食品配送公司的賬務(wù)處理示例-記賬實(shí)操

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫食品配送公司的賬務(wù)處理示例-記賬實(shí)操采購環(huán)節(jié)采購商品：從供應(yīng)商處采購各類商品，假設(shè)采購一批食品，金額為100,000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)通過銀行存款支付。借：庫存商品100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,000采購包裝材料及設(shè)備：購買用于包裝商品的材料及配送所需的設(shè)備等。如購買包裝紙箱花費(fèi)5,000元，增值稅稅率13%，設(shè)備價(jià)值30,000元，增值稅稅率13%，均以銀行存款支付。借：周轉(zhuǎn)材料——包裝材料5,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5,650借：固定資產(chǎn)30,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900貸：銀行存款33,900倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)支付倉庫租金：假設(shè)每月倉庫租金為8,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：管理費(fèi)用——倉庫租金8,000貸：銀行存款8,000倉庫設(shè)備折舊：倉庫使用的貨架、叉車等設(shè)備，假設(shè)原值為50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為50,000÷5÷12=833.33元。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)833.33貸：累計(jì)折舊833.33分揀加工環(huán)節(jié)支付分揀工人工資：假設(shè)分揀工人本月工資共計(jì)12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：主營業(yè)務(wù)成本——分揀成本12,000貸：銀行存款12,000分?jǐn)偡謷囬g水電費(fèi)：本月分揀車間水電費(fèi)1,500元，以銀行存款支付。借：主營業(yè)務(wù)成本——分揀成本1,500貸：銀行存款1,500配送環(huán)節(jié)支付配送車輛費(fèi)用：配送車輛加油費(fèi)2,000元，車輛維修保養(yǎng)費(fèi)1,000元，均取得增值稅普通發(fā)票，以現(xiàn)金支付。借：主營業(yè)務(wù)成本——配送成本3,000貸：庫存現(xiàn)金3,000支付配送員工資：配送員工本月工資15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：主營業(yè)務(wù)成本——配送成本15,000貸：銀行存款15,000銷售環(huán)節(jié)客戶下單并收款：客戶通過興盛優(yōu)選平臺(tái)下單并支付款項(xiàng)，假設(shè)收到客戶訂單金額總計(jì)200,000元，款項(xiàng)進(jìn)入公司的在線支付平臺(tái)賬戶。借：其他貨幣資金——在線支付平臺(tái)賬戶200,000貸：預(yù)收賬款200,000商品發(fā)出及確認(rèn)收入：根據(jù)客戶訂單將商品發(fā)出進(jìn)行配送，商品成本為120,000元?？蛻艉炇丈唐泛?，確認(rèn)收入。借：發(fā)出商品120,000貸：庫存商品120,000借：預(yù)收賬款200,000貸：主營業(yè)務(wù)收入176,991.15（200,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23,008.85（176,991.15×13%）借：主營業(yè)務(wù)成本120,000貸：發(fā)出商品120,000其他費(fèi)用處理平臺(tái)推廣費(fèi)用：發(fā)生平臺(tái)推廣費(fèi)用5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：銷售費(fèi)用——推廣費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000管理人員工資：管理人員本月工資20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：管理費(fèi)用——工資20,000貸：銀行存款20,000期末賬務(wù)處理計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額：假設(shè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為17,550元，銷項(xiàng)稅額為23,008.85元，則當(dāng)期應(yīng)納稅額=23,008.8517,550=5,458.85元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,458.85貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5,458.85計(jì)提附加稅費(fèi)：假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，則：城市維護(hù)建設(shè)稅=5,458.85×7%=382.12元教育費(fèi)附加=5,458.85×3%=163.77元地方教育附加=5,458.85×2%=109.18元借：稅金及附加655.07貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅382.12應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加163.77應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加109.18結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：將主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入176,991.15貸：本年利潤176,991.15借：本年利潤186,818.4貸：主營業(yè)務(wù)成本151,500管理費(fèi)用28,833.33銷售費(fèi)用6,500稅金及附加655.07利潤分配：若本年利潤為貸方余額，按規(guī)定進(jìn)行利潤分配；若為借方余額，則為虧損，無需進(jìn)行分配。假設(shè)當(dāng)年盈利，按10%提取法定盈余公積。借：本年利潤176,991.15186,818.4=9,827.25（虧損）貸：利潤分配——未分配利潤9,827.25若盈利，如盈利1