記賬實(shí)操-數(shù)據(jù)科技有限公司賬務(wù)處理示例

1/8會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-數(shù)據(jù)科技有限公司賬務(wù)處理示例一、研發(fā)環(huán)節(jié)1.研發(fā)人員薪酬假設(shè)本月支付研發(fā)人員工資150,000元，獎金30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出人員人工180,000貸：銀行存款180,000如果經(jīng)過評估，部分研發(fā)工作符合資本化條件（假設(shè)其中100,000元符合資本化），則進(jìn)行如下分錄：會計(jì)分錄：借：研發(fā)支出資本化支出人員人工100,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出人員人工100,0002.研發(fā)材料與設(shè)備采購及使用采購研發(fā)材料：購買用于數(shù)據(jù)處理算法研究的服務(wù)器組件、存儲設(shè)備等材料，金額為80,000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=80,000×13%=10,400元會計(jì)分錄（采購時(shí)）：借：原材料研發(fā)材料80,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款90,400領(lǐng)用研發(fā)材料：領(lǐng)用研發(fā)材料60,000元用于當(dāng)前項(xiàng)目。如果該項(xiàng)目處于研究階段，全部計(jì)入費(fèi)用化支出；若部分符合資本化條件（假設(shè)30,000元符合），則進(jìn)行如下處理。會計(jì)分錄（費(fèi)用化部分）：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出直接投入30,000貸：原材料研發(fā)材料30,000會計(jì)分錄（資本化部分）：借：研發(fā)支出資本化支出直接投入30,000貸：原材料研發(fā)材料30,000采購研發(fā)設(shè)備：購買高性能計(jì)算機(jī)用于數(shù)據(jù)模擬和測試，設(shè)備價(jià)值300,000元，增值稅稅率為13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限3年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=300,000×13%=39,000元會計(jì)分錄（購買時(shí)）：借：固定資產(chǎn)高性能計(jì)算機(jī)300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000計(jì)提折舊（假設(shè)全部用于費(fèi)用化研發(fā)項(xiàng)目）：每月折舊額=300,000÷3÷12=8,333.33元會計(jì)分錄（如果全部用于費(fèi)用化研發(fā)項(xiàng)目）：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出折舊費(fèi)用8,333.33貸：累計(jì)折舊8,333.33如果部分設(shè)備用于資本化項(xiàng)目（假設(shè)折舊額的40%，即3,333.33元符合資本化），則：會計(jì)分錄（費(fèi)用化部分）：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出折舊費(fèi)用5,000貸：累計(jì)折舊5,000會計(jì)分錄（資本化部分）：借：研發(fā)支出資本化支出折舊費(fèi)用3,333.33貸：累計(jì)折舊3,333.33二、數(shù)據(jù)服務(wù)提供環(huán)節(jié)1.數(shù)據(jù)采集與整理成本（如果有）支付數(shù)據(jù)采集費(fèi)用：假設(shè)為獲取市場數(shù)據(jù)，向數(shù)據(jù)供應(yīng)商支付采集費(fèi)用50,000元，增值稅稅率為6%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=50,000×6%=3,000元會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)采集成本47,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款50,000數(shù)據(jù)整理人工成本：支付數(shù)據(jù)整理員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)整理成本30,000貸：銀行存款30,0002.數(shù)據(jù)存儲與服務(wù)器維護(hù)成本服務(wù)器租賃費(fèi)用：租賃云服務(wù)器用于數(shù)據(jù)存儲，本月租金為40,000元，增值稅稅率為6%，取得增值稅專用發(fā)票，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=40,000×6%=2,400元會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃成本37,600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,400貸：銀行存款40,000服務(wù)器維護(hù)費(fèi)用：支付服務(wù)器維護(hù)人員工資和維修材料費(fèi)用共計(jì)20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器維護(hù)成本20,000貸：銀行存款20,0003.數(shù)據(jù)服務(wù)收入確認(rèn)向客戶提供數(shù)據(jù)處理服務(wù)并收款：為企業(yè)客戶提供數(shù)據(jù)處理和分析服務(wù)，合同金額為200,000元，增值稅稅率為6%，已開具發(fā)票并收到款項(xiàng)。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=200,000×6%=12,000元會計(jì)分錄：借：銀行存款212,000貸：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)處理服務(wù)200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12,000三、其他費(fèi)用處理1.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：支付廣告宣傳費(fèi)用15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=15,000×6%=900元會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款15,900銷售傭金：支付銷售傭金8,000元，以現(xiàn)金支付。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用銷售傭金8,000貸：庫存現(xiàn)金8,0002.管理費(fèi)用辦公費(fèi)用：購買辦公用品，花費(fèi)10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=10,000×13%=1,300元會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：庫存現(xiàn)金11,300管理人員工資：支付管理人員工資100,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資100,000貸：銀行存款100,0003.財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)：支付銀行手續(xù)費(fèi)1,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)1,000貸：銀行存款1,000四、期末賬務(wù)處理1.無形資產(chǎn)確認(rèn)（如果有研發(fā)資本化）假設(shè)研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)，將資本化的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。假設(shè)資本化支出累計(jì)為133,333.33元。會計(jì)分錄：借：無形資產(chǎn)[具體名稱]133,333.33貸：研發(fā)支出資本化支出匯總133,333.33按照無形資產(chǎn)的使用壽命（假設(shè)為5年，無殘值，直線法攤銷）計(jì)提攤銷，本月攤銷額為133,333.33÷5÷12=2,222.22元。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷2,222.22貸：累計(jì)攤銷2,222.222.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅額合計(jì)：數(shù)據(jù)處理服務(wù)銷項(xiàng)稅額為12,000元計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：包括研發(fā)材料、設(shè)備采購、數(shù)據(jù)采集、服務(wù)器租賃、廣告宣傳、辦公費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)總計(jì)為66,000元（10,400+39,000+3,000+2,400+900+1,300等）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=12,00066,000=54,000元（留抵稅額），本期無需繳納增值稅。3.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益主營業(yè)務(wù)收入合計(jì)：200,000元主營業(yè)務(wù)成本合計(jì)：47,000+30,000+37,600+20,000=134,600元銷售費(fèi)用合計(jì)：15,000+8,000=23,000元管理費(fèi)用合計(jì)：10,000+100,000+2,222.22=112,222.22元財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)：1,000元會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)處理服務(wù)200,000貸：本年利潤200,000借：本年