稅收課件教學(xué)課件

稅收ppt課件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS稅收基本概念稅收制度稅收征收管理稅收籌劃與納稅服務(wù)稅收法律責(zé)任BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01稅收基本概念稅收的特點無償性、強制性、固定性。稅收的意義稅收是國家財政收入的主要來源，是國家實施宏觀調(diào)控的重要工具，也是調(diào)節(jié)社會財富分配的重要手段。稅收的定義稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標準，憑借政治權(quán)力參與國民收入分配和再分配所取得的一種財政收入。稅收的定義與特點010204稅收的種類按征稅對象分類：可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等。按稅收管理和使用權(quán)限分類：可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。按計稅標準分類：可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類：可分為直接稅和間接稅。03財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。稅收的職能保障國家財政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟和社會發(fā)展，維護社會公平正義，促進國際經(jīng)濟交流與合作。稅收的作用稅收的職能與作用BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02稅收制度稅收制度的概念稅收制度是指國家制定的用以調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律、法規(guī)和行政規(guī)章、稅收條例、規(guī)定等規(guī)范性文件的總稱，是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)。稅收制度的構(gòu)成稅收制度由納稅人、征稅對象、稅率、納稅期限、減免稅、稅務(wù)爭議等要素構(gòu)成，這些要素相互作用，共同決定了稅收制度的基本框架和運行機制。稅收制度的概念與構(gòu)成納稅人納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。征稅對象是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)和標準。稅率是指稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是衡量納稅人應(yīng)納稅額多少的標準。納稅期限是指納稅義務(wù)人按照稅法規(guī)定應(yīng)當向國家繳納稅款的最后期限。減免稅是指國家根據(jù)一定時期的經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，對某些特定納稅人或特定征稅對象給予減輕或免除稅收負擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施。征稅對象納稅期限減免稅稅率稅收制度的要素按照稅收負擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁，稅收可以分為直接稅和間接稅。根據(jù)稅收來源的不同，稅收可以分為所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅。根據(jù)稅收的計稅依據(jù)，稅收可以分為從價稅和從量稅。稅收制度的類型我國稅收制度經(jīng)歷了多次改革，從新中國成立初期的工商稅制，到改革開放后的分稅制改革，再到現(xiàn)在的營改增等改革措施，稅收制度不斷完善和發(fā)展。我國稅收制度的改革歷程隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，稅收制度也在不斷調(diào)整和完善。未來我國稅收制度的發(fā)展趨勢將更加注重公平、效率和可持續(xù)性，同時加強稅收征管和信息化建設(shè)，提高稅收治理能力和水平。我國稅收制度的發(fā)展趨勢稅收制度的改革與發(fā)展BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03稅收征收管理稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，對納稅人應(yīng)納稅款進行征收、管理和監(jiān)督的行為。依法治稅、公平公正、公開透明、服務(wù)高效。稅收征收管理的概念與原則稅收征收管理的原則稅收征收管理的概念

稅收征收管理體制分級管理體制各級稅務(wù)機關(guān)按照行政層級進行管理，上級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下級稅務(wù)機關(guān)。分權(quán)制衡體制各級稅務(wù)機關(guān)之間相互制約，防止權(quán)力濫用。信息化管理體制利用信息技術(shù)手段提高稅收征收管理效率和水平。稅務(wù)登記納稅申報稅款征收稅務(wù)檢查稅收征收管理程序01020304納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報稅務(wù)登記。納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款。稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行監(jiān)督檢查。利用信息技術(shù)手段提高稅收征收管理效率和水平。信息化技術(shù)的應(yīng)用納稅服務(wù)優(yōu)化稅收征管改革提供更加便捷、高效的納稅服務(wù)，提高納稅人滿意度。推進稅收征管體制改革，完善稅收法律制度。030201稅收征收管理的現(xiàn)代化BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04稅收籌劃與納稅服務(wù)稅收籌劃的概念與原則稅收籌劃是指納稅人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過合理安排和調(diào)整自己的納稅事務(wù)，以達到減少稅收負擔(dān)、實現(xiàn)稅收最優(yōu)化的經(jīng)濟行為。稅收籌劃的概念合法性、合理性、預(yù)見性、風(fēng)險控制和成本效益原則是稅收籌劃的基本原則。合法性要求稅收籌劃行為必須符合法律規(guī)定；合理性則強調(diào)籌劃行為的合理性和可行性；預(yù)見性要求對稅收政策的變化趨勢和籌劃風(fēng)險有足夠的預(yù)判；風(fēng)險控制原則要求對籌劃風(fēng)險進行充分評估和控制；成本效益原則要求籌劃行為的成本應(yīng)低于其帶來的收益。稅收籌劃的原則主要包括節(jié)稅籌劃、避稅籌劃和轉(zhuǎn)嫁籌劃三種方法。節(jié)稅籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排企業(yè)經(jīng)濟活動，以達到少繳稅款的目的；避稅籌劃則是利用稅法規(guī)定的漏洞和不足，調(diào)整企業(yè)財務(wù)安排，減輕稅收負擔(dān)；轉(zhuǎn)嫁籌劃則是通過調(diào)整價格或稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。稅收籌劃的方法主要包括合理利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅人身份、合理規(guī)劃增值稅銷項稅額、合理規(guī)劃增值稅進項稅額、合理安排企業(yè)所得稅稅前扣除項目等。同時，需要注意防范稅收籌劃風(fēng)險，如政策變化風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險和信譽風(fēng)險等。稅收籌劃的技巧稅收籌劃的方法與技巧納稅服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。納稅服務(wù)的概念主要包括政策宣傳、納稅咨詢、辦稅輔導(dǎo)、權(quán)益保護、信用管理等方面。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極開展政策宣傳，及時向納稅人傳達稅收政策法規(guī)；提供納稅咨詢和辦稅輔導(dǎo)服務(wù)，解答納稅人疑問，幫助納稅人了解和掌握納稅流程；加強權(quán)益保護，完善納稅爭議調(diào)解機制，維護納稅人合法權(quán)益；建立納稅人信用管理體系，鼓勵和促進納稅人誠信納稅。納稅服務(wù)的內(nèi)容納稅服務(wù)的概念與內(nèi)容完善納稅服務(wù)法律法規(guī)，明確稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)和義務(wù)，規(guī)范納稅服務(wù)行為。加強納稅服務(wù)制度建設(shè)推進納稅服務(wù)信息化建設(shè)提高納稅服務(wù)人員素質(zhì)完善納稅服務(wù)考核評價機制利用信息技術(shù)手段，提高納稅服務(wù)的效率和便捷性，例如推行電子稅務(wù)局、移動辦稅平臺等。加強稅務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和服務(wù)意識教育，提高服務(wù)能力和水平。建立科學(xué)的考核評價體系，對納稅服務(wù)工作進行全面客觀的評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并改進。提高納稅服務(wù)水平的措施BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05稅收法律責(zé)任民事責(zé)任納稅人因違反稅法規(guī)定而需向國家繳納滯納金或罰款。概念稅收法律責(zé)任是指稅收法律關(guān)系的主體因違反稅收法律所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。種類包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。行政責(zé)任納稅人或稅務(wù)機關(guān)因違反稅法規(guī)定而受到行政處罰，如吊銷稅務(wù)登記證、停止發(fā)售發(fā)票等。刑事責(zé)任納稅人或稅務(wù)機關(guān)因違反稅法規(guī)定而構(gòu)成犯罪，需承擔(dān)刑事責(zé)任。稅收法律責(zé)任的概念與種類0102納稅人違反稅法的行為及其法律責(zé)任納稅人偷稅、逃稅、抗稅等行為，除需補繳稅款和滯納金外，還可能受到行政處罰或刑事追究。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報、繳納稅款等行為，需承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任和行政責(zé)任。稅務(wù)機關(guān)違反稅法的行為及其法律責(zé)任稅務(wù)機關(guān)未按規(guī)定為納稅人提供服務(wù)、履行職責(zé)等行為，需承擔(dān)行政責(zé)任。稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)、玩忽職守等行為，可能受到行政處分或刑事追究。訴訟如果仲裁結(jié)