工程造價(jià)咨詢公司內(nèi)控制度(詳盡版)

精編】工程造價(jià)咨詢公司內(nèi)控制度(詳盡企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分。其中，業(yè)務(wù)管理流程是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心，包括項(xiàng)目任務(wù)分配和溝通等方面。在項(xiàng)目任務(wù)分配方面，本公司嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要按照項(xiàng)目情況填寫(xiě)《質(zhì)量控制流程單》，組織方案的分析、討論，并逐級(jí)上報(bào)審核。在溝通方面，審計(jì)人員之間需要加強(qiáng)相互配合，互通信息，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要隨時(shí)與建設(shè)方進(jìn)行溝通，并與委托單位、編制單位有關(guān)人員相互溝通，以達(dá)成共識(shí)，制定合理的解決方案。內(nèi)部控制方法也是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。三級(jí)復(fù)核是其中的核心方法，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)主任、技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程師的審計(jì)思路、審計(jì)方法及計(jì)算底稿等進(jìn)行全過(guò)程復(fù)核，隨時(shí)檢查，并做好記錄。審計(jì)人員對(duì)送審的工程結(jié)算造價(jià)逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，編制《工程審計(jì)計(jì)算書(shū)》和審計(jì)調(diào)整明細(xì)表征求意見(jiàn)稿，擬寫(xiě)初審意見(jiàn)，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。在出具審核報(bào)告書(shū)方面，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人草擬《工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)報(bào)告書(shū)》，《工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)報(bào)告書(shū)》由技術(shù)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，編號(hào)后打印成文，并蓋上項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的章。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，有助于提高企業(yè)的管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。公司定期抽查或不定期檢查，以強(qiáng)化執(zhí)業(yè)人員的質(zhì)量意識(shí)，防控結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理、糾正執(zhí)業(yè)過(guò)程中的重大問(wèn)題，并通報(bào)所有執(zhí)業(yè)人員，提醒注意，必要時(shí)采取懲罰措施。項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員應(yīng)編寫(xiě)審計(jì)業(yè)務(wù)工作總結(jié)，記錄審計(jì)過(guò)程中的重大問(wèn)題及解決方法。評(píng)定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及執(zhí)業(yè)人員，為晉升、獎(jiǎng)金分配提供參考。1)公司領(lǐng)導(dǎo)參考項(xiàng)目組成人員對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的評(píng)價(jià)，評(píng)定溝通協(xié)調(diào)能力、項(xiàng)目計(jì)劃的完成情況、報(bào)告復(fù)核重大問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)及解決情況等，分為稱職、基本稱職、不稱職；2)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目組成員評(píng)定項(xiàng)目計(jì)劃的完成情況，分3)連續(xù)三次評(píng)定為稱職的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，連續(xù)三次評(píng)定為不稱職的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人降級(jí)使用并進(jìn)行處罰，連續(xù)三次評(píng)定為稱職的項(xiàng)目組成員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，連續(xù)三次評(píng)定為不稱職的項(xiàng)三)人員管理工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目具有特殊性，要求項(xiàng)目經(jīng)理具備更項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目組核心，必須對(duì)整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程負(fù)責(zé)，管理協(xié)調(diào)項(xiàng)目組人員之間、外部客戶以及其他相關(guān)單位的關(guān)系，保證項(xiàng)目高效有序的運(yùn)作。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在落實(shí)個(gè)人職責(zé)的基礎(chǔ)上，把握全局，具備較恪守職業(yè)道德，保持專業(yè)精神，是工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。在工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目中，利益沖突是常見(jiàn)的問(wèn)題。因此，項(xiàng)目經(jīng)理必須遵守獨(dú)立、公正的職業(yè)道德，并在保障國(guó)家和社會(huì)利益的前提下，盡力平衡各方利益。對(duì)于不同的項(xiàng)目，涉及的專業(yè)領(lǐng)域也不同。例如，全過(guò)程造價(jià)控制等大型綜合性項(xiàng)目需要涉及財(cái)務(wù)管理、物流管理、土建、安裝、市政等多個(gè)職能崗位。作為項(xiàng)目經(jīng)理，應(yīng)該具備基礎(chǔ)的識(shí)別和判斷能力，并熟悉與工程造價(jià)相關(guān)的法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)知識(shí)。此外，隨著社會(huì)對(duì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量的要求提高，工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)人員的執(zhí)業(yè)資格已成為必不可少的條件。公司將根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)表現(xiàn)出色、贏得客戶信任的項(xiàng)目組或業(yè)務(wù)個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于工作失誤、被客戶舉報(bào)或客戶不滿意的項(xiàng)目組或業(yè)務(wù)個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)或行政處罰。在財(cái)務(wù)管理方面，本公司將根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)[2001]61號(hào)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、XXX會(huì)計(jì)核算辦法》的通知執(zhí)行。辦公室將設(shè)置會(huì)計(jì)和出納，實(shí)行賬務(wù)分離，并確保賬證賬實(shí)相符。年度預(yù)算方案將由出資人會(huì)議通過(guò)，并嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)決算報(bào)告將在年底提交出資人會(huì)議通過(guò)。同時(shí)，本公司將嚴(yán)格執(zhí)行XXX浙價(jià)服[2009]84號(hào)《浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)基準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》收費(fèi)，并嚴(yán)格審批制度。所有費(fèi)用開(kāi)支都必須按照審批手續(xù)辦理審批，方可對(duì)于固定資產(chǎn)，本公司將實(shí)行統(tǒng)一管理分級(jí)負(fù)責(zé)制。購(gòu)置、維修和報(bào)廢由辦公室負(fù)責(zé)，使用和保管由所在部門(mén)負(fù)責(zé)，因過(guò)失造成損壞或丟失的個(gè)人需負(fù)責(zé)賠償或維修。此外，職工因工作需要，進(jìn)公司二年后可報(bào)銷價(jià)格在貳仟元以內(nèi)的手機(jī)一部。對(duì)于單項(xiàng)開(kāi)支超過(guò)一萬(wàn)元以上的支出，需提交出資人會(huì)決定。公司會(huì)議分為出資人會(huì)、發(fā)起人會(huì)、部門(mén)例會(huì)、常務(wù)會(huì)、職工大會(huì)和臨時(shí)會(huì)。出資人會(huì)每半年召開(kāi)一次，議程為總結(jié)和決策公司工作。發(fā)起人會(huì)每季度召開(kāi)一次，議程為研究和布置公司工作，并執(zhí)行出資人會(huì)的決議。部門(mén)例會(huì)每周五下午4點(diǎn)至6點(diǎn)，議程為安排下周工作和總結(jié)本周工作。常務(wù)會(huì)每個(gè)月初召開(kāi)一次，各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加研究公司的日常工作。職工大會(huì)每年度召開(kāi)一次，議程為總結(jié)上年工作并布署本年工作計(jì)劃。臨時(shí)會(huì)根據(jù)具體情況臨時(shí)通知。所有會(huì)議都要有詳細(xì)記錄。技術(shù)檔案管理工作應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確，并嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定。各部門(mén)應(yīng)重視和支持技術(shù)檔案資料的立卷歸檔工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目報(bào)告出具后十日內(nèi)將需存檔的資料進(jìn)行分類整理，并移交技術(shù)檔案管理人員進(jìn)行裝訂。任何人不得將應(yīng)存檔的資料據(jù)為已有，也不得以任何理由拖延歸檔。技術(shù)檔案管理人員將收集的資料應(yīng)及時(shí)整理、頁(yè)碼編號(hào)、立卷和歸檔。對(duì)保存的技術(shù)檔案要定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并妥善解決。技術(shù)檔案管理人員必須熟悉公司管理檔案的歷史和現(xiàn)狀情況，積極為技術(shù)檔案的利用提供便利。借閱技術(shù)檔案時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，并在“借閱檔案登記簿”上登記借閱的目的和歸檔時(shí)間。借閱的技術(shù)檔案資料未經(jīng)辦公室主任同意不得擅自帶出單位，不得涂改、拆卷、轉(zhuǎn)借，用后應(yīng)及時(shí)歸還。查主任同意不得擅自復(fù)制資料。非本公司人員查閱技術(shù)檔案需持單位介紹信，并經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可調(diào)閱，但是否允許復(fù)印或摘錄有關(guān)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)技術(shù)檔案的性質(zhì)和內(nèi)容決定。違反職業(yè)道德處罰：違反職業(yè)道德的人員將被給予相應(yīng)的處罰，包括口頭警告、書(shū)面警告、停職、降職、開(kāi)除等。具體的處罰應(yīng)根據(jù)違反職業(yè)道德的情節(jié)和后果來(lái)確定。所有處罰都應(yīng)當(dāng)在相關(guān)部門(mén)的授權(quán)下進(jìn)行，并且必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。任何人都不得濫用職權(quán)或者違反法律法規(guī)對(duì)他人進(jìn)行處罰。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)建立健全的違反職業(yè)道德處罰制度，并定期進(jìn)行評(píng)估和完善。1、建立規(guī)范的文件管理制度，包括文件的起草、審批、簽發(fā)、歸檔等環(huán)節(jié)，確保文件的合法性和規(guī)范性；2、嚴(yán)格執(zhí)行文件編號(hào)制度，確保文件的追溯性和可查性；3、建立文件備份和保密制度，對(duì)重要文件進(jìn)行備份和加4、加強(qiáng)對(duì)文件的監(jiān)督和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整5、建立文件借閱和歸還制度，對(duì)借閱人員進(jìn)行登記和審核，確保文件的安全和完整性；6、定期清理和歸檔文件，對(duì)已經(jīng)失效的文件及時(shí)處理，確保檔案室的秩序和整潔；7、加強(qiáng)文件的電子化管理，利用信息化手段提高文件管理效率和質(zhì)量。十)知識(shí)管理1、建立知識(shí)管理制度，包括知識(shí)的獲取、整理、存儲(chǔ)、2、設(shè)立專門(mén)的知識(shí)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)知識(shí)管理的策劃、組3、加強(qiáng)員工培訓(xùn)和研究，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和綜合能4、鼓勵(lì)員工創(chuàng)新和分享，建立知識(shí)共享機(jī)制，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)5、加強(qiáng)對(duì)外部知識(shí)的引進(jìn)和吸收，與相關(guān)單位和專家建立合作關(guān)系，開(kāi)展技術(shù)交流和合作研究；6、建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，對(duì)企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新的成7、定期評(píng)估和調(diào)整知識(shí)管理制度，不斷完善和提高知識(shí)十一)績(jī)效管理1、建立科學(xué)的績(jī)效考核制度，包括目標(biāo)設(shè)定、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核方法和考核結(jié)果的反饋等環(huán)節(jié)；2、明確員工的職責(zé)和工作目標(biāo)，建立目標(biāo)管理制度，確保員工的工作與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致；3、采用多種考核方法，包括定量和定性考核，綜合評(píng)價(jià)4、及時(shí)反饋考核結(jié)果，對(duì)考核不合格的員工進(jìn)行激勵(lì)和懲罰，對(duì)考核合格的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和晉升；5、建立績(jī)效管理檔案，對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行記錄和歸檔，作為員工晉升和獎(jiǎng)懲的依據(jù)；6、加強(qiáng)對(duì)績(jī)效管理的監(jiān)督和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)7、定期評(píng)估和調(diào)整績(jī)效管理制度，不斷完善和提高績(jī)效本公司的文件分為兩大類：業(yè)務(wù)類和行政類。業(yè)務(wù)類文件包括各種審計(jì)、審核、審閱、驗(yàn)證、咨詢等報(bào)告，由部門(mén)指定專人擬稿并經(jīng)過(guò)簽字審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)。行政類文件除業(yè)務(wù)類外的其他各項(xiàng)文書(shū)報(bào)告，一般由辦公室撰稿或由總經(jīng)理指定專人撰寫(xiě)，經(jīng)所長(zhǎng)修改簽發(fā)。所有文件資料在傳閱時(shí)按總經(jīng)理一副總經(jīng)理一各業(yè)務(wù)部門(mén)——專家室的順序傳閱，閱件時(shí)間一般不超過(guò)兩天，并簽字傳給下一部門(mén)。常用文件資料可以復(fù)印留用。所長(zhǎng)批示辦理的有所有文件資料（包括訂閱）屬于全所公用，任何人不得私自帶走或送人。業(yè)務(wù)類文件編號(hào)和電腦文檔由各業(yè)務(wù)部門(mén)管理，在經(jīng)本公司簽發(fā)時(shí)才能編號(hào)，防止跳號(hào)、重號(hào)、空號(hào)。部門(mén)業(yè)務(wù)電腦文檔不得擅自刪除或修改。經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)日常文書(shū)資料、各類發(fā)送文件、業(yè)務(wù)報(bào)告收發(fā)、編號(hào)、整理建檔等工作。所各類文書(shū)、報(bào)告手續(xù)不全、簽字遺漏的不予登記。辦公室主任經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可以代簽發(fā)各各類業(yè)務(wù)文書(shū)報(bào)告由原部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或部門(mén)指定人負(fù)責(zé)整理歸檔，行政文書(shū)（包括統(tǒng)計(jì)資料）由辦公室負(fù)責(zé)歸檔。嚴(yán)格保密規(guī)定。內(nèi)部資料不得外傳，對(duì)涉及客戶保密資料、數(shù)字，要嚴(yán)格保存，不得外傳，復(fù)印或撰寫(xiě)的廢紙統(tǒng)一由辦公室處理，不得流向社會(huì)、亦不得口頭外露，造成泄露秘密的追業(yè)務(wù)培訓(xùn)日。上級(jí)部門(mén)組織的后續(xù)教育培訓(xùn)均派員工參加。鼓勵(lì)員工刻苦鉆研本職業(yè)務(wù)，并在理論與實(shí)踐方面有顯著成績(jī)，經(jīng)考核評(píng)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。鼓勵(lì)員工在做好本職工作的同時(shí)，報(bào)考各類執(zhí)業(yè)資格的考試，全科合格者獎(jiǎng)勵(lì)XXX并報(bào)銷一次報(bào)名費(fèi)和書(shū)本費(fèi)。各種業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)凡已通知的人員，不得無(wú)故缺為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度、提高審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化審計(jì)人員的質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)等意識(shí)，避免受主觀因素的影響，盡量減少失誤，規(guī)范內(nèi)部操作程序，完善內(nèi)部管理和監(jiān)督機(jī)制，明確各自崗位的職責(zé)，特制定本措施：根據(jù)公司年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排，成立審計(jì)小組，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)由具備相應(yīng)工作能力的人員擔(dān)任，審計(jì)小組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)、主審和審計(jì)組成員由公司領(lǐng)導(dǎo)指定。二、在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)之前，審計(jì)小組需要進(jìn)行審前調(diào)查，并編寫(xiě)審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和審計(jì)人員的工作能力分配審計(jì)項(xiàng)目的工作內(nèi)容，并明確分項(xiàng)工程的主審三、審計(jì)小組需要整理登記和保管審計(jì)項(xiàng)目的送審資料，第二條中，分項(xiàng)的主審人員需要根據(jù)建設(shè)單位提供的資料逐項(xiàng)詳細(xì)地進(jìn)行審計(jì)，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取證必須要求兩名以上審計(jì)人員參與，進(jìn)行實(shí)地勘測(cè)取證并簽字。主審人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目需要認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)取證資料做到完整齊全、全面詳細(xì)閱卷，做到審細(xì)、審?fù)?。?duì)有爭(zhēng)議的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)提交審計(jì)小組確定。對(duì)重大事項(xiàng)必須上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定。主審人員對(duì)已審好項(xiàng)目進(jìn)行整理編寫(xiě)說(shuō)明，并填寫(xiě)“審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核記錄單位”提交給復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。第三條中，審計(jì)復(fù)核實(shí)行三級(jí)復(fù)核，一級(jí)復(fù)核實(shí)行交叉復(fù)核。各分項(xiàng)目主審人員的項(xiàng)目實(shí)行復(fù)核，復(fù)核人員的確定視工程情況的特征，由部門(mén)主任或公司技術(shù)負(fù)責(zé)人指定人員。復(fù)核人員需要配合審計(jì)小組共同做好審計(jì)項(xiàng)目的各項(xiàng)工作。針對(duì)項(xiàng)目主審人員提交的初審結(jié)果，復(fù)核人員需要進(jìn)行常規(guī)項(xiàng)目、重要項(xiàng)目、易出錯(cuò)的項(xiàng)目實(shí)行復(fù)核。復(fù)核的方法采用隨機(jī)抽查法與重點(diǎn)審查相結(jié)合。根據(jù)有關(guān)定額規(guī)定及相關(guān)文件依據(jù)，對(duì)初審造價(jià)組成的內(nèi)容等初審資料的合理性、合規(guī)性及正確性進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后，復(fù)核人員填寫(xiě)工程項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核記錄單。對(duì)異議較大的事項(xiàng)，則由部門(mén)主任召集有關(guān)人員組織聯(lián)合會(huì)審，從而討論確定工程項(xiàng)目的造價(jià)，必要時(shí)提公司技術(shù)負(fù)責(zé)人討論第四條中，業(yè)務(wù)科長(zhǎng)、審計(jì)組長(zhǎng)需要對(duì)初審結(jié)果及復(fù)核意見(jiàn)專題公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，并產(chǎn)生審計(jì)結(jié)果。經(jīng)公司確定后，再由部門(mén)主任形成初步審計(jì)結(jié)果，并報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)會(huì)議討論，形成決定性的審計(jì)意見(jiàn)。召集有關(guān)單位部門(mén)聯(lián)合會(huì)審簽證，并確定造價(jià)，參加人員必須是建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)或代表、編制單位領(lǐng)導(dǎo)或代表。第五條中，工程項(xiàng)目建安投資在2000萬(wàn)元以下，由造價(jià)科組討論，會(huì)審簽證，并將結(jié)果上報(bào)部門(mén)主任（特殊工程項(xiàng)目的項(xiàng)目，需由相關(guān)部門(mén)組織認(rèn)論，會(huì)審簽證，并將結(jié)果上報(bào)公司審批，特殊工程項(xiàng)目除外。對(duì)于工程項(xiàng)目建安投資在5000萬(wàn)元以上，或工程項(xiàng)目有特殊要求，或其他原因，必須經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)會(huì)議討論后，會(huì)審簽證。第七條技術(shù)檔案管理要根據(jù)有關(guān)檔案管理規(guī)定及檔案管理辦法進(jìn)行分類登記、年度歸類、裝訂保管。精通、作風(fēng)良好的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍；3、認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，規(guī)范審核操作程序，按序辦事；4、擬派審計(jì)人員具備豐富的審價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)，能夠不斷研究、認(rèn)識(shí)、提高；5、依靠審計(jì)人員過(guò)硬的基本功、良好的職業(yè)道德、實(shí)事求是的作風(fēng)、勤勤懇懇、任勞任怨的精神，切實(shí)提高工程造價(jià)咨詢質(zhì)量；6、認(rèn)真審核材料價(jià)格，做好詢價(jià)調(diào)研工作；7、認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握第一手資料，有利于提高工程審隨著科技的不斷發(fā)展，工程審計(jì)中經(jīng)常會(huì)遇到新的施工工藝和新材料，這些都沒(méi)有現(xiàn)成的定額子目可以套用，需要審計(jì)人員自己測(cè)算人工、材料和機(jī)械的用量。因此，收集這些新的施工工藝和新材料的基礎(chǔ)資料，是做好審計(jì)工作的前提條件。在審計(jì)工作中，審計(jì)人員真正體現(xiàn)了公開(kāi)、公平、公正的審計(jì)原則，為委托單位把好投資關(guān)。本公司依據(jù)實(shí)事求是的原則，對(duì)內(nèi)控制度是否建立健全、內(nèi)控制度是否有效實(shí)施、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況以及完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施等進(jìn)行了有效性的自我評(píng)價(jià)?，F(xiàn)對(duì)公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。首先，公司確立了明確的企業(yè)宗旨，并堅(jiān)持以過(guò)硬的業(yè)務(wù)基本功和服務(wù)質(zhì)量為企業(yè)生存發(fā)展的導(dǎo)向，形成了企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力。公司制定了較為完善的員工崗位職責(zé)，并注重對(duì)各級(jí)員工的培訓(xùn)，向全體員工傳達(dá)公司經(jīng)營(yíng)理念。此外，公司建立了較為合理且符合公司實(shí)際的組織結(jié)構(gòu)，控制環(huán)境對(duì)企業(yè)自身發(fā)展和人員素質(zhì)提高較為有利。其次，公司根據(jù)《審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況制定了工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)制度，對(duì)審計(jì)的基本任務(wù)及權(quán)限、審計(jì)的內(nèi)容、審計(jì)的工作程序等作了明確規(guī)定。但是，審計(jì)質(zhì)量涉及的因素很多，包括法治環(huán)境、決策和管理水平、審從審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的角度來(lái)看，本公司明確了三點(diǎn)：第一，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是一個(gè)過(guò)程，包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和復(fù)核等各個(gè)環(huán)節(jié)；第二，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是一個(gè)體系，包括審計(jì)人員、審計(jì)小組、審計(jì)部門(mén)和決策機(jī)構(gòu)在內(nèi)的相關(guān)部門(mén)人員；第三，審計(jì)質(zhì)量控制的核心是分清責(zé)任，責(zé)任明確才能很好地對(duì)審計(jì)全過(guò)程和各個(gè)層次人員的工作質(zhì)量進(jìn)行控制，也便于進(jìn)行責(zé)任追究。綜合以上三點(diǎn)，本公司把審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制概括為：以責(zé)任為核心，按照審計(jì)作業(yè)程序，規(guī)范各個(gè)環(huán)節(jié)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和方法，分層實(shí)施審計(jì)、監(jiān)督和責(zé)任追究。這些構(gòu)成最后，審前調(diào)查與編制方案是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的第二個(gè)環(huán)節(jié)。審前調(diào)查是編制好審計(jì)方案的基礎(chǔ)，如何杜絕審計(jì)方案簡(jiǎn)單、重點(diǎn)不突出、針對(duì)性差，既關(guān)系到審計(jì)的深度、效率和效果，也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，做好這項(xiàng)工作，既可以使審計(jì)事半功倍，又可以保護(hù)自己。公司的內(nèi)部控制制度已經(jīng)能夠滿足公司管理的要求，能夠?yàn)榫幹普鎸?shí)、公正的審計(jì)結(jié)果提供合理的保證，同時(shí)也能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行以及國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部在審計(jì)工作方