企業(yè)發(fā)票管理辦法范本

企業(yè)發(fā)票管理辦法范本第一章總則第一條為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等文件規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及數(shù)電發(fā)票相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部及公司所屬各單位。第三條本辦法所稱發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證；包括在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理規(guī)定以數(shù)據(jù)電文形式開具、收取的全面數(shù)字化的電子發(fā)票。第二章發(fā)票開具第四條發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)開具，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。銷售發(fā)票使用應(yīng)按照不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其經(jīng)濟(jì)對(duì)象確定適用范圍。一般情況下，公司主要使用以下兩類發(fā)票。增值稅專用發(fā)票：具有一般納稅人資格并能夠提供完整稅務(wù)資料的企業(yè)單位；普通發(fā)票：小規(guī)模納稅人、不能夠提供稅務(wù)資料的一般納稅人、不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的消費(fèi)行為。第五條發(fā)票開具應(yīng)按購(gòu)貨方稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確開具，對(duì)新增客戶，必須取得對(duì)方單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的開票信息表，以減少錯(cuò)票的開具。第六條開具發(fā)票不得變更購(gòu)買方名稱、貨物品名、數(shù)量、金額等項(xiàng)目。第七條不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。第八條嚴(yán)格按照各類發(fā)票適用范圍開具發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。第九條發(fā)票開具必須在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。第十條數(shù)電發(fā)票開票流程1.登錄電子稅務(wù)局：使用企業(yè)身份登錄國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局；2.選擇辦稅服務(wù)：在“我要辦稅”欄目下，找到并點(diǎn)擊“開票業(yè)務(wù)”;3.開具藍(lán)字發(fā)票：在“開票業(yè)務(wù)"中，選擇“藍(lán)字發(fā)票開具”,進(jìn)入后，會(huì)顯示當(dāng)前可用的發(fā)票額度和發(fā)票數(shù)量，點(diǎn)擊“立即開票”,選擇發(fā)票類型(如普票或?qū)Ｆ?;4.填寫銷售方和購(gòu)買方信息：填寫銷售方的信息，包括名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等；填寫【購(gòu)買方信息】:開具增值稅專用發(fā)票的，【名稱】和【統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)】為必填項(xiàng)；開具普通發(fā)票的，僅【名稱】為必填項(xiàng)；5.添加商品信息：在項(xiàng)目信息維護(hù)中錄入商品編碼，在商品信息維護(hù)中錄入具體的商品名稱、稅收分類編碼等信息；6.填寫【開票信息】:【項(xiàng)目名稱】【金額(含稅)】【稅率/征收率】【稅額】四項(xiàng)為必填項(xiàng)；填寫【特定信息】:有5項(xiàng)特定業(yè)務(wù)，其相應(yīng)的“備注信息”為必填項(xiàng)(不填開不了票),包括：建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)。如貨物運(yùn)輸服務(wù)的特定信息，需要填報(bào)【運(yùn)輸工具種類】【運(yùn)輸工具牌號(hào)】【起運(yùn)地】【到達(dá)地】【運(yùn)輸貨物名稱】。選擇【特定業(yè)務(wù)】的，才需要填報(bào)特定信息，該部分特定信息相當(dāng)于目前部分紙質(zhì)版發(fā)票必須填寫的備注欄內(nèi)容。7.預(yù)覽和開具發(fā)票：填寫完畢后，點(diǎn)擊"預(yù)覽"檢查發(fā)票信息是否正確，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“開具發(fā)票”,發(fā)票將自動(dòng)生成；8.交付發(fā)票：發(fā)票開具成功后，可以選擇自動(dòng)交付或手動(dòng)交付，手動(dòng)交付可以通過郵件、二維碼、pdf等方式進(jìn)行。納稅人當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局未更新，繼續(xù)使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”,納稅人使用當(dāng)?shù)亍霸鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”,進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”,通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。第十一條增值稅專用發(fā)票開具要求1.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；2.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。第十二條屬于下列情形之一，需要開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；2.銷售免稅項(xiàng)目；3.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；4.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；5.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；6.將貨物無償贈(zèng)送他人；7.提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具專用發(fā)票。第十三條建立客戶領(lǐng)取發(fā)票登記制度，將審核無誤的發(fā)票在登記簿上登記，客戶簽字領(lǐng)取。第十四條增值稅專用發(fā)票需開具紅字發(fā)票的：1.開票方開具數(shù)電發(fā)票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；2.受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)】,開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后，開票方才可全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。第十五條數(shù)電發(fā)票開具后不能作廢，納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無論當(dāng)月或者跨月均需按規(guī)定開縣紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。第三章發(fā)票的取得第十六條公司發(fā)生購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后，經(jīng)辦人員應(yīng)取得真實(shí)、合法的發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第十七條取得發(fā)票應(yīng)全面審查以下內(nèi)容：1.發(fā)票項(xiàng)目填寫是否齊全、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易是否相符；2.是否超過發(fā)票收取期限；3.字跡是否清楚，有無壓線、錯(cuò)格；4.發(fā)票內(nèi)容、金額、稅目、稅率是否正確。第十八條除本規(guī)定第十四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。下列業(yè)務(wù)屬增值稅征稅范疇的，應(yīng)取得增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票：1.采購(gòu)貨物；2.加工、修理修配勞務(wù)；3.進(jìn)口貨物；4.其他可以取得增值稅專用發(fā)票的情形。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門是增值稅管理的責(zé)任部門，在物資部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門的配合下，全面負(fù)責(zé)本單位的增值稅管理工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門將全過程參與管理，結(jié)算時(shí)必須取得一般納稅人增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定取得一般納稅人的增值稅專用發(fā)票者，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門一律不于支付款項(xiàng)。不具有一般納稅人資質(zhì)的公司或企業(yè)，不得參與公司的采購(gòu)招標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理部要嚴(yán)格審查投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)，以確保公司增值稅的足額抵扣。第十九條取得新增供應(yīng)商的發(fā)票，建議取得對(duì)方三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，確認(rèn)其經(jīng)營(yíng)范圍和開票資格，避免取得不符合規(guī)定發(fā)票。第二十條業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部門入賬，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后15天內(nèi)(不超過發(fā)票開具日期30日內(nèi))提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門入賬。超過規(guī)定期限財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收。第四章發(fā)票的保管與歸檔第二十一條取得數(shù)電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的可以根據(jù)《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票(試行版)》指南(財(cái)會(huì)便函(20XX)XX號(hào))要求辦理。1.接收方可以僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。2.接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、0FD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。第二十二條數(shù)電發(fā)票的保存時(shí)間根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，需要至少保存30年。包括數(shù)電發(fā)票的紙質(zhì)件和其對(duì)應(yīng)的XML格式電子文件，如數(shù)電發(fā)票是以PDF或OFD格式打印出來的紙質(zhì)件入賬，必須同時(shí)保存含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。對(duì)于僅以XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬的情況，也要求保存含有數(shù)字簽名的XML文件，這種情況下XML文件的保存期限不受限制。第五章罰則第二十三條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期對(duì)發(fā)票開具、使用、取得、保管、認(rèn)證、申報(bào)情況進(jìn)行檢查。第二十四條違反下列行為之一，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視其情節(jié)輕重，對(duì)單位及責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)。1.未按照規(guī)定開具發(fā)票的；2.未按照規(guī)定認(rèn)證申報(bào)發(fā)票的；3.未按照規(guī)定保管發(fā)票的。第六章附