2023年投資擔保公司會計核算暫行辦法

XXX投資擔保有限公司

會計核算暫行辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范XXX投資擔保有限公司（以下簡稱公司）的會

計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、

《企業(yè)會計準則》、《擔保企業(yè)會計核算辦法》、財政部關(guān)于《中小企

業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管控暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二章會計核算基礎(chǔ)要求

第二條會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)

會計報告。

會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度

和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱會計中期。

第三條公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第四條公司會計記賬采用借貸記賬法。

第五條公司會計核算遵循客觀性、可比性、一貫性、相關(guān)性、

及時性和明晰性等會計信息質(zhì)量原則；會計確認和計量遵循權(quán)責發(fā)生

制、配比、歷史成本和劃分收益性支出與資本性支出原則；會計信息

補充（修正）遵循謹慎性、重要性和實質(zhì)重于形式原則°

第六條根據(jù)公司具體業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計科目及其明細科目。

第七條記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，字跡清晰,

合適的內(nèi)容完整，按月統(tǒng)一編號，裝訂成冊。

第八條會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬和輔助賬。

總賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用訂本式，各類明細賬采

用活頁式。

會計人員應(yīng)按規(guī)定啟用、登記賬簿和結(jié)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字

準確、賬目清楚。

會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并

按規(guī)定由財務(wù)計劃部經(jīng)理或單位負責人監(jiān)交。

第九條會計期末要及時編報財務(wù)會計報告，并對財務(wù)活動進行

綜合分析，為決策提供可靠依據(jù)。

財務(wù)會計報告應(yīng)當全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流

量。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當單獨反映，重點說明。

第三章資產(chǎn)

第十條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

第十一條流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、

待攤費用、存出擔保保證金、委托貸款等。

貨幣資金的核算和管控執(zhí)行公司《貨幣資金管控暫行辦法》。

第十二條委托貸款核算公司按規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位

貸出的款項，該科目下設(shè)本金、利息和委托貸款減值準備三個明細科

目。

委托貸款期限在一年（含一年）以下的，在資產(chǎn)負債表中短期投

資本次項目反映，期限在一年以上的，在長期債權(quán)投資本次項目反映。

委托貸款應(yīng)按期計提利息，確認營業(yè)收入；按期計提的利息到期

不能收回的，應(yīng)當停止計提利息，并沖回原已計提的利息。期末時,

公司的委托貸款應(yīng)按資產(chǎn)減值的要求，計提相應(yīng)的減值準備。

第十三條年度終了，按照年末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款余額的一

定比例計提壞賬準備，計入營業(yè)費用。

第十四條存出擔保保證金核算公司按規(guī)定的比例金額存入合

作金融機構(gòu)的擔保保證金。存出擔保保證金按存入銀行設(shè)置明細科目。

第十五條非流動資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、在建工程、長期投資、無

形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第十六條公司固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，并且使

用年限在一年以上房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具和其他物品。

固定資產(chǎn)折舊方式方法采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)

原值的3%確定。

第十七條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，計入當期營業(yè)費用。

第十八條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢，通過“固定資產(chǎn)清理”

核算，清理凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

年終決算前，對固定資產(chǎn)應(yīng)進行全面盤點清查，發(fā)生盤盈或盤虧

的固定資產(chǎn)凈值，按規(guī)定程序報批后，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第十九條長期投資指除短期投資以外的投資，包括長期股權(quán)投

資、長期債權(quán)投資和其他長期投資。公司委托貸款期限超過一年的，

在資產(chǎn)負債表中視同長期債權(quán)投資。

長期債權(quán)投資按權(quán)責發(fā)生制確認收益，計入投資收益。

長期股權(quán)投資采用成本法或權(quán)益法核算。

期末，應(yīng)對每個長期投資本次項目比較可收回金額和賬面價值，

計提長期投資減值準備。

在資產(chǎn)負債表中，長期投資本次項目應(yīng)當按減去長期投資減值準

備后的凈額反映。

第二十條無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給

他人、或為管控目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價.

無形資產(chǎn)按受益期限平均攤銷，記入營業(yè)費用。

期末，按無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準

備。

在資產(chǎn)負債表中，無形資產(chǎn)本次項目應(yīng)按減去減值準備后的凈額

反映。

第二十一條抵債資產(chǎn)核算公司已取得所有權(quán)并準備按有關(guān)規(guī)

定進行處置的抵債資產(chǎn)的價值。抵債資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，但對預(yù)

計可收回金額低于其帳面價值的，應(yīng)當按其差額計提減值準備。

抵債資產(chǎn)如轉(zhuǎn)為公司自用，則應(yīng)在辦妥相關(guān)手續(xù)時，作為公司相

應(yīng)資產(chǎn)進行管控。

第四章負債

第二十二條公司負債包括流動負債和長期負債。

第二十三條流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付工

資及福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金及附加、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、

擔保賠償準備、未到期責任準備、預(yù)計負債等。

第二十四條擔保賠償準備核算按規(guī)定提取的風險準備金。擔保

賠償準備金按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例提取。

第二十五條未到期責任準備核算公司擔保責任未解除時，為承

擔未到期責任而提取的準備，包括公司為擔保期間在1年以內(nèi)（含1

年）的擔保合同項下尚未到期的擔保責任提取的短期責任準備和為擔

保期間在1年以上（不含1年）的擔保合同項下尚未到期的擔保責任

提取的長期責任準備。

未到期責任準備按當年擔保費收入的50%提取。

第二十六條預(yù)計負債核算公司各項預(yù)計的負債，包括未決訴訟

等或有事項產(chǎn)生的負債。

公司應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定合理地確認和計量預(yù)計負債。如果與或有事

項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，則應(yīng)將其作為負債：

（一）該義務(wù)是公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)；

（二）該義務(wù)的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出公司；

（三）該義務(wù)的金額能夠可靠的計量。

第二十七條長期負債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

長期負債應(yīng)當以實際發(fā)生額入賬。將于一年內(nèi)到期償還的長期負

債，在資產(chǎn)負債表中作為一項流動負債，單獨反映。

第二十八條公司應(yīng)按時償還各項負債。由于特殊原因確實無法

支付的各種債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)作“資本公積一一其他資本公積”處理。

第五章所有者權(quán)益

第二十九條所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、一般風險準

備金、盈余公積、未分配利潤和擔保扶持基金。

第三十條實收資本是股東按照公司章程的規(guī)定實際投入公司

的各種資本。股東可以貨幣或非貨幣資產(chǎn)出資，股東實際出資額超過

其在注冊資本中所占份額的部分計入“資本公積一一股本溢價”。

第三十一條資本公積主要包括股本溢價、接受捐贈和其他資本

公積。

第三十二條盈余公積是公司按國家有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取

的各種積累資金。公司盈余公積包括法定盈余公積、法定公益金和任

意盈余公積。

法定盈余公積按稅后凈利潤的10%提取，累計數(shù)達到注冊資本的

50%時可以不再提取。

法定公益金按稅后凈利潤的10%提取，用于職工集體福利設(shè)施的

支出。

任意盈余公積按股東大會決議從稅后凈利潤中提取。

公司的盈余公積可以用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增股本。盈余公積轉(zhuǎn)增股

本時，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊資本的25%。

第三十三條一般風險準備金用于核算公司按規(guī)定從稅后凈利

潤中提取的風險準備。

第三十四條一般風險準備金累計達到擔保責任余額的10%后,

實行差額提取。

第三十五條未分配利潤是留待以后年度進行分配的結(jié)存利潤,

在“利潤分配”科目下的“未分配利潤”明細科目進行核算。

第三十六條擔保扶持基金核算公司執(zhí)行國家政策性擔保收到

的不需償還的擔保扶持基金。

第三十七條實收資本、資本公積、一般風險準備金、盈余公積、

未分配利潤和擔保扶持基金，應(yīng)當在會計報表中分項列示。

第六章收入

第三十八條收入是公司日常經(jīng)營活動所形成的經(jīng)濟利益的總

流入，包括擔保業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、利息收入、投資收益和營

業(yè)外收入等。

第三十九條擔保業(yè)務(wù)收入是指接受委托對外提供擔保和再擔

保等主營業(yè)務(wù)所取得的各項收入，包括擔保費收入、手續(xù)費收入、評

審費收入、追償收入和其他收入等。

第四十條其他業(yè)務(wù)收入是指公司除擔保業(yè)務(wù)收入以外的其他

業(yè)務(wù)收入，如咨詢服務(wù)收入、出租無形資產(chǎn)收入等。

第四十一條利息收入是指公司所事現(xiàn)的各項利息收入。

第四十二條投資收益是指公司購買債券和進行其他對外投資

所取得的收益或發(fā)生的損失。

第四十三條營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接

關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣

性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、處置抵債資產(chǎn)收益、罰款凈收入、

補貼收入等。

第四十四條各項收入必須按收入確認原則核算。公司代收的款

項不作為收入核算，預(yù)收的款項作為負債管控。

第七章成本費用

第四十五條成本費用是公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項耗費。

第四十六條公司為取得擔保業(yè)務(wù)收入而直接發(fā)生各項耗費，計

入擔保業(yè)務(wù)成本；公司當期發(fā)生的必須從當期收入中得到補償?shù)馁M用,

作為營業(yè)費用計入當期損益。

第四十七條擔保業(yè)務(wù)成本包括以下合適的內(nèi)容：

1、擔保賠償支出，是指公司擔保代償后凈損失的支出。

2、分擔保費支出，是指公司分出分擔保業(yè)務(wù)向分擔保單位支付

的分擔保費。

3、手續(xù)費支出，是指公司擔保業(yè)務(wù)及代理業(yè)務(wù)中發(fā)生的手續(xù)費。

4、營業(yè)稅金及附加，是指公司日?；顒討?yīng)負擔的稅金及附加，

包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、土地增殖稅和教育費附加等。

5、其他支出，是指與擔保業(yè)務(wù)有關(guān)的其他費用支出。

第四十八條營業(yè)費用包括以下合適的內(nèi)容：

1、固定資產(chǎn)折舊，是指固定資產(chǎn)按規(guī)定計提的折舊費用。

2、業(yè)務(wù)宣傳費，是指為經(jīng)營需要而支付的用于業(yè)務(wù)宣傳方面的

費用。

3、業(yè)務(wù)招待費，是指為正常業(yè)務(wù)開展的需要而支付的招待費用。

4、未到期責任準備金，是按當年擔保費的50%提取的用于擔保

賠付的基金。

5、提取的擔保賠償準備金，是按不超過當年年末擔保責任余額

1%提取的用于擔保賠付的基金。

6、保險費，是指公司各種財產(chǎn)因參加保險而支付的費用;

7、郵電費

8、勞動保護費，是指購買勞動保護用品而發(fā)生的費用。

9、外事費

10、印刷費

11、公雜費

12、低值易耗品攤銷

13、職工工資

14、職工福利費，是按職工工資總額的14%提取，用于在職人員

的醫(yī)藥費、福利費、因工負傷補助和職工生活困難補助等；

15、工會經(jīng)費，是指按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經(jīng)費;

16、職工教育經(jīng)費，是指為職工崗前培訓、在職培訓、后續(xù)教育

而支付的費用,按照工資總額的1.5%計提，不足支付時，在業(yè)務(wù)支

出中據(jù)實列支；

17、差旅費，是指公司員工因公出差的費用；

18、水電費

19、租賃費，是指租用財產(chǎn)物品支付的租金（（不包括融資租賃

費）。

20、修理費，是指固定資產(chǎn)的日常修理費和大修理費用。

21、稅金，是指依稅法規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使

用稅、印花稅等。

22、會議費，是指參加各種工作會議而發(fā)生的費用。

23、訴訟費，是指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用。

24、公證費

25、咨詢費，是指向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學相關(guān)技術(shù)、經(jīng)營管控

等方面咨詢所支付的費用。

26、無形資產(chǎn)攤銷

27、長期待攤費用攤銷

28、社會統(tǒng)籌保險費

29、工傷保險費

30、社會醫(yī)療保險

31、失業(yè)保險費

32、住房公積金

33、取暖降溫費

34、審計費，是指聘請注冊會計師進行查賬、驗資及進行資產(chǎn)評

估等所發(fā)生的各項費用；

35、相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

36、研究開發(fā)費

37、綠化費，是指公司環(huán)境綠化發(fā)生的零星支出。車輛使用費

38、股東會費，是指公司股東會、監(jiān)事會為執(zhí)行其職能而發(fā)生的

費用，如差旅費、會議費等。

39、學會會費，是指上繳各級協(xié)會的團體會員會費；

40、手續(xù)費

41、壞帳準備

42、其他。

第四十八條利息費用包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀

行票據(jù)購置費及手續(xù)費等。

第四十九條成本（費用）計算應(yīng)當按月進行，并按實際發(fā)生額

核算。

第八章利潤及利潤分配

第五十條利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括擔保業(yè)務(wù)利

潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第五十一條擔保業(yè)務(wù)利潤是指擔保業(yè)務(wù)收入減去擔保業(yè)務(wù)成

本后的金額。

第五十二條營業(yè)利潤是指擔保業(yè)務(wù)利潤加上投資收益、利息凈

收入和其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用后的金額。

第五十三條利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外凈收入扣除資產(chǎn)

減值損失后的金額。

營業(yè)外凈收入是指營業(yè)外收入與營業(yè)外支出的差額。

營業(yè)外支出是指公司發(fā)生的與經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各項支

出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、計提的固定資產(chǎn)減值

準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。

第五十四條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的金額。

第五十五條公司股東會批準的年度利潤分配解決方案，應(yīng)當列

入報告年度的利潤分配表。股東大會批準的利潤分配解決方案與股東

會提請批準的年度利潤分配解決方案不一致時，其差額應(yīng)當調(diào)整報告

年度會計報表有關(guān)本次項目的年初數(shù)。

第五十六條公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或

減去年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤?？?/p>

供分配的利潤，按下列順序分配：

（一）彌補以前年度虧損；

（二）按凈利潤的10%提取法定盈余公積；

（三）按凈利潤的10%提取法定公益金；

（四）提取一定比例的一般風險準備金；

（五）提取一定比例的獎勵基金，用于對經(jīng)營者的獎勵；

（六）應(yīng)付普通股股利，是指公司按照利潤分配解決方案分配給

股東的現(xiàn)金股利；

（七）轉(zhuǎn)作股本的普通股股利，是指公司按照利潤分配解決方案

以分派股票股利的形式轉(zhuǎn)作的股本。

一般風險準備金和獎勵基金的提取比例由股東會決定。

第九章財務(wù)會計報告

第五十七條公司應(yīng)當按照《企業(yè)會計報告條例》的規(guī)定，編制

和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。

第五十八條財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)

會計報告。半年度、季度和月度財務(wù)會計報告統(tǒng)稱為中期財務(wù)會計報

告。

第五十九條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情

況說明書組成。

對外提供的財務(wù)會計報告按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；公司內(nèi)部管控

需要的擔保業(yè)務(wù)明細表、委托貸款業(yè)務(wù)明細表等報表，其合適的內(nèi)容

和格式由公司自行決定。

第六十條公司對外提供的會計報表包括：

（一）資產(chǎn)負債表；

（二）利潤表；

（三）現(xiàn)金流量表；

（四）資產(chǎn)減值準備明細表；

（五）擔保余額變動表；

（六）代管擔?；鹱儎颖恚?/p>

（七）利潤分配表。

第六十一條會計報表附注至少應(yīng)當包括下列合適的內(nèi)容：

（一）符合會計核算基本前提的說明；

（二）重要會計政策和會計估計的說明，包括擔保代償情況、擔

保準備金提取情況、擔保保證存入存出金額等

（三）重要會計政策和會計估計變更的說明；

（四）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；

（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

（六）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；

（七）會計報表中重要本次項目的明細資料；

（A）抵債資產(chǎn)和預(yù)計負債情況的說明；

（九）擔保扶持基金和代管擔保基金的變動情況說明；

（+）擔保業(yè)務(wù)種類及余額情況說明；

（十一）資產(chǎn)負債表表外本次項目說明；

（十二）需要說明的其他事項。

第六十二條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：

（一）公司經(jīng)營的基本情況；

（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；

（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；

（四）對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

第六十三條月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月度終了后的6天內(nèi)對外

提供；季度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)對外提供；半年度

財務(wù)會計報告應(yīng)于年度中期結(jié)束后15天內(nèi)對外提供；年度財務(wù)會計

報告應(yīng)于年度終了后45日內(nèi)對外提供。

第六十四條公司對外提供的會計報表應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具

封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：公司名稱、公司統(tǒng)一

代碼、組織形式、地址、報表所屬年度月份及報出日期，并由公司法

定代表人、總經(jīng)理和財務(wù)負責人簽名并蓋章。

第十章附則

第六十五條本辦法規(guī)定的會計政策、會計估計如需變更，由公

司財務(wù)部門按規(guī)定程序報批。

第六十六條本辦法由公司財務(wù)部門負責解釋。

第六十七條本辦法自批準之日起執(zhí)行。

附公司所用會計科目及會計報表格式：

會計科目名稱和編號

順序號編號會計科目名稱

一、資產(chǎn)類

11001現(xiàn)金

21002銀行存款

31003其他貨幣資金

41101短期投資

51111應(yīng)收票據(jù)

61121應(yīng)收股利

71122應(yīng)收利息

81201應(yīng)收擔保費

91211應(yīng)收分擔保賬款

101231應(yīng)收代償款

111241應(yīng)收擔保損失補貼款

121251其他應(yīng)收款

131261壞賬準備

141301待攤費用

151311存出擔保保證金

161312存出分擔保保證金

171315委托貸款

181316委托貸款減值準備

191401長期股權(quán)投資

201402長期債權(quán)投資

211405長期投資減值準備

221501固定資產(chǎn)

231502累計折舊

241503經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良

251505固定資產(chǎn)減值準備

261601固定資產(chǎn)清理

271701無形資產(chǎn)

281705無形資產(chǎn)減值準備

291715未確認融資費用

301801長期待攤費用

311901待處理財產(chǎn)損溢

321911抵債資產(chǎn)

331921抵債資產(chǎn)減值準備

負債類

342101短期借款

352121應(yīng)付分擔保賬款

362122應(yīng)付手續(xù)費

372131預(yù)收擔保費

382141存入擔保保證金

392142存入分擔保保證金

402151應(yīng)付工資

412153應(yīng)付福利費

422161應(yīng)付股利

432171應(yīng)交稅金及附加

442181其他應(yīng)付款

452191預(yù)提費用

462192擔保賠償準備

472193未到期責任準備

482201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值

492211預(yù)計負債

502301長期借款

512311應(yīng)付債券

522321長期應(yīng)付款

532331專項應(yīng)付款

三、所有者權(quán)益類

543101實收資本（或股本）

553111資本公積

563121一般風險準備

573122盈余公積

583131本年利潤

593141利潤分配

603151擔保扶持基金

四、損益類

614101擔保費收入

624102手續(xù)費收入

634103利息收入

644104評審費收入

654105追償收入

664109其他業(yè)務(wù)收入

674201投資收益

684301營業(yè)外收入

694401擔保賠償支出

704402分擔保費支出

714411利息支出

724421手續(xù)費支出

734431營業(yè)稅金及附加

744451其他業(yè)務(wù)支出

754501營業(yè)費用

764601營業(yè)外支出

774701資產(chǎn)減值損失

784801所得稅

794901以前年度損益調(diào)整

五、表外科目

805101代管擔?；?/p>

會計報表格式

編號會計報表名稱編報期

會擔保01表資產(chǎn)負債表中期報告、年度報告

會擔保02表利潤表中期報告、年度報告

會擔保03表現(xiàn)金流量表中期報告、年度報告

會擔保01附表1資產(chǎn)減值準備明細表中期報告、年度報告

會擔保01附表2擔保余額變動表中期報告、年度報告

會擔保01附表3代管擔保資金變動表中期報告、年度報告

會擔保02附表1利潤分配表年度報告

擔保企業(yè)財務(wù)會計報告

年度月份

企業(yè)公章

企業(yè)名稱：________________________________________

企業(yè)負責人：______________________________________

主管會計工作負責人：_____________________________

總會計師：________________________________________

會計機構(gòu)負責人：__________________________________

編報人：__________________________________________

通訊地址：________________________________________

郵政編碼：________________________________________

報出日期：年月日

資產(chǎn)負債表

會擔保01表

編制單位：年月日

單位：元

資產(chǎn)行年初期末負債與所有者權(quán)行年初期末

流動資產(chǎn)：流動負債：

貨幣資金短期借款46

短期資金應(yīng)付款項48

應(yīng)收款項存入保證金51

待攤費用應(yīng)付工資及福利52

存出保證金應(yīng)交稅金及附加53

一年內(nèi)到期的長期債預(yù)提費用55

其他流動資產(chǎn)擔保賠償準備58

流動資產(chǎn)合計短期責任準備59

長期投資：預(yù)計負債60

長期股權(quán)投資一年內(nèi)到期的長61

長期債權(quán)投資其他流動負債63

長期投資合計流動負債合計65

固定資產(chǎn)：長期負債：

固定資產(chǎn)原價長期借款66

減：累計折舊應(yīng)付債券67

固定資產(chǎn)凈值長期應(yīng)付款68

減：固定資產(chǎn)減值專向應(yīng)付款69

固定資產(chǎn)凈額長期責任準備70

固定資產(chǎn)清理其他長期負債72

固定資產(chǎn)合計長期負債合計75

負債合計76

無形資產(chǎn)及其他

無形資產(chǎn)所有者權(quán)益：

長期待攤費用實收資本77

抵債資產(chǎn)資金公積78

其他長期資產(chǎn)擔保扶持基金79

無形資產(chǎn)及其他資盈余公積80

一般風險準備81

未分配利潤82

所有者權(quán)益合計88

資產(chǎn)總計45負債及所有者權(quán)90

利潤表

會擔保02表

編制單位年月

單位：元

項目行本月本月累

一、擔保業(yè)務(wù)收入1

其中：1、擔保費收入2

2、手續(xù)費收入3

3、評審費收入4

4、追償收入5

5、其他收入6

二、擔保業(yè)務(wù)成本8

其中：1、擔保賠償支出9

2、分擔保費支出10

3、手續(xù)費支出11

4、營業(yè)稅金及附加12

5、其他支出13

三、擔保業(yè)務(wù)利潤15

加:利息凈收入（凈支出以號填列）16

力口：其他業(yè)務(wù)利潤17

減：營業(yè)費用18

加:投資收益（投資損失以號填列）20

四、營業(yè)利潤21

力口：營業(yè)外凈收入（凈虧損以號填列）23

五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤總額（虧損以25

減：資產(chǎn)減值損失（轉(zhuǎn)回的金額以”號26

六、扣除資產(chǎn)損失后利潤總額（虧損總額以27

減：所得稅28

七、凈利潤（凈虧損以”填列）30

現(xiàn)金流量表

會擔保03表

編制單位年度

單位：元

本次項目行次上年本年數(shù)

數(shù)

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收到的擔保費收入1

收到的稅費返還4

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5

現(xiàn)金流入小計9

擔保代償支付的現(xiàn)金10

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12

支付的各項稅費13

支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18

現(xiàn)金支出小計20

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金22

取得投資收益所收到的現(xiàn)金24

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資25

產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金28

現(xiàn)金流入小計29

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資30

產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

投資所支付的現(xiàn)金31

支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金35

現(xiàn)金流出小計36

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資所收到的現(xiàn)金38

借款所收到的現(xiàn)金40

收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金43

現(xiàn)金流入小計44

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45

分配股利、利潤或有償付利息所支付的46

現(xiàn)金

支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金52

現(xiàn)金流出小計53

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54

四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額55

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56

補充資料行上年數(shù)本年數(shù)

次

1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

凈利潤57

力口：計提的風險準備58

計提的資產(chǎn)減值準備59

固定資產(chǎn)折舊60

無形資產(chǎn)攤銷61

長期待攤費用攤銷63

待攤費用減少（減：增加）64

預(yù)提費用增加（減：減少）65

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資66

產(chǎn)的損失（減：收益）

固定資產(chǎn)報廢損失67

投資損失（減：收益）68

經(jīng)營性應(yīng)收本次項目的減少（減：增加）70

經(jīng)營性應(yīng)付本次項目的增加（減：減少）71

其他74

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額75

2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動76

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本77

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券78

融資租入固定資產(chǎn)79

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：

現(xiàn)金的期末余額80

減：現(xiàn)金的期初余額81

力口：現(xiàn)金等價物的期末余額82

減：現(xiàn)金等價物的期初余額83

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額85

資產(chǎn)減值準備明細表

會擔保()1表附表1

編制單位：年度單位：元

本年減少數(shù)

項行年初本年增年末

因資產(chǎn)價值其他原因合計

H次余額加數(shù)回升轉(zhuǎn)回數(shù)轉(zhuǎn)出數(shù)⑥余額

一、壞賬準備合計1XX

二、長期投資減值準2

其中：長期股權(quán)3

長期債權(quán)4

三、固定資產(chǎn)減值準5

其中：房屋、建6

四、無形資產(chǎn)減值準7

五、委托貸款減值準9

六、抵債資產(chǎn)減值準1()

七、總計11

擔保余額變動表

會擔保01表附表2

編制單位:年度單位：元

可目行次上年數(shù)本年

數(shù)

一、期初擔保余額1

其中：短期擔保余額2

長期擔保余額