《關(guān)于H廚具公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的調(diào)查報(bào)告》3400字（論文）

關(guān)于H廚具公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的調(diào)查報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u6627關(guān)于H廚具公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的調(diào)查報(bào)告 126218一、調(diào)查情況介紹 1634（一）恒宇公司簡介 11996（二）恒宇公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀 14097二、調(diào)查內(nèi)容 2207（一）調(diào)查問題 223631（二）調(diào)查建議 4一、調(diào)查情況介紹（一）恒宇公司簡介恒宇公司創(chuàng)建在2003年，屬于私營的中小公司，其注冊(cè)資本1000萬元。恒宇公司的產(chǎn)業(yè)為金屬制品廚房用器具制造業(yè)，以廚房用具為主，兼營電器設(shè)備，裝修裝飾，工程建筑設(shè)備，五金等系列商品的加工生產(chǎn)與售出，其重要的系列商品有明火廚房用具、電高壓鍋、電煮鍋及其他廚房用具。從恒宇公司成立之初，就致力于傳統(tǒng)家電的開發(fā)和研制，經(jīng)過多年來積蓄，公司已經(jīng)完全指出高壓鍋和電壓鍋這類家用小產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)和加工程序。恒宇公司的目標(biāo)是：傳承與進(jìn)展提升華夏民族卓越的家電品牌、承繼和睦幸?！跋病钡娜A夏文化、提倡綠色環(huán)保的現(xiàn)代家居藝術(shù)、創(chuàng)新性走出新居。經(jīng)過智能控制器的現(xiàn)代化裝備及清潔工藝生產(chǎn)環(huán)境革新，使傳統(tǒng)設(shè)施向現(xiàn)代傳感裝置生產(chǎn)發(fā)生劃時(shí)代的變革。（二）恒宇公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀恒宇公司自創(chuàng)建以來，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)的規(guī)定，建立了諸多緊密相連的內(nèi)部管理控制與制度規(guī)范，該公司現(xiàn)行制度主要有財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)，貨幣資金管理制度，會(huì)計(jì)資料，固定資產(chǎn)價(jià)值，存貨管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系及交易金額管理體制等，恒宇公司目的在于用制度管理，維護(hù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)并確保企業(yè)所有財(cái)務(wù)方案得到貫徹與實(shí)施。恒宇公司從創(chuàng)立以來就通過使用規(guī)章來對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行管理，一是針對(duì)貨幣資金，貨幣資金是一項(xiàng)重要資產(chǎn)，流動(dòng)頻繁。因此要對(duì)該公司的內(nèi)部貨幣資金做出優(yōu)質(zhì)的管控。二是必須對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出有效劃分，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)劃分能夠有效應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，透過會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)能夠解析此公司內(nèi)部財(cái)務(wù)危險(xiǎn)并強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管控。最后是經(jīng)過財(cái)務(wù)管控來起到控制公司后期會(huì)計(jì)賬戶的目的，公司預(yù)算太少了，就會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)營中發(fā)生問題；財(cái)務(wù)預(yù)算太多又會(huì)給企業(yè)帶來相應(yīng)的財(cái)務(wù)壓力恒宇公司現(xiàn)在將依據(jù)有關(guān)資料制定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃以確保企業(yè)順利的制造與經(jīng)營。可是恒宇公司是一家中小型公司，在當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度的制定，運(yùn)用期間還有著一定的問題，因此有必要強(qiáng)化該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的健全和實(shí)施。二、調(diào)查內(nèi)容（一）調(diào)查問題1.內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度不健全不完善一是問題的提出盡管恒宇公司從創(chuàng)立之初便開展了各種內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)工作，但因公司創(chuàng)立初期規(guī)模不大、人員不足，因此高層領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)不同的制度只做單一的設(shè)定，只針對(duì)資金、存貨等條款，缺少針對(duì)績效考核的體系，職位劃分制度及其他規(guī)定等，因而內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建立并不完善。二是由于公司主要業(yè)務(wù)為小家電產(chǎn)品銷售，公司注重新商品的研發(fā)、市場拓展和針對(duì)商品的銷售，強(qiáng)調(diào)“開源”，而不去在意“節(jié)流”，致使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在公司并沒有得以優(yōu)化。三是完善銷售人員考核制度，當(dāng)前出現(xiàn)了部分售貨員資金收款方法不當(dāng)，利用財(cái)會(huì)制度的缺點(diǎn)把部分款項(xiàng)直接收進(jìn)自己口袋或把款項(xiàng)沒有盡快上繳財(cái)務(wù)等問題，造成賬款收回效果差。恒宇公司制度實(shí)施過程中也有出現(xiàn)監(jiān)管手段與落實(shí)不力等問題。2.預(yù)算管理制度不夠完善而且對(duì)于預(yù)算各項(xiàng)制度來說，因?yàn)樵摴镜陌l(fā)展歷史還不長，因此預(yù)算機(jī)制還不夠健全，重點(diǎn)還是靠財(cái)會(huì)部門來制定資金預(yù)算，財(cái)會(huì)人員根據(jù)閱歷或者以往信息來制定事前的評(píng)價(jià)以及事前的規(guī)劃，計(jì)劃年度經(jīng)營方案，目標(biāo)和工作項(xiàng)目，卻往往因種種因素使預(yù)算和現(xiàn)實(shí)結(jié)果相去甚遠(yuǎn)，相反會(huì)出現(xiàn)由于估算不準(zhǔn)而使費(fèi)用超出預(yù)算或短缺。恒宇公司預(yù)算方案浮于形式，時(shí)有超出預(yù)算，且對(duì)預(yù)算管控落實(shí)不到位，不同部門對(duì)預(yù)算方案不嚴(yán)格，均根據(jù)各自真實(shí)運(yùn)用經(jīng)費(fèi)，不能準(zhǔn)確證實(shí)經(jīng)費(fèi)安排。并對(duì)職工未按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算編制，未設(shè)置相關(guān)懲罰方式，致使該公司的預(yù)算管理體制無效。3.財(cái)務(wù)管理水平不高就恒宇公司當(dāng)前的盈利情況而言，恒宇公司原有資金未得到恰當(dāng)?shù)呐渲?，表現(xiàn)為公司會(huì)計(jì)對(duì)其經(jīng)營、資金情況等缺乏整體把握，針對(duì)企業(yè)存在的問題無法得到盡早、有效地處理，給企業(yè)帶來了巨大的沖擊。因此，提升公司運(yùn)營能力與財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，也成為了公司所面臨的主要困境。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化和事務(wù)處理水平缺乏重視，尤其缺乏對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)事件的評(píng)判，這即使要控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)也束手無策。會(huì)計(jì)也有著已養(yǎng)成依照企業(yè)的相關(guān)制度進(jìn)行賬務(wù)處理、積極性不強(qiáng)、對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理理解不明確等問題。4.貨幣資金管理不規(guī)范流動(dòng)資金對(duì)保障企業(yè)的進(jìn)步非常的關(guān)鍵，優(yōu)秀的資金流動(dòng)可以推動(dòng)公司進(jìn)步，該公司會(huì)計(jì)部門對(duì)貨幣資金的治理認(rèn)識(shí)不足，對(duì)資金運(yùn)用缺乏合理的運(yùn)用規(guī)劃，對(duì)貨幣資金管理機(jī)制落實(shí)不到位，業(yè)務(wù)活動(dòng)中會(huì)有種種現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)資金籌集與運(yùn)用時(shí)期也沒有科學(xué)的部署，往往會(huì)造成公司經(jīng)營活動(dòng)中資金不足、對(duì)資金監(jiān)督不力、公司資金不夠聚集、運(yùn)營效率低等問題。（二）調(diào)查建議1.構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境首先，有必要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金控制體系做出再一次的擬定，對(duì)不夠完備的體系予以改進(jìn)，對(duì)一部分已陳舊的系統(tǒng)作了增補(bǔ)，以此確保該公司各項(xiàng)規(guī)章得到較好的執(zhí)行。其次，對(duì)職員來說，工作氛圍好，恰當(dāng)?shù)闹贫í?jiǎng)懲條例，有助規(guī)范的開展各項(xiàng)工作。獎(jiǎng)懲條例實(shí)施靠領(lǐng)導(dǎo)者帶頭，才有可能構(gòu)建好相關(guān)條例，確保公司所有財(cái)務(wù)規(guī)定落到實(shí)處，全公司所有員工都能做到大家按制度辦事，深入完善制度落實(shí)和實(shí)施。把獎(jiǎng)懲制度貫穿于工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，以此確保企業(yè)規(guī)章真正落實(shí)，經(jīng)過系統(tǒng)，營造優(yōu)良環(huán)境，以此增強(qiáng)了職工工作干勁和主動(dòng)性，從而調(diào)動(dòng)職工的積極性。對(duì)于各種業(yè)務(wù)選擇，考核標(biāo)準(zhǔn)也有所不同；例如，對(duì)核心崗位職工要偏向內(nèi)部考核，對(duì)公司行政部門職工則應(yīng)偏向工作效率評(píng)價(jià)，從而保證工作品質(zhì)，并可以提高管理的效果。根據(jù)其職務(wù)的特點(diǎn)，建設(shè)科學(xué)、有效的測評(píng)制度。2.構(gòu)建預(yù)算管理體系在財(cái)務(wù)控制中，詳細(xì)財(cái)務(wù)管控占據(jù)著最為主要的地位，因其涉及面較廣，恒宇公司各部門領(lǐng)導(dǎo)一定要積極參與進(jìn)來。才能使周全的財(cái)務(wù)管控真正落到實(shí)處，就必須改進(jìn)預(yù)算管理觀念，增強(qiáng)全部人員的參與程度。所以要求職工必須制定起清晰的周全的預(yù)算思想，必須從本質(zhì)上理解預(yù)算管理，并且經(jīng)過預(yù)算信息使公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的數(shù)據(jù)量化，也是各個(gè)部門工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵基礎(chǔ)。最后是強(qiáng)化職員的預(yù)算管理思想訓(xùn)練，才能取得預(yù)期的較好管理成效。改進(jìn)預(yù)算規(guī)劃過程。一是發(fā)展戰(zhàn)略的定制需結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合公司目前運(yùn)營情況，確立了營銷意圖，財(cái)務(wù)部編制預(yù)算草案；二是充分實(shí)施各個(gè)部門職員的能動(dòng)性，讓他們充分參與估算的約束；財(cái)務(wù)部擬定穩(wěn)妥的預(yù)算計(jì)策，然后交各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)經(jīng)理單獨(dú)審查。建立了完整的預(yù)算方案，徹底的實(shí)施。嚴(yán)刻落實(shí)預(yù)算管理體制。就目前恒宇公司的預(yù)算實(shí)施情況而言，近些年，預(yù)算過錯(cuò)較多，在實(shí)踐中，預(yù)算編制成果未得到充分遵循，只有嚴(yán)刻遵守預(yù)算計(jì)劃，才可以完成有關(guān)任務(wù)，為了使管理能力有一個(gè)大提高，繼而吸引了高層主管對(duì)于預(yù)算的關(guān)注。應(yīng)建立預(yù)算有關(guān)獎(jiǎng)懲條例，強(qiáng)化各個(gè)流程控制，為了督促企業(yè)全體人員嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，完成有關(guān)任務(wù)。構(gòu)建恰當(dāng)?shù)念A(yù)算考評(píng)制定等。恒宇公司希望在今后的進(jìn)步過程中，能夠達(dá)到很好的預(yù)算管理成效，就必須建設(shè)與之相適應(yīng)的預(yù)算考評(píng)制度，從而顯著提升預(yù)算管理功能。3.加強(qiáng)內(nèi)外部信息交流溝通恒宇公司對(duì)外溝通信息，首先要擴(kuò)大信息溝通的途徑，關(guān)注目前行情走勢，增強(qiáng)同供應(yīng)商和客戶的交流，方便掌握目前的原材料供應(yīng)情況和客戶要求。而內(nèi)部交流重點(diǎn)以開會(huì)的方式進(jìn)行、內(nèi)部培訓(xùn)和其他途徑，增進(jìn)部門間交流，還必須經(jīng)過搭建信息公開平臺(tái)，由此加速了公司內(nèi)部項(xiàng)目審批，搭建一個(gè)更快捷，更方便的內(nèi)部交流平臺(tái)。4.健全貨幣資金及應(yīng)收賬款管理制度對(duì)貨幣資金而言，一是必須建立明確的職責(zé)劃分，必須各自負(fù)責(zé)所管理的職務(wù)；二是資金業(yè)務(wù)問題，不得任意調(diào)用現(xiàn)金，出納人員經(jīng)管的貨幣突破限額的部分，應(yīng)盡早送銀行保管，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)，增加資金的運(yùn)用效率；對(duì)資金審批從嚴(yán)管理，形成了相對(duì)完整的審批環(huán)節(jié)；三是根據(jù)貨幣資金的管理方法，資金收付要由銀行結(jié)算并第一時(shí)間清賬查賬，財(cái)務(wù)報(bào)賬應(yīng)與程序一致。對(duì)應(yīng)收賬款而言，首先，要對(duì)