稅收經(jīng)濟學(xué)模擬考試試卷2答案

第2頁共7頁第1頁共7頁暨南大學(xué)模擬試卷教師填寫20_07___-20_08___學(xué)年度第___1___學(xué)期課程名稱：___稅收經(jīng)濟學(xué)_________________授課教師姓名：_____董偉___________________模擬時間:________年_______月______日課程類別必修[√]選修[]模擬方式開卷[]閉卷[√]試卷類別(A、B)[B]共7頁考生填寫學(xué)院(校)專業(yè)班(級)姓名學(xué)號內(nèi)招[]外招[]題號一二三四五六七八九十總分得分參考答案得分評閱人一、單項選擇題（共10小題，每小題2分，共20分）注：（1）每小題有A、B、C、D四個備選答案，其中只有一個最恰當(dāng)?shù)拇鸢浮＃?）把所選答案的代碼（如A等）填入題中或題后的括號內(nèi)。1.共用品國家觀主張國家必須提供市場本身不能生產(chǎn)的共用品，純共用品是指同時具有非排他性和非競爭性的物品或服務(wù)。下列屬于純共用品的是（B）。A自來水B國防安全C高等教育D收費高速公路2.政府提供共用品可以采用不同的生產(chǎn)方式，下列方式中不是共用品提供（生產(chǎn)）方式的是（C）。A公共提供公共生產(chǎn)B公共提供私人生產(chǎn)C私人提供私人生產(chǎn)D公共提供公、私聯(lián)合生產(chǎn)3.稅收的制度效率可以用兩類指標(biāo)來衡量：一是稅收質(zhì)量指標(biāo)，一是稅收成本指標(biāo)。下列指標(biāo)中屬于稅收質(zhì)量指標(biāo)的是（D）。A稅收負(fù)擔(dān)B征稅成本C稅收收入D集中性指標(biāo)4.下列稅種中，對企業(yè)投資產(chǎn)生直接影響的稅種是（D）。A消費稅B個人所得稅C增值稅D企業(yè)所得稅5.“按支付能力納稅”是衡量稅收公平的重要原則。下列衡量“支付能力”可操作的比較恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是（C）。A支出B總收入C凈收入D財富6.“隨機干預(yù)”在稅制和稅收政策方面的表現(xiàn)是（C）。A稅收收入自動隨國民收入的增減而增減B稅收收入不隨國民收入的增減而增減C政府根據(jù)經(jīng)濟形勢調(diào)整稅率D政府根據(jù)經(jīng)濟形勢擴大財政支出7.稅式支出是政府調(diào)控經(jīng)濟的重要手段之一，它是通過稅收制度中特殊條款與（B）的偏離來發(fā)揮作用的。A例外條款B基準(zhǔn)條款C納稅期限D(zhuǎn)納稅地點8.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁是納稅人名義上繳納了稅款，實際上通過各種途徑把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。在下列稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁方式中，基本的轉(zhuǎn)嫁方式是向后轉(zhuǎn)嫁和（C）。A稅收資本化B消轉(zhuǎn)C向前轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)混合轉(zhuǎn)嫁9.考慮我國實際情況，衡量我國宏觀稅收負(fù)擔(dān)比較恰當(dāng)且可行的指標(biāo)是（C）。A稅收收入/GDPB財政收入/GDPC政府收入/GDPD預(yù)算收入/GDP10.根據(jù)宏觀經(jīng)濟均衡模型，我們可以推導(dǎo)出均衡的宏觀稅率計算公式以及包含宏觀稅率的消費函數(shù)、投資函數(shù)和凈出口函數(shù)。根據(jù)上述函數(shù)和公式，在其他條件不變時，降低宏觀稅率可能會導(dǎo)致（C）的減少。A消費B投資C凈出口D國民收入得分評閱人二、判斷改錯題（共10小題，每小題3分，共30分）注：（1）把“√”或“×”填入題后的括號內(nèi)。（1分）（2）把錯誤的改為正確的。要求在題干中把錯誤的部分用下劃線標(biāo)示出來，然后在“改正：”后只寫出需要改正部分的正確答案。（2分）1.從資源配置的角度看，管制是政府從事的一種微觀經(jīng)濟活動類型，它是指政府通過立法以調(diào)節(jié)商品和服務(wù)交換的產(chǎn)權(quán)制度的一種微觀經(jīng)濟活動。（√）改正：2.稅收是一個歷史范疇，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，它是隨著私有制的產(chǎn)生和國家的出現(xiàn)而產(chǎn)生的。（√）改正：3.一般來說，稅收收入效應(yīng)不利于勞動供給的增加，而稅收替代效應(yīng)會有利于勞動供給的增加。（×）改正：有利于不利于4.馬斯格雷夫的“稅收惡意”效應(yīng)是指由于政府征稅或提高稅率，納稅人通過減少工作等手段，作為對政府的報復(fù)或作為對增稅主張的支援。（×）改正：減稅5.根據(jù)比例均等犧牲理論，不同的納稅人因納稅犧牲的效用量與其納稅前的總效用量之比應(yīng)當(dāng)相等，當(dāng)納稅人貨幣收入的邊際效用隨著收入的提高而下降時，應(yīng)采用累進(jìn)稅率來征稅。（√）改正：6.作為穩(wěn)定經(jīng)濟的政策工具，各種稅具有不同的優(yōu)點。一般來說，稅基越窄、收入越少的稅種對經(jīng)濟穩(wěn)定起到的作用也越大。（×）改正：越小或者把“稅基越窄、收入越少”改為“稅基越寬、收入越多”7.對發(fā)展中國家來說，稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的新趨勢是，由目前的商品稅為單一主體的稅制結(jié)構(gòu)向所得稅為單一主體的稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。（×）改正：和商品稅雙主體8.社會保險稅是以籌集社會保障基金為目的，對納稅人的一部分工資、薪金所得課征的一種稅收，也稱為工資稅。它是按照“受益原則”設(shè)計的稅種。（√）改正：9.根據(jù)稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁理論，在其他因素不變的條件下，需求彈性越小，消費者承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)或生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁給消費者的稅收負(fù)擔(dān)也越小。（×）改正：越大或者把“需求彈性越小”改為“需求彈性越大”10.根據(jù)拉弗曲線理論，在任何經(jīng)濟形勢下，政府實行低稅率都是可取的。（×）改正：根據(jù)拉弗曲線理論，在正常（無通貨膨脹）的經(jīng)濟形勢下，政府實行低稅率都是可取的。或者在通貨膨脹的條件下，高稅率是控制通貨膨脹的有效手段之一，這也是拉弗曲線理論的缺陷之一。或者根據(jù)拉弗曲線理論，在一定的經(jīng)濟條件下，稅率過高或過低都不利于經(jīng)濟的進(jìn)一步增長。得分評閱人三、解釋名詞題（共4小題，每小題2分，共8分）1.稅收歸宿：是稅收轉(zhuǎn)嫁的終點或者是稅款的最終歸著點。2.股息困惑：股息分配在稅收待遇上劣于股息不分配（即企業(yè)留利），但企業(yè)仍然要分配股息，這種情況稱之為股息困惑。3.稅收效應(yīng)：是稅收對經(jīng)濟和社會的影響，包括稅收收入效應(yīng)和稅收替代效應(yīng)或者稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)和稅收宏觀經(jīng)濟效應(yīng)。4.污染稅：是以限制和防止污染為目的，對污染性資源、產(chǎn)品和污染性行為征收的一種稅。得分評閱人四、分析說明題（共4小題，每小題6分，共24分）1.若某種商品的需求彈性為零，假設(shè)對該種商品征收單位稅收5元（即每單位商品繳納5元的稅款），該商品的市場價格（即每單位商品的平均收益）會上升多少？請作出圖形并說明原因。DS+5答：要點上升5元（2分）。如圖所示稅前市場價格為P1，稅后市場價格則為P2SP2，由于需求彈性為零，P2=P1+5（4分）5P12.與選擇稅（即只對部分商品征稅）相比，一般稅（即全部商品都要征稅）引起的稅收超額負(fù)擔(dān)更小。請畫出圖形并加以說明上述觀點。答：要點傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，在其他條件不變的情況下，若征收的稅款既定，實行統(tǒng)一稅率的一般稅比選擇稅引起的差額負(fù)擔(dān)更小，即一般稅比選擇稅更有效率（2分）。如圖所示：YAB為稅前預(yù)算線BCD為與一般稅對應(yīng)的預(yù)算線AE為與選擇稅答應(yīng)的預(yù)算線I2I1I2為一般稅達(dá)到的無差異曲線CI3為選擇稅達(dá)到的無差異曲線顯然I2>I3，即一般稅比選擇稅EI3造成的超額負(fù)擔(dān)更小。（4分）DAX3.我國國家稅務(wù)總局近期發(fā)布的《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》明確規(guī)定：“個人年度所得在12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后的3個月內(nèi)，必須自行辦理納稅申報。”你認(rèn)為這項規(guī)定能有效執(zhí)行嗎？說明你的理由。答：要點不能（2分）。因為個人財產(chǎn)管理制度、申報制度等沒有建立或完善起來，很難掌握個人年所得的數(shù)據(jù)。其次，銀行、工商、稅務(wù)等信息不能有效共享，進(jìn)一步降低了掌握納稅人信息的全面性或完備性。再次，納稅人納稅意識不強。第四，稅務(wù)管理的“成本—效益”關(guān)系以及管理公平性、覆蓋面等因素限制。（4分）允許學(xué)生自由發(fā)揮，闡述自己的觀點，酌情給分4.收入分配不公的根本原因是機會不公，而稅收調(diào)控收入分配追求的是結(jié)果公平。請列舉機會不公的表現(xiàn)，并簡單給予評價。答：要點（1）受教育和訓(xùn)練的機會不公；（2）天賦能力的差別；（3）財產(chǎn)所有權(quán)占有的不公；（4）操縱市場的能力的差別；（5）其他偶然因素的差別，如疾病、事故等。（4分）這些都是機會不公，但人們很難消除上述五個方面的機會不公平，政府必須采取多種手段盡可能創(chuàng)造機會公平，以最終實現(xiàn)結(jié)果公平。（2分）允許學(xué)生自由發(fā)揮，闡述自己的觀點，酌情給分得分評閱人五、論述題（共1小題，每小題18分，共18分）稅收制度如何才能作到降低投資的風(fēng)險、促進(jìn)資本的形成的作用？答：要點投資損