金融企業(yè)會(huì)計(jì)課件

金融企業(yè)會(huì)計(jì)課件演講人：xx年xx月xx日目錄CATALOGUE金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)金融資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)核算中間業(yè)務(wù)及表外業(yè)務(wù)核算財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)與制度01金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)是以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。定義金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有宏觀性、社會(huì)性、政策性和獨(dú)特性等特點(diǎn)，其核算和監(jiān)督的對(duì)象主要是金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。特點(diǎn)金融企業(yè)會(huì)計(jì)定義與特點(diǎn)目標(biāo)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的目標(biāo)主要是向信息使用者提供決策有用的信息，反映金融機(jī)構(gòu)管理層受托責(zé)任的履行情況，以及幫助金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制。職能金融企業(yè)會(huì)計(jì)的職能主要包括核算職能、監(jiān)督職能、預(yù)測職能、決策職能、計(jì)劃職能和控制職能等。這些職能相互關(guān)聯(lián)、相互滲透，共同構(gòu)成了金融企業(yè)會(huì)計(jì)的完整職能體系。金融企業(yè)會(huì)計(jì)目標(biāo)與職能金融企業(yè)會(huì)計(jì)體系包括會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)管理體系和會(huì)計(jì)監(jiān)督體系等部分。其中，會(huì)計(jì)核算體系是基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)管理體系是核心，會(huì)計(jì)監(jiān)督體系是保障。會(huì)計(jì)體系金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度是指規(guī)范金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為的規(guī)則和準(zhǔn)則。它包括國家統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部制定的會(huì)計(jì)制度和辦法等。這些制度為金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化提供了重要保障。會(huì)計(jì)制度金融企業(yè)會(huì)計(jì)體系與制度02金融企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)要素金融企業(yè)的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六個(gè)方面，這些要素構(gòu)成了會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，是設(shè)置賬戶、處理賬務(wù)的依據(jù)。金融企業(yè)常用的會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、損益類科目等。會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明。金融企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證主要包括原始憑證和記賬憑證兩種。會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。金融企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿主要包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)核算方法金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法主要包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。這些方法相互聯(lián)系、緊密結(jié)合，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)核算程序金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算程序是指從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生開始，到編制會(huì)計(jì)報(bào)表為止的全部過程。這個(gè)過程包括會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等環(huán)節(jié)，旨在提供真實(shí)、可靠、及時(shí)的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)核算方法與程序03金融資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)核算交易性金融資產(chǎn)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算01020304包括股票、債券、基金等短期投資，以公允價(jià)值計(jì)量，變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。銀行向客戶提供貸款形成的資產(chǎn)，以及因銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款。企業(yè)有明確意圖并有能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)，如國債、企業(yè)債券等。初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為其他類的金融資產(chǎn)。負(fù)債業(yè)務(wù)核算銀行吸收的各類存款，包括活期存款、定期存款等。銀行向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金，以及發(fā)行的債券等。金融機(jī)構(gòu)之間的資金存放與短期拆借業(yè)務(wù)。包括應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)計(jì)負(fù)債等。存款負(fù)債借款負(fù)債同業(yè)存放與拆借其他負(fù)債公允價(jià)值計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與監(jiān)控金融資產(chǎn)與負(fù)債的計(jì)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)控制金融資產(chǎn)與負(fù)債應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略，采取風(fēng)險(xiǎn)分散、對(duì)沖、擔(dān)保等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)水平。對(duì)金融資產(chǎn)與負(fù)債面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。定期生成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。04中間業(yè)務(wù)及表外業(yè)務(wù)核算中間業(yè)務(wù)定義指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括收取服務(wù)費(fèi)或代客買賣差價(jià)的理財(cái)業(yè)務(wù)、咨詢顧問、基金和債券的代理買賣、代客買賣資金產(chǎn)品、代理收費(fèi)、托管、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)核算特點(diǎn)主要以服務(wù)費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入等形式體現(xiàn)，不涉及或較少涉及銀行自身資金和負(fù)債的變化。中間業(yè)務(wù)核算方法根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和服務(wù)內(nèi)容，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保準(zhǔn)確記錄中間業(yè)務(wù)收入和支出。中間業(yè)務(wù)核算表外業(yè)務(wù)定義01指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保類業(yè)務(wù)、承諾類業(yè)務(wù)和金融衍生交易類業(yè)務(wù)等。表外業(yè)務(wù)核算特點(diǎn)02主要涉及或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，需要采用特定的核算方法進(jìn)行管理和控制。表外業(yè)務(wù)核算方法03根據(jù)業(yè)務(wù)類型和風(fēng)險(xiǎn)程度，采用相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行表外登記和披露，以反映表外業(yè)務(wù)的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況。表外業(yè)務(wù)核算通過對(duì)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的全面梳理和分析，識(shí)別出各類業(yè)務(wù)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行定量和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、性質(zhì)和可能造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和應(yīng)急預(yù)案，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)控制建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，定期對(duì)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理05財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析03財(cái)務(wù)報(bào)告的附注及說明對(duì)報(bào)表中重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)解釋和說明，幫助使用者更好地理解報(bào)表內(nèi)容。01財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循的原則包括真實(shí)性、完整性、及時(shí)性等，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。02財(cái)務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面展示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求及內(nèi)容通過對(duì)比不同時(shí)期的財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。比較分析法比率分析法趨勢(shì)分析法因素分析法計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，評(píng)估企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等。根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析各項(xiàng)目的變化趨勢(shì)，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展方向。分析影響企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的各項(xiàng)因素，找出關(guān)鍵因素并加以改進(jìn)。財(cái)務(wù)分析方法與技巧財(cái)務(wù)預(yù)測與決策支持財(cái)務(wù)預(yù)測的方法包括定性預(yù)測和定量預(yù)測，通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)和市場環(huán)境的分析，預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)測在決策中的作用為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，幫助制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃。財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)，提高決策效率和準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范在財(cái)務(wù)預(yù)測和決策過程中，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。06金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)定義與功能金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是金融企業(yè)用于處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、提供財(cái)務(wù)信息和管理決策支持的重要工具，具有數(shù)據(jù)采集、處理、存儲(chǔ)和輸出等功能。組成要素金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要由硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員和規(guī)程等要素組成，其中硬件和軟件是系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施，數(shù)據(jù)和人員是系統(tǒng)的核心資源，規(guī)程是系統(tǒng)的運(yùn)行保障。發(fā)展歷程隨著信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)經(jīng)歷了手工處理、單機(jī)處理、局域網(wǎng)處理和互聯(lián)網(wǎng)處理等多個(gè)階段，不斷向著自動(dòng)化、智能化和集成化的方向發(fā)展。金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述包括憑證處理、賬簿管理、期末結(jié)賬等功能，用于實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理。賬務(wù)處理模塊提供各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核、匯總和查詢等功能，幫助金融企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地掌握財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報(bào)表管理模塊對(duì)金融企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面管理，包括資產(chǎn)購置、折舊計(jì)提、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)流程。固定資產(chǎn)管理模塊通過對(duì)金融企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算、分析和控制，幫助企業(yè)降低成本、提高效益。成本管理模塊金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)功能模塊

金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)安全控制采取訪問控制、數(shù)據(jù)加密、備份恢復(fù)等措施，確保金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)穩(wěn)定和運(yùn)行可靠。風(fēng)險(xiǎn)控制策略制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，有效防范和控制金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督通過內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和漏洞。07金融企業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)與制度包括《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，為金融企業(yè)會(huì)計(jì)提供基本法律遵循。國家層面法規(guī)行業(yè)監(jiān)管法規(guī)內(nèi)部控制規(guī)范如《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》等，針對(duì)金融行業(yè)特點(diǎn)制定的會(huì)計(jì)監(jiān)管要求。金融企業(yè)需依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。030201金融企業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)體系由政府部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，保障金融市場穩(wěn)定和投資者權(quán)益。外部監(jiān)管金融企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)部監(jiān)管金融企業(yè)需按照法規(guī)要求，定期披露財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。信息披露制度金融企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)管制度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)金融企業(yè)應(yīng)定