財(cái)務(wù)共享- 建筑企業(yè)增值稅計(jì)54課件講解

財(cái)務(wù)共享主講人：張茜--建筑企業(yè)增值稅計(jì)算增值稅及附加稅的計(jì)算與申報(bào)情境一企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)情境二印花稅的計(jì)算與申報(bào)情境三個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)情境四工作任務(wù)四納稅申報(bào)會計(jì)準(zhǔn)則中小微型企業(yè)營業(yè)收入在8億元以下或資產(chǎn)總額在10億元以下。微型企業(yè)營業(yè)收入800萬元以下或資產(chǎn)總額1000萬元以下。小型企業(yè)營業(yè)收入8000萬元以下，且資產(chǎn)總額1億以下。中型企業(yè)營業(yè)收入在8億元以下，且資產(chǎn)總額為10億元以下。會計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中小微企業(yè)適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則大型企業(yè)適用企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第15號建造合同》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號-收入》(新收入準(zhǔn)則)2021.01.01后企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則建筑企業(yè)增值稅稅率一般納稅人簡易計(jì)稅：稅率3%，預(yù)征率3%一般計(jì)稅：稅率9%，預(yù)征率2%小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅：稅率3%，預(yù)征率3%建筑企業(yè)增值稅跨縣預(yù)繳金額（月繳）納稅人項(xiàng)目計(jì)稅方法銷售額的確定稅率跨縣預(yù)繳一般納稅人清包工甲供老項(xiàng)目簡易計(jì)稅全部價(jià)款扣除支付分包后的余額3%應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-支付的分包）/(1+3%)*3%一般計(jì)稅全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用9%應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-支付的分包）/(1+9%)*2%新項(xiàng)目一般計(jì)稅小規(guī)模納稅人建筑服務(wù)簡易計(jì)稅全部價(jià)款扣除支付分包后的余額3%應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-支付的分包）/(1+3%)*3%清包工是指施工方，不采購建筑工程所需的材料，或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。甲供工程指的是全部或部分設(shè)備、材料、動力，由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。建筑工程老項(xiàng)目是指(1)建筑工程施工許可證，注明的合同開工日期在2016.4.30日前的建筑工程項(xiàng)目。建筑工程老項(xiàng)目是指(2)建筑程施工許可證，未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同，注明的開工日期，在2016.4.30日前的建筑工程項(xiàng)目。建筑工程老項(xiàng)目是指(3)未取得建筑工程施工許可證的,建筑工程承包合同，注明的開工日期，在2016.4.30前的建筑工程項(xiàng)目。簡易計(jì)稅VS一般計(jì)稅南京三亞公司為一般納稅人，該項(xiàng)目采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，公司按照完工百分比計(jì)算向甲方開具工程款發(fā)票不含稅金額為200萬，稅額為6萬,價(jià)稅合計(jì)為206萬。取得分包款發(fā)票20萬。應(yīng)到項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅：

(206-20)/(1+3%)*3%=5.42萬元該項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照完工百分比計(jì)算向甲方開具工程款發(fā)票不含稅金額為300萬,稅額為27萬,價(jià)稅合計(jì)為327萬。取得分包款普通發(fā)票2