淺析資產(chǎn)傳承與資產(chǎn)配置

走近“財(cái)富管理”做好資產(chǎn)傳承生活品質(zhì)人生財(cái)富創(chuàng)造財(cái)富保值財(cái)富保值財(cái)富升值財(cái)富保值財(cái)富轉(zhuǎn)移資產(chǎn)配置資產(chǎn)配置資產(chǎn)配置資產(chǎn)配置財(cái)富保值完整的人生財(cái)富管理

財(cái)富管理的目的避免財(cái)富縮水避免現(xiàn)金流不暢避免過早喪失創(chuàng)造力避免生活品質(zhì)下降避免家族財(cái)產(chǎn)流失讓財(cái)富保持活力具備升值的空間李嘉誠(chéng)談財(cái)富管理李嘉誠(chéng)被譽(yù)為“華人經(jīng)營(yíng)之神”，1950年創(chuàng)業(yè)時(shí)只有5萬港元。他說：“20歲前靠雙手勤勞賺錢，30歲后投資理財(cái)?shù)闹匾灾饾u提高，到中年時(shí)賺錢已不重要，如何管理財(cái)富更重要。”巴菲特談財(cái)富管理沃倫巴菲特說：一生能夠積累多少財(cái)富，不取決于你能夠賺多少錢，而取決于你如何投資理財(cái)并且進(jìn)行管理，錢找錢勝過人找錢，要懂得錢為你工作，而不是你為錢工作。《富人理財(cái)藍(lán)皮書》中指出：75%以上的中國(guó)富豪不懂個(gè)人理財(cái)，一旦公司不景氣，“一根筋”的財(cái)富便隨之大幅縮水。中國(guó)富人群體的“曇花效應(yīng)”癥結(jié)，在于對(duì)個(gè)人理財(cái)?shù)囊粺o所知。國(guó)外富人通常都會(huì)采用科學(xué)的個(gè)人理財(cái)手段讓財(cái)富保值增值，而中國(guó)富豪卻只能嚴(yán)重依賴自己公司的財(cái)務(wù)狀況，一旦公司不行了，個(gè)人財(cái)富地位立馬“跌跌不休”。中國(guó)富人雖然有較高的收入和收支節(jié)余，但普遍沉醉于自己的事業(yè)，重視賺錢卻忽視管理賺回來的錢?！耙词直Ｊ兀词置つ??！弊畲罄碡?cái)誤區(qū)則是普遍喜歡孤注一擲，缺乏綜合應(yīng)用理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。《富人理財(cái)藍(lán)皮書》中指出：中國(guó)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)專項(xiàng)調(diào)查表明

幾乎100%的人在沒有得到財(cái)富管理領(lǐng)域?qū)I(yè)人士的指導(dǎo)和咨詢時(shí)，一生中損失的個(gè)人財(cái)產(chǎn)從20%-100%不等。看看中國(guó)的事實(shí)中國(guó)最早產(chǎn)生的10大千萬富翁到目前只剩1個(gè)。例如：廣東省在1990年,排名前100位的富翁,到2000年還排在前100位的只有5個(gè)人！到2005年年末,已空無1人!2005年12月16日《中國(guó)金融報(bào)》誰能保證自己永遠(yuǎn)都富有？中國(guó)的集團(tuán)公司平均壽命只有7～8年，

中國(guó)企業(yè)的平均壽命才3.5年中國(guó)的企業(yè)家，似乎從來沒有像現(xiàn)在這樣揚(yáng)眉吐氣、雄心勃勃，想把企業(yè)做大做強(qiáng)，沖出國(guó)門走向世界。然而，“德隆王國(guó)”轟然倒塌，曾獨(dú)領(lǐng)中國(guó)冰茶市場(chǎng)風(fēng)騷的“旭日升”隕落了，再看看當(dāng)年輝煌一時(shí)的三株、巨人、愛多、秦池、銀廣夏、沈陽飛龍、百龍礦泉壺、亞細(xì)亞等，現(xiàn)在幾乎都已銷聲匿跡，成了歷史名詞?！吨袊?guó)工業(yè)報(bào)》作者：葉炳昌日期：2005-4-26什么是最重要的

落魄千萬富翁重歸平凡

什么是財(cái)富？財(cái)富=“時(shí)間”（保持生活品質(zhì)的時(shí)間）舉例：一個(gè)人每個(gè)月基本生活費(fèi)用開銷為10000元，現(xiàn)有30萬元現(xiàn)金，那么如果停止收入來源，他可以維持30個(gè)月生活，那么它的財(cái)富就是30個(gè)月，如果他需要照顧一個(gè)孩子，開銷為5000元，那么他只能維持20個(gè)月，他的財(cái)富就變成了20個(gè)月。健康的財(cái)富管理行為

------《富人理財(cái)藍(lán)皮書》在清楚了解自身客觀情況和性格的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的人生階段即生命周期的不同，理性分析自己的需求和欲望，將人生的生活目標(biāo)進(jìn)行合理的計(jì)劃和安排，并以此目標(biāo)為導(dǎo)向，通過全面科學(xué)地管理自己的財(cái)富或財(cái)務(wù)資源(包括存量和增量預(yù)期資源)，制定并實(shí)施可行的理財(cái)規(guī)劃(包括現(xiàn)金管理、保險(xiǎn)規(guī)劃、子女教育規(guī)劃、養(yǎng)老規(guī)劃、房產(chǎn)規(guī)劃、稅收規(guī)劃、投資規(guī)劃和資產(chǎn)傳承規(guī)劃)，從而更好地實(shí)現(xiàn)自己的生活目標(biāo)，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)自由和財(cái)務(wù)尊嚴(yán)的最高境界。可以根據(jù)不同的財(cái)務(wù)資源，進(jìn)一步細(xì)分為對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和收入支出的管理。財(cái)富保值：即保證以購(gòu)買力衡量的財(cái)富長(zhǎng)期價(jià)值不出現(xiàn)縮水現(xiàn)象，令我們能夠維持原有的生活水準(zhǔn)與社會(huì)地位，確保子女成長(zhǎng)、養(yǎng)老保障、以及后續(xù)創(chuàng)富之所需。即保證我們的“時(shí)間”不會(huì)縮短。財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造財(cái)富管理首要目標(biāo)---財(cái)富保值（HEDGE）未來造成財(cái)富縮水的時(shí)代因素：生活方式管理不當(dāng)：富人同樣要精打細(xì)算、量入為出集中股權(quán)投資退出管理不當(dāng)：時(shí)機(jī)和方法同等重要民事責(zé)任管理不當(dāng)：富人是侵權(quán)律師的唯一訴訟對(duì)象稅賦管理不當(dāng)：繳納太多或者太少都不合適家庭生活管理不當(dāng)：離婚者失去的不僅僅是家庭，還有大筆財(cái)富、聲望、前程西方關(guān)于財(cái)富管理的成熟理念認(rèn)為：創(chuàng)業(yè)者在完成財(cái)富創(chuàng)造后(如旗下企業(yè)成功上市)，可以先將部分“紙上富貴”落袋為安，套現(xiàn)出用于子女教育經(jīng)費(fèi)、自己退休保障以及可以長(zhǎng)期維持某種生活方式的資金。財(cái)富保值理論財(cái)富保值的含義將創(chuàng)造的財(cái)富通過合理運(yùn)作保護(hù)起來；保證現(xiàn)有水平的生活品質(zhì)可以在無收入狀態(tài)下持續(xù)存在。財(cái)富保值的目的長(zhǎng)期甚至“終身”的承諾穩(wěn)定合理的資金流向靈活的領(lǐng)取方式能夠保值的資金回報(bào)可以節(jié)稅財(cái)富保值階段應(yīng)注意的問題財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造讓財(cái)富取得長(zhǎng)期增值的能力財(cái)富增值管理的核心內(nèi)容：是富人們?cè)谕顿Y目標(biāo)、投資期限、資產(chǎn)類別偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及偏好、稅負(fù)環(huán)境、法律法規(guī)限制等約束條件下的長(zhǎng)期投資組合管理。財(cái)富升值財(cái)富升值財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造節(jié)稅（遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅）變現(xiàn)保值（財(cái)富保值問題）變現(xiàn)繳稅（遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅）培養(yǎng)后代良好的價(jià)值觀和財(cái)富習(xí)慣財(cái)富轉(zhuǎn)移階段應(yīng)考慮的問題財(cái)富轉(zhuǎn)移財(cái)富升值財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造財(cái)富轉(zhuǎn)移不管窮還是富，大多數(shù)中國(guó)富人們財(cái)富轉(zhuǎn)移的對(duì)象是基于血緣關(guān)系或者感情程度來確定的，而且轉(zhuǎn)移的行為多發(fā)生在所有者過世以后；從現(xiàn)代財(cái)富管理的角度來看，這些財(cái)富轉(zhuǎn)移的效率還有待通過合理的提前規(guī)劃來進(jìn)一步提高。財(cái)富管理的方法：資產(chǎn)配置根據(jù)各類資產(chǎn)的不同特性，構(gòu)建有效的資產(chǎn)組合，進(jìn)行資產(chǎn)配置的權(quán)衡，為給定的資產(chǎn)類別設(shè)定數(shù)量上的限制，以及實(shí)現(xiàn)分散投資。中國(guó)家庭理財(cái)投資結(jié)構(gòu)不合理與美國(guó)家庭理財(cái)結(jié)構(gòu)相比，中國(guó)家庭理財(cái)有兩大不利于：非常不利于把握市場(chǎng)：投資品種太少非常不利于規(guī)避未來風(fēng)險(xiǎn)：保險(xiǎn)和退休金投入的比例太低

銀行儲(chǔ)蓄債券股票/基金保險(xiǎn)/退休規(guī)劃美國(guó)23.6％5.2％30.8％40.4％中國(guó)84.5％5.8％7.7％2％摘自成都日?qǐng)?bào)進(jìn)行資產(chǎn)配置的工具

現(xiàn)金：銀行/年金保險(xiǎn)產(chǎn)品/外匯…有價(jià)證券：債券/基金/股票…補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)/人身保險(xiǎn)…不動(dòng)產(chǎn)：房屋/地產(chǎn)…增值品：藝術(shù)品/鉆石/名表/黃金…實(shí)業(yè)投資：自營(yíng)企業(yè)/參股…其他：債權(quán)/融資/股權(quán)…資產(chǎn)配置中保險(xiǎn)扮演的角色長(zhǎng)期甚至是“終身”的承諾穩(wěn)定合理的現(xiàn)金流專屬性的賬戶支配方式補(bǔ)償意外風(fēng)險(xiǎn)的損失能夠保值的資金回報(bào)必要的時(shí)候可以節(jié)稅體現(xiàn)身價(jià)按照自己的意愿分配財(cái)富望一落葉而知天下秋中國(guó)早在1940年7月1日正式開征過遺產(chǎn)稅。新中國(guó)成立后，1950年通過的《全國(guó)稅收實(shí)施要?jiǎng)t》將遺產(chǎn)稅作為擬開征的稅種之一，但限于當(dāng)時(shí)的條件未予開征。早在1993年國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家稅務(wù)總局《工商稅制改革實(shí)施方案》中，就提到了開征遺產(chǎn)稅。之后，遺產(chǎn)稅的開征又被寫入《國(guó)家“九五”計(jì)劃和2010年遠(yuǎn)景目標(biāo)》綱要里面。1997年，黨的十五大報(bào)告正式提出：“調(diào)節(jié)過高收入，逐步完善個(gè)人所得稅制度，調(diào)整消費(fèi)稅，開征遺產(chǎn)稅等稅種?！边@就為我國(guó)遺產(chǎn)稅的立法提供了政策依據(jù)?！栋朐抡劇伏h刊摘錄

“可以預(yù)見，‘十二五’我們的經(jīng)濟(jì)蛋糕會(huì)越做越大?！睂?duì)于如何“切好蛋糕”，遲福林認(rèn)為，一是要明確目標(biāo)，將居民收入占國(guó)民收入的比重提高至50%左右。二是推進(jìn)財(cái)稅體制改革，適度開征財(cái)產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等稅種，減少創(chuàng)業(yè)、就業(yè)稅收，通過稅收的二次調(diào)解，縮小貧富差距。

摘自人民日?qǐng)?bào)

溫家寶強(qiáng)調(diào)要加快完善中國(guó)特色社會(huì)保障體系。為此將深化社會(huì)保障制度改革，加大社會(huì)保障投入。同一時(shí)間，財(cái)政部長(zhǎng)謝旭人撰文稱，財(cái)政部正研究開征社會(huì)保障稅，并且今年將推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革。通過逐步提高我國(guó)直接稅的比重，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。積極運(yùn)用稅收手段縮小收入分配差距。財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)賈康表示，由現(xiàn)在的社保費(fèi)轉(zhuǎn)向社保稅，改制過程不會(huì)太難。社會(huì)矛盾日益尖銳,社會(huì)分化很嚴(yán)重是必然的,如何安全轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn),成為大多數(shù)富人的必須面對(duì)的問題,遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅的開征已經(jīng)在2010年目標(biāo)綱要之中被提出財(cái)富分配趨勢(shì)財(cái)富與稅收平衡財(cái)富納稅和諧社會(huì)，稅收先行國(guó)家通過遺產(chǎn)稅等宏觀手段增加稅收，調(diào)節(jié)貧富差距！在遺產(chǎn)稅面前，如果不提前做好財(cái)富管理，富人們的資產(chǎn)將大打折扣，富不過三代將成為現(xiàn)實(shí)！財(cái)富管理迫在眉睫！?。∮谜吖?jié)稅才是“大智慧”

在我們正確的資產(chǎn)配置下，通過理財(cái)，使資產(chǎn)倍增，但同時(shí)，也要考慮一個(gè)非常重要的課題，就是如何保護(hù)好我們的資產(chǎn)，做好節(jié)稅安排。

我們所面對(duì)的稅收：

1.所得稅；2.贈(zèng)與稅；3.遺產(chǎn)稅，等等合法節(jié)稅受保護(hù)節(jié)稅不同與逃稅，它不是依靠非法手段來減少納稅義務(wù)，而是在不違反稅收政策、法規(guī)的條件下，在對(duì)稅法進(jìn)行精細(xì)化比較之后作出的納稅優(yōu)化選擇。節(jié)稅不改變?nèi)鐣?huì)稅基總量，不會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的社會(huì)后果，因而受到國(guó)家政府的默許和保護(hù)。在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家及亞洲一些國(guó)家和地區(qū)，由于負(fù)稅較為沉重，人們紛紛尋求可行的節(jié)稅方案，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)節(jié)稅這條行之有效的途徑。征如果你擁有多套住房呢？燃油稅開征、個(gè)人所得稅調(diào)整、物業(yè)稅……各項(xiàng)新增賦稅相繼出臺(tái)，遺產(chǎn)稅呼之欲出！媒體支招刺激內(nèi)需：建議立刻開征遺產(chǎn)稅2009年02月07日羊城晚報(bào)中國(guó)人自古有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣，自己一輩子花不完的財(cái)富，都要留給子孫后代，最好能夠庇佑子孫萬代，其實(shí)這是非常不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，大家都多儲(chǔ)蓄少消費(fèi)不消費(fèi)，國(guó)內(nèi)的商品市場(chǎng)永遠(yuǎn)不能夠擴(kuò)大，企業(yè)永遠(yuǎn)得不到發(fā)展，中國(guó)國(guó)內(nèi)的消費(fèi)市場(chǎng)只能夠消費(fèi)掉我們能夠生產(chǎn)出來的商品額的35%，還剩下65%的產(chǎn)品因?yàn)闆]有購(gòu)買力了，所以只能夠把生產(chǎn)出來的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)賤價(jià)賣給國(guó)外，發(fā)展所謂的繁榮的出口貿(mào)易經(jīng)濟(jì)，消耗自己的資源，破壞自己的環(huán)境，來獲取一丁點(diǎn)可憐的利潤(rùn);并且這么大量的遺產(chǎn)都留給后代，其實(shí)是造成很大的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)不公平，有錢人的后代長(zhǎng)期壟斷大量的社會(huì)資源，而窮人的后代很可能永遠(yuǎn)都面臨朝不保夕的窘境。當(dāng)有錢人的后代進(jìn)入社會(huì)，他們可以憑借父輩留給他們的巨大財(cái)富掌控人脈，呼風(fēng)喚雨，立于不敗，長(zhǎng)久屹立在社會(huì)的金字塔塔尖，而窮人的孩子永遠(yuǎn)處在金字塔的最低端，根本無法進(jìn)入這些所謂精英的社交范圍。因此，建議盡早開征遺產(chǎn)稅，促進(jìn)國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)的發(fā)展，促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所有征收的稅款專門用于民生福利方面，用于建立全民基本醫(yī)保，建立全民社會(huì)養(yǎng)老制度，建立從小學(xué)到高中的免費(fèi)義務(wù)教育，真正實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公平競(jìng)爭(zhēng)。征物業(yè)稅:你知多少假定：物業(yè)稅征收比例為3％，則一套500萬元的住房物業(yè)稅（每年）：500萬元×3％＝15萬元70年呢？物業(yè)稅1050萬元

曾經(jīng)備受爭(zhēng)議的是否開征遺產(chǎn)稅的問題再次成為關(guān)注焦點(diǎn)，只不過這次具體將征收對(duì)象指向了富人群體。被稱為“中國(guó)首善”的陳光標(biāo)向全國(guó)兩會(huì)遞交提案，呼吁向富人征收遺產(chǎn)稅。陳光標(biāo)認(rèn)為，富人應(yīng)該繳納遺產(chǎn)稅，至于這個(gè)遺產(chǎn)稅的比率，至少應(yīng)為60%。(2009年3月4日《山東商報(bào)》)

第一條凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)居住的中華人民共和國(guó)公民，死亡(含宣告死亡)時(shí)遺有財(cái)產(chǎn)者，應(yīng)就其在中華人民共和國(guó)境內(nèi)、境外的全部遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。不在中華人民共和國(guó)境內(nèi)居住的中華人民共和國(guó)公民，以及外國(guó)公民、無國(guó)籍人，死亡(含宣告死亡)時(shí)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)遺有財(cái)產(chǎn)，應(yīng)就其在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅?！?/p>

中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)重點(diǎn)：我國(guó)遺產(chǎn)稅初征階段的起征點(diǎn)應(yīng)在80萬—120萬之間我國(guó)的遺產(chǎn)稅稅率設(shè)計(jì)為10%—50%，分5個(gè)級(jí)次“

別人都說我很富有，擁有很多的財(cái)富。其實(shí)真正屬于我個(gè)人的財(cái)富是給自己和親人購(gòu)買了充足的人壽保險(xiǎn)?！?/p>

——李嘉誠(chéng)巨富的智慧總有值得借鑒的地方保險(xiǎn)是世界上公認(rèn)的第一節(jié)稅工具

從稅收的角度說，保險(xiǎn)可以節(jié)稅。雖然國(guó)家有明確的法律規(guī)定，繼承人所得的保險(xiǎn)金，無須繳納遺產(chǎn)稅。但究竟人壽保險(xiǎn)可以給我們保全多少資產(chǎn)，規(guī)避了多少稅收呢？保險(xiǎn)是世界上公認(rèn)的節(jié)稅工具動(dòng)產(chǎn)300萬不動(dòng)產(chǎn)700萬+=財(cái)產(chǎn)凈額×稅率－累進(jìn)差額=應(yīng)繳稅額

1000萬50%175萬325萬第二代實(shí)得：675萬元1000萬元保險(xiǎn)是世界上公認(rèn)的節(jié)稅工具動(dòng)產(chǎn)150萬+不動(dòng)產(chǎn)700萬保險(xiǎn)費(fèi)150萬+=1000萬850萬×稅率-累進(jìn)差額

41%

55萬=應(yīng)繳稅額

294萬免稅現(xiàn)金645萬850萬-294萬=556萬第二代實(shí)得1201萬趙本山的睿智高招：年繳保費(fèi)150萬，十年累計(jì)1500萬，有望在未來遺產(chǎn)稅上避稅資產(chǎn)約一億！我未來可以移民

不用交中國(guó)的遺產(chǎn)稅啦！?無論是中國(guó)人，外國(guó)人，無國(guó)籍人。去世后在中國(guó)境內(nèi)留有資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)金融資產(chǎn)），其繼承人都需在中國(guó)交遺產(chǎn)稅（稅法草案第1條）中國(guó)遺產(chǎn)稅稅法解析1：

保財(cái)中國(guó)遺產(chǎn)稅稅法解析2：我生前把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女,

去世后身無分文，就不用交遺產(chǎn)了！?去世前五年內(nèi)所贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)要計(jì)算在遺產(chǎn)總值內(nèi)

（稅法草案第2條）生前贈(zèng)與的劣勢(shì)：太早轉(zhuǎn)移子女，不再孝順年輕人得了錢，不再積極子女年輕無知，損友騙財(cái)父母手中財(cái)少，話語權(quán)輕

保財(cái)中國(guó)遺產(chǎn)稅稅法解析3：合理合法不用交遺產(chǎn)稅您愿意嗎！?慈善和公益事業(yè)的捐獻(xiàn)免交遺產(chǎn)稅以古董和字畫的形式遺留給自己的繼承人被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所得的保險(xiǎn)金（保險(xiǎn)法第五條第四點(diǎn)）

保財(cái)中國(guó)遺產(chǎn)稅稅法解析4：我留下來的錢財(cái)夠子孫后代用的啦！?

保財(cái)資產(chǎn)所有人去世后，名下的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、金融資產(chǎn)將被國(guó)家依法凍結(jié)（稅法草案第十五條）中國(guó)遺產(chǎn)稅稅法解析5：我的繼承人少報(bào)或者虛報(bào)，就可以少交一些稅金了！???資產(chǎn)所有人去世后，評(píng)估部門根據(jù)動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的市值給出數(shù)值再以現(xiàn)金交稅。（稅法草案第16條）保財(cái)保險(xiǎn)是一種核心的節(jié)稅工具

《保險(xiǎn)法---第二章第二節(jié)第三十九條》人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定《保險(xiǎn)法---第二章第一節(jié)二十三條》

任何單位或個(gè)人都不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。受益權(quán)>債權(quán)>繼承權(quán)法律中規(guī)定的合理免稅個(gè)人所得稅法：第四條：《第5項(xiàng)》下列各項(xiàng)個(gè)人所得免納個(gè)人所得稅

保險(xiǎn)賠款遺產(chǎn)稅暫行條例：（該條例還處于計(jì)劃實(shí)施階段）第五條：《4項(xiàng)》下列各項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)征遺產(chǎn)稅總額：

被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金節(jié)稅和資產(chǎn)的保全

通過保險(xiǎn)公司獲得的理賠金、滿期給付金以及與保險(xiǎn)公司分享的紅利，國(guó)家對(duì)上述資金免收個(gè)人所得稅及利息稅，從而保全了財(cái)富。但值得一提的是：在制定保全財(cái)產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，如果沒有人壽保險(xiǎn)的參與，想要保全事業(yè)和財(cái)產(chǎn)幾乎是不可能的。

國(guó)家稅務(wù)總局將規(guī)范個(gè)人房地產(chǎn)贈(zèng)與稅收管理-----2008年10月14日06:59:57來源：人民日?qǐng)?bào)

國(guó)家稅務(wù)總局日前下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》，對(duì)無償贈(zèng)與行為、將受贈(zèng)住房對(duì)外銷售以及贈(zèng)與行為后續(xù)管理等三個(gè)方面加強(qiáng)稅收征管。合理節(jié)稅《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單，必須被保險(xiǎn)人書面同意，才可轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押。

《保險(xiǎn)法》：第十八條規(guī)定人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定不存在爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)分配

不需要納稅且不能隨意質(zhì)押《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定保險(xiǎn)賠款,免納個(gè)人所得稅。人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單，必須被保險(xiǎn)人書面同意，才可轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押富豪離開后

臺(tái)灣富豪溫世仁突發(fā)腦溢血去世，生前財(cái)產(chǎn)160多億新臺(tái)幣，由于沒做節(jié)稅規(guī)劃，繳納的遺產(chǎn)稅高達(dá)40億新臺(tái)幣臺(tái)灣第一巨富蔡萬霖逝世，估計(jì)遺產(chǎn)稅782億臺(tái)灣“財(cái)政部”表示：蔡萬霖遺產(chǎn)稅實(shí)際只有5億購(gòu)買高額人壽保險(xiǎn)臺(tái)灣首富蔡萬霖的節(jié)稅辦法媒