2022年初級會計師《經濟法基礎》試題及答案

2022年初級會計師《經濟法基礎》試題及答案(最新)1、[判斷題]不同內容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。()【答案】×【解析】記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張“同類”原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。2、[多選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可用于轉賬的有()。A.現(xiàn)金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票【答案】BCD【解析】選項A，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;選項B，轉賬支票只能用于轉賬;選項C，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬;選項D，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。3、[多選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，票據或粘單未記載下列事項，保證人仍需承擔保證責任的有()。A.保證人簽章B.保證日期C.被保證人名稱D.“保證”字樣【答案】BC【解析】選項AD，屬于保證的絕對記載事項，如果不記載，保證行為無效;選項BC，屬于保證的相對記載事項，未記載上述事項，按照法律規(guī)定執(zhí)行，保證人仍應當承擔保證責任。4、[單選題]甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經費21萬元，發(fā)生職工教育經費支出75萬元，上年度結轉未扣除的職工教育經費支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經費、發(fā)生的職工教育經費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經費和職工教育經費支出合計金額為()。A.235萬元B.259萬元C.240萬元D.250萬元【答案】C【解析】職工福利費支出的扣除限額=1000×14%=140(萬元)，實際發(fā)生職工福利費支出150萬元>140萬元，按照限額140萬元扣除;工會經費支出的扣除限額=1000×2%=20萬元，實際撥繳工會經費21萬元，按照限額20萬元扣除;職工福利費支出扣除限額=1000×8%=80萬元，實際發(fā)生職工教育經費75萬元+上年結轉13萬元>80萬元，按照限額80萬元扣除;合計準予扣除金額=20+80+140=240(萬元)。5、[多選題]下列有關單位銀行卡賬戶的資金管理，符合支付結算法律制度的規(guī)定的有()。A.由其基本存款賬戶轉賬存入B.由其一般存款賬戶轉賬存入C.不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務D.不得辦理銀行轉賬業(yè)務【答案】A，C【解析】本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金。6、[單選題]2019年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動合同期限2年，試用期1個月。甲公司與郭某勞動關系建立的時間為()。A.2019年9月1日B.2019年8月10日C.2019年8月6日D.2019年8月1日【答案】C【解析】用人單位自用工之日(2019年8月6日)起即與勞動者建立勞動關系。7、[多選題]2013年王某初次就業(yè)到甲公司工作。2020年年初，王某患重病向公司申請病休。關于王某享受醫(yī)療期待遇的下列表述中，正確的有()。A.醫(yī)療期內，甲公司應按照王某病休前的工資待遇向其支付病假工資B.王某可享受不超過6個月的醫(yī)療期C.公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內D.醫(yī)療期內，甲公司不得與王某解除勞動合同【答案】BCD【解析】(1)選項A：病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%(VS停工留薪期：原工資福利待遇不變);(2)選項B：王某的實際工作年限小于10年，在甲公司的工作年限為5年以上，其醫(yī)療期為6個月，按12個月內累計病休時間計算;(3)選項C：公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內(VS帶薪年休假：國家法定休假日、休息日不計入);(4)選項D：醫(yī)療期內不得解除勞動合同，用人單位符合隨時通知解除勞動合同的除外(本題案情無跡象表明甲公司符合隨時通知解除勞動合同的條件)。8、[多選題]根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算生產經營所得應納稅所得額時準予扣除的有()。A.繳納的個人所得稅B.按照規(guī)定繳納的財產保險費C.贊助支出D.支付給從業(yè)人員合理的工資薪金【答案】BD【解析】(1)選項AC：稅前不得扣除;(2)選項B：個體工商戶參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除;(3)選項D：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。9、[單選題]甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2019年12月完工，2020年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，4月付清全部工程價款。根據房產稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產稅的納稅義務發(fā)生時間是()。A.2019年12月B.2020年1月C.2020年2月D.2020年4月【答案】C【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房產稅。10、[精選題]關于仲裁審理的表述中，仲裁員可以不回避的是()。A.本案當事人B.代理人近親屬C.私自會見當事人D.當事人的大學同學【答案】D【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：①是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬;②與本案有利害關系;③與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的;④私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人請客送禮的。選項D當事人的大學同學屬于與本案當事人有其他關系，但是未說明可能影響公正，可以不回避。11、[多選題]關于單位負責人在單位內部會計工作管理的職責，下列表述中正確的有()。A.單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性負責B.單位負責人必須事事參與，嚴格把關C.應依法做好會計監(jiān)督工作D.不能授意、指使、強令會計人員辦理違法會計事項【答案】AD【解析】選項B，單位負責人是本單位會計行為的責任主體，但不要求單位負責人事必躬親辦理具體會計事項;選項C，屬于會計人員的職責。12、[單選題]根據民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是()。A.權利人向義務人提出履行請求的B.權利人申請仲裁的C.不可抗力D.義務人同意履行義務的【答案】C【解析】選項ABD,導致訴訟時效中斷。13、[單選題]根據會計法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于偽造會計資料的是()。A.用挖補的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內容B.由于過失導致會計憑證與會計賬簿記錄不一致C.以虛假的經濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿D.用涂改的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內容【答案】C【解析】選項AD，篡改事實，屬于變造會計資料;選項B，屬于登記錯誤，應該按規(guī)定更正，不屬于偽造和變造;選項C，無中生有，屬于偽造會計資料。14、[多選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列使用單位人民幣卡的做法不符合支付結算法律制度規(guī)定的有()。A.甲公司從基本存款賬戶向本單位人民幣卡賬戶轉賬存入100萬元B.乙公司要求客戶將銷貨款1萬元直接匯入乙公司單位人民幣卡賬戶C.丙公司財務人員為結算方便，經公司領導批準將公司單位人民幣卡賬戶中的資金2萬元轉入本人的個人銀行卡賬戶D.丁公司決定不再使用單位人民幣卡，于是將其銷戶，并將其中的資金轉入本單位在該銀行開立的一般存款賬戶【答案】B，C，D【解析】選項B，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶;選項C，單位的銀行卡資金不得轉入個人銀行賬戶;選項D，銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。15、[多選題]根據增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物中，不能開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.白酒B.卷煙C.勞保鞋D.食品【答案】ABD16、[單選題]甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為135600元，換回的舊項鏈作價124300元，甲首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.135600÷(1+13%)×13%=15600(元)B.124300÷(1+13%)×13%=14300(元)C.135600×13%=17628(元)D.11300÷(1+13%)×13%=1300(元)【答案】D【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，按銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定銷售額。17、[多選題]下列各項中，關于產品成本計算品種法特點的表述正確的有()。A.不定期計算產品成本B.適用于單步驟，大量生產的企業(yè)C.期末在產品數(shù)量較多時，完工產品與在產品之間需分配生產費用D.以產品品種作為成本核算的對象【答案】BCD【解析】品種法一般定期計算產品成本。18、[多選題]酒廠生產銷售白酒，收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有()。A.品牌使用費B.優(yōu)質費C.包裝物租金D.儲備費【答案】ABCD【解析】消費稅的銷售額，是指為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括應向購買方收取的增值稅稅款。價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。19、[單選題]根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)職工醫(yī)療期待遇的表述中，不正確的是()。A.醫(yī)療期滿職工尚未痊愈而被解除勞動合同的，用人單位應支付經濟補償B.病假工資或疾病救濟費不得低于當?shù)刈畹凸べY標準支付C.醫(yī)療期內，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同D.病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內【答案】B【解析】選項B：病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。20、[單選題]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.經營過程中支付的違約金D.向投資者支付的權益性投資收益款項【答案】C【解析】根據規(guī)定，違約金可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。選項ABD屬于不得扣除項目。21、[多選題]根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有()。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理【答案】ABCD22、[多選題]下列各項中，屬于辦理支付結算應遵循的原則有()。A.恪守信用，履約付款B.誰的錢進誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.文明服務【答案】ABC【解析】文明服務也是銀行辦理支付結算的要求之一，但不屬于原則。23、[單選題]2016年7月10日，劉某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其勞動報酬，直至2017年1月10日雙方勞動關系終止。下列關于劉某申請勞動仲裁的期間的表述中，正確的是()。A.應自2016年9月10日起1年內提出申請B.應自2016年9月10日起3年內提出申請C.應自2017年1月10日起1年內提出申請D.應自2016年7月10日起3年內提出申請【答案】C【解析】勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。24、[單選題]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。A.企業(yè)發(fā)生的會議費B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質贊助支出C.企業(yè)參加財產保險按照規(guī)定繳納的保險費D.企業(yè)轉讓固定資產發(fā)生的費用【答案】B【解析】(1)選項AC：企業(yè)所得稅前據實扣除;(2)選項D：屬于與應稅收入對應的成本、費用，在稅前據實扣除。25、[問答題]2017年1月，甲公司一批會計檔案保管期滿，其中有尚未結清的債權債務會計憑證。甲公司檔案管理機構請會計機構負責人張某及相關人員在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，將該批會計檔案全部銷毀。2017年9月，出納鄭某調離，與接替其工作的王某辦理了會計工作交接。2017年12月，為完成利潤指標，會計機構負責人張某采取虛增營業(yè)收入等方法，調整了財務會計報告(其行為尚不構成犯罪)，并經單位負責人周某同意，向乙公司提供了未經審計的財務會計報告。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于會計人員鄭某與王某交接會計工作的表述中，正確的是()。A.鄭某與王某應按移交清冊逐項移交，核對點收B.應由會計機構負責人張某監(jiān)交C.移交完畢，鄭某與王某以及監(jiān)交人應在移交清冊上簽名或者蓋章D.移交完畢，王某可自行另立新賬進行會計記錄【答案】ABC【解析】(1)選項A：移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收;(2)選項B：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人(會計主管人員)監(jiān)交;(3)選項C：交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章;(4)選項D：接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。26、[單選題]2020年11月11日，李某將2019年11月9日購買，位于北京南二環(huán)外的一套220平方米的房屋出售，該房屋購入價格為600萬元，出售價格為800萬元，已知個人出售住房適用的增值稅征收率為5%，則李某出售該房屋應繳納的增值稅的下列計算中，正確的是()。A.0B.(800-600)×5%=10(萬元)C.800÷(1+5%)×5%=38.1(萬元)D.800×5%=40(萬元)【答案】C【解析】個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅。27、[單選題]消費者在超市購物，消費總金額500元，通過支付寶掃碼方式使用中信銀行信用卡結賬。根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.支付寶屬于銀行卡清算機構B.支付寶屬于第三方支付機構C.支付寶屬于網上銀行D.消費者應支付收單結算手續(xù)費1.9元【答案】B【解析】支付寶屬于第三方支付機構，該業(yè)務屬于收單業(yè)務，交易手續(xù)費應向“商戶”(而非消費者)收取。28、[精選題]行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)、規(guī)章。()【答案】正確【解析】效力等級：(1)憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章(2)憲法>法律>行政法規(guī)>部門規(guī)章29、[單選題]2019年12月甲酒廠將新研制的白酒2噸發(fā)給員工作為福利，該批白酒生產成本30000元，無同類白酒銷售價格。已知，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。計算甲酒廠當月該筆業(yè)務消費稅組成計稅價格的下列算式中，正確的是()。A.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)=41875(元)B.30000×(1+5%)+2×2000×0.5=33500(元)C.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]×(1-20%)=26800(元)D.(30000+2×2000×0.5)×(1+5%)÷(1-20%)=42000(元)【答案】A【解析】將自產的白酒用于職工福利，應視同銷售計繳消費稅;由于甲酒廠無同類白酒銷售價格，應組成計稅價格計算;白酒采用復合計征方式計繳消費稅，組成計稅價格=(成本+利潤+數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+數(shù)量×定額稅率。30、[精選題]某企業(yè)高管為了粉飾業(yè)績，指使財務負責人采取虛提返利、推遲財務費用列賬等手段，虛增利潤五百多萬元，造成極壞的社會影響。事發(fā)后該高管以會計工作應當由會計機構負責人承擔責任、自己不懂會計為由推脫責任。下列說法中正確的有()。A.該企業(yè)高管應對該事件負責B.該企業(yè)會計機構負責人對該事件負責C.該企業(yè)高管不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項D.該企業(yè)高管對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責【答案】ABC【解析】選項D應該是單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責31、[判斷題]房地產開發(fā)項目中同時包含普通標準住宅和非普通標準住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。()【答案】√32、[單選題]根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征或暫免征收個人所得稅的是()。A.勞動分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎金D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得【答案】D【解析】(1)選項AC：除工資、薪金外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也應當列入“工資、薪金所得”計征個人所得稅;(2)選項B：出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規(guī)定;(3)選項D：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。33、[精選題]下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是()。A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力B.實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力C.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權的實現(xiàn)D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】B【解析】特別法優(yōu)于普通法原則(選項A);程序由于實體原則(選項C);新法優(yōu)于舊法(選項D)。實體從舊、程序從新是指實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力。34、[單選題]企業(yè)對零售商品很可能發(fā)生的保修義務確認預計負債體現(xiàn)的是()要求。A.可比性B.謹慎性C.實質重于形式D.重要性【答案】B【解析】企業(yè)對售出商品很可能發(fā)生的保修義務確認預計負債、對很可能承擔的環(huán)保責任確認預計負債等，都體現(xiàn)了會計信息質量的謹慎性要求。35、[多選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據行為的有()。A.出票B.背書C.承兌D.付款【答案】ABC【解析】票據行為包括出票、背書、承兌和保證。36、[單選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列屬于線上支付的是()。A.網上銀行支付B.固定電話支付C.電視支付D.POS機刷卡支付【答案】A【解析】選項BCD：屬于線下支付。37、[單選題]根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對公路運輸合同糾紛案件不享有管轄權的是()。A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.運輸目的地法院D.運輸始發(fā)地法院【答案】A38、[多選題]在民事訴訟活動中適用回避制度的人員有()。A.審判員侯某B.翻譯孫某C.鑒定人張某D.證人趙某【答案】ABC【解析】回避制度是指參與某案件民事訴訟活動的審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗人是案件的當事人或者當事人訴訟代理人的近親屬，或者與案件有利害關系，或者與案件當事人、訴訟代理人有其他關系，可能影響對案件公正審理的，應當自行回避，當事人有權用口頭或者書面方式申請他們回避。39、[單選題]甲房地產公司開發(fā)一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、允許扣除的房地產開發(fā)費用為1366.2萬元、允許扣除的有關稅金及附加290萬元。有關甲公司計算繳納土地增值稅時扣除項目金額合計的下列計算列式中，正確的是()。A.1366.2+290=1656.2(萬元)B.9324+6000=15324(萬元)C.9324+6000+1366.2+290=16980.2(萬元)D.9324+6000+1366.2+290+(9324+6000)×20%=20045(萬元)【答案】D【解析】房地產開發(fā)企業(yè)新建房的扣除項目金額共5項：(1)取得土地使用權所支付的金額(“9324萬元”);(2)房地產開發(fā)成本(“6000萬元”);(3)允許扣除的房地產開發(fā)費用(“1366.2萬元”);(4)允許扣除的有關稅金及附加(“290萬元”);(5)稅法規(guī)定的加計扣除金額=(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)×20%=(9324+6000)×20%。40、[多選題]根據勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者出現(xiàn)的下列情形中，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同的有()。A.被依法追究刑事責任的B.在試用期間被證明不符合錄用條件的C.同時與其他用人單位建立勞動關系，經用人單位提出，拒不改正的D.嚴重違反用人單位規(guī)章制度的【答案】ABCD41、[單選題]根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.企業(yè)生活區(qū)用地B.國家機關自用的土地C.名勝古跡自用的土地D.市政街道公共用地【答案】A【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納。選項BCD：屬于免稅情形。42、[單選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，個人申領銀行卡應提供的資料是()。A.完稅證明B.身份證明C.信用證明D.開卡申請表【答案】B43、[判斷題]納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量;未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征零售環(huán)節(jié)消費稅。()A.√B.×【答案】錯【解析】本題考核消費稅征收范圍中批發(fā)銷售卷煙的規(guī)定。納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量;未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。44、[單選題]下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時間效力或對人的效力進行分類的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實體法和程序法D.一般法和特別法【答案】D45、[單選題]當事人對行政機關作出的下列決定不服提起行政訴訟，人民法院不予受理的是()。A.稅務機關對甲公司作出稅收強制執(zhí)行的決定B.公安機關交通管理部門對李某作出罰款2000元的決定C.公安機關對張某作出行政拘留15日的決定D.財政部門對其工作人員孫某作出記過的決定【答案】D【解析】選項D，行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受案范圍，可以依法進行申訴。46、[多選題]下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有()。A.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認自己的行為B.孫某，7周歲，不能辨認自己的行為C.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員D.楊某，13周歲，系大學少年班在校大學生【答案】CD【解析】8周歲以上的未成年人，不能完全辨認自己行為的成年人為限制民事行為能力人;選項AB屬于無民事行為能力人。47、[判斷題]個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，在計算個人所得稅經營所得應納稅所得額時，準予扣除。()【答案】×【解析】業(yè)主的工資薪金支出，不得扣除;支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。48、[單選題]根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拖船計稅依據的是()。A.輛數(shù)B.自重噸位C.凈噸位數(shù)D.購置價格【答案】C【解析】機動船舶、非機動船舶、拖船，以凈噸位數(shù)為計稅依據。49、[判斷題]現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證件。()【答案】√50、[單選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無需核發(fā)開戶許可證的是()。A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲縣市場監(jiān)督管理局【答案】C【解析】企業(yè)銀行結算賬戶實行備案制，不再核發(fā)開戶許可證;選項AD，屬于特別法人，選項B，屬于事業(yè)單位，其開立銀行結算賬戶仍實行核準制。51、[單選題]甲房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積15000平方米，建筑面積30000平方米，容積率為2.0，甲房地產開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為()。A.30000平方米B.15000平方米C.22500平方米D.45000平方米【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，與建筑面積、容積率無關。52、[多選題]根據會計法律制度的規(guī)定，下列會計資料，應當納入歸檔范圍的有()。A.原始憑證B.固定資產卡片C.銀行對賬單D.年度財務會計報告【答案】ABCD【解析】(1)選項A：會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證均應納入歸檔范圍;(2)選項B：會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿均應納入歸檔范圍;(3)選項C：其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料均應納入歸檔范圍;(4)選項D：財務會計報告類，包括月度、季度、半年度財務會計報告和年度財務會計報告均應納入歸檔范圍。53、[單選題]根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是()。A.基本醫(yī)療保險B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育【答案】A【解析】選項A：屬于專項扣除。54、[判斷題]企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收人，免征企業(yè)所得稅。()【答案】錯【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額。55、[多選題]根據增值稅相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下服務中進項稅額不可以在稅前扣除的有()A.貸款服務B.國內旅客運輸服務C.娛樂服務D.居民日常服務【答案】ACD【解析】自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。56、[單選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于結算紀律的表述中，正確的是()。A.銀行辦理支付結算，不得以任何理由壓票B.單位和個人辦理支付結算，不得以任何理由拒絕付款C.銀行辦理支付結算，可以在支付結算制度之外附加條件D.單位和個人辦理支付結算，可以簽發(fā)無資金保證的票據【答案】A【解析】選項B，不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;選項C，不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通;選項D，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用。57、[多選題]下列經濟業(yè)務事項中，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算的有()。A.款項和有價證券的收付B.合同的簽訂和解除C.債權債務的發(fā)生和結算D.財物的收發(fā)、增減和使用【答案】ACD【解析】根據《會計法》的規(guī)定，對于款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權債務的發(fā)生和結算，資本、基金的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算和處理，以及需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項，均應當辦理會計手續(xù)、進行會計核算。58、[判斷題]企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()【答案】×【解析】企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。59、[單選題]張某是甲企業(yè)的一名普通員工，日標準工資240元，甲企業(yè)實行標準工時制。2019年5月，因公司特殊安排，故在5月2日(法定休息日)加班8小時，5月18日(星期六)加班6小時，5月22日(工作日)加班2小時，均未安排倒休。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)于5月應支付張某加班工資()。A.1260元B.1170元C.1020元D.960元【答案】B【解析】根據規(guī)定，用人單位依法安排勞動者在法定休假節(jié)日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的150%支付勞動者工資。因此甲企業(yè)5月應向張某支付加班工資=240×300%+240×6/8×200%+240×2/8×150%=1170(元)。60、[精選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于存款人基本存款賬戶的下列表述不正確的是()。A.撤銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.存款人日常經營活動的資金收付應通過基本存款賬戶辦理【答案】A【解析】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，并將賬戶資金轉入基本存款賬戶，最后撤銷基本存款賬戶，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。綜上，本題應選A。61、[精選題]關于記賬本位幣，下列表述中錯誤的是()。A.記賬本位幣是指日常登記賬簿和編制財務會計報告用以計量的貨幣B.我國會計核算原則上以人民幣為記賬本位幣C.法律不允許收支業(yè)務以人民幣以外的貨幣為主的單位選定某種貨幣作為記賬本位幣D.以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的，在編制財務會計報告時應折算成人民幣反映【答案】C【解析】選項C：業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。62、[單選題]根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。63、[多選題]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中，正確的有()。A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎B.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎C.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎D.改建的固定資產，除法定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎【答案】ABCD64、[單選題]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出按不超過職工年度工資薪金總額的固定比例扣除，該比例為()。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】A【解析】國有企業(yè)(包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業(yè))納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出按不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。65、[單選題]李女士在一次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金1000元，其稅務處理正確的是()。A.不納稅B.按照100元乘稅率納稅C.按照200元乘稅率納稅D.按照1000元乘稅率納稅【答案】D【解析】本題考核個人取得單張有獎發(fā)票的征免稅規(guī)定。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，應全額按照個人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。66、[多選題]下列各項中，屬于稅法要素的有()。A.計稅依據B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率【答案】ABCD67、[單選題]根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A.金銀首飾B.實木地板C.高檔手表D.煙絲【答案】A【解析】“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)“加征”一道消費稅。68、[單選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的說法中，不正確的是()。A.普通支票不能支取現(xiàn)金B(yǎng).劃線支票不能支取現(xiàn)金C.單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票D.出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票【答案】A【解析】普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。69、[單選題]根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，不正確的是()。A.產權屬于國家所有的，其經營管理的單位為納稅人B.產權屬于集體和個人的，其經營管理的單位為納稅人C.產權出典的，承典人為納稅人D.產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人【答案】B【解析】選項B：產權屬于集體和個人的，集體單位和個人為房產稅的納稅人。知識點：房產稅納稅人70、[判斷題]私營企業(yè)進口殘疾人專用的物品免征增值稅。()【答案】×【解析】由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。71、[判斷題]律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“工資、薪金所得”項目負責代扣代繳個人所得稅。()【答案】×【解析】律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”項目負責代扣代繳個人所得稅。72、[多選題]下列情形中，屬于仲裁員應當回避的有()。A.是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬的B.與本案有利害關系的C.與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正裁決的D.私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的【答案】A，B，C，D【解析】上述均是仲裁員應當回避的情形。73、[單選題]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)接受社會捐贈收入B.轉讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款D.國債利息收入【答案】D【解析】ABC為應稅收入。74、[單選題]實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采取的申報方式是()。A.自行申報B.郵寄申報C.數(shù)據電文申報D.簡易申報和簡并征期【答案】D【解析】實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。75、[單選題]下列各項中，經海關審查無誤后可以免征關稅的是()。A.關稅稅額為人民幣230元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進出境運輸工具裝載的途中必需的物料和飲食用品【答案】D76、[單選題]某白酒生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月份銷售白酒2噸，取得含稅銷售額226萬元，另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.65萬元。當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元。則該白酒生產企業(yè)當月應繳納增值稅和消費稅合計為()。A.95.88萬元B.85.74萬元C.67.85萬元D.73.64萬元【答案】C【解析】本題考核增值稅和消費稅的計算。77、[精選題]會計法律制度指的是國家權力機關和行政機關制定的《中華人民共和國會計法》。()【答案】錯誤【解析】會計法律制度指的是國家權力機關和行政機關制定的關于會計工作的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱?！吨腥A人民共和國會計法》是會計法律制度的主要組成部分。78、[多選題]根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于會計賬簿類型的有(A.備查賬簿B.日記賬C.明細賬D.總賬【答案】ABCD【解析】會計賬簿的種類：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。79、[多選題]根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于票據保證責任表述中，正確的有()。A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任B.保證不得附條件，保證附有條件的，保證人不承擔票據保證責任C.票據到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任【答案】ACD【解析】選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據的保證責任。80、[單選題]王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金的最長期限是()。A.6個月B.12個月C.18個月D.24個月【答案】C【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。81、[判斷題]李某的住房在地震中滅失，當他重新購買住房時，稅務機關可酌情準予減征或者免征契稅。()【答案】×【解析】因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情準予減征或者免征契稅。82、[多選題]甲公司2020年度經營不善，單位負責人趙某要求財務負責人馮某對財務報告進行“美化”，馮某明確表示拒絕，趙某遂安排會計人員高某替代馮某的職務，并以馮某工作懈怠、玩忽職守為由將其調去鍋爐房燒鍋爐，后馮某向當?shù)刎斦块T舉報了甲公司的違法行為。則下列說法中，正確的有()。A.財政部門可以對甲公司處以罰款B.趙某上述行為如情節(jié)惡劣，可對其處以5年以下有期徒刑C.趙某上述行為如不構成犯罪的，由其所在單位給予行政處分D.應當恢復馮某的名譽和職務【答案】ACD【解析】選項A，對編制虛假財務會計報告的單位，財政部門可以在通報的同時處以5000元以上10萬元以下的罰款;選項BC，公司領導人，對依法履行職責、抵制違反《會計法》行為的會計人員實行打擊報復，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役，尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分;選項D，對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。83、[多選題]根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是()。A.勞動分紅B.托兒補助費C.獨生子女補貼D.誤餐補助【答案】B，C，D【解析】根據稅法規(guī)定，除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅按工資薪金所得課稅。獨生子女補助、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼、托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金所得，不征收個人所得稅。84、[單選題]甲機械廠2020年度利潤總額500萬元，實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的研究開發(fā)費用100萬元，無其他納稅調整項目。計算甲機械廠2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.500-100×75%B.500-100C.500-100×50%D.500+100【答案】A85、[多選題]下列法律事實中，屬于法律行為的有()。A.訂立遺囑B.社會革命C.生老病死D.買賣房屋【答案】AD【解析】選項BC，屬于法律事件。86、[單選題]根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納個人所得稅的是()。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.撫恤金C.市級人民政府頒發(fā)的教育獎金D.軍人的退役金【答案】C【解析】省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。87、[單選題]下列各項中，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計繳增值稅的是()。A.經營租賃服務B.融資性售后回租C.保險服務D.文化體育服務【答案】A【解析】選項B，按照“金融服務—貸款服務”繳納增值稅;選項C，按照“金融服務”繳納增值稅;選項D，按照“生活服務”繳納增值稅。88、[多選題]根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計工作崗位的有()。A.稽核B.往來結算C.總賬報表D.財產物資核算【答案】ABCD【解析】會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。89、[單選題]根據煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是()。A.生產煙葉的個人B.收購煙葉的單位C.銷售香煙的單位D.消費香煙的個人【答案】B【解析】(1)香煙不屬于煙葉稅的征稅范圍，排除選項CD;(2)選項AB：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位。90、[單選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行卡計息與收費的說法中，錯誤的是()。A.對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率千分之五，下限為日利率千分之五的0.7倍B.發(fā)卡機構調整信用卡利率的，應至少提前45個自然日按照約定方式通知持卡人C.發(fā)卡機構向持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費D.發(fā)卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息【答案】A【解析】選項A：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五