記賬實(shí)操-電力咨詢有限公司賬務(wù)處理示例

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-電力咨詢有限公司賬務(wù)處理示例一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.咨詢服務(wù)收入公司為客戶A提供電力系統(tǒng)優(yōu)化咨詢服務(wù)，合同金額為100,000元，增值稅稅率6%，服務(wù)完成后，客戶款項(xiàng)已到賬。計(jì)算不含稅收入：100,000÷(1+6%)≈94,340元，銷項(xiàng)稅額：94,340×6%≈5,660元。賬務(wù)處理：借：銀行存款100,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入咨詢服務(wù)94,340應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,6602.項(xiàng)目評(píng)審收入承接某電力工程項(xiàng)目評(píng)審工作，收取費(fèi)用50,000元，增值稅稅率6%，開具發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。不含稅收入：50,000÷(1+6%)≈47,170元，銷項(xiàng)稅額：47,170×6%≈2,830元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款52,830貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目評(píng)審47,170應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,830二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.人工成本本月支付咨詢顧問工資60,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本60,000貸：銀行存款60,0002.資料費(fèi)用為開展咨詢項(xiàng)目購(gòu)買專業(yè)電力資料，花費(fèi)5,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本資料費(fèi)5,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5,0003.差旅費(fèi)咨詢?nèi)藛T因外出調(diào)研項(xiàng)目發(fā)生差旅費(fèi)8,000元，其中交通費(fèi)5,000元，住宿費(fèi)2,000元，餐飲費(fèi)1,000元，員工憑發(fā)票報(bào)銷，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差旅費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)4,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)4,000貸：銀行存款30,000庫(kù)存現(xiàn)金4,0002.銷售費(fèi)用為推廣公司業(yè)務(wù)，參加電力行業(yè)展會(huì)，支付展位費(fèi)10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)發(fā)放業(yè)務(wù)宣傳資料，印刷費(fèi)2,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用展位費(fèi)10,000銷售費(fèi)用印刷費(fèi)2,000貸：銀行存款10,000庫(kù)存現(xiàn)金2,0003.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出3,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出3,000貸：應(yīng)付利息3,000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入咨詢服務(wù)94,340主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目評(píng)審47,170貸：本年利潤(rùn)141,510將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方：借：本年利潤(rùn)120,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本60,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本資料費(fèi)5,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差旅費(fèi)8,000管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)4,000銷售費(fèi)用展位費(fèi)10,000銷售費(fèi)用印刷費(fèi)2,000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出3,0002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為5,660+2,830=8,490元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：8,490×7%=594.3元教育費(fèi)附加：8,490×3%=254.7元賬務(wù)處理：借：稅金及附加849貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)