2024年會計從業(yè)財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德教材第三章支付結(jié)算制度課后習(xí)題和答案解析

下載后可任意編輯2024年會計從業(yè)財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德教材第三章支付結(jié)算制度課后習(xí)題和答案解析第三章支付結(jié)算制度一、單項選擇題1．自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為()。

A．專用存款賬戶

B．臨時存款賬戶

C．個人銀行結(jié)算賬戶

D．基本存款賬戶2．非票據(jù)結(jié)算分為信用卡、托收承付、委托收款和()四種。

A．匯票

B．匯兌

C．本票

D．支票3．存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起()個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

A．6

B．5

C．3

D．24．下列可以作為支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)的是()。

A．城市信用合作社

B．農(nóng)村信用合作社

C．財務(wù)公司

D．銀行5．某國有企業(yè)按驗單付款方式承付貨款，2002年7月3日其開戶銀行發(fā)出承付通知，該國有企業(yè)承付期滿日是()。

A．7月5E1

B．7月6日

C．7月10日

D．7月13日6．庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位()日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。

A．3～5天

B．5～7天

C．1～2天

D．1星期7．在同城、異地或同一票據(jù)交換地區(qū)均可使用的票據(jù)是()。

A．銀行匯票

B．銀行本票

C．支票

D．商業(yè)匯票8．商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起()內(nèi)。

A．5天

B．10天

C．30天

D．2個月9．下列不屬于支票基本當事人的是()。

A．承兌人

B．出票人

C．付款人

D．收款人10．結(jié)算起點()元以下的零星支出，開戶單位可以使用現(xiàn)金。

A．1000

B．2000

C．3000

D．400011．銀行匯票的提示付款期限自出票日起個月()。

A．1個月

B．3個月

C．6個月

D．1年12．商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不超過()。

A．3個月

B．9個月

C．6個月

D．1年13．并戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，稱為()。

A．墊付

B．坐支

C．預(yù)支

D．支付14．不能用于辦理支付結(jié)算的個人有效身份證件的是()。

A．軍官證

B．身份證

C．護照

D．駕駛證15．()不得使用商業(yè)承兌匯票。

A．國有企業(yè)

B．集體企業(yè)

C．個人

D．外商投資企業(yè)16．甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有乙公司簽發(fā)的銷售金額為50萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，可以向乙公司要求賠償?shù)慕痤~是()元。

A．25000

B．15000

C．10000

D．2000017．票據(jù)出票日期2月12日正確的填寫方式應(yīng)為()。

A．零貳月壹拾貳日

B．零貳月零拾貳日

C．零貳月拾貳日

D．貳月壹拾貳日拾貳日18．票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為稱為()。

A．背書轉(zhuǎn)讓

B．貼現(xiàn)

C．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

D．再貼現(xiàn)19．下列法律制度中不屬于我國支付結(jié)算制度的是()。

A．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

B．《中華人民共和國保險法》

C．《現(xiàn)金管理暫行條例》

D．《儲蓄管理條例》20．銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額根據(jù)每天()計收利息。

A．1‰

B．2‰

C．5‰

D．50元21．按規(guī)定，()不能使用現(xiàn)金。

A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金

C．必須隨身攜帶的差旅費

D．結(jié)算起點以上的支出二、多項選擇題1．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，以下存款人可以申請開立專用存款賬戶的是()。

A．糧、棉、油收購資金

B．注冊驗資的資金

C．證券交易結(jié)算資金

D．期貨交易保證金2．下列可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項有()。

A．農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

B．證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金

C．保險理賠、保費退還等款項

D．單位銀行存款利息3．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以使用現(xiàn)金的是()。

A．職工工資、津貼

B．2000元的零星支出

C．出差人員必須隨身攜帶的差旅費

D．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款4．開戶單位在()范圍內(nèi)支付大額現(xiàn)金應(yīng)逐筆登記，并到中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

A．個人勞務(wù)酬勞支出

B．采購農(nóng)副產(chǎn)品支出

C．隨時結(jié)清的合同價款支出

D．借款合同的貸款支出5．我國現(xiàn)金管理的基本原則是()。

A．開戶單位必須按國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督

B．國家鼓舞轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少使用現(xiàn)金

C．開戶單位的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

D．開戶銀行依法對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理6．我國的結(jié)算方式除票據(jù)外，還有()等形式。

A．匯兌

B．信用卡

C．托收承付

D．委托收款7．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況有()。

A．黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費

B．設(shè)立臨時機構(gòu)

C．開展異地臨時經(jīng)營活動

D．注冊驗資8．下列中屬于無效的票據(jù)包括()。

A．自定格式的票據(jù)

B．更改簽章的票據(jù)

C．金額大小寫不一致的票據(jù)

D．出票日期大寫不法律規(guī)范的票據(jù)9．我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)包括()。

A．支票

B．期票

C．匯票

D．本票10．支票的()可以由出票人授權(quán)補記，未補記之前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

A．金額

B．出票日期

C．出票人簽章

D．收款人名稱11．商業(yè)匯票()。

A．付款人和收款人都可以簽發(fā)

B．雙方必須有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系

C．沒有金額起點但有最高限額

D．承兌期限最多不超過9個月12．簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項有()。

A．表明“銀行匯票”的字樣

B．無條件支付的承諾

C．出票金額、日期、出票人簽章

D．付款人、收款人名稱13．貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，應(yīng)當()。

A．作成轉(zhuǎn)讓背書

B．提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件

C．提供商品發(fā)運單復(fù)印件

D．提供單位證明14．下列各項中，具有銀行結(jié)算賬戶特點的有()。

A．活期存款賬戶

B．定期存款賬戶

C．辦理資金收付業(yè)務(wù)

D．辦理人民幣業(yè)務(wù)15．單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，可分為()。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．專用存款賬戶和臨時存款賬戶

D．本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶16．下列存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件是()。

A．企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

B．非企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本

C．民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書

D．個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本17．存款人的日常經(jīng)營活動的資金收付及()支付，都應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

A．工資

B．獎金

C．現(xiàn)金

D．住房基金18．開戶單位辦理現(xiàn)金收支，應(yīng)當根據(jù)下列()規(guī)定。

A．現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行

B．支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)

C．提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途，由單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付

D．因特別情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付19．下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶的說法正確的是()。

A．零余額賬戶核算財政性資金

B．向代理銀行直接申請辦理開戶手續(xù)

C．一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個

D．可用于財政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)三、推斷題1．未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()2．未在銀行開立賬戶的個人，不能通過銀行辦理支付結(jié)算。()3．一個單位可以在幾家銀行開設(shè)賬戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。()4．開戶單位之間的經(jīng)濟往來，都應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。()5．中文大寫金額在“角”、“分”之后可以不寫“整”字。()6．郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。()7．存款人出現(xiàn)被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的情形時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銷戶申請。()8．存款人申請開立一般存款賬戶有數(shù)量限制。()9．任何情況下開戶單位不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。()10．根據(jù)銀行應(yīng)為儲戶保密的原則，銀行不得為任何單位和個人查詢他人賬戶的存款情況。()第三章支付結(jié)算制度一、單項選擇題1．【答案】C【解析】個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。2．【答案】B【解析】非票據(jù)結(jié)算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。3．【答案】C【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。4．【答案】D【解析】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。5．【答案】B【解析】驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。6．【答案】A【解析】庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3~5天日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。7．【答案】A【解析】銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。8．【答案】B【解析】商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。9．【答案】A【解析】支票的基本當事人為出票人、收款人和付款人。10．【答案】A【解析】結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出，開戶銀行可以使用現(xiàn)金。11．【答案】A【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。12．【答案】C【解析】商業(yè)匯票承兌期限最長不超過6個月。13．【答案】B【解析】開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。14．【答案】D【解析】辦理支付結(jié)算需要交驗的個人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。15．【答案】C【解析】個人不得使用商業(yè)承兌匯票。16．【答案】C【解析】出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)當以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500000×2%=10000(元)。17．【答案】A【解析】2月12日應(yīng)寫為零貳月壹拾貳日。18．【答案】B【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獵取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。19．【答案】B【解析】銀行業(yè)務(wù)法律制度是調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系的金融法律法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內(nèi)容。如《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《金銀管理條例》、《儲蓄管理條例》等。20．【答案】C【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票余額根據(jù)每天萬分之五計收利息。21．【答案】D【解析】開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務(wù)酬勞，包括稿費和講課費及其他專門工作酬勞；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(7)結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。二、多項選擇題1．【答案】ACD【解析】專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會經(jīng)費等專項管理和使用的資金。2．【答案】ABC【解析】下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎金收入；(2)稿費、演出費等勞務(wù)收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；(5)個人貸款轉(zhuǎn)存；(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項；(8)保險理賠、保費退還等款項；(9)納稅退還；(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；(11)其他合法款項。3．【答案】ACD【解析】開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務(wù)酬勞，包括稿費和講課費及其他專門工作酬勞；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(7)結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點為l000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。4．【答案】CD【解析】凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，并于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)刂袀浒浮?．【答案】AC【解析】現(xiàn)金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；(2)開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(3)各開戶單位按財務(wù)會計制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。6．【答案】ABCD【解析】支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類；票據(jù)結(jié)算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種；非票據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。7．【答案】BCD【解析】臨時存款賬戶適用范圍主要包括：(1)設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等；(3)注冊驗資。8．【答案】ABC【解析】我國《票據(jù)法》規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：(1)票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不—致；(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱更改的；(2)絕對記載事項未記載的。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無效票據(jù)。9．【答案】ACD【解析】票據(jù)結(jié)算分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。10．【答案】AD【解析】我國《票據(jù)法》規(guī)定了兩項絕對記載事項可以通過授權(quán)補記：支票的余額和收款人名稱。11．【答案】AB【解析】商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。12．【答案】ABCD【解析】簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。13．【答案】ABC【解析】貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。14．【答案】ACD【解析】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。15．【答案】ABC【解析】銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。16．【答案】ABCD【解析】開立基本存款賬戶應(yīng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理并提交以下有關(guān)證明文件：(1)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；(3)機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，就出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；(4)軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；(5)社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；(6)民辦非企業(yè)組織，就出具民辦非企業(yè)登記證書；(7)外地常駐機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；(8)外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證；(9)個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；(11)獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。17．【答案】ABC【解析】基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。18．【答案】ABCD【解析】開戶單位應(yīng)當根據(jù)下列要求辦理現(xiàn)金收支：(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間；(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別情況需要坐支現(xiàn)金的．應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；(4)因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特別情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。19．【答案】ACD【解析】零余額賬戶核算財政性資金；向財政部門提出申請辦理開戶財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行；一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶；預(yù)算單位零余額賬戶可用于財政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。三、推斷題1．【答案】√【解析】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2．【答案】×【解析】未在銀行開立賬戶的個人可以辦理支付結(jié)算。3．【答案】√【解析】依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定，—個單位可以在幾家金融機構(gòu)開戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。4．【答案】×【解析】開戶單位之間的經(jīng)濟往來，可以通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可通過現(xiàn)金進行結(jié)算。5．【答案】√【解析】中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。6．【答案】×【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三條第二款的規(guī)定，郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。7．【答案】×【解析】單位被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。8．【答案】×【解析】存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。9．【答案】×【解析】開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位為庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。超出開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。10．【答案】×【解析】稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人存款進行查詢扣劃；人民法院、海關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人存款進行凍結(jié)、查封。11．【答案】√【解析】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求法律規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。12．【答案】×【解析】現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。13．【答案】√【解析】轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。14．【答案】×【解析】偽造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。變造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人，在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項加以改變的行為。15．【答案】√【解析】職工出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借款副本，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。16．【答案】√【解析】銀行匯票實際結(jié)算金額更改的，該票據(jù)無效。17．【答案】√【解析】出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。18．【答案】×【解析】付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。19．【答案】×【解析】假如實際結(jié)算金額小于匯票金額的，應(yīng)以