家政行業(yè)有限公司賬務(wù)處理示例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-家政行業(yè)有限公司賬務(wù)處理示例一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.家政服務(wù)收入公司提供日常保潔服務(wù)，與客戶簽訂合同，服務(wù)周期為一個(gè)月，收費(fèi)2000元/月，本月共簽訂50份此類合同，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已收到80%，剩余款項(xiàng)下月結(jié)清。本月應(yīng)確認(rèn)收入：50×2000=100000元，銷項(xiàng)稅額：100000×6%=6000元。已收款：100000×80%=80000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款80000應(yīng)收賬款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入日常保潔服務(wù)100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000同時(shí)，公司還承接月嫂服務(wù)，每位月嫂服務(wù)期2個(gè)月，收費(fèi)15000元，本月派出10位月嫂，服務(wù)進(jìn)度已完成50%，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已收到60%。本月應(yīng)確認(rèn)月嫂服務(wù)收入：10×15000×50%=75000元，銷項(xiàng)稅額：75000×6%=4500元。已收款：10×15000×60%=90000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款90000應(yīng)收賬款60000貸：主營業(yè)務(wù)收入月嫂服務(wù)75000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4500二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.家政人員薪酬支付本月保潔員工資40000元，月嫂工資60000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本保潔員工資40000主營業(yè)務(wù)成本月嫂工資60000貸：銀行存款1000002.培訓(xùn)費(fèi)用為提升家政人員服務(wù)技能，定期組織培訓(xùn)，本月培訓(xùn)費(fèi)用10000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，該費(fèi)用按服務(wù)類型分?jǐn)?，其中日常保潔服?wù)分?jǐn)?0%，月嫂服務(wù)分?jǐn)?0%。日常保潔服務(wù)分?jǐn)偱嘤?xùn)成本：10000×40%=4000元；月嫂服務(wù)分?jǐn)偱嘤?xùn)成本：10000×60%=6000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本日常保潔培訓(xùn)成本4000主營業(yè)務(wù)成本月嫂培訓(xùn)成本6000貸：銀行存款100003.清潔用品采購采購保潔所需的清潔用品，花費(fèi)8000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付，該成本全部計(jì)入日常保潔服務(wù)成本。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本清潔用品采購8000貸：庫存現(xiàn)金8000三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資20000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資20000管理費(fèi)用辦公費(fèi)3000貸：銀行存款20000庫存現(xiàn)金30002.銷售費(fèi)用為拓展業(yè)務(wù)，在小區(qū)、商場(chǎng)等地發(fā)放傳單，廣告宣傳費(fèi)用5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員提成4000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)5000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用4000貸：銀行存款5000，庫存現(xiàn)金40003.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出3000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出3000貸：應(yīng)付利息3000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方：借：主營業(yè)務(wù)收入日常保潔服務(wù)100000主營業(yè)務(wù)收入月嫂服務(wù)75000貸：本年利潤(rùn)175000將主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方：借：本年利潤(rùn)143000貸：主營業(yè)務(wù)成本保潔員工資40000主營業(yè)務(wù)成本月嫂工資60000主營業(yè)務(wù)成本日常保潔培訓(xùn)成本4000主營業(yè)務(wù)成本月嫂培訓(xùn)成本6000主營業(yè)務(wù)成本清潔用品采購8000管理費(fèi)用工資20000管理費(fèi)用辦公費(fèi)3000銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)5000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用4000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出30002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為6000+4500=10500元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：10500×7%=735元教育費(fèi)附加：10500×3%=315元賬務(wù)處理：借：稅金及附加105