2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸試題及答案二

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸精選試題

及答案二

單選題（共45題）

1、按照國家現(xiàn)行規(guī)定，建設(shè)項目根據(jù)資金性質(zhì)、環(huán)境影響、社會影響等因素的

不同，其審批程序可分為（）。

A.審批制、備案制

B.審批制、核準制

C.核準制、備案制

D.審批制、核準制和備案制

【答案】D

2、下列選項中，不屬于抵債資產(chǎn)的價值確認原則的是（）。

A.借、貸雙方的協(xié)商議定價值

B.借、貸雙方共同認可的權(quán)威評估部門評估確認的價值

C.法院裁決確定的價值

D.不扣除取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費用

【答案】D

3、企業(yè)產(chǎn)品的競爭力取決于產(chǎn)品品牌等多種因素，但主要還是取決于

（）O

A.產(chǎn)品白身的性價比

B.企業(yè)信譽

C.管理者水平

D.競爭格局

【答案】A

4、在抵押品管理中，銀行要加強對（）的監(jiān)控和管理。

A.抵押人資格

B.抵押人的實力

C.抵押人擔保意愿

D.抵押物

【答案】D

5、貸款承諾費是指銀行對（）的那部分資金收取的費用。

A.已承諾貸給客戶而客戶未使用

B.未承諾貸給客戶且客戶未使用

C.未承諾貸給客戶而客戶已經(jīng)使用

D.己承諾貸給客戶且客戶己經(jīng)使用

【答案】A

6、在銷售高峰期，存貨和應(yīng)收賬款等資產(chǎn)如果發(fā)生季節(jié)性增加，且季節(jié)性資產(chǎn)

增加的融資渠道不包括（）。

A.銀行貸款

B.應(yīng)付賬款

C.內(nèi)部融資

D.應(yīng)收賬款

【答案】D

7、根據(jù)商'也銀行綠色信貸合同管理的要求，對涉及重大環(huán)境和社會風險的客

戶，說法錯誤的是（）。

A.應(yīng)當設(shè)立客戶加強環(huán)境和社會風險管理的聲明和保證條款，設(shè)定客戶接受貸

款人監(jiān)督等承諾條款

B.應(yīng)當訂立客戶增加抵押、質(zhì)押和其他擔保方式的條款

C.在合同中應(yīng)當要求客戶提交環(huán)境和社會風險報告

D.應(yīng)當設(shè)立客戶在管理環(huán)境和社會風險方面過約時銀行業(yè)金融機構(gòu)的救濟條款

【答案】B

8、在固定資產(chǎn)貸款發(fā)放過程中，商業(yè)銀行應(yīng)按照完成工程量的多少進行付款,

這符合銀行貸款發(fā)放的（）原則的要求。

A.資本金足額

B.適宜相容

C.計劃、比例放款

D.進度放款

【答案】D

9、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬元。

A.流動資金貸款

B.短期貸款

C.中長期貸款

D.擔保貸款

【答案】C

10、和解與整頓由（）決定和主持，帶有立法之時的時代特征，不符合今天市

場經(jīng)濟發(fā)展的形勢。

A.商業(yè)銀行

B.人民法院

C.政府行政部門

D.工商局

【答案】C

11、藍色預警法重視的是（）。

A.定量分析

B.定性分析與風險分析

C.定量分析與定性分析相結(jié)合

D.警兆指標循環(huán)波動特征的分析

【答案】A

12、單家銀行擔任牽頭行時，其承貸份額原則上不少于銀團融資總金額的

（）;分銷給其他銀團成員的份額原則上不得低于（）。

A.30%：50%

B.20%；30%

C.30%；20%

D.20%；50%

【答案】D

13、下列關(guān)于合同審核的說法，不正確的是（）。

A.合同復核人員根據(jù)審批意見復核合同文本及附件填寫的完整性、準確性、真

實性

B.同筆貸款的合同填寫人與合同復核人不可以為同一人

C.合同文本復核人員應(yīng)就復核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與合同填寫人員溝通

D.合同文本復核人員應(yīng)就發(fā)現(xiàn)的問題及時建立復核記錄，交由合同填寫人員簽

字確認

【答案】A

14、關(guān)于貸款抵押物的保全，下列表述錯誤的是（）c

A.在抵押期間，若抵押物價值減少時，銀行無權(quán)要求抵押人恢復抵押物的價

值，或者追加等值的擔保

B.在抵押期間，銀行若發(fā)現(xiàn)抵押人對抵押物使用不當或保管不善，足以使抵押

物價值減少M,有權(quán)要求抵押人停止其行為

C.抵押權(quán)與其擔保的債權(quán)同時存在，債權(quán)消失的，抵押權(quán)也消失

D.在抵押期間，若抵押物價值減少時，銀行有權(quán)要求抵押人恢復抵押物的價

值，或者提供與減少的價值相等的擔保

【答案】A

15、公司2012年流動資產(chǎn)8300萬元，存貨890萬元，應(yīng)收賬款100萬，預付

賬款2100萬元，待攤費用1900萬元，流動負債為1213萬元，公司的速動比率

為（）。

A.1.36

B.2.74

C.2.82

D.1.32

【答案】C

16、根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人應(yīng)要求借款人在合同中

對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容不包括（）。

A.實質(zhì)性增加債務(wù)融資等重大事項前征得貸款人同意

B.及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料

C.及時提取貸款并適當轉(zhuǎn)化為銀行存款

D.配合貸款人對貸款的相關(guān)檢查

【答案】C

17、從資產(chǎn)負債表的合理機構(gòu)來看，長期資產(chǎn)應(yīng)由（）和（）支持，

短期資產(chǎn)則由（）支持。

A.長期負債、流動資產(chǎn)、短期資金

B.長期負債、所有者權(quán)益、短期資金

C.長期投資、短期資金、所有者權(quán)益

D.長期資金、所有者權(quán)益、短期資金

【答案】D

18、流體力學對理想流體運用了以下哪種力學模型，從而簡化了流體的物質(zhì)結(jié)

構(gòu)和物理性質(zhì)？（）

A,連續(xù)介質(zhì)

B.無黏性，不可壓縮

C.連續(xù)介質(zhì)、不可壓縮

D.連續(xù)介質(zhì)、無黏性，不可壓縮

【答案】D

19、股票、債券、保單擔保貸款屬于（）o

A.抵押擔保貸款

B.動產(chǎn)擔保貸款

C.不動產(chǎn)擔保貸款

D.權(quán)利財產(chǎn)擔保貸款

【答案】D

20、一般情況下，無論以何種形式表示，盈虧平衡點越低越好，因為盈虧平衡

點越低表明項目（）

A.收益能力越強

B.流動性越強

C.抗風險能力越強

D.償債能力越強

【答案】C

21、根據(jù)以下材料，回答92-93題

A.流動資金貸款

B.短期貸款

C.中長期貸款

D.擔保貸款

【答案】C

22、表6-7是H零售商20XX年的資產(chǎn)負債及收益情況。

A.33%

B.102%

C.133%

D.141%

【答案】A

23、在質(zhì)權(quán)設(shè)立的情況下，一物只能設(shè)立（）質(zhì)押權(quán)c

A.五個

B.四個

C.三個

D.一個

【答案】D

24、信貸授權(quán)的有效期限一般為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】A

25、下列各項中，不能作為抵債資產(chǎn)的是（）。

A.機器設(shè)備

B.著作權(quán)

C.交通運輸工具

D.資產(chǎn)已先于銀行抵押給第三人的

【答案】D

26、下列有關(guān)商業(yè)銀行實貸實付的表述，錯誤的是()。

A.按進度發(fā)放貸款是實貸實付的基本要求

B.滿足有效信貸需求是實貸實付的根本目的

C.自主支付是實貸實付的重要手段

D.辦議承諾是實貸實付的外部執(zhí)行依據(jù)

【答案】C

27、貸款人從事項目融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當以借款人的()分析為核心。

A.償債能力

B.營運能力

C.獲利能力

D.決策能力

【答案】A

28、1986年，美國著幺市場營銷學家菲利浦?科特勒教授在原4p組合的基礎(chǔ)上

提出了6P營銷策略，增加的兩個P為()。

A.權(quán)力(Power)、渠道(Place)

B.權(quán)力(Power)、公共關(guān)系(PublicRelations)

C.促銷(Promotion)、權(quán)力(Power)

D.渠道(Place)x公共關(guān)系(PublicRelations)

【答案】B

29、某超市擁有總資產(chǎn)1000萬元，其中現(xiàn)金30萬元，存貨200萬元，固定資

產(chǎn)400萬元，應(yīng)收賬款150萬元，該超市的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)()。

A.與同行業(yè)相當,提供貸款

B.優(yōu)于同行業(yè)，提供貸款

C.劣于同行業(yè)，拒絕貸款

D.與同行比例差異較大，因而應(yīng)進一步分析差異原因

【答案】D

30、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司屬于（）。

A.有限責任公司

B.股份有限公司

C.國有控股公司

D.全民所有制企業(yè)

【答案】A

31、銀行最愿意受理的擔保貸款方式是（）。

A.抵押貸款

B.質(zhì)押貸款

C.保證貸款

D.信用貸款

【答案】B

32、在固定資產(chǎn)貸款中，i）是實貸實付的基本要求。

A.協(xié)議承諾

B.滿足有效信貸需求

C.受托支付

D.按進度發(fā)放貸款

【答案】D

33、2008年4月1口起施行的修正后的《民事訴訟法》規(guī)定申請強制執(zhí)行的法

定期限為（）。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.2年

【答案】D

34、貸款銀行應(yīng)根據(jù)貸款種類，在（）個工作日內(nèi)，告訴借款單位固定資

產(chǎn)投資貸款審批結(jié)果。

A.15

B.30

C.45

D.60

【答案】D

35、項目的實施機構(gòu)在我國通常稱為（），負責項目方案的準備、挑選、報請

上級機關(guān)審批，以及項目的建設(shè)過程（包括設(shè)計、施工、設(shè)備購置安裝等）。

A.項目的建設(shè)單位

B.項目的設(shè)計單位

C.項目的經(jīng)營單位

D.項目的施工單位

【答案】A

36、已知某項目前5年的凈現(xiàn)金流量如表7-2所示。

A.全部投資現(xiàn)金流量表

B.自有資金現(xiàn)金流量表

C.資金來源與運用表

D.利潤表

【答案】C

37、()是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標。

A.凈現(xiàn)值

B.凈現(xiàn)值率

C.財務(wù)內(nèi)部收益率

D.投資利潤率

【答案】D

38、奢侈消費品業(yè)、機械設(shè)備制造業(yè)及其他需求的收入彈性較高的行業(yè)，屬于

()O

A.新興行業(yè)

B.周期型行業(yè)

C.防御型行業(yè)

D.增長型行業(yè)

【答案】B

39、一情況下，小參與信用評級操作的主體是（)O

A.銀行主管風險管理的領(lǐng)導

B.公關(guān)部門

C.初評部門

D.銀行風險管理部門

【答案】B

40、商業(yè)銀行在貸款項目評估中，為編制基本財務(wù)報表，還必須編制一些輔助

報表，輔助報表不包括（）。

A.無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表

B.總成本費用估算表

C.投資計劃與資金籌措表

D.流動負債估算表

【答案】D

41、下列選項屬于最高貸款限額的是（）。

A.最高取款額

R.最高貸款累計額

C.單筆貸款限額

D.法定的數(shù)額

【答案】B

42、下列關(guān)于項目環(huán)境條件的說法，錯誤的是（）。

A.僅是對項目生產(chǎn)的自然環(huán)境條件、交通運輸條件等方面進行分析

B.主要包括項目的建設(shè)條件與生產(chǎn)條件

C.既有可控制的靜態(tài)的穩(wěn)定條件，乂有動態(tài)的不確定性條件

D.銀行對其分析時要重點關(guān)注不確定因素及相關(guān)項目的分析

【答案】A

43、關(guān)于呆賬核銷審批，下列說法正確的是（）。

A.對于任何一筆呆賬，分行都沒有權(quán)力審批

B.一級分行可以向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授一些比較小的權(quán)力，處理日常工作

C.除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人不得干

預、參與銀行呆賬核銷運作，債務(wù)人除外

D.對符合條件的呆賬經(jīng)批準核銷后，作沖減呆賬準備處理

【答案】D

44、下列選項中，不屬于公司收款條件類型的是（）,

A,預付貨款

B.賒賬銷售

C.預收貨款

D.現(xiàn)貨交易

【答案】A

45、借款人分析不包括（）。

A.臨時停產(chǎn)項目借款人分析

B.新建項目借款人分析

C.改擴建項目借款人分析

D.技術(shù)改造項目借款人分析

【答案】A

多選題（共20題）

1、要全面分析借款人短期償債能力時，需將下列指標結(jié)合起來觀察（）。

A.現(xiàn)金比率

B.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.資產(chǎn)負債率

D.速動比率

E.流動比率

【答案】AD

2、保證合同的條款審查主要應(yīng)注意的條款有（）。

A.保證的方式

B.保證期間

。保證擔保的范圍

D.保證的費用

E.被保證的貸款數(shù)額

【答案】ABC

3、下列關(guān)于質(zhì)押的說法正確的有（）。

A.在質(zhì)押擔保中，質(zhì)押物價格大于所擔保債權(quán)的余額部分，可以再次設(shè)定質(zhì)押

B.在質(zhì)押期間，質(zhì)權(quán)人依法有權(quán)收取質(zhì)物所生的天然孳息和法定孳息

C.貸款質(zhì)押以轉(zhuǎn)移質(zhì)物占有和權(quán)利憑證交付之日起生效或登記之日起生效

D.債權(quán)人有權(quán)以該質(zhì)押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償

E.質(zhì)押擔保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金，但不包括質(zhì)物保

管費和實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費用

【答案】BCD

4、貸款授信額度包括（）。

A.信用卡額度

B.貿(mào)易融資額度

C.保函額度

D.透支額度

E.承兌匯票額度

【答案】BCD

5、在下列流動資產(chǎn)中，一般能夠短時期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的為（）。

A,應(yīng)收票據(jù)

B.預付賬款

C.存貨

D.待攤費用

E.固定資產(chǎn)

【答案】AB

6、下列關(guān)于企業(yè)“經(jīng)營杠桿”的表述，正確的有（）。

A.保持較高的銷售量和維持市場占有率是經(jīng)營杠桿較高的行業(yè)成功的關(guān)鍵

B.固定成本占總成本的比例越大，經(jīng)營杠桿越高

C.通常情況下，高經(jīng)營杠桿代表著高風險

D.經(jīng)營杠桿越高，俏售量對營業(yè)利潤的影響就越大

E.在經(jīng)濟增長、銷存上升時，低經(jīng)營杠桿行業(yè)的增長速度要比高經(jīng)營杠桿行業(yè)

的增長速度緩慢

【答案】ABCD

7、下列選項中，用來計算存貨周轉(zhuǎn)率的有（）。

A.銷貨成本

B.凈利潤

C.期初存貨余額

D.期末存貨余額

E.銷售收入

【答案】ACD

8、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行在固定資產(chǎn)貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)

（）情形的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約

定停止貸款資金的發(fā)放和支付。

A.信用狀況下降

B.違反合同約定，以化整為零的方式規(guī)避貸款人受托支付

C.不按合同約定支付貸款資金

D.銷店收入因經(jīng)濟形勢變化而有所下降

E.項目進度落后于資金使用進度

【答案】ABC

9、銀行在分析評估工藝技術(shù)方案時，必須考慮的方面有（）。

A.工藝技術(shù)的先進性和成熟性

B.是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量

C.產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)與生產(chǎn)技術(shù)水平的協(xié)調(diào)性

D.原材料適應(yīng)性

E.技術(shù)來源的可靠性和經(jīng)濟性

【答案】ABCD

10、實貸實付的核心要義包括（）。

A.按進度發(fā)放貸款是實貸實付的基本要求

B.口頭承諾是實貸實付的外部執(zhí)行依據(jù)

C.滿足有效信貸需求是實貸實付的根本U的

D.要求借款人提供詳細資料

E.受托支付是實貸實付的重要手段

【答案】AC

11、下列關(guān)于產(chǎn)品組合寬度、深度和關(guān)聯(lián)性的說法中，正確的有（）

A.產(chǎn)品組合的寬度是指產(chǎn)品大類的數(shù)量或服務(wù)的種類

B.銀行每條產(chǎn)品線擁有的產(chǎn)品項目越少，其產(chǎn)品組合寬度就越小

C.產(chǎn)品組合的深度是指銀行經(jīng)營的每條產(chǎn)品線內(nèi)所包含的產(chǎn)品項目的數(shù)量

D.銀行擁有的產(chǎn)品線越多，其產(chǎn)品組合深度就越大

E.產(chǎn)品組合的關(guān)聯(lián)性是指銀行所有的產(chǎn)品線之間的相關(guān)程度或密切程度

【答案】AC

12、下列關(guān)于貸款抵押擔保的表述正確的有（）。

A.抵押權(quán)的發(fā)生與存在須以一定債權(quán)關(guān)系的發(fā)生與存在為前提和基礎(chǔ)，故抵押

權(quán)是一種從權(quán)利

B.抵押中的財產(chǎn)一般都由抵押人控制，如果抵押權(quán)人未控制抵押物有效證件，

抵押的財產(chǎn)就有可能失控，就可能造成同一抵押物的多頭抵押和重復抵押

C.抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，應(yīng)當通知銀行，不過可以不必告知

受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況

D.若抵押物價值減少時，銀行有權(quán)要求抵押人恢復抵押物的價值，或者提供與

減少的價值相等的擔保

E.對抵押物價值進行準確評估是保證抵押物足值的關(guān)鍵

【答案】ABD

13、計算盈虧平衡點時，要注意（）在增值稅計算口徑上的一致性。

A.銷售單價

B.銷售收入

C,變動成本

D.銷售稅金

E.固定成本

【答案】ABCD

14、貸放分控的操作要點主要包括（）。

A.設(shè)立獨立的放款執(zhí)行部門

B.明確放款執(zhí)行部門的職貨

C.對抵押物進行嚴格審查

D.建立并完善對放款執(zhí)行部門的考核和問責機制

E.對抵押物的價值進行準確評估

【答案】ABD

15、國有企業(yè)是商業(yè)銀行的主要服務(wù)對象，也是造成我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)

量不高、歷史包袱沉重的原因之一?，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行對待國有企業(yè)的主要應(yīng)

對措施有（）。

A.放棄對國有企業(yè)的服務(wù)

B.仍應(yīng)該重點爭取的大量融資和中間產(chǎn)品服務(wù)需求的大型重點國內(nèi)企業(yè)

C.有目的地篩選資金最為雄厚的國有企業(yè)

D.應(yīng)在整體評估的基礎(chǔ)上，慎重選擇處于困境中的中小型國有企業(yè)為服務(wù)對象

E.按照國有企業(yè)的發(fā)展前景判斷是否選擇該國有企'也

【答案】BD

16、從商業(yè)銀行事前風險管理的角度看，可以將貸款損失分為預期損失和非預

期損失，銀行通常如何覆蓋貸款損失？（）

A.籌集資本金覆蓋預期損失和非預期損失

B.籌集資本金覆蓋非預期損失

C.提取準備金覆蓋非預期損失

D.籌集資本金覆蓋預期損失

E.提取準備金覆蓋預期損失

【答案】B

17、在不良貸款管理中，銀行應(yīng)當對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置進行檢查，發(fā)

現(xiàn)問題及時糾正，對以下（）涉嫌違法犯罪的應(yīng)當移交司法機關(guān)依法追究

法律責任。

A.擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的

B.未經(jīng)批準收取、處置抵債資產(chǎn)的

C.截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的

D.擅自動用抵債資產(chǎn)的

E.玩忽職守，怠于行使職權(quán)造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的

【答案】ABCD

18、企業(yè)的財務(wù)風險主要體現(xiàn)在（）。

A.盈利能力等關(guān)鍵財務(wù)指標惡化

B.長期負債大量增加

C.對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降

D.銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付

E.應(yīng)收賬款異常增加

【答案】ABD

19、預期收入理論帶來的問題包括（）。

A.缺乏物質(zhì)保障的貸款大量發(fā)放，為信用膨脹創(chuàng)造了條件

B.貸款平均期限的延K會懈加銀行系統(tǒng)的流動性風險

C.由于收入預測與經(jīng)濟周期有密切關(guān)系，因此可能會增加銀行的信貸風險

D.銀行的資金局限于短期貸款，不利于經(jīng)濟的發(fā)展

E.銀行危機一旦爆發(fā)，其規(guī)模和影響范圍將會越來愈大

【答案】C

20、公司信貸中對公司的法人治理結(jié)構(gòu)分析的內(nèi)容有（）。

A.董事會結(jié)構(gòu)和運作過程

B.財務(wù)報表與信息披露的透明度

C.技術(shù)人員穩(wěn)定性

D.激勵約束機制

E.控股股東行為

【答案】AD

大題（共10題）

一、某公司2015年度有關(guān)資料如下：1、公司擁有普通股400萬元（每股面值

10元），優(yōu)先股200萬元（每股面值10元）；2、2015年實現(xiàn)稅后凈利潤300

萬元，比上年增加了60萬元；3、2015年按凈利潤10%的比例提取法定盈余公

積金，并按10%的比例提取任意盈余公積金，同時按照每股0.2元支付優(yōu)先股

股息（與上年相同），剩余資金用于分配股利。請根據(jù)以上材料，回答下列問

題：（1）2015年普通股每股收益為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空

題）（2）2015年每股收益增長率為（）%。（答案保留2位小數(shù)）（填空題）

（3）2015年普通股每股股利為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空題）

【答案】

二、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

題。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

7Go

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有:X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2Q16年銷售收入將達到

3000萬兀，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬兀。根據(jù)以.上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365^42.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X288（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

四、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1503萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10機該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100機正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。借售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10機產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為530萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B,2600C.

2500D、31002、正常年份,該項目的投資利潤率為（）%A、26.IB、24.19C>

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）％A、20

【答案】1、D?？偼顿Y:固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動資金=1500+1000X（1+10%）+500=3100萬元2、Be正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金二2500-1500-2500X10妒750萬元投資利

潤率=止常年份利潤/總投資乂100%;750/3100乂100%=24.19%3、Do資本金利潤

率二正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X100%=50%

五、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是

O%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產(chǎn)量=年固定成本+

（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產(chǎn)量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產(chǎn)能力利

用率二年固定成本+（年銷售收入一年變動成本-年銷售稅金）X100%,因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%o

六、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入150J萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10機產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為530萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B、2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份,該項目的資本金利潤率為O%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y二固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3100萬元2、Bc正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金=2500-1500-25。0X10%=750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資乂100%=750/3100乂100%=24.19%3、D。資本金利潤

率二正常年份利潤總額/資本金*100%;750/1500X100%=50%

七、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題：1.盈虧平衡時的產(chǎn)量是()萬

噸。(四舍五入，答案保留整數(shù))2.盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是()%<>

(四舍五入，答案保留整數(shù))

【答案】

八、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券(五

年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息)，利息收入免所得稅。B方

案：購買新設(shè)備，使用期五年，預計殘值收入為設(shè)備總額的10%，按直線法計

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案()A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

(1+14%X5)=170000元按10%折算的現(xiàn)侑=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量(第1年年初)：-100000元設(shè)備年折舊額=100000元

X(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤=12000元X(1-30%)=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量(第1?5年)=(18000+8400)元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量(第5

年年末)=100000元X10及=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

九、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2Q16年銷售收入將達到

3000萬元，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資