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文檔簡介

1/4會計實操文庫記賬實操-海洋工程有限公司賬務(wù)處理實例一、項目成本核算1.材料采購為某海洋平臺建設(shè)項目采購大量鋼材、管件等材料，共計花費500萬元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料鋼材等5000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）650000貸：銀行存款56500002.設(shè)備租賃與采購租賃大型海上施工設(shè)備，租賃期為6個月，每月租金30萬元，一次性支付租金180萬元。會計分錄：借：預(yù)付賬款設(shè)備租賃1800000貸：銀行存款1800000分?jǐn)偙驹略O(shè)備租賃費用：借：工程施工合同成本（設(shè)備租賃）300000貸：預(yù)付賬款設(shè)備租賃300000購買小型專用工具，價值50萬元，增值稅稅率為13%，款項已付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)專用工具500000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65000貸：銀行存款5650003.人工成本本月發(fā)放項目施工人員工資120萬元。會計分錄：借：工程施工合同成本（人工成本）1200000貸：應(yīng)付職工薪酬1200000借：應(yīng)付職工薪酬1200000貸：銀行存款1200000二、項目收入確認(rèn)1.按完工進(jìn)度確認(rèn)收入該海洋平臺建設(shè)項目合同總價為2000萬元，預(yù)計總工期為2年，根據(jù)專業(yè)評估，本月完工進(jìn)度為5%。確認(rèn)本月收入：$20000000×5\%=1000000$（元）會計分錄：借：應(yīng)收賬款1130000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300002.結(jié)轉(zhuǎn)成本本月工程施工成本為材料成本100萬元、設(shè)備租賃成本30萬元、人工成本120萬元，共計250萬元。按照完工進(jìn)度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本：$2500000×5\%=125000$（元）會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本125000貸：工程施工合同成本125000三、期間費用1.管理費用支付管理人員工資80萬元，辦公場地租金20萬元。會計分錄：借：管理費用工資800000管理費用租金200000貸：銀行存款10000002.銷售費用為拓展業(yè)務(wù)，參加海洋工程展會，支付展會費用

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