記賬實操-凈化工程有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會計實操文庫記賬實操-凈化工程有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.承接醫(yī)院手術(shù)室凈化工程，合同總價800萬元，項目周期10個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成30%。確認收入：借：應(yīng)收賬款[醫(yī)院名稱]2,400,000（8000000×30%）貸：主營業(yè)務(wù)收入手術(shù)室凈化工程2,400,000收到預(yù)付款200萬元時：借：銀行存款2,000,000貸：預(yù)收賬款[醫(yī)院名稱]2,000,000項目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款6,000,000（8000000×70%）貸：應(yīng)收賬款[醫(yī)院名稱]6,000,0002.為食品加工廠提供空氣凈化設(shè)備銷售及安裝服務(wù)，設(shè)備售價50萬元，安裝費10萬元，款項已收。確認收入：借：銀行存款600,000貸：主營業(yè)務(wù)收入設(shè)備銷售500,000貸：主營業(yè)務(wù)收入安裝服務(wù)100,000二、成本賬務(wù)處理1.手術(shù)室凈化工程施工過程中，采購凈化板材、過濾器等材料300萬元，人工成本200萬元。材料采購入庫時：借：原材料凈化材料3,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]3,000,000領(lǐng)用材料時：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本3,000,000貸：原材料凈化材料3,000,000計提人工工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬2,000,000貸：銀行存款2,000,0002.空氣凈化設(shè)備銷售及安裝項目，采購設(shè)備成本35萬元，安裝人員工資5萬元。采購設(shè)備時：借：庫存商品空氣凈化設(shè)備350,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]350,000領(lǐng)用設(shè)備用于安裝時：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備成本350,000貸：庫存商品空氣凈化設(shè)備350,000計提安裝人員工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本50,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為改進凈化技術(shù)，投入研發(fā)費用100萬元，其中研發(fā)人員薪酬70萬元，實驗材料費用30萬元。計提研發(fā)人員工資時：借：研發(fā)支出費用化支出700,000貸：應(yīng)付職工薪酬700,000支付實驗材料費用時：借：研發(fā)支出費用化支出300,000貸：銀行存款300,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用1000,000貸：研發(fā)支出費用化支出1000,0002.市場推廣部門本月廣告宣傳費30萬元，業(yè)務(wù)招待費10萬元。支付廣告宣傳費時：借：銷售費用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000報銷業(yè)務(wù)招待費時：借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費100,000貸：銀行存款100,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置專業(yè)檢測儀器，用于工程驗收檢測，價值200萬元，預(yù)計使用8年，無殘值。購入時：借：固定資產(chǎn)檢測儀器200,000