基金從業(yè)-證券投資基金基礎知識-第二節(jié)基金稅收

基金從業(yè)-證券投資基金基礎知識-第二節(jié)基金稅收1.【單選題】對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳（）的個人所得稅。A.5（江南博哥）%B.10%C.15%D.20%正確答案：D參考解析：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20％的個人所得稅。1.【單選題】對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳（）的個人所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D參考解析：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20％的個人所得稅。2.【單選題】機構投資者買賣基金，需要繳納的稅收是（??）。A.消費稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.流轉稅正確答案：C參考解析：機構投資者買賣基金的稅收包括：1、增值稅：機構投資者買賣基金份額屬于金融商品轉讓，應按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。企業(yè)的現金流根據《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(QFII)委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金份額取得的收入免征增值稅。B錯誤：2、印花稅：機構投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。C正確：3、所得稅：(1)機構投資者在境內買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。(2)對內地企業(yè)投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。(3)對內地企業(yè)投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。AD錯誤：干擾選項，教材上不涉及該內容。綜上，該題選C。3.【單選題】對于機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應（??）。A.征收企業(yè)所得稅B.征收個人所得稅C.征收印花稅D.征收消費稅正確答案：A參考解析：機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。3.【單選題】對于機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應（??）。A.征收企業(yè)所得稅B.征收個人所得稅C.征收印花稅D.征收消費稅正確答案：A參考解析：機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。4.【單選題】下列哪項交易活動中，征收印花稅（??）。A.基金賣出股票時B.買入交易C.機構投資者買賣基金份額D.個人投資者買賣基金份額正確答案：A參考解析：根據財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時，按照1‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。機構投資者和個人投資者買賣基金份額暫免征印花稅。5.【單選題】下列稅目中，應繳納個人所得稅的是()。A.個人投資者買賣基金份額的收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前B.個人投資者從基金分配中取得的收入C.個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入D.個人投資者申購和贖回基金份額時取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前正確答案：C參考解析：個人投資者投資基金的個人所得稅的相關規(guī)定為：A錯誤：（1）個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。B錯誤：（2）個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。（3）個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。C正確：（4）個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅。D錯誤：（5）個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。綜上，該題選C。5.【單選題】下列稅目中，應繳納個人所得稅的是()。A.個人投資者買賣基金份額的收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前B.個人投資者從基金分配中取得的收入C.個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入D.個人投資者申購和贖回基金份額時取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前正確答案：C參考解析：個人投資者投資基金的個人所得稅的相關規(guī)定為：A錯誤：（1）個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。B錯誤：（2）個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。（3）個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。C正確：（4）個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅。D錯誤：（5）個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。綜上，該題選C。6.【單選題】下列關于基金稅收的說法中，正確的是（）。A.個人投資者買賣基金份額暫免征收印花稅B.個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入征收個人所得稅C.個人投資者申購和贖回基金份額獲得的差價收入征收個人所得稅D.根據財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1.5‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅正確答案：A參考解析：A正確：個人投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。B錯誤：個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。C錯誤：個人投資者申購和贖回基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。D錯誤：根據財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。綜上，該題選A。7.【單選題】機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收（）。A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.增值稅正確答案：B參考解析：機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。8.【單選題】對企業(yè)投資者買賣基金份額暫免征收（）。A.消費稅

B.房產稅C.增值稅D.印花稅正確答案：D參考解析：機構投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。9.【單選題】下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。Ⅰ、個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅Ⅱ、個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅Ⅲ、個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅Ⅳ、個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：個人投資者投資基金的個人所得稅的相關規(guī)定為：Ⅰ正確：（1）個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。Ⅱ正確：（2）個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。Ⅲ正確：（3）個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。Ⅳ正確：（4）個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅。（5）個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。綜上，該題選D。10.【單選題】下列關于機構投資者買賣基金產生的稅收的表述中，正確的是()。A.機構投資者買賣基金份額征收印花稅B.機構投資者買賣基金份額免征增值稅C.機構投資者在境內買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅D.對內地企業(yè)投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，暫不征收企業(yè)所得稅正確答案：C參考解析：機構投資者買賣基金的稅收1．增值稅B錯誤：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，機構投資者買賣基金份額屬于金融商品轉讓，應按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。但機構投資者購入基金、信托、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，不屬于金融商品轉讓。根據《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(QFII)委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金份額取得的收入免征增值稅。2．印花稅A錯誤：機構投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。3．所得稅C正確：(1)機構投資者在境內買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。(2)對內地企業(yè)投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。D錯誤：(3)對內地企業(yè)投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。綜上，該題選C。11.【單選題】下列關于增值稅的說法中，錯誤的是()。A.存款利息不征收增值稅B.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人C.證券投資基金開展質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入計征增值稅D.個人買賣基金份額的行為免征增值稅正確答案：C參考解析：A正確：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，存款利息不征收增值稅。B正確：資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。C錯誤：證券投資基金開展質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。D正確：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，個人買賣基金份額的行為免征增值稅。綜上，該題選C。12.【單選題】下列選項中，不屬于基金自身投資活動中產生的稅收的是()。A.增值稅B.印花稅C.所得稅D.消費稅正確答案：D參考解析：ABC屬于，D不屬于：基金自身投資活動產生的稅收包括增值稅，印花稅，所得稅。綜上，該題選D。13.【單選題】根據財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照()的稅率征收證券交易印花稅。A.0.5‰B.1‰C.1.5‰D.2‰正確答案：B參考解析：從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅。14.【單選題】自2015年9月8日起，上市公司股息紅利實行差別化個人所得稅政策，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按()計入應納稅所得額。A.20％B.30％C.40％D.50％正確答案：D參考解析：自2015年9月8日起，上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策是指：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%稅率計征個人所得稅。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。15.【單選題】機構投資者在境內買賣基金份額取得的差價收入，()企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，()征收企業(yè)所得稅。A.征收；征收B.征收；暫不征收C.暫不征收；暫不征收D.暫不征收：征收正確答案：B參考解析：機構投資者在境內買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。16.【單選題】個人投資者從基金分配中取得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳()的個人所得稅。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：C參考解析：個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。17.【單選題】根據《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，對下列金融商品轉讓收入免征增值稅的有()。Ⅰ香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金份額Ⅱ證券投資基金管理人運用基金買賣股票Ⅲ證券投資基金管理人運用基金