基金從業(yè)-證券投資基金基礎知識-第二節(jié)基金稅收

基金從業(yè)-證券投資基金基礎知識-第二節(jié)基金稅收1.【單選題】對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳（）的個人所得稅。A.5（江南博哥）%B.10%C.15%D.20%正確答案：D參考解析：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20％的個人所得稅。1.【單選題】對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳（）的個人所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D參考解析：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20％的個人所得稅。2.【單選題】機構投資者買賣基金，需要繳納的稅收是（??）。A.消費稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.流轉稅正確答案：C參考解析：機構投資者買賣基金的稅收包括：1、增值稅：機構投資者買賣基金份額屬于金融商品轉讓，應按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。企業(yè)的現(xiàn)金流根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(QFII)委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額取得的收入免征增值稅。B錯誤：2、印花稅：機構投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。C正確：3、所得稅：(1)機構投資者在境內(nèi)買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。(2)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。(3)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。AD錯誤：干擾選項，教材上不涉及該內(nèi)容。綜上，該題選C。3.【單選題】對于機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應（??）。A.征收企業(yè)所得稅B.征收個人所得稅C.征收印花稅D.征收消費稅正確答案：A參考解析：機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。3.【單選題】對于機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應（??）。A.征收企業(yè)所得稅B.征收個人所得稅C.征收印花稅D.征收消費稅正確答案：A參考解析：機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。4.【單選題】下列哪項交易活動中，征收印花稅（??）。A.基金賣出股票時B.買入交易C.機構投資者買賣基金份額D.個人投資者買賣基金份額正確答案：A參考解析：根據(jù)財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時，按照1‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。機構投資者和個人投資者買賣基金份額暫免征印花稅。5.【單選題】下列稅目中，應繳納個人所得稅的是()。A.個人投資者買賣基金份額的收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前B.個人投資者從基金分配中取得的收入C.個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入D.個人投資者申購和贖回基金份額時取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前正確答案：C參考解析：個人投資者投資基金的個人所得稅的相關規(guī)定為：A錯誤：（1）個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。B錯誤：（2）個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。（3）個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。C正確：（4）個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅。D錯誤：（5）個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。綜上，該題選C。5.【單選題】下列稅目中，應繳納個人所得稅的是()。A.個人投資者買賣基金份額的收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前B.個人投資者從基金分配中取得的收入C.個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入D.個人投資者申購和贖回基金份額時取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前正確答案：C參考解析：個人投資者投資基金的個人所得稅的相關規(guī)定為：A錯誤：（1）個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。B錯誤：（2）個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。（3）個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。C正確：（4）個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅。D錯誤：（5）個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。綜上，該題選C。6.【單選題】下列關于基金稅收的說法中，正確的是（）。A.個人投資者買賣基金份額暫免征收印花稅B.個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入征收個人所得稅C.個人投資者申購和贖回基金份額獲得的差價收入征收個人所得稅D.根據(jù)財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1.5‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅正確答案：A參考解析：A正確：個人投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。B錯誤：個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。C錯誤：個人投資者申購和贖回基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。D錯誤：根據(jù)財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。綜上，該題選A。7.【單選題】機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收（）。A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.增值稅正確答案：B參考解析：機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。8.【單選題】對企業(yè)投資者買賣基金份額暫免征收（）。A.消費稅

B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅正確答案：D參考解析：機構投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。9.【單選題】下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。Ⅰ、個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅Ⅱ、個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅Ⅲ、個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅Ⅳ、個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：個人投資者投資基金的個人所得稅的相關規(guī)定為：Ⅰ正確：（1）個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。Ⅱ正確：（2）個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。Ⅲ正確：（3）個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。Ⅳ正確：（4）個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應對個人投資者征收個人所得稅。（5）個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。綜上，該題選D。10.【單選題】下列關于機構投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收的表述中，正確的是()。A.機構投資者買賣基金份額征收印花稅B.機構投資者買賣基金份額免征增值稅C.機構投資者在境內(nèi)買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅D.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，暫不征收企業(yè)所得稅正確答案：C參考解析：機構投資者買賣基金的稅收1．增值稅B錯誤：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，機構投資者買賣基金份額屬于金融商品轉讓，應按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。但機構投資者購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉讓。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(QFII)委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額取得的收入免征增值稅。2．印花稅A錯誤：機構投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。3．所得稅C正確：(1)機構投資者在境內(nèi)買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。(2)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。D錯誤：(3)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。綜上，該題選C。11.【單選題】下列關于增值稅的說法中，錯誤的是()。A.存款利息不征收增值稅B.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人C.證券投資基金開展質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入計征增值稅D.個人買賣基金份額的行為免征增值稅正確答案：C參考解析：A正確：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，存款利息不征收增值稅。B正確：資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。C錯誤：證券投資基金開展質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。D正確：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，個人買賣基金份額的行為免征增值稅。綜上，該題選C。12.【單選題】下列選項中，不屬于基金自身投資活動中產(chǎn)生的稅收的是()。A.增值稅B.印花稅C.所得稅D.消費稅正確答案：D參考解析：ABC屬于，D不屬于：基金自身投資活動產(chǎn)生的稅收包括增值稅，印花稅，所得稅。綜上，該題選D。13.【單選題】根據(jù)財政部、國家稅務總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照()的稅率征收證券交易印花稅。A.0.5‰B.1‰C.1.5‰D.2‰正確答案：B參考解析：從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅。14.【單選題】自2015年9月8日起，上市公司股息紅利實行差別化個人所得稅政策，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按()計入應納稅所得額。A.20％B.30％C.40％D.50％正確答案：D參考解析：自2015年9月8日起，上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策是指：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%稅率計征個人所得稅。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。15.【單選題】機構投資者在境內(nèi)買賣基金份額取得的差價收入，()企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，()征收企業(yè)所得稅。A.征收；征收B.征收；暫不征收C.暫不征收；暫不征收D.暫不征收：征收正確答案：B參考解析：機構投資者在境內(nèi)買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。16.【單選題】個人投資者從基金分配中取得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳()的個人所得稅。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：C參考解析：個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。17.【單選題】根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，對下列金融商品轉讓收入免征增值稅的有()。Ⅰ香港市場投資者通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額Ⅱ證券投資基金管理人運用基金買賣股票Ⅲ證券投資基金管理人運用基金