稅務(wù)師《稅法1》核心備考題及答案（含典型題、重點題）

稅務(wù)師《稅法1》核心備考題及答案（含典型題、重點題）單選題1.最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A、稅收立法解釋B、稅收司法解釋C、稅收行政解釋D、稅收限制解釋參考答案：B2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)參考答案：C3.在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A、兩稅法B、攤丁入畝C、初稅畝D、一條鞭法參考答案：D4.有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。A、國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B、稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C、字面解釋是稅法解釋的基本方法D、國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)參考答案：C5.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。A、免征土地增值稅B、減半征收土地增值稅C、酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅D、按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅參考答案：A6.以下說法不符合銷售額特殊規(guī)定的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額B、航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額C、納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認(rèn)證費后的余額為銷售額D、提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額參考答案：A7.以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。A、存款利息，以利息收入全額為銷售額B、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款參考答案：A8.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A、即征即退B、先征后退C、減半征收D、先征后返參考答案：A9.一般納稅人外購貨物用于下列項目，進(jìn)項稅額可以抵扣的是（）A、免稅項目B、簡易計稅方法計稅項目C、無償贈送其他單位D、集體福利參考答案：C10.一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A、用于分配給股東B、用于集體福利C、用于對外投資D、發(fā)生正常損失參考答案：B11.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（）。A、稅收檢查權(quán)B、稅收行政立法權(quán)C、代位權(quán)和撤銷權(quán)D、稅收法律立法權(quán)參考答案：D12.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A、對納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定B、房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準(zhǔn)予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除C、出讓國有土地使用權(quán)的行為屬于土地增值稅征收范圍D、土地增值稅的納稅義務(wù)人包括外國企業(yè)參考答案：C13.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C、稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布參考答案：D14.下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A、某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、零售商店銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門D、中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)參考答案：C15.下列選項中，不適用增值稅免稅政策的是（）。A、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑B、自2019年1月1日至2020年供暖期結(jié)束，供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入C、農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜的所得D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液參考答案：D16.下列項目中，應(yīng)同時繳納消費稅和增值稅的是（）。A、零售的高檔化妝品B、零售的白酒C、進(jìn)口的服裝D、進(jìn)口的卷煙參考答案：D17.下列項目所包含的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務(wù)C、接受服務(wù)向貸款方支付的有關(guān)咨詢費D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)參考答案：A18.下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅C、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。D、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的消費稅由海關(guān)代征參考答案：B19.下列稅種實行多次課征制的是（）。A、個人所得稅B、車輛購置稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅參考答案：D20.下列屬于稅法基本原則的是（）。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、稅收合作信賴主義D、程序法優(yōu)于實體法參考答案：C21.下列屬于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。A、買方向自己采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng)、與進(jìn)口貨物有關(guān)且構(gòu)成銷售條件的特許權(quán)使用費C、進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用D、進(jìn)口貨物報關(guān)后的維修費參考答案：B22.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅參考答案：D23.下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。A、財產(chǎn)權(quán)力B、管理權(quán)力C、政治權(quán)力D、社會權(quán)力參考答案：C24.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的參考答案：A25.下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓B、英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C、美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)D、德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車參考答案：A26.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B、個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物C、事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物D、企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物參考答案：D27.下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。A、工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B、房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C、甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入?yún)⒖即鸢福篈28.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的B、事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的參考答案：D29.下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。A、零售金銀首飾的首飾店B、從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)C、進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)D、委托加工煙絲的卷煙廠參考答案：B30.下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。A、按月繳納個人所得稅的員工B、僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C、因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D、銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)參考答案：D31.下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A、4S店銷售汽車及內(nèi)飾用品B、商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)C、餐廳提供餐飲及音樂舞蹈表演D、酒店提供住宿及機場接送服務(wù)參考答案：B32.下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A、丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房B、甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公C、丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D、戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室參考答案：B33.下列貨物中，適用13%基本稅率的是（）。A、鋸材B、引火炭C、豆粕D、中藥飲片參考答案：A34.下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A、某市公交企業(yè)購置自用小轎車B、來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C、某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車D、某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車參考答案：C35.下列行為應(yīng)繳納消費稅的是（）。A、零售卷煙B、進(jìn)口金銀首飾C、生產(chǎn)銷售果啤D、生產(chǎn)銷售電動汽車參考答案：C36.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C、國有土地出讓D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債參考答案：D37.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債參考答案：D38.下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，正確的是（）。A、納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)日B、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅C、資源稅應(yīng)按月申報資源稅，并于自月度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅參考答案：B39.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票B、銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票C、提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票D、小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開參考答案：B40.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述錯誤的是（）。A、增值稅稅控系統(tǒng)內(nèi)電子專票和紙質(zhì)專票的最高開票限額可以不同B、納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票。也可以開具紙質(zhì)專票C、除向消費者銷售機動車的情形外。其他銷售機動車行為。銷售方應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票D、增值稅電子專用發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同參考答案：A41.下列關(guān)于增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額的處理，正確的是（）。A、可以結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣B、退還給原納稅人尚未抵扣的進(jìn)項稅額C、不得抵扣也不退還尚未抵扣的進(jìn)項稅額D、由原納稅人抵扣未抵扣的進(jìn)項稅額參考答案：A42.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，不正確的是（）。A、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B、納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天C、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款參考答案：B43.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（）。A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額參考答案：C44.下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。A、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B、高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%D、稠油、高凝油資源稅減征40%參考答案：C45.下列關(guān)于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。A、委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量B、通過非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，應(yīng)按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅C、納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅D、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅參考答案：A46.下列關(guān)于現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A、我國資源稅實行幅度稅率，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案B、納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量C、水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實行差別稅率D、資源稅是實行從價定率計征辦法參考答案：D47.下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。A、土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入B、在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除參考答案：B48.下列關(guān)于土地增值稅的征管規(guī)定，說法正確的是（）。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際收款日期確定納稅期限B、一次交割付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性納稅C、納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)辦理納稅申報D、企業(yè)土地增值稅的納稅地點為企業(yè)機構(gòu)所在地參考答案：C49.下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B、稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C、稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D、國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章參考答案：D50.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項B、國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C、稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容D、稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷參考答案：C51.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)本身就是征稅主體B、判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C、稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。D、國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其行使征稅權(quán)力參考答案：A52.下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。A、以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式B、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的C、我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則D、稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力參考答案：D53.下列關(guān)于稅法的運行說法不正確的是（）。A、稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B、司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C、稅收規(guī)范性文件具有可訴性D、稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務(wù)規(guī)章參考答案：C54.下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。A、新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式B、稅收實體法多采用從舊、從輕原則C、我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋D、最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)參考答案：C55.下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A、物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進(jìn)境的個人物品B、個人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅C、《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D、我國目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔參考答案：B56.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A、在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅D、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅參考答案：C57.下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A、出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)境之日實施的稅率B、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實行集中申報的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報之日實施的稅率C、貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具抵達(dá)指運地之日實施的稅率D、因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計征應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實施的稅率參考答案：C58.下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法中，不正確的是（）。A、按征稅對象分，可分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅B、按征稅標(biāo)準(zhǔn)分，可分為從價稅和從量稅C、按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報復(fù)關(guān)稅D、按保護(hù)形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘參考答案：C59.下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法錯誤的是（）。A、關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為從量稅、從價稅、復(fù)合稅、選擇稅、滑準(zhǔn)稅等B、關(guān)稅按征稅對象分類，可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅C、關(guān)稅按征稅性質(zhì)分類，可分為普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅D、關(guān)稅按保護(hù)形式和程度分類，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘參考答案：C60.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本B、屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C、在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除參考答案：D61.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的表述，不正確的是（）。A、一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時符合規(guī)定條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款D、計算當(dāng)期允許扣除的土地價款時，“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積”和“房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積”，是指計容積率地上建筑面積，包括地下車位建筑面積參考答案：D62.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A、城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨加收滯納金和罰款B、增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D、計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款參考答案：C63.下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。A、計征范圍不包括當(dāng)期免抵的增值稅稅額B、增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C、城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D、計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款參考答案：C64.下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A、車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)B、車輛購置稅的納稅人包括單位和個人C、單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D、購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人參考答案：D65.下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的是（）。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率參考答案：C66.下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A、將購買的貨物用于個人消費B、將購買的貨物投入生產(chǎn)C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于集體福利參考答案：C67.下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。A、向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B、委托加工白酒的委托方C、將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D、進(jìn)口金銀首飾的單位參考答案：D68.下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是（）。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的，由稅務(wù)機關(guān)確定是否免稅C、對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D、轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅參考答案：B69.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A、王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B、某公司將外購飲料用于職工福利C、某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D、個人股東無償借款給單位參考答案：A70.下列各項中，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅的是（）。A、外購水果用于職工福利B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營C、將商品移送給同一縣的分支機構(gòu)用于銷售D、將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位參考答案：D71.下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C、沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D、應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率參考答案：C72.下列各項中，免征環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)生活垃圾集中處理場所超過規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物D、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%參考答案：B73.下列各項中，不屬于增值稅特點的是（）。A、征稅項目具有選擇性B、不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征C、稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者參考答案：A74.下列各項中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是（）。A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額B、受托加工應(yīng)稅消費品而由受托方代收代繳的消費稅，不屬于增值稅的價外費用C、銷售貨物的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費，屬于增值稅的價外費用D、凡征收消費稅的貨物在計征增值稅額時，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費稅稅金參考答案：C75.下列各項業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的B、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇按簡易計稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨參考答案：D76.下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。A、針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B、納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅C、卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款D、國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）參考答案：B77.下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更B、兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移C、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資D、企業(yè)分設(shè)為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移參考答案：A78.下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。A、物業(yè)管理服務(wù)B、市場調(diào)查服務(wù)C、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)D、網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)參考答案：D79.下列單位中，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A、購置小客車用于醫(yī)療服務(wù)的醫(yī)院B、將自產(chǎn)小轎車轉(zhuǎn)做日常辦公的汽車廠C、租入客車用于校車服務(wù)的幼兒園D、購買運輸車輛自用的外商投資企業(yè)參考答案：C80.下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A、委托加工煙絲的單位B、進(jìn)口實木地板的單位C、受托加工卷煙的單位D、生產(chǎn)銷售白酒的單位參考答案：C81.下列成品油中，免征消費稅的是（）。A、石腦油B、溶劑油C、符合條件的純生物柴油D、潤滑油參考答案：C82.下列車輛中，需要繳納車輛購置稅的是（）。A、地鐵B、電動摩托車C、汽車掛車D、挖掘機參考答案：C83.位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。A、752.40B、769.90C、770.40D、770.78參考答案：C84.位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應(yīng)向所在主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅為（）萬元。A、41.5B、40C、44D、42.5參考答案：B85.位于市區(qū)的某公司2019年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。A、15B、17C、21D、53參考答案：C86.為支持實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（以下稱創(chuàng)新企業(yè)CDR），關(guān)于試點階段涉及的增值稅稅收政策說法錯誤的是（）。A、對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。B、對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。C、自試點開始之日起，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，三年內(nèi)暫免征收增值稅。D、對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。參考答案：B87.王某于2015年3月購進(jìn)一套住房，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A、21.90B、17.14C、12.05D、0參考答案：A88.稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。A、稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性B、課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C、課稅要素必須由法律直接規(guī)定D、依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力參考答案：D89.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。A、國家頒布新稅法B、出現(xiàn)新的納稅主體C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實D、稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為參考答案：C90.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)納稅所得額超過2萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)納稅所得額為3.5萬元時，其應(yīng)納稅額為（）萬元。A、1.85B、1.05C、0.85D、0.7參考答案：C91.企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，不征收或免征資源稅的是（）。A、開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣B、深水油氣田開采的天然氣C、高含硫天然氣D、高凝油參考答案：A92.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A、購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)僅取得增值稅電子普通發(fā)票的B、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品僅取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的C、提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)保險責(zé)任的D、提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)保險責(zé)任的參考答案：C93.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增值稅的是（）。A、取得存款利息B、獲得保險賠償C、取得中央財政補貼D、收取包裝物租金參考答案：D94.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A、新法優(yōu)于舊法原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、實體從舊原則參考答案：C95.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預(yù)征率為（）。A、1%B、2%C、3%D、5%參考答案：B96.納稅人購買下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A、汽車B、排氣量超過150毫升的摩托車C、電動摩托車D、汽車掛車參考答案：C97.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A、實體從舊、程序從新原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、特別法優(yōu)于普通法原則參考答案：C98.納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進(jìn)行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。A、同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格B、同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格D、按照合理方法估定的價格參考答案：A99.某增值稅一般納稅人服裝廠，2019年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2019年7月增值稅銷項稅額為（）萬元。A、3.96B、4.75C、14.32D、19.56參考答案：A100.某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A、120.00B、120.25C、140.75D、120.30參考答案：D101.某油田2019年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當(dāng)月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內(nèi)市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬元。A、11148B、13728C、10000D、10728參考答案：A102.某飲料廠2020年10月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水3000立方米，本月銷售2000立方米，生產(chǎn)飲料使用200立方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定礦泉水實行定額征收資源稅，資源稅稅率為3元每立方米，則當(dāng)月該廠應(yīng)納資源稅（）元。A、600B、6000C、6600D、9000參考答案：C103.某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。A、60.60B、61.50C、63.19D、63.90參考答案：C104.某水泥企業(yè)2020年9月開采水泥配料用粘土1萬立方米，將其中5000立方米用于本企業(yè)生產(chǎn)水泥，當(dāng)月銷售水泥取得不含稅收入100萬元。對外銷售水泥配料用粘土原礦2000立方米，開具增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，增值稅額5200元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，水泥配料用粘土原礦資源稅單位稅額為0.5元/立方米。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）元。A、5000B、3500C、2500D、0參考答案：B105.某水果批發(fā)公司2019年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規(guī)模運輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A、150B、200C、1815D、2000參考答案：C106.某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A、6.96B、6.16C、12.32D、0參考答案：B107.某食品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）于2021年9月銷售水果罐頭一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120萬元，另收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元，包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。A、15.60B、15.83C、15.95D、16.18參考答案：B108.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2021年12月銷售其2016年4月購入的不動產(chǎn)，取得含稅收入4500萬元；向稅務(wù)機關(guān)提供購入時契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2000萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A、114.29B、119.05C、125.00D、214.29參考答案：B109.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月其員工因公出差取得如下票據(jù):注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元;注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元;道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額（）萬元。（不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）A、0.83B、2.91C、0.91D、3.07參考答案：B110.某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.62參考答案：D111.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2020年6月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。A、679.11B、684.97C、703.15D、794.56參考答案：C112.某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。A、12B、20C、2D、0參考答案：D113.某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。A、43638.58B、43716.81C、54567.79D、54646.02參考答案：A114.某商場2019年4月首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：釆用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價13.56萬元，舊首飾作價5.65萬元，商場實際收到7.91萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.26萬元；零售鍍金首飾取得收入6.78萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A、0.35B、0.45C、0.60D、0.75參考答案：A115.某砂石廠2020年9月開采砂石5000立方米，對外銷售4000立方米，該廠所在省政府規(guī)定，砂石實行定額征收資源稅，資源稅稅率為3元/立方米，則該廠當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A、1.5B、1.2C、0.6D、0.3參考答案：B116.某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、90000B、85000C、102000D、170000參考答案：B117.某汽車貿(mào)易企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、3.56B、71.21C、64.8D、59.34參考答案：B118.某汽車經(jīng)銷商，2019年10月從國外進(jìn)口5輛小轎車。海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每輛25萬元，已知關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率25%，該經(jīng)銷商已按規(guī)定繳納了相應(yīng)稅金。當(dāng)月該公司銷售以每輛65萬元的含稅價格銷售了2輛該款汽車，又將一輛留在本單位辦公使用，另外2輛放置在展廳待售。該汽車經(jīng)銷商當(dāng)月應(yīng)納的車輛購置稅為（）。A、2.5萬元B、4萬元C、13萬元D、20萬元參考答案：B119.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。A、500B、3000C、1800D、1200參考答案：C120.某企業(yè)在2020年7月的經(jīng)營中，支付橋閘通行費7476元，支付高速公路通行費8755元，均取得通行費發(fā)票（非財政票據(jù)、非電子普通發(fā)票），則該企業(yè)上述發(fā)票可計算抵扣進(jìn)項稅為（）。A、255元B、356元C、611元D、772.90元參考答案：B121.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A、264B、360C、540D、0參考答案：C122.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2022年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2022年6月應(yīng)納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83參考答案：D123.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。6月準(zhǔn)予從銷項稅額抵扣的進(jìn)項稅額（）萬元。A、0.45B、0.5C、3.24D、3.6參考答案：C124.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。A、11.50B、11.96C、12.83D、13.00參考答案：A125.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，增值稅0.26萬元，當(dāng)月該企業(yè)銷項稅額5萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.06萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A、4B、3.68C、4.68D、1.68參考答案：D126.某企業(yè)地處市區(qū)，2020年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）元。A、5000B、7000C、8000D、10000參考答案：B127.某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。A、800B、40C、400D、200參考答案：C128.某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（）元。A、2129.4B、2340C、3689.4D、3900參考答案：B129.某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。A、57.52B、37.01C、57.59D、11.83參考答案：D130.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A、卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B、卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C、卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D、卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元參考答案：B131.某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額是（）萬元。A、4B、14C、16D、15參考答案：D132.某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額（）萬元。A、4B、14C、16D、15參考答案：D133.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2019年4月銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元，收取糧食白酒品牌使用費4520元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價2790元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金226元。本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9040元，銷售啤酒收取包裝物押金1695元。2019年7月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3390元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2019年4月應(yīng)納消費稅稅額（）元。A、81400B、83500C、85900D、84300參考答案：C134.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A、11000B、10000C、8700D、7700參考答案：A135.某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率為11%）A、220.00B、260.00C、248.60D、223.96參考答案：C136.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2022年2月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.6萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項稅額5.6萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A、3.99B、2.63C、4.61D、2.46參考答案：D137.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元；當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為16000元。當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機一臺，取得增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A、821.36B、3821.36C、3407.57D、3476.23參考答案：D138.某化妝品廠1月將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元，將新研制的高檔香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。（高檔化妝品成本利潤率為5%）A、10191.18B、24750.00C、35150.00D、50214.86參考答案：A139.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、47.29B、21.17C、15.13D、6.37參考答案：D140.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年4月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。A、18071.56B、18352.94C、23000.00D、23071.43參考答案：B141.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。小規(guī)模納稅人未放棄享受減稅優(yōu)惠。2020年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A、2718.45B、3106.80C、3125.83D、4077.67參考答案：B142.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B、稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C、稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算D、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算參考答案：C143.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。A、651B、693C、770D、837參考答案：D144.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計算繳納土地增值稅為（）萬元。A、0B、209.00C、325.00D、330.85參考答案：C145.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A、700.00B、780.00C、500.00D、850.00參考答案：B146.某二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為（）A、1747.57元B、116505元C、291.26元D、298.51元參考答案：D147.某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市銷項稅額為（）元。A、12364.25B、14345.9C、15547.43D、16157.27參考答案：A148.某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月從批發(fā)市場購入蔬菜取得普通發(fā)票注明買價10000元；銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市應(yīng)納稅額是（）元。A、18518.97B、12364.24C、16157.27D、18918.33參考答案：B149.某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月該超市銷項稅額（）元。A、12364.24B、12562.41C、9181.65D、15553.98參考答案：A150.某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。A、102354.87B、133076.92C、125572.41D、143528.30參考答案：A151.某餐飲公司，通過安裝水流量計測得2019年2月污水排放量為80噸，已知飲食娛樂服務(wù)業(yè)污染當(dāng)量值為0.5噸污水。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量2.8元，該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A、224B、336C、448D、560參考答案：C152.某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）A、0B、988.55C、9000.00D、7941.18參考答案：B153.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2022年2月購進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額為（）萬元。A、195B、172.57C、120.80D、120參考答案：C154.境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含增值稅服務(wù)費10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。A、0B、300.00C、618.00D、583.02參考答案：D155.境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。A、0B、300.00C、583.02D、618.00參考答案：C156.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。A、煙草公司應(yīng)在9月20日申報繳納煙葉稅B、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日C、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元D、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅參考答案：C157.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。A、2.62萬元B、2.67萬元C、2.89萬元D、2.95萬元參考答案：D158.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。A、2.62B、2.67C、2.89D、2.68參考答案：D159.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A、2250B、2587.5C、9750D、11212.5參考答案：C160.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。A、2500.00B、3300.00C、3600.00D、3750.00參考答案：C161.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2020年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、0.31B、1.95C、0.22D、0.91參考答案：A162.甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。A、如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”B、如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”C、如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”D、乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅參考答案：C163.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2021年5月在境外承包一項橋梁工程，取得工程價款4440萬元；在境內(nèi)承包一項道路工程，含稅工程價款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；甲建筑公司將該項道路工程的一部分分包給乙建筑公司，支付含稅工程價款555萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅率9%，上述項目均采用一般計稅方法，該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A、100.82B、101.72C、467.42D、468.33參考答案：B164.甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示該排放口2020年2月共排放污水6萬噸（折合6萬立方米），應(yīng)稅污染物為六價鉻，濃度為六價鉻0.5mg/L。該化工廠2月份應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（該廠所在省的水污染物稅率為2.8元/污染當(dāng)量，六價鉻的污染當(dāng)量值為0.02，1立方米＝1000升；1mg＝0.000001kg（毫克到千克）。A、4000B、4200C、4500D、4900參考答案：B165.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年3月向乙公司銷售一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票取得含稅銷售額11.5萬元，已知當(dāng)年取得該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額。則該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅為（）萬元。A、0B、0.22C、0.33D、1.32參考答案：B166.甲公司（一般納稅人）2019年11月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元。當(dāng)月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開始適用進(jìn)項稅額加計抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元。A、600B、2312C、3928.8D、－1216.8參考答案：A167.甲公司（小規(guī)模納稅人）于2021年12月為乙企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，取得含增值稅收入35萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、1.02B、0.35C、1.05D、0參考答案：B168.計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅模浞康禺a(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計算扣除。A、10%以內(nèi)B、12%以內(nèi)C、15%以內(nèi)D、30%以內(nèi)參考答案：A169.環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是（）。A、15日B、一個月C、一個季度D、一年參考答案：C170.關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅參考答案：B171.關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A、凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B、凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額C、因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除D、出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額參考答案：D172.關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、買入價按先進(jìn)先出法確定B、按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣D、以賣出價為計稅銷售額參考答案：B173.關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B、起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定C、起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D、對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點的，免征增值稅參考答案：D174.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人B、報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D、境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人參考答案：C175.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A、單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B、報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C、境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人參考答案：D176.關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A、一次購買金額達(dá)到300元可以退稅B、退稅幣種為退稅者所在國貨幣C、退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D、境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人參考答案：C177.關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。A、旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C、勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D、航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費參考答案：D178.關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A、稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B、征稅項目具有選擇性C、征收方法具有多樣性D、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性參考答案：A179.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B、提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C、法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則參考答案：B180.關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額，下列說法錯誤的是（）。A、農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除方法之一C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額D、進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油參考答案：C181.關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅參考答案：D182.關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、以到岸價格為計稅依據(jù)B、以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)C、以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)D、以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)參考答案：C183.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅參考答案：A184.關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。A、關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B、關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D、關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅參考答案：C185.關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B、納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C、納稅人是消費者D、計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格參考答案：B186.關(guān)稅滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款（）的比例按日征收。A、1‰B、3‰C、0.3‰D、0.5‰?yún)⒖即鸢福篋187.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。A、從價稅B、從量稅C、復(fù)合稅D、滑準(zhǔn)稅參考答案：D188.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅率（額）的說法中，不正確的是（）。A、規(guī)定征稅對象為原礦或選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率B、水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實行差別稅率C、實行幅度比例稅率的應(yīng)稅產(chǎn)品，具體適用稅率由省級稅務(wù)機關(guān)在幅度范圍內(nèi)自行決定D、納稅人開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算的，從高適用稅率參考答案：C189.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策的相關(guān)規(guī)定，下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是（A、銷售寵物飼料B、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、人民銀行貸款給金融機構(gòu)收取的利息參考答案：A190.根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A、扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率B、耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定C、核定扣除