2024年社?；A入門知識

社會保險基礎知識

社會保險概念

社會保險基本險種

社保費征繳基礎知識

社會保險基礎知識

社會保險概念

一、社會保險的定義

社會保險是國家通過立法強制建立H勺，通過向參保對象征收

社會保險費的統(tǒng)籌方式，建立龐大日勺社會保險基金，使勞動者（參

保人）在年老、患病、因工致殘、生育、失業(yè)或者死亡時，其本

人或家眷可以從社會獲得物質協助，保障基本生活,從而抵達解除

勞動者后顧之憂，增進經濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定的一種社會保障

制度。

社會保險包括養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、

生育保險等五個險種。

二、社會保險的特性

（一）社會保險的客觀基礎，是勞動領域中存在風險,保險的標的是

勞動者的人身。

（二）社會保險的主體是特定的，包括勞動者（含其家眷）與用人

單位。

（三）社會保險是強制性保險。

（四）社會保險的日H勺是維持勞動力H勺再生產和社會的穩(wěn)定。

（五）社會保險基金來源于用人單位和勞動者H勺繳費及財政H勺支

持。

（六）社會保險的范圍，限于勞動風險中的多種風險，不包括此外

日勺財產、經濟風險。

三、社會保險管理原則

（一）權利與義務相對應,公平與效率相統(tǒng)一的原則；

（二）“以支定收”和“以收定支”收支平衡W、J原則；

（三）基金財政專戶管理,社會監(jiān)督原則；

（四）屬地化管理原則。

四、社會保險重要險種

基本養(yǎng)老保險

征繳對象：

1、所有企業(yè)、城鎮(zhèn)個體經濟組織九I與之形成勞動關系日勺勞

動者；

2、實行企業(yè)化管理和經費自收自支或差額結算的事業(yè)單位

及其所屬所有職工；

3、國家機關、財政全額拔款的事業(yè)單位、社會團體和與之

建立勞動協議關系的勞動者。國家機關、財政全額拔款的事業(yè)

單位、社會團體工作人員的養(yǎng)老保險基金計征目前本市只征個

人繳費部分，其養(yǎng)老金暫由市財政發(fā)給。

4、靈活就業(yè)人員。

保險費率（茂名市直單位和茂南區(qū)）

基本養(yǎng)老保險費率是繳費工資的128%,其中單位承擔20%,

個人承擔8%o

城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員所有由個人承擔，費率是

繳費工資W、J20%

（二）失業(yè)保險

征繳對象

所有企業(yè)、機關、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、

城鎮(zhèn)個體經濟組織及與之形成勞動關系的勞動者。

國家公務員和參照、根據國家公務員制度管理的職工的失業(yè)

保險按照國家規(guī)定執(zhí)行（目前國家沒有詳細規(guī)定，該類人員暫不

列入失業(yè)保險參保范圍）。

城鎮(zhèn)私營企業(yè)業(yè)主和個體工商戶戶主及自由職業(yè)者不列入

失業(yè)保險參保范圍。

保險費率

失業(yè)保險費率是繳費工資日勺3%,其中單位承擔2%,個人

（一）社會保險年度

社會保險年度是指每年7月至次年6月。

（二）社保號

1、個人社保號

社會保險是以中華人民共和國居民身份證號作為被保險人

唯一和終身的社會保障號。

2、單位社保號

（1）單位機構代碼（2）次序編號

（三）繳費工資（繳費基數）

繳費工資,是指單位或個人用于計算繳納社會保險費的工資

基數。

（四）繳費工資的上、下限

繳費工資的上、下限是根據上年度在崗職工月平均工資進行

設置口勺。上限為全省上年度在崗職工月平均工資的300%（省社

平工資2759X300%=8277）；下限為茂名市上年度在崗職工月平

均工資的60%（茂名社平工資1836X60均工02）。

（五）地稅全責征收社保費

是指社保經辦機構將社保費的申報、核定環(huán)節(jié)移交地稅部門

負責，由地稅部門全面負責社保費征繳環(huán)節(jié)中的繳費登記、申報、

審核（核定）、征收、追欠、查處和劃解基金專戶等有關工作，

并將征收數據精確、及時傳遞給社會保險經辦機構記賬。

從此（2023.4.10），地稅部門不再是社保經辦機構的代理

人，而是成為社保費日勺征收主體。

二、征收管理內容

（一）繳費登記內容（8項）

1、新辦企業(yè)

自領取營業(yè)執(zhí)照（或獲準成立）之日起30日內，憑有關證件

和資料到所屬地地稅征收大廳辦理單位繳費登記和個人繳費登

記，隨即憑有關資料到地稅部門辦理參保登記。

2、靈活就業(yè)人員

原未參與過社會保險日勺靈活就業(yè)人員，可憑有關證件和資料

到所屬地地稅征收大廳辦理個人繳費登記，隨即憑有關資料到社

保部門辦理參保登記。

新辦企業(yè)

自領取營業(yè)執(zhí)照（或獲準成立）之日起3O日內，憑有關證件和資

料到所屬地地稅征收大廳辦理單位繳費登記和個人繳費登記，隨即憑

有關資料到地稅部門辦理參保登記。

靈活就業(yè)人員

原未參與過社會保險口勺靈活就業(yè)人員，可憑有關證件和資料到所

屬地地稅征收大廳辦理個人繳費登記，隨即憑有關資料到社保部門辦

理參保登記。

(1)單位徽費登記。繳費登記——個人明細登記——社保繳費項

目核定，包括應繳險種、繳費基數、費率。

(2)靈活就業(yè)人員登記。靈活就業(yè)人員社保簡易登記——個人明

細登記——社保繳費項目核定——分險種明細定額核定——審批分

險種明細定額核定。

(3)其他。包括單位變更登記、單位繳費登記注銷、免繳費登

記、非正常戶認定、非正常戶解除。

2\基本內容

單位繳費登記、單位變更登記、免繳費登記管理、個人明細登記、

特殊減員、個人基本信息變更、單位繳費疊記注銷、非正常戶認定、

非正常戶解除、靈活就業(yè)人員繳費登記、靈活就業(yè)人員變更。

3\波及業(yè)務規(guī)程的重點或注意事項

(1)單位繳費登記

大原則：先繳費登記，后參保登記。實際操作中繳費人先到社保

部門遞交資料，但不做參保登記，由社保部門出具有關社保參保信息

證明，單位類型繳費人為《單位參與社會保險登記表》，靈活就業(yè)人

員為《個人參與社會保險申報登記表》，參保登記表上需加具社保部

門審核意見并加蓋社保部門印章。繳費人憑有關證明到稅務部門辦理

繳費登記，稅務部門可參照社保部門日勺繳費核定信息錄入核定內容，

同步錄入其他有關繳費信息，如社保管理機構、社保級次、銀行賬號

等。社保號由稅務部門負責派發(fā)。

辦理繳費登記前必須已獲取大集中系統(tǒng)日勺納稅人編碼，對符合辦理稅

務登記資格日勺必須先辦理稅務登記，獲取納稅人編碼；對不符合辦理

稅務登記資格日勺應先參照臨時稅務登記業(yè)務辦理，獲取納稅人編碼。

由稅務部門派發(fā)社保號。

繳費單位類型與稅務登記類型日勺對應關系可參照《稅務登記注冊

類型與繳費單位類型對應表（操作指導）》。

行業(yè)分類參照《行業(yè)分類表》。

⑵個人明細登記

繳費單位辦理完繳費登記后需進行個人明細登記，即增員，以便進

行社保費分險種明細申報。個人明細登記可通過直接上門或網絡申報

等方式進行，直接上門申報可通過紙質申報或磁盤申報，一般狀況使

用磁盤申報，5人如下可使用紙質申報。

個人社保號，已參保日勺繼續(xù)沿用社保部門派發(fā)日勺社保號，新參保

日勺由大集中系統(tǒng)根據個人社保號產生規(guī)則派發(fā)。“戶籍類型”對繳費

個人H勺繳費原則與待遇有影響，錄入時需認真操作。

增員姓名、身份證號碼反復的處理措施:

a.屬于同一然人在同一^市轄區(qū)外多種地方有不同樣參保號日勺,

在其姓名背面加“（本轄區(qū)簡稱）”；

b.屬于同一自然人8勺身份證號碼已在系統(tǒng)中分別錄入15位

和18位號B勺，要先到“個人資料修改”界面修改個人身份證號碼，

保留18位號碼。

繳費單位完畢繳費登記和個人明細登記后進行繳費項目核定。

（3）靈活就業(yè)人員登記

靈活就業(yè)人員即自由職業(yè)者，是指從事非全日制就業(yè)、小時工、

彈性工時、臨時性就業(yè)等靈活就業(yè)日勺人員。

靈活就業(yè)人員繳費登記工作內容包括：登記、險種核定、變更登

記、停（續(xù)）繳登記。由前臺繳費登記崗負責靈活就業(yè)人員日勺繳費登

記和繳費信息核定、錄入。

靈活就業(yè)人員可參保險種：

靈活就業(yè)人員參保險種及費率表（2023年5月至2023年12

月）

1基本養(yǎng)老保險（20%）、基本醫(yī)療保險（5%）、重大疾病醫(yī)療補助（4

元/人/月）詳細參保險種及費率根據社保部門核定狀況確定

繳費基數和費率H勺核定。

基本養(yǎng)老保險按上年度茂名市社平工資上下限為繳費基數，費率

分別為20%、基本醫(yī)療保險按上年度茂名市社平工資為繳費基數，

費率為5%。重大疾病醫(yī)療補助4元/人/月。

靈活就業(yè)人員日勺繳款方式為ETS繳款、現金和P0S機繳納。社保

費繳款方式在“社保繳費項目核定”模塊錄入保留。

靈活就業(yè)人員可辦理停、續(xù)徼業(yè)務流程，該業(yè)務為依申請的外

部業(yè)務流程，繳費個人需到前臺申報辦理。只有靈活就業(yè)人員才能辦

理社保費日勺停、續(xù)徼業(yè)務。停繳業(yè)務實際上是注銷靈活就業(yè)人員社保

繳費登記，在注銷前必須先進行減員，然后在“繳

費資料注銷”模塊進行注銷操作；續(xù)繳業(yè)務實際上是恢復靈活就業(yè)人

員社保繳費登記，在“社保登記狀態(tài)恢復”模塊操作，恢復后須進行

增員登記。

靈活就業(yè)人員每月由稅務機關批量產生社保應征數據，并實行社

保費ETS實時批量扣繳征收。

(4)繳費單位變更

繳費人辦理稅務登記變更時，前臺稅務登記崗應同步審核其與否

需要辦理繳費登記變更，如需辦理應告知繳費人同步辦理。

繳費資料變更不需填報表證單書，由稅務機關在辦理稅務登記變

更時一并進行繳費資料變更。

大集中系統(tǒng)臨時只提供社保管理機構、繳費單位類型、行業(yè)分類

3項社保繳費變更項目。其中，稅務登記經營范圍、國標行業(yè)內容變

更會波及繳費資料行業(yè)分類變更，也許會對工傷保險費率產生影響；

稅務登記注冊類型內容變更會波及繳費單位類型變更，也許會對養(yǎng)老

保險費率產生影響；社保統(tǒng)籌區(qū)日勺變更波及社保管理機構和社保級次,

稅務登記作跨區(qū)變更時，如波及社保統(tǒng)籌區(qū)發(fā)生變動H勺，社保統(tǒng)籌區(qū)

不作調整。上述狀況在辦理稅務登記變更同步一并辦理繳費登記變

更。

對跨區(qū)地址變更日勺，需取消社保編碼與迂出納稅人編碼的關聯，

并按社保臨時登記規(guī)則辦理臨時登記，獲取新日勺納稅人編碼，然后將

社保編碼與新日勺納稅人編碼進行關聯。

繳費登記變更通過在大集中系統(tǒng)“繳費資料變更”模塊新建錄入

內部文書并直接保留辦理完畢。

(5)注銷繳費登記

按規(guī)定不需再繳納社保費日勺單位，需辦理繳費登記注銷。本業(yè)務原

則為依申請日勺外部業(yè)務流程，前置條件須徼清

社保欠費和所有人員辦理減員手續(xù)，辦理方式須采用上門辦理。

稅務登記注銷不等同于繳費登記注銷。稅務登記狀態(tài)注銷的仍可

正常繳納社保費，繳費登記狀態(tài)注銷口勺仍可正常申報納稅。

稅源管理崗審核其與否已繳清費款及滯納金；與否已辦理參保人

員減員手續(xù)。在檢查中發(fā)既有應繳未繳社會保險費日勺，應按規(guī)定進行

補繳和加收滯納金;對繳費單位已按規(guī)定繳清應納費款、利息、滯納

金孫且辦理減員手續(xù)日勺，報主管稅務機關領導審批同意后予以辦理

注銷社保繳費登記。

紙質資料審批后，由繳費登記崗負責錄入系統(tǒng)。繳費登記注銷

通過在大集中系統(tǒng)“繳費資料注銷”模塊新建錄入內部文書并直接保

留辦理完畢。

(6)免繳費登記

對已辦理稅務登記，但不符合社會保險參保條件日勺納稅戶進行“免

繳費登記管理”，經主管稅務機關審批后錄入

大集中系統(tǒng)。滿足如下條件之一B勺可認定為免參保戶：

a、對從未參保日勺超齡業(yè)主且無其他展員日勺個體工商戶；

b、全員已在其他單位參保日勺繳費單位。

(7)特殊減員

此流程是依申請日勺外部業(yè)務流程，即由繳費人申請發(fā)起，前置條

件是繳費單位被稅務機關認定為“非正?！被颉白N:假如該人員

存在欠費，會作欠費提醒，申請人須補繳欠費(包括單位和個人部分及

對應滯納金)，補繳欠費后再辦理減員。

(8)非正常戶認定、非正常戶解除

對持續(xù)3個月不履行社保費申報繳費義務的繳費單位,將停止其

核定、申報、征收等業(yè)務處理，但可以正常清繳

欠費；社保費非正常戶狀態(tài)與稅收日勺非正常戶狀態(tài)沒有直接關聯關系;

靈活就業(yè)人員無需作“非正?！比丈渍J定。

稅源管理崗制作《非正常戶認定審批表》和《非正常戶狀況表》，

報主管稅務機關領導崗審批。審批同意后由稅源管理崗錄入大集中系

統(tǒng)，在“社保管理”——“社保登記”——“非正常戶認定”模塊錄

入。

非正常戶解除參照非正常戶認定流程操作執(zhí)行。

(二)繳費登記申報方式

全責征收后，社會保險費實行當月繳納，按月計征。社保費

申報的方式2種：

(1)網上申報，繳費單位登錄當地稅務網站完畢社保費日勺

申報。

(2)門前申報，繳費單位到當地地稅局征收大廳前臺申報。

(三)繳費方式

社保費繳費方式有3種：

(l)ETS扣費。繳費人要與地稅局、銀行簽訂扣繳稅費協議，

當月通過聯網的銀行進行實行扣繳。

（2）繳款書銀行轉帳，到地稅局繳費窗口申請?zhí)铋_繳款書,

憑繳款書到銀行進行轉帳。

（3）P0S機繳款，到地稅局繳費窗口通過POS機繳款。

（四）繳費單位增減員變更

繳費單位有新招收、調入職工日勺，可在網上辦理增員或到征

收大廳前臺辦理增員；繳費單位內人員離（退）休、死亡、出國

（境）定居、退保、轉出以及依法終止勞動協議等，可在網上辦

理減員或到征收大廳前臺辦理減員；隨即到社保部門辦理參、退

保手續(xù)。

（五）繳費登記注銷

單位解散、破產、撤銷、合并、遷移或由于其他原因需依法

終止社保關系時，應先到稅務部門辦理繳費登記注銷手續(xù)，再到

社保部門辦理其他手續(xù)。

欠繳社保費的單位應先清繳欠款，才能辦理注銷登記;繳費

單位內參保人員必須所有辦理減員后才能辦理注銷登記。

6、繳費審核（核定6項）

地方稅務機關負責根據社保政策對參保單位和個人進行社

會保險費繳費項目核定。核定內容包括:繳費基數、繳費人數、

費率和險種等。

參保單位和個人申報不實，由地方稅務機關核定其應繳納的

社會保險費數額。

核定管理（6項）

1、基本業(yè)務流程

繳費單位辦理繳費登記后由分局社保費核定管理崗根據有關規(guī)定

核定繳費單位社保繳費項目，操作中可參照社保部門提供日勺有關信息

錄入應繳費種、費率等繳費核定信息。辦理繳費登記后，規(guī)定辦理E

TS扣款日勺繳費人在與銀行簽訂ETS扣款協議后，連

同ETS扣款協議到分局辦理繳費核定；不需辦理ETS扣款H勺繳費人在

辦理繳費登記后直接辦理社保費信息核定。

2、基本內容

繳費登記崗負責靈活就業(yè)人員日勺繳費項目核定。

社保費繳費核定崗負責繳費單位H勺繳費項目核定，包括個體工

商戶。

繳費項目核定包括對繳費單位繳費范圍日勺核定，同步也包括申報

方式、繳費方式，征收方式和繳費期限等的核定。

（1）繳費范圍日勺核定：包括應繳社會保險費日勺費種、繳費人數、

繳費基數等。應繳險種、費率的核定可參照《從化市社會保險費險種

核定征繳狀況套餐匯總表（2009年5月1日至12月31日）》。應繳險

種等核定信息可參照社保部門提供日勺參保信息O

（2）申報方式日勺核定：上門申報、網絡申報（社保征收方式采用

查帳征收日勺繳費單位和個體工商戶）、簡易申報（社保征收方式采用

定期定額征收日勺靈活就業(yè)人員）。

（3）繳費方式日勺核定：ETS繳款（合用于門前ETS方式清繳、ET

S批量扣款）、繳款書銀行轉帳（僅合用于門前開票業(yè)務）。靈活就業(yè)

人員繳款方式一般為ETS繳款，包括稅收和社保費日勺繳款方式。

（4）社保征收方式日勺核定：定期定額征收（適合按其他方式申報H勺

繳費單位或個人）、查帳征收（適合按工資薪

金申報的繳費單位）。

（5）納費期限核定（按月）、申報期限（期內15天）、繳費期限的

核定（期內最終一天）。

（6）簽訂ETS扣款協議繳費人繳費銀行帳號信息錄入工作。

3、各業(yè)務規(guī)程重點或注意事項

（1）申報方式

上門申報，詳細包括磁盤（U盤）申報和分險種明細申報2種，對逾

期申報須采用上門申報。對特殊戶，如“社保注銷戶”、“非正常戶”、

“免參保戶”需使用上門申報；正常戶一般狀況下不采用上門申報。

對補繳、補申報等特殊申報需采用上門申報。

網絡申報，合用于采用查帳征收方式日勺繳費單位，一般繳費查位

都規(guī)定其使用網絡申報，尤其對已開通使用省網報系統(tǒng)申報納稅時，

社保費原則上也采用網絡申報繳納。

簡易申報，合用于按定期定額征收日勺靈活就業(yè)人員。

(2)繳費方式

ETS繳款，合用于已簽訂ETS扣款協議的社保費扣繳，如ETS

繳款、ETS批量扣款。

繳款書銀行轉帳，僅合用于特殊繳費狀況以及門前開票業(yè)務。

(3)社保征收方式

定期定額征收，適合按其他方式申報口勺繳費單位或個人，如靈活就

業(yè)人員。

查帳征收，適合按工資薪金申報日勺繳費單位。

(七)征繳入庫(6種)

社會保險費在征收過程中所需要的多種表證單書，統(tǒng)一由地

方稅務機關負責提供。

參保單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費H勺，由地方稅務機

關責令限期繳納;逾期仍不繳納H勺,除補繳欠繳數額外,從欠繳之

日起，按日加收千分之二的滯納金。地方稅務機關負責將征集日勺

社保費分險種劃入財政專戶。

、申報征收

1＞基本業(yè)務流程

每月15日內繳費單位應向稅務機關申報本單位當月繳費個人日勺

繳費數據，經系記錄算出分險種應繳費額，并匯總生成單位H勺應繳費

額，繳費單位根據應繳數繳納社保費。繳費單位當月如有增減員變化

日勺，在申報前應先申報增減員登記。如當月應繳數額與上月相似且參

保人員無變化時，繳費單位不須作申報處理，統(tǒng)一由稅務機關進行批

量申報，產生當月應征數據并進行ETS批量扣款。

2、基本內容

繳費單位先進行增減員申報，再申報繳納社保費。

3、各業(yè)務規(guī)程重點或注意事項

(1)上門申報

上門申報可通過“分險種明細申報”、“磁盤申報”模塊操作，一

般規(guī)定繳費人提供磁盤申報文獻，100人以上日勺

繳費單位須使用磁盤申報中日勺“大戶申報工

(2)批量申報

繳費單位每月15日前須進行申報，包括增減員、繳費申報及清繳

費款等業(yè)務。如15日前未申報的，稅務機關視為

當月申報資料無變動，繳費單位不須作申報處理，統(tǒng)一由稅務機有關

16-18日通過批量申報產生當月日勺應征數據。符合條件日勺繳費單位

上月日勺明細申報資料作為本月日勺申報根據，自動批量生成繳費單位日勺

本月應征數。批量申報記錄條件：

a、社保費所屬時間為月初B勺一日至該月最終一日；

b、繳費單位類型為所有；

c、不合用于靈活就業(yè)人員。

辦理本業(yè)務日勺前置條件為當月繳費單位的明細申報資料沒有發(fā)

生變動。每月