審計(jì)報(bào)告模板范文

審計(jì)報(bào)告模板范文深圳市東方宇之光電子科技有限公司已審會計(jì)報(bào)表二ＯＯ六年度目錄頁次一、審計(jì)報(bào)告1—2二、已審會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤及利潤分配表現(xiàn)金流量表會計(jì)報(bào)表附注3-456--78-19深圳市長城會計(jì)師事務(wù)所有限公司ShenZhenGreatWallCertifiedPublicAountantsCo.,Ltd.地址：深圳市彩田南路彩虹大廈七樓A、C室電話：82915671傳真：（0755）82915640郵編：518033*機(jī)密*深長審字（xx）第號審計(jì)報(bào)告深圳市東方宇之光電子科技有限公司董事會：我們審計(jì)了后附的深圳市東方宇之光電子科技有限公司（以下簡稱“貴公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括二ＯＯ六年十二月三十一日的資產(chǎn)負(fù)債表，二ＯＯ六年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任二、注冊會計(jì)師的責(zé)任審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司二ＯＯ六年十二月三十一日的財(cái)務(wù)狀況以及二ＯＯ六年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳市長城會計(jì)師事務(wù)所有限公司中國深圳中國注冊會計(jì)師中國注冊會計(jì)師二ＯＯ七年三月五日深圳市東方宇之光電子科技有限公司會計(jì)報(bào)表附注二ＯＯ六年度單位：人民幣元附注1.公司設(shè)立說明本公司系經(jīng)深圳市工商行政管理局批準(zhǔn)，于2000年4月26日成立的有限責(zé)任公司，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為4403012045140，執(zhí)照號為深司字S23896號，經(jīng)營期限10年，注冊資本為人民幣11,800,000.00元。xx年4月25日，被深圳市科技局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，統(tǒng)一編碼：Sxx037，xx年10月10日被深圳市信息化辦公室認(rèn)定為軟件企業(yè)，證書編號：深R－xx－0266。公司法人代表李皓，注冊地址：深圳市福田區(qū)車公廟天安高爾夫海景花園豪景閣16B。業(yè)務(wù)范圍：興辦實(shí)業(yè)（具體項(xiàng)目另行申報(bào)）；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)；PCB／LCD激光光繪系統(tǒng)的科技開發(fā)；電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟硬件的技術(shù)開發(fā)；信息咨詢（不含專營、?？?、專賣商品及限制項(xiàng)目）；激光光繪機(jī)、激光照排機(jī)、飛針測試機(jī)的生產(chǎn)（生產(chǎn)場地另辦執(zhí)照）；經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定禁止的項(xiàng)目除外，限制性的項(xiàng)目須取得許可后方可經(jīng)營）。附注2.重要會計(jì)政策本公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。(1)會計(jì)年度會計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。(2)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(3)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)資產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(4)壞賬核算方法本公司對于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司董事會的批準(zhǔn)作為壞賬損失。根據(jù)本公司以往的經(jīng)驗(yàn)，不估計(jì)壞賬損失。(5)存貨存貨包括原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、低值易耗品等。原材料、庫存商品以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出原材料和庫存商品的成本按加權(quán)平均法計(jì)算確定。二ＯＯ六年度,本公司未發(fā)生足以證明存貨跌價(jià)的事項(xiàng),故未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。低值易耗品在領(lǐng)用后按一次攤銷法攤銷。存貨的細(xì)節(jié)在附注7中表述。(6)長期股權(quán)投資核算方法a.長期股權(quán)投資計(jì)價(jià)長期股權(quán)投資在取得時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。初始投資成本是指取得長期股權(quán)投資時(shí)支付的全部價(jià)款減去包含在價(jià)款中的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或放棄的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，但不包括為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的評估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用。b.收益確認(rèn)方法對于股票投資和其它股權(quán)投資，若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下或持有被投資公司有表決權(quán)資本總額20%或以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上，或雖投資不足20%，但有重大影響的，按權(quán)益法核算；持股50%以上采用權(quán)益法并合并會計(jì)報(bào)表?！痢良瘓F(tuán)公司原總經(jīng)理(董事長)××同志離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告計(jì)師事務(wù)所二ＯＯ八年九月××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告字(xx)第8-號國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會【xx】國資廳評價(jià)[xx]××號《關(guān)于對××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長）×××同志進(jìn)行離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》，我們受托于xx年7月×日至xx年9月×日對××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志任職期間自xx年1月至xx年12月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。按照《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國資委令第7號）和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施細(xì)則》的要求提供完整、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)資料。這種責(zé)任包括：（1）貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進(jìn)行書面陳述。（2）貴公司提供的資料是真實(shí)的。如有瑕疵，貴公司將進(jìn)行書面陳述。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對以上財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì)。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)?！痢良瘓F(tuán)總公司高度重視本次審計(jì)工作，于200×年×月×日以××號文下發(fā)了相關(guān)文件，要求各被審計(jì)單位嚴(yán)格按照審計(jì)組的要求，積極配合審計(jì)人員工作。在審計(jì)期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)以及負(fù)責(zé)人還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成。現(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況（一）被審計(jì)企業(yè)基本情況××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，屬國務(wù)院國資委直接管理的以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××?！痢良瘓F(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個(gè)職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。（二）被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部××部。二、審計(jì)實(shí)施情況（一）審計(jì)范圍的實(shí)施審計(jì)對象突出對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。（二）審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施我們組成了以主任會計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長、×名副主任會計(jì)師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊會計(jì)師、××名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則，將××名審計(jì)人員分為××個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)工作。在完成現(xiàn)場審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保留現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長及部分審計(jì)助理××人，審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。三、被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況（一）審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因1、資產(chǎn)負(fù)債簡表單位：萬元200×年（三年分別說明）審計(jì)后比審計(jì)前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動致：由：日期：關(guān)于：一、背景我們受XX集團(tuán)董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評價(jià)。二、目的進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價(jià)。并依據(jù)評價(jià)結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。三、范圍業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間四、方法此次內(nèi)部控制評價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與XX集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。五、說明說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。六、總體結(jié)論依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。1.業(yè)務(wù)流程（如貨幣資金）2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。（對應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論）①審計(jì)發(fā)現(xiàn)：具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明問題確實(shí)存在。②原因分析：對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對應(yīng)。③造成影響：該問題的存在已