3210-1集團(tuán)項(xiàng)目指示

集團(tuán)項(xiàng)目指示[報(bào)表日期]審計(jì)[日期]注：這些集團(tuán)項(xiàng)目指示為限制級(jí)工作底稿。若組成部分管理層要求（整體或部分）使用這些指引，你方須先告知我方，并且只有在我方批準(zhǔn)的情況下，你方才能授予其“PDF版本”或復(fù)印件的使用權(quán)。所有涉及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的事項(xiàng)均為機(jī)密，并且不得向組成部分管理層或任何其他方披露。注：這些集團(tuán)項(xiàng)目指示為限制級(jí)工作底稿。若組成部分管理層要求（整體或部分）使用這些指引，你方須先告知我方，并且只有在我方批準(zhǔn)的情況下，你方才能授予其“PDF版本”或復(fù)印件的使用權(quán)。所有涉及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的事項(xiàng)均為機(jī)密，并且不得向組成部分管理層或任何其他方披露。 TOC\o"1-2"\h\z\u主要信息 主要信息A-1 指引目標(biāo)我們作為集團(tuán)項(xiàng)目組接受委托，對(duì)[請(qǐng)插入公司名稱]（簡(jiǎn)稱“公司”）及其子公司截至[請(qǐng)插入報(bào)告日]的集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)。公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是依據(jù)[請(qǐng)插入適用的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告框架]，以[請(qǐng)插入幣種]編制的。該些集團(tuán)項(xiàng)目指示旨在使你方了解將要執(zhí)行的指定的、集團(tuán)審計(jì)所需的、你方執(zhí)行的審計(jì)工作范圍。該些指引亦對(duì)其他領(lǐng)域做出了概述，如主要報(bào)告截止日、提交給集團(tuán)項(xiàng)目組的審計(jì)結(jié)果及溝通原則等。指引A部分為對(duì)你方完成審計(jì)工作必要的[請(qǐng)插入公司名稱]信息描述指引B部分為對(duì)你方工作范圍及相關(guān)信息的描述指引C部分包括了所有你方應(yīng)同我們溝通的報(bào)告及工作結(jié)果溝通指引D部分是關(guān)于由集團(tuán)項(xiàng)目組集中執(zhí)行程序的結(jié)果的溝通請(qǐng)于[請(qǐng)插入日期]前發(fā)送你方是否已收到該指引（C-1部分）的確認(rèn)A-2 公司背景公司背景信息[請(qǐng)加入公司上市的證券交易所]上年公司業(yè)務(wù)的變化公司主要人員情況，包括其上年的變化集團(tuán)層面管理層的主要預(yù)期

A-3 自以前年度的更新審計(jì)范圍或報(bào)告時(shí)間表的變化新的重大會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題審計(jì)策略/方法的變化集團(tuán)管理層預(yù)期及服務(wù)要求的變化收費(fèi)安排和其他提供服務(wù)考慮的變化主要審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員的變化其他重大變化或事項(xiàng)A-4 客戶承接/續(xù)約程序結(jié)果我們已在集團(tuán)層面完成了客戶的承接/續(xù)約程序。我們的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別出了[不特指/如下]你方在執(zhí)行組成部分審計(jì)程序時(shí)需關(guān)注的因素。[如適用，集團(tuán)項(xiàng)目組列示出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素]如組成部分有任何條件與本分析不一致，請(qǐng)即刻通知我們。亦擔(dān)任法定審計(jì)的組成部分小組請(qǐng)自行執(zhí)行客戶承接/續(xù)約程序，以滿足當(dāng)?shù)胤ǘ▽徲?jì)要求。[如相關(guān)（如，集團(tuán)為嚴(yán)密監(jiān)控客戶或中等程度風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目），集團(tuán)項(xiàng)目組可加入如下：]根據(jù)上述已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，我們要求一些組成部分小組執(zhí)行額外的程序。該些額外程序包括在B-3部分、B-4部分及B-5部分中。

A-5 特別風(fēng)險(xiǎn)，包括由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)我們已識(shí)別出如下集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：如你方識(shí)別出了導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，請(qǐng)即刻通知[請(qǐng)插入聯(lián)系人]共享服務(wù)中心小組執(zhí)行工作時(shí)，可采用共享服務(wù)中心小組內(nèi)部控制結(jié)論表或共享服務(wù)中心小組實(shí)質(zhì)性程序結(jié)論表向其他小組報(bào)告。。共享服務(wù)中心小組執(zhí)行工作時(shí)，可采用共享服務(wù)中心小組內(nèi)部控制結(jié)論表或共享服務(wù)中心小組實(shí)質(zhì)性程序結(jié)論表向其他小組報(bào)告。A-6 適用審計(jì)準(zhǔn)則我們被要求按照[請(qǐng)插入相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則]執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)工作。[如果集團(tuán)適用審計(jì)準(zhǔn)則的要求超出了ISAs的要求，請(qǐng)插入如下段落。]B-3部分，B-4部分及B-5部分中概括了除審計(jì)方法指引要求外的，[請(qǐng)插入相關(guān)準(zhǔn)則]所要求執(zhí)行的程序。你方所需報(bào)告的審計(jì)結(jié)果（C-10部分）中包括了對(duì)你方已按照該些B-3部分、B-4部分及B-5部分的相關(guān)描述，執(zhí)行了額外的程序的確認(rèn)。A-7 財(cái)務(wù)報(bào)告框架[請(qǐng)插入公司名稱]所采用的會(huì)計(jì)政策同[請(qǐng)插入集團(tuán)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架名稱]及當(dāng)前行業(yè)慣例一致。[如有集團(tuán)會(huì)計(jì)政策手冊(cè)（GAPM），請(qǐng)加入下段]集團(tuán)會(huì)計(jì)政策手冊(cè)（(GAPM)描述了你方組成部分為了編制其合并報(bào)告資料所適用的會(huì)計(jì)政策。我們已對(duì)GAPM對(duì)[請(qǐng)插入集團(tuán)適用財(cái)務(wù)報(bào)告框架]的遵守性做出了評(píng)估。

I如無(wú)集團(tuán)會(huì)計(jì)政策手冊(cè)（GAPM），請(qǐng)加入下段]該[請(qǐng)插入公司名]頒布的指引要求合并報(bào)告資料的編制要遵守[請(qǐng)插入集團(tuán)適用財(cái)務(wù)報(bào)告框架]的要求。下述報(bào)表名稱匯總了集團(tuán)適用的主要會(huì)計(jì)政策和披露要求。審計(jì)方面/財(cái)務(wù)報(bào)表標(biāo)題[請(qǐng)插入集團(tuán)適用財(cái)務(wù)報(bào)告框架名稱]要求主要的額外披露要求A-8 主要會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題下述匯總了[請(qǐng)插入公司名稱]審計(jì)過(guò)程中可能遇到的主要會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題。所有組成部分小組均應(yīng)考慮該些問(wèn)題對(duì)于本組成部分的適用程度。

A-9 職業(yè)道德要求獨(dú)立性作為組成部分項(xiàng)目組合伙人，你方應(yīng)該負(fù)責(zé)對(duì)你方所在地區(qū)參與提供[請(qǐng)插入公司名]或其任意子公司服務(wù)的所有專業(yè)人員（審計(jì)及非審計(jì)）是否遵守了獨(dú)立性要求作出結(jié)論。為了從集團(tuán)層面管理獨(dú)立性，我們要求你按照對(duì)于C-1部分格式，提供對(duì)于獨(dú)立性遵守情況的聲明。如果你方識(shí)別出了任何獨(dú)立性方面的可能沖突或威脅，請(qǐng)聯(lián)系集團(tuán)項(xiàng)目組以便我們能即刻從集團(tuán)層面考慮該問(wèn)題。其他服務(wù)范圍另外根據(jù)當(dāng)?shù)匾?，我們禁止?duì)[請(qǐng)插入公司名]或其子公司提供下述服務(wù)。[如適用，集團(tuán)項(xiàng)目組請(qǐng)插入依據(jù)當(dāng)?shù)匾箢~外的服務(wù)限制]預(yù)先批準(zhǔn)政策除了在集團(tuán)項(xiàng)目指示中描述的審計(jì)服務(wù)外，你方擬提供的所有其他服務(wù)均需獲取集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人的預(yù)先批準(zhǔn)。集團(tuán)項(xiàng)目組將在項(xiàng)目承接前獲取相關(guān)客戶批準(zhǔn)。[或]集團(tuán)項(xiàng)目組自[請(qǐng)插入公司名]獲取了可提供如下服務(wù)的預(yù)先批準(zhǔn)：[集團(tuán)項(xiàng)目組請(qǐng)插入對(duì)于審計(jì)客戶預(yù)先批準(zhǔn)政策的描述]A-10關(guān)聯(lián)方下表為集團(tuán)管理層提供的關(guān)聯(lián)方信息組成部分項(xiàng)目組可在確認(rèn)了審計(jì)所需獨(dú)立性后使用該信息[集團(tuán)項(xiàng)目組可使用下述報(bào)表名稱或附件形式列示出關(guān)聯(lián)方信息]關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)受影響的組成部分關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)關(guān)聯(lián)人士姓名職務(wù)受影響的組成部分關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)A-11溝通時(shí)間表、集團(tuán)項(xiàng)目組聯(lián)系方式及溝通流程時(shí)間表溝通描述索引號(hào)相關(guān)審計(jì)范圍完成日期組成部分報(bào)告組成部分項(xiàng)目組獲取集團(tuán)項(xiàng)目指示C-1所有范圍審計(jì)收費(fèi)和非審計(jì)收費(fèi)C-4所有范圍審計(jì)策略備忘錄C-5全面范圍[及選定的特定范圍]預(yù)警備忘錄（EWM）C-6如根據(jù)預(yù)警信息一旦注意到問(wèn)題，即刻跨辦事處結(jié)論C-7,C-8,C-8.1,C-9所有范圍要求的結(jié)果報(bào)告C-10所有范圍期后事項(xiàng)程序C-13全面范圍[及選定的特定范圍]管理建議書(shū)C-14全面范圍[及選定的特定范圍]其他服務(wù)預(yù)先審批C-16所有范圍額外報(bào)告要求C-17如適用溝通描述索引號(hào)相關(guān)審計(jì)范圍完成日期集團(tuán)項(xiàng)目組（如適用）由集團(tuán)項(xiàng)目組集中執(zhí)行的程序結(jié)果D-1如預(yù)期無(wú)法在規(guī)定日期前完成某項(xiàng)工作，請(qǐng)立即聯(lián)系[請(qǐng)插入聯(lián)系人]。請(qǐng)參見(jiàn)C部分中關(guān)于每項(xiàng)聯(lián)系內(nèi)容的相關(guān)模板和指引主要的客戶截止日期[（必要時(shí)）請(qǐng)插入組成部分項(xiàng)目組需知曉的主要的客戶截止日期]事件日期[如集團(tuán)項(xiàng)目組要視察某組成部分，請(qǐng)加入如下部分：]集團(tuán)項(xiàng)目組計(jì)劃視察正如下表所示，我們計(jì)劃視察如下組成部分，同組成部分管理層和組成部分項(xiàng)目組會(huì)面。我們將聯(lián)系組成部分項(xiàng)目組以確定具體的日期和安排。事務(wù)所/分所組成部分名稱計(jì)劃視察日期集團(tuán)項(xiàng)目組聯(lián)系人姓名級(jí)別公司電話號(hào)碼手機(jī)號(hào)碼電子郵箱地址溝通規(guī)程所有的溝通均應(yīng)由組成部分項(xiàng)目組按照上述時(shí)間表的要求提交組成部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人要通過(guò)在報(bào)表名稱（可傳真或以PDF形式掃描并發(fā)郵件形式）上手工簽字或通過(guò)其個(gè)人電腦以電郵形式發(fā)送完整報(bào)表名稱證明其批準(zhǔn)（若這些指引的某一部分要求），確認(rèn)其已批準(zhǔn)了該溝通內(nèi)容。集團(tuán)管理層對(duì)于溝通的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的預(yù)期如下：[集團(tuán)項(xiàng)目組可適當(dāng)修改][可適當(dāng)加入如下內(nèi)容]我們預(yù)期一些組成部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人將受邀參加集團(tuán)項(xiàng)目組計(jì)劃會(huì)議。我們稍后會(huì)就具體事宜聯(lián)系相關(guān)組成部分項(xiàng)目組。[可適當(dāng)加入如下內(nèi)容]請(qǐng)聯(lián)系或發(fā)送所有溝通內(nèi)容至下列人員：明確指引內(nèi)容[請(qǐng)加入聯(lián)系人姓名]溝通重大發(fā)現(xiàn)或問(wèn)題[請(qǐng)加入聯(lián)系人姓名]收費(fèi)相關(guān)事宜[請(qǐng)加入聯(lián)系人姓名][如有需要，可修改下述內(nèi)容]為了協(xié)調(diào)大量審計(jì)相關(guān)文件，我們要求你方在轉(zhuǎn)發(fā)信息時(shí)考慮如下方面：對(duì)[請(qǐng)加入公司名]的審計(jì)報(bào)告結(jié)果請(qǐng)組成部分項(xiàng)目組通過(guò)電子郵件形式上交對(duì)于傳真件，請(qǐng)確保頁(yè)碼順序清晰可辨所有要求的信息和報(bào)告應(yīng)以中文轉(zhuǎn)發(fā)[可適當(dāng)加入如下內(nèi)容]下述詳細(xì)聯(lián)系信息供提交合并報(bào)告資料時(shí)所用：集團(tuán)項(xiàng)目組辦公室地址 [公司名稱]辦公地址************************************************3************************************************工作范圍B-1審計(jì)范圍集團(tuán)審計(jì)計(jì)劃依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法編制。集團(tuán)項(xiàng)目組已定義了如下審計(jì)范圍層級(jí)及集團(tuán)審計(jì)所需額外審計(jì)程序：全面范圍審計(jì)，請(qǐng)參見(jiàn)B-3部分特定范圍審計(jì)，請(qǐng)參見(jiàn)B-4部分有限范圍審計(jì)，請(qǐng)參見(jiàn)B-5部分所有報(bào)告貨幣均為[請(qǐng)插入幣種]分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平、審計(jì)差異匯總名義金額及復(fù)核臨界值集團(tuán)項(xiàng)目組已根據(jù)各全面范圍和特定范圍組成部分的相對(duì)規(guī)模和識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分配了實(shí)際執(zhí)行的重要性水平。被分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平擬在各組成部分被用作建立測(cè)試臨界值/范圍的出發(fā)點(diǎn)。差異分析的臨界值（金額和比例）已針對(duì)所有有限范圍審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分配。審計(jì)差異匯總名義金額被用以匯總以及與組成部分管理層和我們溝通已更正及未更正的錯(cuò)報(bào)，該審計(jì)差異匯總名義金額不應(yīng)被用以建立測(cè)試臨界值/范圍。除了集團(tuán)審計(jì)所需的分配的審計(jì)范圍，你們也可能被要求執(zhí)行組成部分的法定財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。請(qǐng)注意理解當(dāng)?shù)胤ǘ▽徲?jì)的和集團(tuán)合并審計(jì)要求的差異。組成部分事務(wù)所/分所名稱組成部分名稱審計(jì)范圍分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平（全面范圍及特定范圍）審計(jì)差異匯總名義金額差異分析起始點(diǎn)（有限范圍）在組成部分層面就識(shí)別出的額外特別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的溝通[全面范圍和特定范圍]集團(tuán)項(xiàng)目組已識(shí)別出并在A-5部分中列示出了集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)，包括由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)閱讀該些由集團(tuán)項(xiàng)目組列出的風(fēng)險(xiǎn)。如組成部分識(shí)別出額外的重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)?jiān)趯徲?jì)策略備忘錄或預(yù)警備忘錄中記錄下來(lái)。關(guān)聯(lián)方[全面范圍]請(qǐng)閱讀A-10部分列出的關(guān)聯(lián)方清單，并定期通知集團(tuán)項(xiàng)目組你方對(duì)于關(guān)聯(lián)方清單的準(zhǔn)確性和完整性的發(fā)現(xiàn)。如發(fā)現(xiàn)清單不準(zhǔn)確或不完整，請(qǐng)?jiān)陬A(yù)警備忘錄C6.1部分中記錄下來(lái)并同集團(tuán)項(xiàng)目組溝通。組成部分層面重大內(nèi)部控制缺陷[全面范圍及特定范圍]請(qǐng)將組成部分執(zhí)行財(cái)務(wù)信息審計(jì)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)的組成部分內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通。歸檔支持性文件[所有范圍]請(qǐng)?jiān)诩瘓F(tuán)審計(jì)報(bào)告日后[請(qǐng)插入天數(shù)]天以內(nèi)完成并歸檔支持組成部分小組工作的文檔。集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日預(yù)期為[請(qǐng)插入日期]。一旦最終報(bào)告日確定，我們即通知你方。底稿保留期（范圍內(nèi)的所有項(xiàng)目）請(qǐng)自審計(jì)工作結(jié)束日起保留審計(jì)文檔[請(qǐng)插入期間]集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)負(fù)責(zé)向組成部分小組溝通底稿保留政策。如未溝通底稿保留政策，或者在當(dāng)?shù)匾笙碌赘灞Ａ魰r(shí)間更長(zhǎng)，則采用組成部分項(xiàng)目組所在辦事處的底稿保留政策。.[如適用，集團(tuán)項(xiàng)目組可添加任何額外內(nèi)容]B-3 全面范圍審計(jì)項(xiàng)目你方組成部分已被指定為全面范圍審計(jì)項(xiàng)目。你方所負(fù)責(zé)的組成部分財(cái)務(wù)信息將會(huì)包含在[請(qǐng)插入公司名稱]集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中。集團(tuán)項(xiàng)目組將評(píng)估，并適當(dāng)利用你方審計(jì)工作，以進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)合并報(bào)表審計(jì)。集團(tuán)項(xiàng)目組也會(huì)決定是否參與到你方審計(jì)工作中。全面范圍審計(jì)項(xiàng)目要求完成本所審計(jì)方法中的所有目標(biāo)，以下情況除外：與確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平、實(shí)際執(zhí)行的重要性水平和未更正錯(cuò)報(bào)名義金額相關(guān)的全面范圍審計(jì)項(xiàng)目。由集團(tuán)項(xiàng)目組和共享服務(wù)中心小組集中執(zhí)行的程序，如這些指引中的B-6部分和B-7部分分別所示。當(dāng)要求完成的主要實(shí)質(zhì)性程序（超越本所審計(jì)方法指引的要求）來(lái)滿足集團(tuán)報(bào)告要求，則將他們列示在下表中。[如適用，請(qǐng)適當(dāng)加入下述程序并使用下述報(bào)表名稱，或（若這些報(bào)表名稱不適用）附上具體描述或詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。]除按B-1部分所述按分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平執(zhí)行全面范圍審計(jì)外，我們要求你方執(zhí)行某些額外的程序來(lái)支持集團(tuán)審計(jì)。該些額外程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍如下：帳戶/流程程序（性質(zhì)及范圍）時(shí)間除了你方對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表執(zhí)行的程序外，我們要求你方的審計(jì)程序涵蓋下列組成部分合并報(bào)告資料的特定時(shí)間表：合并報(bào)告資料明細(xì)表編號(hào)合并報(bào)告資料明細(xì)表描述程序我們要求你們的設(shè)計(jì)程序應(yīng)包含下述與集團(tuán)層面控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施相關(guān)的程序：程序（性質(zhì)和范圍）時(shí)間我們也要求你方執(zhí)行下述程序，以應(yīng)對(duì)在客戶承接/續(xù)約過(guò)程中識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)：程序（性質(zhì)和范圍）識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間******************************************************************************************************************************B-4 特定范圍審計(jì)項(xiàng)目你方組成部分已被指定為特定范圍審計(jì)項(xiàng)目。你方所負(fù)責(zé)的組成部分財(cái)務(wù)信息將會(huì)包含在[請(qǐng)插入公司名稱]集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中。集團(tuán)項(xiàng)目組將評(píng)估，并適當(dāng)利用你方審計(jì)工作，以進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)合并報(bào)表審計(jì)。集團(tuán)項(xiàng)目組也會(huì)決定是否參與到你方審計(jì)工作中。特定范圍審計(jì)項(xiàng)目包括（選擇適用于下列各項(xiàng)的特定范圍審計(jì)項(xiàng)目）：一個(gè)或多個(gè)賬戶余額的審計(jì)，以及采用B-1部分中分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平實(shí)施集團(tuán)審計(jì)B60附錄1.2中的“組成部分項(xiàng)目組的責(zé)任”中列示的所有審計(jì)程序。你方設(shè)計(jì)和實(shí)施的審計(jì)程序足以向我們發(fā)表“特定范圍審計(jì)結(jié)論”，該審計(jì)結(jié)論采用C-8部分中的模板。針對(duì)一個(gè)或多個(gè)賬戶余額的特定審計(jì)程序的實(shí)施。你方只須執(zhí)行“特定審計(jì)程序”部分中的下述審計(jì)程序，并且你方須向我們報(bào)告，該報(bào)告采用C8-1部分中的模板。[若須執(zhí)行一個(gè)或多個(gè)賬戶的審計(jì)或披露，則加入下述內(nèi)容]一個(gè)或多個(gè)賬戶的審計(jì)或披露下列賬戶/披露屬于審計(jì)：賬戶審計(jì)或披露要求完成與上述賬戶和披露相關(guān)的主要實(shí)質(zhì)性程序（若須就這些賬戶執(zhí)行額外的實(shí)質(zhì)性程序來(lái)滿足集團(tuán)報(bào)告要求，則將他們列示在下表中。）[如適用，請(qǐng)適當(dāng)加入下述程序。請(qǐng)使用下述報(bào)表名稱，或（若這些報(bào)表名稱不適用）附上具體描述或詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。]如B-1部分所述，除了采用已分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平對(duì)上述賬戶執(zhí)行審計(jì)以外，我們還要求你方執(zhí)行某些額外審計(jì)程序以支持集團(tuán)審計(jì)。這些額外審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍描述如下：帳戶/認(rèn)定程序（性質(zhì)和范圍）時(shí)間[如適用，請(qǐng)適當(dāng)加入下述要求。請(qǐng)使用下述報(bào)表名稱或附描述或詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。]除上述特別程序，我們也要求你方對(duì)組成部分項(xiàng)目組合并報(bào)告資料中的下述報(bào)表名稱執(zhí)行下述程序：合并報(bào)告資料明細(xì)表編號(hào)合并報(bào)告資料明細(xì)表描述程序我們要求你們的程序要包含下述與集團(tuán)層面控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施相關(guān)的程序：程序（性質(zhì)和范圍）時(shí)間我們也要求你方執(zhí)行下述程序，以應(yīng)對(duì)在客戶承接/續(xù)約過(guò)程中識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)：程序（性質(zhì)和范圍）識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間[如要求上報(bào)下述資料，請(qǐng)使用下表。集團(tuán)項(xiàng)目組決定是否要求上報(bào)該些資料。]我們要求你們的程序要包括完成下述審計(jì)文檔：審計(jì)文檔了解客戶業(yè)務(wù)企業(yè)層面控制報(bào)表名稱舞弊風(fēng)險(xiǎn)考慮模報(bào)表名稱審計(jì)策略備忘錄通用審計(jì)程序?qū)嵤┘瘓F(tuán)項(xiàng)目組指定的程序[當(dāng)集團(tuán)項(xiàng)目組指定擬執(zhí)行的程序時(shí)，添加下述內(nèi)容-請(qǐng)使用下述報(bào)表名稱，或附上具體描述或詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。與一個(gè)或多個(gè)賬戶審計(jì)相關(guān)的部分已刪除]。賬戶/認(rèn)定程序（性質(zhì)和范圍）時(shí)間安排******************************************************************************************************************************B-5 有限范圍審計(jì)項(xiàng)目你方組成部分已被指定為有限范圍審計(jì)項(xiàng)目。你方所負(fù)責(zé)的組成部分財(cái)務(wù)信息將會(huì)包含在[請(qǐng)插入公司名稱]集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中。有限范圍審計(jì)項(xiàng)目主要包括執(zhí)行分析性復(fù)核程序及詢問(wèn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)相關(guān)人員。無(wú)需對(duì)重大交易類別進(jìn)行細(xì)節(jié)了解。請(qǐng)使用B-1部分中所述的復(fù)核臨界值。我們要求你方對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表執(zhí)行分析性復(fù)核程序。[如適用，請(qǐng)適當(dāng)加入下述要求。請(qǐng)使用下述報(bào)表名稱，或附上具體描述或詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。]此外，我們也要求你方對(duì)下述包含在組成部分的合并報(bào)告資料中的時(shí)間表執(zhí)行下述程序：合并報(bào)告資料明細(xì)表編號(hào)合并報(bào)告資料明細(xì)表描述程序我們要求你們的審計(jì)程序要包含下述與集團(tuán)層面控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施相關(guān)的程序：程序（性質(zhì)和范圍）時(shí)間B-6 由集團(tuán)項(xiàng)目組集中執(zhí)行的程序我們將提供你方某些在集團(tuán)層面編制的文件，并且我們將集中執(zhí)行某些審計(jì)程序，以完成集團(tuán)審計(jì)。確定能在多大程度上依賴這些已實(shí)施的程序，或者考慮到在組成部分層面注意到的差異或考慮到法定審計(jì)范圍，確定是否有必要執(zhí)行額外程序是每個(gè)組成部分項(xiàng)目組的責(zé)任。計(jì)劃文件下述文件主要由我們編制并可提供給你方：了解業(yè)務(wù)模板（若有，附上節(jié)選）企業(yè)層面控制表（若有，附上）舞弊考慮事項(xiàng)表（附上相關(guān)內(nèi)容）一般審計(jì)程序特定程序?qū)⒂晌覀兺瓿傻念I(lǐng)域討論如下。[詳述由集團(tuán)項(xiàng)目組執(zhí)行的一般審計(jì)程序，示例可能包括：]承諾和或有事項(xiàng)審閱會(huì)議記錄和合同評(píng)估由第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)審計(jì)師執(zhí)行的工作集中賬戶下述賬戶由集團(tuán)集中管理，因此將由我們審計(jì)。我們可就擬執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍及其結(jié)果與你方溝通，若你方需要該信息來(lái)支持你方的法定審計(jì)意見(jiàn)。[根據(jù)實(shí)際情況制定適當(dāng)?shù)募兄卮蠼灰踪~戶清單。示例可能包括但不限于下述內(nèi)容：]受資金管理影響的賬戶無(wú)形資產(chǎn)，包括減值評(píng)估重組儲(chǔ)備金特許權(quán)使用費(fèi)高管薪酬計(jì)劃訴訟和索賠公司間調(diào)節(jié)、抵銷(xiāo)及其他合并處理保證金儲(chǔ)備外匯及商品套期合同養(yǎng)老金負(fù)債及相關(guān)會(huì)計(jì)處理所得稅-轉(zhuǎn)移定價(jià)下述為計(jì)劃文檔和可能同幾個(gè)其他組成部分相關(guān)的，將集中執(zhí)行的常規(guī)集中重大交易類別的主要控制測(cè)試程序描述.該些程序結(jié)果將依據(jù)A-11部分所述時(shí)間表，按照D-1報(bào)表名稱溝通。若你方作為組成部分項(xiàng)目組要求就你方在這些領(lǐng)域或額外領(lǐng)域的法定審計(jì)工作代為實(shí)施額外程序，請(qǐng)告知我們。[就所有常規(guī)重大交易類別和實(shí)質(zhì)性領(lǐng)域復(fù)制下述模板。]常規(guī)重大交易類別集團(tuán)對(duì)于下述重大交易類別進(jìn)行常規(guī)操作：重大交易類別1重大交易類別2集團(tuán)項(xiàng)目組將根據(jù)A-11部分所述時(shí)間表提供系統(tǒng)描述及初步評(píng)估。系統(tǒng)描述和初步評(píng)估應(yīng)由組成部分小組根據(jù)實(shí)際情況修改。[組成部分間常見(jiàn)的具體重大交易類別]集團(tuán)項(xiàng)目組執(zhí)行程序描述：集團(tuán)項(xiàng)目組將根據(jù)A-11部分時(shí)間表提供集中執(zhí)行的程序結(jié)果。實(shí)質(zhì)性程序下述實(shí)質(zhì)性程序，包括主要實(shí)質(zhì)性程序?qū)⒂晌覀兺瓿桑嘿~戶/已執(zhí)行的程序賬戶1/程序賬戶2/程序我們將正常向組成部分項(xiàng)目組提供主要的細(xì)節(jié)信息/文檔。然而，如果你方認(rèn)為在你方開(kāi)始執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可能使用我們執(zhí)行的工作但尚未收到相關(guān)文檔，請(qǐng)聯(lián)系[請(qǐng)加入聯(lián)系人]。我們將根據(jù)A-11部分所述時(shí)間表提供集中執(zhí)行的程序的結(jié)果。B-7 由共享服務(wù)中心小組執(zhí)行的程序下述是對(duì)常規(guī)重大交易類別（SCOT）的控制測(cè)試描述及將由共享服務(wù)中心小執(zhí)行的主要程序，這些實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果將涉及幾個(gè)組成部分。建議組成部分項(xiàng)目組根據(jù)實(shí)際情況在合理范圍內(nèi)利用該工作。執(zhí)行法定審計(jì)的組成部分項(xiàng)目組請(qǐng)自行決定在多大程度上依賴該工作的結(jié)果或是否需執(zhí)行額外的程序。該些由共享服務(wù)中心小組執(zhí)行的程序的結(jié)果將根據(jù)A-11部分所述時(shí)間表進(jìn)行溝通。如你方，作為組成部分項(xiàng)目組要求為執(zhí)行額外程序請(qǐng)?jiān)赱請(qǐng)加入日期]前通知共享服務(wù)中心小組。[請(qǐng)對(duì)常規(guī)重大交易類別和主要領(lǐng)域替代下述模板]常規(guī)重大交易類別下述流程的常規(guī)共享服務(wù)中心系統(tǒng)為：重大交易類別1重大交易類別2共享服務(wù)中心小組將提供系統(tǒng)描述，以及對(duì)共享服務(wù)中心層面運(yùn)行的控制的有效性進(jìn)行初步評(píng)估。[請(qǐng)?jiān)斒鼋M成部分間的常規(guī)重大交易類別]請(qǐng)描述由共享服務(wù)中心小組集中執(zhí)行的程序主要實(shí)質(zhì)性程序共享服務(wù)中心小組執(zhí)行的特別程序如下：已執(zhí)行的賬戶/程序賬戶1/主要實(shí)質(zhì)性程序賬戶2/主要實(shí)質(zhì)性程序我們將正常向組成部分項(xiàng)目組提供主要的細(xì)節(jié)信息/文檔。然而，如果你方認(rèn)為在你方開(kāi)始執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可能使用我們執(zhí)行的工作但尚未收到相關(guān)文檔，請(qǐng)聯(lián)系[請(qǐng)加入聯(lián)系人]。.B-8 利用內(nèi)部審計(jì)師的工作[請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)修改。請(qǐng)描述規(guī)范我們同內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系及利用其工作的合同或策略?？赡苄璋ㄈ缦拢篯內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)同集團(tuán)管理層簽訂的，關(guān)于我們利用內(nèi)部審計(jì)師工作或需要內(nèi)部審計(jì)師協(xié)助的協(xié)議利用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作的領(lǐng)域內(nèi)部審計(jì)師活動(dòng)計(jì)劃（包括時(shí)間表）可從內(nèi)部審計(jì)師的工作中獲得的報(bào)告/發(fā)現(xiàn)的可用性溝通規(guī)范，聯(lián)系人B-9 聲明書(shū)在執(zhí)行全面范圍審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，組成部分項(xiàng)目組須獲得組成部分管理層關(guān)于組成部分財(cái)務(wù)信息的書(shū)面聲明。在執(zhí)行特定范圍審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組須考慮組成部分項(xiàng)目組是否需要獲得組成部分管理層的書(shū)面聲明，視已執(zhí)行的程序的性質(zhì)而定。在執(zhí)行有限范圍審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，組成部分項(xiàng)目組須考慮是否需要獲得組成部分管理層關(guān)于由組成部分管理層做出的認(rèn)定的聲明，以應(yīng)對(duì)分析性程序中關(guān)于差異的詢問(wèn)或說(shuō)明。管理層書(shū)面聲明中請(qǐng)包含下述聲明，并附上你方的審計(jì)差異匯總表。該書(shū)面聲明涵蓋自[請(qǐng)插入日期]至[請(qǐng)插入日期]的期間。[集團(tuán)項(xiàng)目組請(qǐng)根據(jù)特定情況修改相關(guān)內(nèi)容。請(qǐng)選擇相關(guān)點(diǎn)或添加所需的點(diǎn)（及A-8部分中強(qiáng)調(diào)的點(diǎn)，若適當(dāng)）。集團(tuán)項(xiàng)目組還可在該指引中附上一個(gè)模板。]下述是我們預(yù)期集團(tuán)項(xiàng)目組將提供給組成部分項(xiàng)目組特別文字的聲明：信息的可用性或有負(fù)債會(huì)計(jì)估計(jì)和相關(guān)披露訴訟和索賠關(guān)聯(lián)方法律和規(guī)定期后事項(xiàng)舞弊持續(xù)經(jīng)營(yíng)未更正錯(cuò)報(bào)我們要求組成部分項(xiàng)目組向集團(tuán)項(xiàng)目組確認(rèn)其已獲取了上述聲明。B-10 業(yè)務(wù)約定書(shū)我們已獲取了與[請(qǐng)插入公司名]簽訂的、涵蓋整個(gè)集團(tuán)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書(shū)。組成部分項(xiàng)目組無(wú)需獲取與組成部分管理層簽訂的業(yè)務(wù)約定書(shū)，除非在組成部分層面執(zhí)行法定審計(jì)，或者當(dāng)?shù)貒?guó)家政策規(guī)定須有業(yè)務(wù)約定書(shū)。如有相關(guān)要求，下述用詞詳述了我方已全球統(tǒng)一的客戶特定條款。你方組成部分業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)在適當(dāng)范圍內(nèi)，并依照當(dāng)?shù)匾蟀撔l款。該些條款適用于所有本所和[請(qǐng)加入公司名]全球企業(yè)之間的所有業(yè)務(wù)。[如適用，請(qǐng)?jiān)敿?xì)列明如收費(fèi)安排、約定的每種服務(wù)收費(fèi)率或其他服務(wù)協(xié)議條款等。]********************************************************************************************************************************B-11 期后事項(xiàng)程序全面范圍審計(jì)項(xiàng)目須執(zhí)行期后事項(xiàng)程序，涵蓋自你方的審計(jì)工作總結(jié)日期至[預(yù)計(jì)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期]的期間。這些期后事項(xiàng)程序應(yīng)包括下列程序：[請(qǐng)列明要求的程序]請(qǐng)以C-13部分中的模板上報(bào)集團(tuán)項(xiàng)目組期后事項(xiàng)程序結(jié)果。其他審計(jì)項(xiàng)目范圍無(wú)須執(zhí)行期后事項(xiàng)程序。然而，若組成部分項(xiàng)目組在執(zhí)行審計(jì)程序的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)需在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整或披露的期后事項(xiàng)，組成部分項(xiàng)目組應(yīng)告知集團(tuán)項(xiàng)目組。******************************************************************************************************************************報(bào)告C-1 組成部分項(xiàng)目組獲知集團(tuán)項(xiàng)目指示我確認(rèn)收到，你方就[請(qǐng)插入公司名稱]擬在下述我方負(fù)責(zé)的組成部分執(zhí)行的集團(tuán)審計(jì)工作的集團(tuán)項(xiàng)目指示，包括附錄[集團(tuán)項(xiàng)目組插入額外相關(guān)附錄的完整清單，若適用]。組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 請(qǐng)?jiān)谙路搅惺鞠铝行畔ⅲ郝殑?wù)姓名電話號(hào)嗎電子郵件地址組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人其他審計(jì)合伙人（高級(jí)）經(jīng)理稅務(wù)部門(mén)合伙人信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（ITRA）合伙人職務(wù)姓名專業(yè)資質(zhì)/機(jī)構(gòu)于本事務(wù)所從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?zāi)陻?shù)于相關(guān)行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?zāi)陻?shù)于該組成部分從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?zāi)陻?shù)組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人其他審計(jì)合伙人（高級(jí)）經(jīng)理稅務(wù)部門(mén)合伙人信息審計(jì)部門(mén)（ITA）合伙人簽名我確信，我已閱讀集團(tuán)項(xiàng)目指示我確信，我是組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人，對(duì)本組成部分項(xiàng)目組工作負(fù)責(zé)。我確信，我理解我所負(fù)責(zé)的組成部分項(xiàng)目組的審計(jì)范圍和指引我確信，我方組成部分項(xiàng)目組擁有為該（這些）組成部分的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作所必須的技能1，有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)，并且對(duì)[請(qǐng)插入集團(tuán)適用財(cái)務(wù)報(bào)告框架]有適當(dāng)了解，足以完成我方在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的職責(zé)。當(dāng)集團(tuán)適用財(cái)務(wù)報(bào)告框架是當(dāng)集團(tuán)適用財(cái)務(wù)報(bào)告框架是IFRS時(shí)，負(fù)責(zé)組成部分的經(jīng)理確認(rèn)他們已按照集團(tuán)會(huì)計(jì)政策手冊(cè)（GAPM）遵守IFRS認(rèn)證要求，或有充分的能力按照IFRS執(zhí)行項(xiàng)目環(huán)境下所要求執(zhí)行的審計(jì)工作以獲得更多指引。我確信，我已閱讀了A-11部分所述時(shí)間表中列示的到期日，并且我會(huì)完全遵守你方的報(bào)告截止日期，要求和溝通準(zhǔn)則。我了解，我所負(fù)責(zé)的組成部分的財(cái)務(wù)信息將包含在[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中，并且你方將評(píng)估并（若適當(dāng)）利用我方的工作以完成集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。我也了解，你方可能認(rèn)為有必要參與到你方已要求我方執(zhí)行的工作中來(lái)。我確信，我方將同你方合作，并向你方提供相關(guān)審計(jì)文檔的使用權(quán)2。我確信，除了集團(tuán)審計(jì)所需執(zhí)行的程序，我方將對(duì)下列企業(yè)提供組成部分法定審計(jì)意見(jiàn)：請(qǐng)描述出你方無(wú)法完成指引的情況或請(qǐng)?jiān)斒瞿惴綄?duì)于指引不清楚，需澄清的內(nèi)容。確認(rèn)獨(dú)立性我方審計(jì)小組中的所有成員（包括其它專業(yè)人員，如信息系統(tǒng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)（ITA）和稅務(wù)咨詢團(tuán)隊(duì)）均已向我確認(rèn)，他們獨(dú)立于[請(qǐng)插入公司名稱]，并遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則相關(guān)獨(dú)立性的要求[以及集團(tuán)審計(jì)指引的特殊規(guī)定]。我也確認(rèn)本人的獨(dú)立性，并遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則獨(dú)立性相關(guān)規(guī)定。此外，根據(jù)我的詢問(wèn)，我確信，[請(qǐng)插入組成部分事務(wù)所名稱]事務(wù)所內(nèi)未有人員或相關(guān)事務(wù)所向[請(qǐng)插入公司名稱]提供非審計(jì)服務(wù)而未向[請(qǐng)插入集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人姓名]報(bào)告并獲批。該類非審計(jì)服務(wù)遵守A-9部分所述的任何額外國(guó)家要求。我確認(rèn)，我已收到你方就擬在上述我方負(fù)責(zé)的組成部分執(zhí)行的集團(tuán)審計(jì)工作的預(yù)先批準(zhǔn)政策（A-9），并且我確認(rèn)，我已閱讀該政策并了解其范圍。我確信，在沒(méi)有按照A-9部分獲得預(yù)先批準(zhǔn)的情況下，我方不會(huì)執(zhí)行任何擬提供的服務(wù)。并且我方尚未也不會(huì)提供A-9部分所述的任何禁止的非審計(jì)服務(wù)。我確信，將在為我方負(fù)責(zé)的組成部分的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中可能發(fā)生的、有關(guān)上述聲明的任何變化告知你方是我方的責(zé)任。該聲明確認(rèn)必須由集團(tuán)項(xiàng)目組獲取、復(fù)核并保存某些文件。集團(tuán)項(xiàng)目組有時(shí)也會(huì)要求組成部分項(xiàng)目組提供他們認(rèn)為需要作為集團(tuán)審計(jì)工作底稿的一部分的特定工作底稿的復(fù)印件。集團(tuán)項(xiàng)目該聲明確認(rèn)必須由集團(tuán)項(xiàng)目組獲取、復(fù)核并保存某些文件。集團(tuán)項(xiàng)目組有時(shí)也會(huì)要求組成部分項(xiàng)目組提供他們認(rèn)為需要作為集團(tuán)審計(jì)工作底稿的一部分的特定工作底稿的復(fù)印件。集團(tuán)項(xiàng)目組合理要求提供支持組成部分具體審計(jì)工作的工作底稿復(fù)印件是可以接受的，須遵守當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)客戶機(jī)密和/或跨區(qū)域轉(zhuǎn)移客戶信息的適用法律。當(dāng)對(duì)于工作底稿復(fù)印件的要求發(fā)生在發(fā)表集團(tuán)審計(jì)報(bào)告之前，以及組成部分項(xiàng)目組的工作底稿與集團(tuán)審計(jì)的重大發(fā)現(xiàn)或問(wèn)題相關(guān)，補(bǔ)充一個(gè)組成部分項(xiàng)目組站點(diǎn)訪問(wèn)或一個(gè)與組成部分項(xiàng)目組的電話會(huì)議且僅限于少量工作底稿時(shí)，該要求一般被視為合理。參見(jiàn)跨區(qū)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目補(bǔ)充附錄E以獲得有關(guān)在集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目背景下使用工作底稿的具體指引。組成部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人—簽字： 日期： 組成部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人—姓名： 辦事處： C-4 審計(jì)收費(fèi)及非審計(jì)收費(fèi)[請(qǐng)修改該部分段落以滿足集團(tuán)特定要求]為了評(píng)價(jià)中審眾環(huán)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，[請(qǐng)插入公司名]審計(jì)委員會(huì)要求我們提供關(guān)于收費(fèi)和服務(wù)時(shí)間的信息以供披露支付給中審眾環(huán)的全部費(fèi)用和我們提供審計(jì)及其他服務(wù)的全部成本。為此，請(qǐng)?zhí)峁┤缦孪嚓P(guān)信息：（i）年度審計(jì)，（ii）允許的其它服務(wù)，及（iii）合并報(bào)告資料中披露的審計(jì)和其它服務(wù)。請(qǐng)完成標(biāo)準(zhǔn)模板（參見(jiàn)C-4.1部分），包括最終收費(fèi)報(bào)告，預(yù)算同實(shí)際差異的描述和下年度預(yù)算收費(fèi)。請(qǐng)?jiān)诘狡谌涨皩⑸鲜鲂畔l(fā)郵件至[請(qǐng)插入辦事處名稱]的[請(qǐng)插入人員姓名]。審計(jì)收費(fèi)報(bào)告在制定收費(fèi)估計(jì)時(shí)，請(qǐng)同組成部分管理層討論客戶支持的程度，包括從內(nèi)部審計(jì)師處獲取的支持，并考慮運(yùn)營(yíng)、主要管理層人員或其他業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生任何變化的影響。所有的收費(fèi)估計(jì)分別體現(xiàn)了預(yù)計(jì)的付現(xiàn)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅/增值稅。所有的收費(fèi)估計(jì)均應(yīng)在提交給我方前獲得組成部分管理層的審批。請(qǐng)對(duì)所有已報(bào)告的、收費(fèi)提高的性質(zhì)和金額提供適當(dāng)解釋。[或]所有收費(fèi)均應(yīng)由我方同集團(tuán)管理層討論并達(dá)成一致，因此，對(duì)已達(dá)成一致的收費(fèi)的變更要求均應(yīng)提交至我方（在同組成部分管理層討論后），以便同集團(tuán)管理層進(jìn)行進(jìn)一步討論。請(qǐng)對(duì)所有已報(bào)告的、收費(fèi)提高/降低的性質(zhì)和金額提供適當(dāng)解釋。非審計(jì)收費(fèi)報(bào)告請(qǐng)按[年/季]以標(biāo)準(zhǔn)模板C-4.2，在A-11部分的時(shí)間表中所述的當(dāng)年截止日期前，報(bào)告非審計(jì)收費(fèi)。請(qǐng)?jiān)诘狡谌涨皩⑸鲜鲂畔l(fā)送至[請(qǐng)插入辦事處名稱]的[請(qǐng)插入人員姓名]。以下描述了擬包含在下列類別中的服務(wù)，所有其他服務(wù)應(yīng)報(bào)告為“其他”，請(qǐng)參見(jiàn)A-9部分以了解可執(zhí)行服務(wù)和預(yù)先批準(zhǔn)流程的討論。******************************************************************************************************************************C-4.1審計(jì)收費(fèi)報(bào)告組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 報(bào)告貨幣：財(cái)務(wù)報(bào)表日：預(yù)算最終明年預(yù)算審計(jì)收費(fèi)（注1及2）營(yíng)業(yè)稅/增值稅*付現(xiàn)費(fèi)用*審計(jì)時(shí)間*審計(jì)成本（時(shí)間乘以標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)率）*預(yù)算收費(fèi)（明年）同意人： 日期： 注1. 請(qǐng)對(duì)預(yù)算和實(shí)際偏差大于[金額及（或）比例]提供解釋：2. 請(qǐng)對(duì)明年預(yù)算和本年實(shí)際偏差大于[金額及（或）比例]提供解釋：*集團(tuán)項(xiàng)目組決定是否需要報(bào)告該信息C-4.2 非審計(jì)收費(fèi)報(bào)告組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 報(bào)告貨幣：財(cái)務(wù)報(bào)表日：[對(duì)將完成的服務(wù)的描述]已開(kāi)或?qū)㈤_(kāi)賬單多/少計(jì)提（注1）實(shí)際發(fā)生成本實(shí)際發(fā)生時(shí)間每合并報(bào)告資料所需支付中審眾環(huán)其他費(fèi)用總額對(duì)作為當(dāng)期費(fèi)用的其他中審眾環(huán)收費(fèi)的分析1. 審計(jì)相關(guān)服務(wù)2. 納稅申報(bào)3. 稅務(wù)咨詢4. 其他（注2）總計(jì)已發(fā)生未開(kāi)賬單收費(fèi)注1：請(qǐng)對(duì)當(dāng)年已開(kāi)或?qū)㈤_(kāi)賬單金額同合并報(bào)告資料中記錄金額的差異提供解釋注2：請(qǐng)附上所有收費(fèi)金額大于[請(qǐng)插入金額]或等值貨幣的單項(xiàng)項(xiàng)目清單對(duì)所提供的服務(wù)的描述審計(jì)相關(guān)服務(wù)納稅申報(bào)稅務(wù)咨詢其他******************************************************************************************************************************C-5 審計(jì)策略備忘錄（ASM）就所有全面范圍審計(jì)項(xiàng)目和B-4部分中所述的選定的特定范圍審計(jì)項(xiàng)目完成審計(jì)策略備忘錄（或?qū)徲?jì)計(jì)劃模板，若適用）。每個(gè)組成部分項(xiàng)目組請(qǐng)按照本所審計(jì)方法目標(biāo)C140編制審計(jì)計(jì)劃–C140_1.1審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容中所示指引完成審計(jì)策略備忘錄。審計(jì)策略備忘錄中文檔記錄的內(nèi)容應(yīng)同B-1部分所述的組成部分范圍和分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平相一致。除了本所審計(jì)方法中對(duì)于組成部分審計(jì)的指引，還應(yīng)包括如下事項(xiàng)：組成部分項(xiàng)目組識(shí)別出的除了集團(tuán)項(xiàng)目組溝通過(guò)的特別風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)的審計(jì)程序?qū)τ诩瘓F(tuán)審計(jì)重大的法律訴訟和賠償相關(guān)事項(xiàng)表明存在舞弊的信息[如適用，集團(tuán)項(xiàng)目組請(qǐng)?jiān)谙路皆敿?xì)列明擬包括在組成部分項(xiàng)目組編制的審計(jì)策略備忘錄中的額外事項(xiàng)]C-6 預(yù)警備忘錄（EWM）當(dāng)組成部分項(xiàng)目組識(shí)別出需定期溝通的重大審計(jì)或會(huì)計(jì)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)記錄在預(yù)警備忘錄中。下述事項(xiàng)應(yīng)即刻同我方溝通：對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)同集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目組在集團(tuán)層面執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)最初所依據(jù)的審計(jì)證據(jù)相左之前未被集團(tuán)管理層或我方識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方在組成部分識(shí)別出的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)特別風(fēng)險(xiǎn)及組成部分項(xiàng)目組針對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施異常交易/事件已識(shí)別出的重大會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)事項(xiàng)，包括會(huì)計(jì)估計(jì)和相關(guān)判斷，以及明顯的會(huì)計(jì)政策變更和潛在的年末風(fēng)險(xiǎn)敞口同組成部分的持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況有關(guān)的事項(xiàng)法律訴訟和賠償相關(guān)事項(xiàng)組成部分項(xiàng)目組在執(zhí)行組成部分財(cái)務(wù)信息審計(jì)工作過(guò)程中識(shí)別出的組成部分層面重大內(nèi)控缺陷表明存在舞弊、或可能已發(fā)生舞弊或可疑或違法行為，包括可疑支付的信息報(bào)告時(shí)間表問(wèn)題組成部分管理層預(yù)期同之前與我方溝通的、集團(tuán)管理層的預(yù)期不同可能會(huì)對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生重大影響的預(yù)期調(diào)整潛在的報(bào)告修改預(yù)警報(bào)告?zhèn)渫浀囊蟾袷饺缦?。一旦上述相關(guān)問(wèn)題出現(xiàn)，請(qǐng)即刻使用該格式進(jìn)行溝通。若適當(dāng)，請(qǐng)?jiān)诎l(fā)送預(yù)警備忘錄至我方前同組成部分管理層討論所有問(wèn)題并達(dá)成一致。******************************************************************************************************************************C-6.1 預(yù)警備忘錄（EWM）模板組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 報(bào)告貨幣：財(cái)務(wù)報(bào)表日： 問(wèn)題 要求采取的行動(dòng)日期會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題

（請(qǐng)描述問(wèn)題的性質(zhì)以及對(duì)合并報(bào)告資料的潛在影響）特別風(fēng)險(xiǎn)

（請(qǐng)描述特別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和應(yīng)對(duì)程序）表明存在舞弊的信息識(shí)別出的重大內(nèi)控缺陷異常交易/事件之前未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方其他（標(biāo)題文本）是否已同管理層討論 FORMCHECKBOX 是 FORMCHECKBOX 否管理層意見(jiàn)（如有）在填寫(xiě)要求采取的行動(dòng)時(shí)：請(qǐng)明確由誰(shuí)采取行動(dòng)（如，組成部分管理層還是及團(tuán)管理層，集團(tuán)項(xiàng)目組還是組成部分小組）如果問(wèn)題已解決，請(qǐng)標(biāo)記“已解決”如果問(wèn)題尚未結(jié)局，請(qǐng)簡(jiǎn)要描述將采取的行動(dòng)及由誰(shuí)采取行動(dòng)如問(wèn)題要求出具調(diào)整，請(qǐng)明確調(diào)整金額和性質(zhì)如已發(fā)出多份預(yù)警備忘錄，請(qǐng)?jiān)诋?dāng)前已發(fā)出的預(yù)警備忘錄中報(bào)告之前已溝通的所有問(wèn)題，標(biāo)示出之前溝通這些問(wèn)題的日期，以及現(xiàn)狀更新********************************************************************************************************************************C-7 全面范圍審計(jì)結(jié)論組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 財(cái)務(wù)報(bào)表日：幣種：致：集團(tuán)項(xiàng)目組/[集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人]該全面范圍審計(jì)結(jié)論應(yīng)同[請(qǐng)插入日期]審計(jì)工作總結(jié)一同閱讀，以獲取關(guān)于我們執(zhí)行審計(jì)程序結(jié)果的描述。按照你方[請(qǐng)插入日期]的指引的要求，我方已對(duì)[請(qǐng)插入組成部分名稱]（本組成部分）（[請(qǐng)插入公司名稱]的某一[子公司/分公司/分部]）截至[請(qǐng)插入報(bào)告日期]和當(dāng)年年度止的（特定報(bào)表名稱）相關(guān)合并報(bào)告資料表[詳細(xì)說(shuō)明程序涵蓋的報(bào)表名稱]執(zhí)行全面范圍審計(jì)項(xiàng)目，以便你方對(duì)[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)。編制特定報(bào)表名稱僅旨在使[請(qǐng)插入公司名稱]能編制其集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。管理層對(duì)于特定報(bào)表名稱的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照[請(qǐng)插入公司名稱][請(qǐng)插入日期]的會(huì)計(jì)手冊(cè)當(dāng)不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)時(shí)，用“按照[請(qǐng)插入公司名稱]管理層[請(qǐng)插入日期]發(fā)布的指引和包含在[請(qǐng)插入公司名稱]已披露的會(huì)計(jì)政策中的政策”取代。中規(guī)定的政策和指引編制并列報(bào)特定報(bào)表名稱當(dāng)不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)時(shí)，用“按照[請(qǐng)插入公司名稱]管理層[請(qǐng)插入日期]發(fā)布的指引和包含在[請(qǐng)插入公司名稱]已披露的會(huì)計(jì)政策中的政策”取代。審計(jì)師的責(zé)任我方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)特定報(bào)表名稱發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我方按照中審眾環(huán)審計(jì)方法，包括所有對(duì)全面范圍審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作[并按集團(tuán)審計(jì)指引要求執(zhí)行了[請(qǐng)插入日期]的集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目的[XX]部分中詳細(xì)規(guī)定的額外程序。中審眾環(huán)審計(jì)方法要求我們遵守職業(yè)道德要求以及計(jì)劃并執(zhí)行審計(jì)工作，以對(duì)特定報(bào)表名稱是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。按照你方的要求，我方采用你方指引中規(guī)定的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平計(jì)劃并實(shí)施了審計(jì)工作。若我方一直在設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以單獨(dú)針對(duì)組成部分的特定報(bào)表名稱發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，我方在這種情況下采用的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平與你方規(guī)定的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平不同。審計(jì)涉及實(shí)施審計(jì)程序以就特定報(bào)表名稱中的金額和披露獲取審計(jì)證據(jù)。選定的審計(jì)程序取決于我們的判斷，包括我們對(duì)由舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特定報(bào)表名稱重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在作出這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮了與組成部分編制和列報(bào)特定報(bào)表名稱相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)適用于具體情況的審計(jì)程序，但目的不在于對(duì)組成部分內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。中審眾環(huán)審計(jì)方法還要求評(píng)價(jià)采用的會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性和（若有）管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)特定報(bào)表名稱的整體列報(bào)。我方認(rèn)為，我方獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為我方發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。在形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)達(dá)成的結(jié)論以你方在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)環(huán)境下分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為基礎(chǔ)。[導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)3]意見(jiàn)該段及對(duì)標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的修改適用于以下情況：該段及對(duì)標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的修改適用于以下情況：當(dāng)有重大（如，超過(guò)分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平）已知未更正錯(cuò)報(bào)時(shí)(附注1)當(dāng)有審計(jì)范圍受限時(shí)(附注2)及當(dāng)有集團(tuán)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)、且無(wú)法在組成部分層面解決的事項(xiàng)時(shí)(附注3)該審計(jì)工作總結(jié)是與集團(tuán)項(xiàng)目組溝通這些事項(xiàng)細(xì)節(jié)的主要方式。我方認(rèn)為，[請(qǐng)插入組成部分名稱]截至[請(qǐng)插入日期]和當(dāng)年年度止的[特定報(bào)表名稱]已經(jīng)在所有重大方面按照包含在[請(qǐng)插入公司名稱][請(qǐng)插入日期]的會(huì)計(jì)手冊(cè)當(dāng)不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)時(shí)，用“按照[請(qǐng)插入公司名稱]管理層[請(qǐng)插入日期]發(fā)布的指引和包含在[請(qǐng)插入公司名稱]的已披露的會(huì)計(jì)政策中的政策”取代。當(dāng)不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)時(shí)，用“按照[請(qǐng)插入公司名稱]管理層[請(qǐng)插入日期]發(fā)布的指引和包含在[請(qǐng)插入公司名稱]的已披露的會(huì)計(jì)政策中的政策”取代。使用和分發(fā)限制這些特定報(bào)表名稱的編制是為了向[請(qǐng)插入公司名稱]提供信息，以使其編制集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。因此，這些特定報(bào)表名稱并非一套完整的、按照[請(qǐng)插入集團(tuán)會(huì)計(jì)政策下集團(tuán)適用會(huì)計(jì)報(bào)告框架]編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，并且不旨在按照[請(qǐng)插入集團(tuán)會(huì)計(jì)政策下集團(tuán)適用會(huì)計(jì)報(bào)告框架]在所有重大方面公允列報(bào)（或真實(shí)、公允地反映）[請(qǐng)插入組成部分名稱]截至[請(qǐng)插入日期]的財(cái)務(wù)狀況以及其截至當(dāng)年年度止的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。因此，這些特定報(bào)表名稱不可用作他用。該全面范圍審計(jì)結(jié)論僅供你方參考并且須與[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)合使用，并不應(yīng)為其他方使用（或分發(fā)至其他方）。如對(duì)審計(jì)工作總結(jié)或該組成部分審計(jì)小組審計(jì)結(jié)論的內(nèi)容有任何疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系[請(qǐng)?jiān)敿?xì)列示另一聯(lián)系人]或我本人。[日期][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽名][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人姓名][組成部分事務(wù)所名稱/地區(qū)分所]全面范圍審計(jì)結(jié)論的其他考慮事項(xiàng)附注1：重大未更正錯(cuò)報(bào)如果在全面范圍審計(jì)項(xiàng)目中實(shí)施的審計(jì)程序識(shí)別的，且包含在審計(jì)差異匯總表中的未更正錯(cuò)報(bào)被判斷為對(duì)納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定報(bào)表名稱的重大錯(cuò)報(bào)，則導(dǎo)致集團(tuán)審計(jì)結(jié)論變成非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)應(yīng)記錄在審計(jì)工作總結(jié)及“保留意見(jiàn)原因”段中。此外，組成部分項(xiàng)目組也應(yīng)計(jì)算可能對(duì)特定報(bào)表名稱造成的影響的金額。意見(jiàn)段應(yīng)修改為：“除上段所述的影響特定報(bào)表名稱的事項(xiàng)外，我方認(rèn)為，[請(qǐng)插入組成部分名稱]截至[請(qǐng)插入日期]和當(dāng)年年度止的特定報(bào)表名稱已經(jīng)在所有重大方面按照[請(qǐng)插入會(huì)計(jì)指引及政策來(lái)源]的規(guī)定進(jìn)行了編制。”該集團(tuán)審計(jì)溝通和意見(jiàn)的目的是為了向我方盡量提供我方所需的信息，以了解組成部分項(xiàng)目組的執(zhí)行的審計(jì)程序的結(jié)果。因此，在已知的未更正錯(cuò)報(bào)為重大且普遍的情況下，我方一般也不會(huì)發(fā)表否定意見(jiàn)，而是由組成部分項(xiàng)目組和集團(tuán)管理層以及我方一同合作來(lái)解決問(wèn)題。附注2：審計(jì)范圍受限如有組成部分項(xiàng)目組審計(jì)范圍受限，而發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的情況，審計(jì)工作總結(jié)和該集團(tuán)審計(jì)結(jié)論中的“導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”段應(yīng)描述受限范圍的性質(zhì)，包括描述我方無(wú)法執(zhí)行的程序。意見(jiàn)段指出，假若范圍受限不存在，可能有必要做出的對(duì)特定報(bào)表名稱的調(diào)整，即：“除了假若我方對(duì)（范圍限制）感到滿意的情況下可能確定為必要的調(diào)整（若有）的影響除外，我方認(rèn)為，[請(qǐng)插入組成部分名稱]截至[請(qǐng)插入日期]和當(dāng)年年度止的特定報(bào)表名稱已經(jīng)在所有重大方面按照[請(qǐng)插入會(huì)計(jì)指引及政策來(lái)源]的規(guī)定進(jìn)行了編制。”如組成部分項(xiàng)目組的工作范圍受限如此重大和普遍，以至于無(wú)法獲得充分的審計(jì)證據(jù)，由此無(wú)法向我方就特定報(bào)表名稱納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，審計(jì)工作總結(jié)和“導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)”段中應(yīng)描述受限范圍的性質(zhì)，包括描述我方無(wú)法執(zhí)行的程序。第二段應(yīng)修改為：依照你方[請(qǐng)加入日期]的指引的要求，我方須執(zhí)行全面范圍審計(jì)項(xiàng)目，以便你方完成集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（其他段落一樣）?！币庖?jiàn)段應(yīng)修改為：“由于上述段落討論的問(wèn)題的嚴(yán)重性，我方無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對(duì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供依據(jù)。因此，我們不對(duì)特定報(bào)表名稱發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)”附注3：集團(tuán)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)事項(xiàng)如果我方識(shí)別出了集團(tuán)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)的、而在組成部分層面無(wú)法解決的事項(xiàng)，且我方未遭遇審計(jì)范圍受限，審計(jì)工作總結(jié)和“導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”段中應(yīng)描述出事項(xiàng)性質(zhì)。意見(jiàn)段應(yīng)修改如下：“除了上述段和審計(jì)工作總結(jié)中所描述的、你方負(fù)責(zé)的事項(xiàng)的影響，我方認(rèn)為，[請(qǐng)插入組成部分名稱]截至[請(qǐng)插入日期]和當(dāng)年年度止的特定報(bào)表名稱已經(jīng)在所有重大方面按照[請(qǐng)插入會(huì)計(jì)指引及政策來(lái)源]的規(guī)定進(jìn)行了編制。”如果我方識(shí)別出了集團(tuán)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)的、由于審計(jì)范圍受限而無(wú)法在組成部分層面解決的事項(xiàng)，審計(jì)工作總結(jié)和“導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”段中應(yīng)描述出這些項(xiàng)目的性質(zhì)。意見(jiàn)段的用詞也應(yīng)根據(jù)附注2的指引做適當(dāng)修改。附注4：報(bào)告未涵蓋但卻屬于集團(tuán)項(xiàng)目組指定的審計(jì)程序的其他報(bào)表名稱當(dāng)其他報(bào)表名稱屬于由集團(tuán)項(xiàng)目組指定的（參見(jiàn)B3部分）但卻未被跨事務(wù)所結(jié)論涵蓋的審計(jì)程序時(shí)，插入下述段落（或采用C8-1部分中的格式單獨(dú)出具一份報(bào)告）：“除了上述特定報(bào)表名稱外，合并報(bào)告資料還包括：[具體名稱]。我方已按照你方[請(qǐng)插入指引日期]的指引針對(duì)這些其他報(bào)表名稱實(shí)施了指定的程序。這些程序的執(zhí)行僅供協(xié)助你方的審計(jì)工作。這些程序的充分性是你方的責(zé)任，我們不就他們的充分性以任何目的發(fā)表聲明。我們的發(fā)現(xiàn)列報(bào)在審計(jì)工作總結(jié)中。因?yàn)檫@些程序既不構(gòu)成全面范圍審計(jì)項(xiàng)目也不構(gòu)成有限范圍審計(jì)項(xiàng)目。我們不對(duì)這些其他報(bào)表名稱發(fā)表意見(jiàn)或做出任何其他結(jié)論。若我方已實(shí)施額外程序，我們可能注意到的其他事項(xiàng)均會(huì)向你方報(bào)告?！盋-8 特定范圍審計(jì)結(jié)論（特定賬戶審計(jì)或披露）組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 財(cái)務(wù)報(bào)表日：幣種：致：集團(tuán)項(xiàng)目組/[集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人]該特定范圍審計(jì)結(jié)論應(yīng)結(jié)合[請(qǐng)插入日期]的審計(jì)工作總結(jié)一同閱讀，以獲取關(guān)于我方執(zhí)行審計(jì)程序的結(jié)果的描述。按照你方[請(qǐng)插入日期]的指引的要求，我方已對(duì)[請(qǐng)插入組成部分名稱]（本組成部分）（[請(qǐng)插入公司名稱]的某一[子公司/分公司/分部]）截至[請(qǐng)插入報(bào)告日期]和當(dāng)年年度止的（特定報(bào)表名稱）合并報(bào)告資料中的特定報(bào)表名稱[詳細(xì)說(shuō)明程序涵蓋的報(bào)表名稱]中包含的[詳細(xì)說(shuō)明特定范圍審計(jì)項(xiàng)目涵蓋的賬戶]和披露（如，現(xiàn)金、存貨等）（賬戶）執(zhí)行特定范圍審計(jì)項(xiàng)目，以便你方對(duì)[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)。這些特定報(bào)表名稱僅旨在使[請(qǐng)插入公司名稱]能編制其集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。管理層對(duì)于特定報(bào)表名稱的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照[請(qǐng)插入公司名稱][請(qǐng)插入日期]的會(huì)計(jì)手冊(cè)當(dāng)不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)時(shí)，用“按照[請(qǐng)插入集團(tuán)名稱]管理層[請(qǐng)插入日期]發(fā)布的指引和包含在[請(qǐng)插入集團(tuán)名稱]披露的會(huì)計(jì)政策中的政策”取代。中規(guī)定的政策和指引編制并列報(bào)特定報(bào)表名稱。該責(zé)任還包括管理層認(rèn)為必要的內(nèi)部控制，以使得特定報(bào)表名稱的編制不存在由舞弊或錯(cuò)誤引起的重大錯(cuò)報(bào)。當(dāng)不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)時(shí)，用“按照[請(qǐng)插入集團(tuán)名稱]管理層[請(qǐng)插入日期]發(fā)布的指引和包含在[請(qǐng)插入集團(tuán)名稱]披露的會(huì)計(jì)政策中的政策”取代。審計(jì)師的責(zé)任我方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)特定報(bào)表名稱中包含的賬戶發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我方按照中審眾環(huán)審計(jì)方法指引，包括所有對(duì)特定范圍審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作[并且按要求，我們實(shí)施了[請(qǐng)插入日期]的集團(tuán)審計(jì)指引的[XX]部分中詳述的額外審計(jì)程序]。中審眾環(huán)審計(jì)方法要求我們遵守職業(yè)道德要求以及計(jì)劃并執(zhí)行審計(jì)工作，以對(duì)特定報(bào)表名稱中包含的賬戶是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。按照你方的要求，我方采用你方分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平計(jì)劃并實(shí)施了特定范圍審計(jì)項(xiàng)目。若我方一直在設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以單獨(dú)針對(duì)組成部分的那些賬戶發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，則我方在這種情況下采用的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平與你方規(guī)定的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平不同。審計(jì)涉及實(shí)施審計(jì)程序以就這些賬戶獲取審計(jì)證據(jù)。選定的審計(jì)程序取決于我們的判斷，包括我們對(duì)由舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的賬戶重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在作出這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮了與組成部分編制和列報(bào)特定報(bào)表名稱相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)適用于具體情況的審計(jì)程序，但目的不在于對(duì)組成部分內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。中審眾環(huán)審計(jì)方法還要求評(píng)價(jià)采用的會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性和（若有）管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。我方相信，我方獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。在形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)達(dá)成的結(jié)論以你方在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)環(huán)境下分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為基礎(chǔ)。[導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)該段及對(duì)標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的修改適用于以下情況：當(dāng)有重大（如，超過(guò)分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平）該段及對(duì)標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的修改適用于以下情況：當(dāng)有重大（如，超過(guò)分配的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平）已知未更正錯(cuò)報(bào)時(shí)(參見(jiàn)C-7的附注1以獲得指引)當(dāng)有審計(jì)范圍受限時(shí)(參見(jiàn)C-7的附注2以獲得指引)及當(dāng)有集團(tuán)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)、且無(wú)法在組成部分層面解決的事項(xiàng)時(shí)(參見(jiàn)C-7的附注3以獲得指引)該審計(jì)工作總結(jié)是與集團(tuán)項(xiàng)目組溝通這些事項(xiàng)細(xì)節(jié)的主要方式。3當(dāng)不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)時(shí)，用“按照[請(qǐng)插入公司名稱]管理層[請(qǐng)插入日期]發(fā)布的指引和包含在[請(qǐng)插入公司名稱]的已披露的會(huì)計(jì)政策中的政策”取代。意見(jiàn)我方認(rèn)為，截至[請(qǐng)插入日期]和當(dāng)年年度止的賬戶已經(jīng)在所有重大方面按照包含在[請(qǐng)插入公司名稱][請(qǐng)插入日期]3的會(huì)計(jì)手冊(cè)中的政策和指引進(jìn)行了編制。使用和分發(fā)限制該特定范圍審計(jì)結(jié)論僅供你方參考并與[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)合使用，并不得被其他方使用（或分發(fā)至）其他方。若你方對(duì)審計(jì)工作總結(jié)或本集團(tuán)審計(jì)結(jié)論的內(nèi)容有任何疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系[詳細(xì)列述另一聯(lián)系人（若適當(dāng)）]或我本人。[日期][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽名][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人姓名][辦事處名稱/國(guó)家]附注1：報(bào)告未涵蓋但卻屬于集團(tuán)項(xiàng)目組指定的審計(jì)程序的其他報(bào)表名稱若須對(duì)其他報(bào)表名稱實(shí)施集團(tuán)項(xiàng)目組指定的程序（參見(jiàn)B4部分），但集團(tuán)審計(jì)結(jié)論卻未涵蓋這些報(bào)表名稱時(shí)，插入下述段落（或采用C8-1部分中的格式單獨(dú)出具一份報(bào)告）：“除了上述特定報(bào)表名稱外，合并報(bào)告資料還包括：[具體名稱]。我方已按照你方[請(qǐng)插入指引日期]的指引針對(duì)這些其他報(bào)表名稱實(shí)施了指定的程序。這些程序的執(zhí)行僅供協(xié)助你方的審計(jì)工作。這些程序的充分性是你方的責(zé)任，我們不就他們的充分性以任何目的發(fā)表聲明。我們的發(fā)現(xiàn)列報(bào)在審計(jì)工作總結(jié)中。因?yàn)檫@些程序既不構(gòu)成全面范圍審計(jì)項(xiàng)目也不構(gòu)成有限范圍審計(jì)項(xiàng)目。我們不對(duì)這些其他報(bào)表名稱發(fā)表意見(jiàn)或做出任何其他結(jié)論。若我方已實(shí)施額外程序，我們可能注意到的其他事項(xiàng)均會(huì)向你方報(bào)告?！?/p>

C-8.1集團(tuán)項(xiàng)目組執(zhí)行特定程序的結(jié)果報(bào)告組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 財(cái)務(wù)報(bào)表日：幣種：致：集團(tuán)項(xiàng)目組/[集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人]本報(bào)告須與[請(qǐng)插入日期]的審計(jì)工作總結(jié)結(jié)合閱讀。審計(jì)工作總結(jié)描述了已執(zhí)行的程序的結(jié)果。按照你方[請(qǐng)插入日期]的指引的要求，我方已對(duì)[請(qǐng)插入組成部分名稱]（本組成部分）（[請(qǐng)插入公司名稱]的某一[子公司/分公司/分部]）截至[請(qǐng)插入報(bào)告日期]和當(dāng)年年度止的（特定報(bào)表名稱）[詳細(xì)說(shuō)明程序涵蓋的合并報(bào)告資料中的報(bào)表名稱]執(zhí)行你方指定的特定程序，以便你方對(duì)[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)。這些特定報(bào)表名稱僅旨在使[請(qǐng)插入公司名稱]能編制其集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。這些程序的結(jié)果在[請(qǐng)插入日期]的審計(jì)工作總結(jié)中進(jìn)行了描述。這些程序的實(shí)施旨在協(xié)助你方評(píng)價(jià)僅為[請(qǐng)插入公司名]集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所需要的報(bào)表名稱。這些程序的充分性完全是你方的責(zé)任。因此，我方不因任何目的對(duì)執(zhí)行的程序的充分性發(fā)表聲明。由于這些程序不構(gòu)成全面范圍或有限范圍審計(jì)項(xiàng)目，我方不對(duì)這些報(bào)表名稱發(fā)表意見(jiàn)或做任何其他結(jié)論。如我方實(shí)施了額外程序，我們可能從中注意到的其他事項(xiàng)也均已報(bào)告給你方。該報(bào)告供你方參考并與[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)合使用，并不得被其他方使用（或分發(fā)至其他方）。若你方對(duì)審計(jì)工作總結(jié)或本報(bào)告的內(nèi)容有任何疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系[詳細(xì)列述另一聯(lián)系人（若適當(dāng)）]或我本人。[日期][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽名][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人姓名][辦事處名稱/國(guó)家]C-9 有限范圍審計(jì)結(jié)論組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 財(cái)務(wù)報(bào)表日：致：集團(tuán)項(xiàng)目組/[集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人]該有限范圍審計(jì)結(jié)論應(yīng)結(jié)合截至[日期]的審計(jì)工作總結(jié)一起閱讀，以獲取關(guān)于我們審計(jì)程序結(jié)果的描述。按照你方指引[指引日期]的要求，為執(zhí)行[請(qǐng)插入公司名稱]的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，我們已對(duì)后附的[組成部分名稱]（貴“組成部分”）（[請(qǐng)插入公司名稱]的一家[子公司/分支機(jī)構(gòu)/部門(mén)]）截至[報(bào)告日]及該年度的合并報(bào)告報(bào)表名稱[指出審計(jì)程序涵蓋的具體報(bào)表名稱]（該等報(bào)表名稱）執(zhí)行了有限范圍審計(jì)。提供的特定報(bào)表名稱，僅供[請(qǐng)插入公司名稱]編制其集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表之用。管理層對(duì)特定報(bào)表名稱的責(zé)任管理層的責(zé)任是按照[請(qǐng)插入公司名稱]會(huì)計(jì)手冊(cè)若不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)，則請(qǐng)以“[請(qǐng)插入公司名稱]的管理層于[請(qǐng)插入日期]頒布的指引和[請(qǐng)插入公司名稱]已披露的會(huì)計(jì)政策中包含的政策的”替代。[日期]中規(guī)定的政策和指引編制特定若不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)，則請(qǐng)以“[請(qǐng)插入公司名稱]的管理層于[請(qǐng)插入日期]頒布的指引和[請(qǐng)插入公司名稱]已披露的會(huì)計(jì)政策中包含的政策的”替代。審計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是根據(jù)我們的有限范圍審計(jì)工作，出于[請(qǐng)插入公司名稱]集團(tuán)合并報(bào)表的目的，對(duì)特定報(bào)表名稱發(fā)表結(jié)論。我們按照中審眾環(huán)審計(jì)方法對(duì)有限范圍審計(jì)的要求執(zhí)行了審計(jì)程序。該程序包括向主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的人員咨詢，并對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。較之全面范圍審計(jì)，有限范圍的審計(jì)范圍很小，因此我們無(wú)法獲取在全面范圍審計(jì)中可能識(shí)別出的所有重大事項(xiàng)的保證。因此，我們無(wú)法對(duì)特定報(bào)表名稱發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。按照你方的要求，我方以你方[請(qǐng)插入日期]的跨辦事處項(xiàng)目指引中指定的變異分析臨界值為基礎(chǔ)得出結(jié)論。[導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)]參考下述附注1結(jié)論基于我們所執(zhí)行的有限程序，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信上述提到的僅在[請(qǐng)插入公司名稱]合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的特定報(bào)表名稱未按照[請(qǐng)插入公司名稱]會(huì)計(jì)手冊(cè)若不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)，則請(qǐng)以“[集團(tuán)名稱]的管理層于[日期]的指引和[集團(tuán)名稱]已披露的會(huì)計(jì)政策中包含的政策”替代。中包含的政策和指引進(jìn)行編制。若不存在會(huì)計(jì)手冊(cè)，則請(qǐng)以“[集團(tuán)名稱]的管理層于[日期]的指引和[集團(tuán)名稱]已披露的會(huì)計(jì)政策中包含的政策”替代。使用和分發(fā)限制該有限范圍結(jié)論僅供你方參考，并同[請(qǐng)插入公司名稱]集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表一起使用，且不得為其他方使用（或分發(fā)至其他方）。若對(duì)審計(jì)工作總結(jié)或該集團(tuán)審計(jì)結(jié)論的內(nèi)容有任何疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系[若適當(dāng)，請(qǐng)列出詳細(xì)替代聯(lián)系方式]或聯(lián)系我方。[日期][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽名][組成部分審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人姓名][辦事處/國(guó)家名稱]附注1：若有重大已知錯(cuò)報(bào)或?qū)徲?jì)范圍受限，則請(qǐng)將標(biāo)準(zhǔn)結(jié)論修改如下：若組成部分項(xiàng)目組在執(zhí)行有限范圍審計(jì)程序中發(fā)現(xiàn)某些事項(xiàng)，則應(yīng)將該事項(xiàng)記錄在審計(jì)工作總結(jié)和消極保證段落前段中。此外（除非不可行）組成部分項(xiàng)目組還應(yīng)記錄該事項(xiàng)對(duì)于特定報(bào)表名稱的影響。消極保證段落應(yīng)修改如下：“基于我們所執(zhí)行的有限程序，除上述段落描述的事項(xiàng)影響，我們未注意到…”附注2：報(bào)告未涵蓋但卻屬于集團(tuán)項(xiàng)目組指定的審計(jì)程序的其他報(bào)表名稱若須對(duì)其他報(bào)表名稱實(shí)施主審小組指定的程序（參見(jiàn)B4部分），但集團(tuán)審計(jì)結(jié)論卻未涵蓋這些報(bào)表名稱時(shí)，插入下述段落（或采用C8-1部分中的格式單獨(dú)出具一份報(bào)告）：“除了上述特定報(bào)表名稱外，合并報(bào)告資料還包括：[具體名稱]。我方已按照你方[請(qǐng)插入指引日期]的指引針對(duì)這些其他報(bào)表名稱實(shí)施了指定的程序。這些程序的執(zhí)行僅供協(xié)助你方的審計(jì)工作。這些程序的充分性是你方的責(zé)任，我們不就他們的充分性以任何目的發(fā)表聲明。我們的發(fā)現(xiàn)列報(bào)在審計(jì)工作總結(jié)中。因?yàn)檫@些程序既不構(gòu)成全面范圍審計(jì)項(xiàng)目也不構(gòu)成有限范圍審計(jì)項(xiàng)目。我們不對(duì)這些其他報(bào)表名稱發(fā)表意見(jiàn)或做出任何其他結(jié)論。若我方已實(shí)施額外程序，我們可能注意到的其他事項(xiàng)均會(huì)向你方報(bào)告?！盋-10 要求的結(jié)果報(bào)告審計(jì)工作總結(jié)請(qǐng)按照A-11部分的時(shí)間表，提供給你方組成部分審計(jì)工作總結(jié)，以匯總你方重要審計(jì)結(jié)果和結(jié)論，并提供給主要聯(lián)系人你方審計(jì)工作中強(qiáng)調(diào)的重大問(wèn)題。各組成部分項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)中審眾環(huán)審計(jì)方法E50編制審計(jì)工作總結(jié),E50_1編制審計(jì)工作總結(jié)規(guī)定的指引完成審計(jì)工作總結(jié)。審計(jì)工作總結(jié)應(yīng)報(bào)告必要數(shù)據(jù)，而非過(guò)分強(qiáng)調(diào)可能掩蓋實(shí)質(zhì)性問(wèn)題的歷史、財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)。請(qǐng)以能夠全面解釋問(wèn)題本質(zhì)、涉及金額及結(jié)論的方式撰寫(xiě)審計(jì)工作總結(jié)。由于所有的問(wèn)題均將同公司管理層討論，因此，事先同組成部分管理層進(jìn)行討論該事項(xiàng)并取得他們的一致意見(jiàn)（或相反）很重要。我們期望你方能夠解決審計(jì)策略備忘錄和審計(jì)工作總結(jié)中所討論的所有問(wèn)題。審計(jì)工作總結(jié)的文件記錄詳細(xì)程度反映了組成部分審計(jì)范圍和B-1中所述的指定的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平。除了中審眾環(huán)審計(jì)方法E50中所規(guī)定的審計(jì)工作總結(jié)的最少內(nèi)容，你方的審計(jì)工作總結(jié)還應(yīng)包括以下與你方的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)以及與你方向我方出具的結(jié)論相關(guān)的項(xiàng)目：未遵循法律法規(guī)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的實(shí)例信息管理層偏好跡象你方已或擬同組成部分管理層負(fù)責(zé)人溝通的其他重要事項(xiàng)組成部分對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制中已識(shí)別的重大缺陷描述涉及組成部分管理層，在組成部分內(nèi)部控制中擔(dān)任重要角色的員工或其他人，且導(dǎo)致組成部分財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊或可能舞弊執(zhí)行組成部分財(cái)務(wù)信息工作時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)是否與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所依據(jù)的審計(jì)證據(jù)相矛盾向組成部分管理層要求的書(shū)面聲明中注明的例外同集團(tuán)審計(jì)相關(guān)或你方希望引起集團(tuán)項(xiàng)目組關(guān)注的任何其他事項(xiàng)。[集團(tuán)項(xiàng)目組請(qǐng)包含組成部分項(xiàng)目組預(yù)期會(huì)發(fā)表評(píng)論的額外重要問(wèn)題]合并報(bào)告資料確認(rèn)組成部分名稱： 集團(tuán)編碼/組成部分識(shí)別碼： 報(bào)告貨幣：財(cái)務(wù)報(bào)表日： 合并報(bào)告資料賬戶號(hào)碼合并報(bào)告資料賬戶描述金額收入稅前凈利潤(rùn)稅后凈利潤(rùn)資產(chǎn)總額權(quán)益總額組成部分項(xiàng)目組確認(rèn)組成部分項(xiàng)目組請(qǐng)將如下確認(rèn)附在審計(jì)工作總結(jié)中職務(wù)姓名電話號(hào)碼電子郵件組成部分項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人其他審計(jì)合伙人（高級(jí)）經(jīng)理ITA合伙人其他簽名我確信，我們組成部分項(xiàng)目組已遵守[請(qǐng)列示相關(guān)職業(yè)道德要求]。我確信，我們已根據(jù)中審眾環(huán)審計(jì)方法完成了審計(jì)程序，并且根據(jù)其集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目指引或集團(tuán)項(xiàng)目組下發(fā)的其他指引完成了額外程序。我確信，我們已于目前預(yù)計(jì)的集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日[由主審小組插入日期]后在我方的報(bào)告定稿后，我方及時(shí)保存紙質(zhì)稿和電子稿。時(shí)間限制可由法律或法規(guī)規(guī)定。否則，審計(jì)文件存檔的時(shí)間限制通常為出具集團(tuán)審計(jì)報(bào)告后的60天內(nèi)。[插入天數(shù)]在我方的報(bào)告定稿后，我方及時(shí)保存紙質(zhì)稿和電子稿。時(shí)間限制可由法律或法規(guī)規(guī)定。否則，審計(jì)文件存檔的時(shí)間限制通常為出具集團(tuán)審計(jì)報(bào)告后的60天內(nèi)。請(qǐng)描述出上述說(shuō)明的任何例外：組成部分項(xiàng)目組項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人—簽名： 日期： 組成部分項(xiàng)目組項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人—姓名： 日期： 審計(jì)差異匯總表每份審計(jì)工作總結(jié)均包含審計(jì)差異匯總表。審計(jì)差異匯總表為必需報(bào)表名稱，以匯總項(xiàng)