7700-1公眾公司信息披露情況核對表（新三板基礎(chǔ)層年報適用）

PAGE6新三板（基礎(chǔ)層）掛牌公司信息披露情況核對表（年報適用）被審計單位：索引號：7360-1頁次：項目：新三板（基礎(chǔ)層）掛牌公司信息披露情況核對表編制人：日期：財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核人：日期： 編制說明：根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號——注冊會計師對其他信息的責(zé)任（2016年修訂）》的規(guī)定，注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，不要求注冊會計師獲取超過形成財務(wù)報表審計意見所需要的審計證據(jù)，也不要求注冊會計師對其他信息提供一定程度的保證。但注冊會計師應(yīng)閱讀和考慮其他信息，以防止其他信息與財務(wù)報表或者與注冊會計師在審計中了解的情況存在重大不一致（可能表明財務(wù)報表或其他信息存在重大錯報），損害財務(wù)報表和審計報告的可信性。注冊會計師應(yīng)閱讀和考慮上市公司年度報告中的其他信息（財務(wù)報表和審計報告以外的財務(wù)信息和非財務(wù)信息），并對上市公司摘錄審計報告及審計后財務(wù)報表、內(nèi)部控制審計報告（如有）、內(nèi)部控制鑒證報告（如有）、盈利預(yù)測審核報告（如有），以及其他專項意見信息進(jìn)行核對。本核對表供進(jìn)行上述閱讀并記錄重大不一致時使用。盡管本核對表并未涉及對事實的重大錯報，但如果在閱讀上述信息以發(fā)現(xiàn)重大不一致時也注意到對事實的重大錯報，也應(yīng)當(dāng)遵循《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號——注冊會計師對其他信息的責(zé)任（2016年修訂）》要求，與管理層討論該事項。此外，如果同時還發(fā)現(xiàn)重大漏報，也應(yīng)提請管理層注意。本核對表僅針對全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)基礎(chǔ)層掛牌公司，且由于格式指引僅為年度報告信息披露的最低要求，實務(wù)中相關(guān)掛牌公司年報披露信息很可能不局限于此。簡稱引用法規(guī)格式指引《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第10號——基礎(chǔ)層掛牌公司年度報告》證監(jiān)會公告[2020]第6號注：本核對表中的“一致”含義較為寬泛，凡是不相互矛盾的即稱為“一致”。重要提示：下表內(nèi)容主要為其他信息與已審財務(wù)報表、附注及我們出具的其他報告中披露的信息相比較，如果被審計單位披露的其他信息雖然沒有在財務(wù)報表、附注及我們出具的其他報告中體現(xiàn)，但是與我們在審計中了解到的情況存在不一致的，項目組也應(yīng)進(jìn)行記錄并按《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號——注冊會計師對其他信息的責(zé)任（2016年修訂）》執(zhí)行程序。序號核對內(nèi)容條款是否N/A一重要提示、目錄和釋義－如本所對掛牌公司年度財務(wù)報表出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，則公司是否在“重要提示”部分中對此作出提示？此處提示中披露的報告意見類型與實際情況是否一致？第12條-公司提示投資者特別關(guān)注和注意閱讀的重大風(fēng)險及其變化之處，與我們在審計過程中了解到并在底稿中記錄的對公司經(jīng)營狀況產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險及其變化是否一致？第13條二公司概況－公司的法定中（外）文名稱與審計報告中收件人中的公司名稱、財務(wù)報表封面，以及財務(wù)報表附注“公司基本情況”中的稱謂，是否一致？第15條(一)－公司法定代表人姓名，與財務(wù)報表簽字頁中的相關(guān)姓名是否一致？(二)－公司注冊地及辦公地址、掛牌時間、轉(zhuǎn)讓場所、主要產(chǎn)品與服務(wù)項目、股本信息、控股股東及實際控制人、年度內(nèi)注冊變更情況等信息與財務(wù)報表附注“公司基本情況”相關(guān)內(nèi)容是否一致？(四)、(六)-(九)－公司聘請的會計師事務(wù)所名稱是否為中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），辦公地址、簽字會計師是否與本所出具的審計報告一致？(十)三會計數(shù)據(jù)、經(jīng)營情況和管理層分析－近2年的主要會計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)（編制合并財務(wù)報表的以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)計算）與財務(wù)報表及“財務(wù)報表補(bǔ)充資料/非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)收益率與每股收益”中數(shù)據(jù)是否一致？計算公式是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則或信息披露規(guī)則規(guī)定，計算采用的數(shù)據(jù)是否與財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)一致？對以前年度財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整或重述的，是否同時披露了調(diào)整前后的數(shù)據(jù)？數(shù)據(jù)的排列是否自報告期開始從左到右序時排列？資產(chǎn)總計負(fù)債總計歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)營業(yè)收入歸屬于掛牌公司股東的凈利潤歸屬于掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈資產(chǎn)收益率每股收益以下指標(biāo)與審計完成階段執(zhí)行的財務(wù)報表分析程序中的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)是否一致？資產(chǎn)負(fù)債率流動比率利息保障倍數(shù)毛利率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)增長率營業(yè)收入增長率凈利潤增長率第16條第17條公司披露的會計政策、會計估計或重大前期差錯更正的原因及影響、追溯調(diào)整或重述對以往各年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響金額，與財務(wù)報表附注“重要會計政策和會計估計/重要會計政策、會計估計的變更”、“其他重要事項/前期差錯更正”中內(nèi)容是否一致？第18條按產(chǎn)品、地區(qū)說明營業(yè)收入、營業(yè)成本情況，與分部報告信息（如有）是否一致？第19條主要客戶和主要供應(yīng)商前五名占比情況、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、受同一控制人控制的客戶或供應(yīng)商的銷售或采購情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋”、“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”的相關(guān)內(nèi)容是否一致？第19條－主要控股參股公司分析主要子公司經(jīng)營及業(yè)績分析說明與編制合并財務(wù)報表過程中采用的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，是否一致？與財務(wù)報表附注“在其他主體中的權(quán)益/在子公司中的權(quán)益”中內(nèi)容，是否一致？主要參股公司的該等財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)與財務(wù)報表附注“在其他主體中的權(quán)益/在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益”中的相關(guān)披露是否一致？對參股公司持有目的的披露，與相應(yīng)金融資產(chǎn)的分類（如適用）、遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)中所依據(jù)的暫時性差異轉(zhuǎn)回方式（如采用權(quán)益法核算）是否一致？公司控制的特殊目的主體控制方式和控制權(quán)內(nèi)容，與審計中獲取的信息是否一致？對控制的判斷與合并報表范圍的確定是否一致？第20條四重大事件-重大訴訟、仲裁事項與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/預(yù)計負(fù)債”及“承諾及或有事項/或有事項”中的重大訴訟、仲裁事項是否一致？第21條報告期內(nèi)已經(jīng)履行及尚未履行的重大擔(dān)保情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表重要項目注釋/預(yù)計負(fù)債”、“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”和“承諾及或有事項/或有事項”中的相關(guān)內(nèi)容是否一致？公司及其控股子公司為股東、實質(zhì)控制人提供的擔(dān)保，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%（不含本數(shù)）的被擔(dān)保對象提供債務(wù)擔(dān)保，公司擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn)50%（不含本數(shù)）的金額，披露的內(nèi)容與財務(wù)報表附注“承諾及或有事項”的內(nèi)容是否一致？第22條公司披露對外借款情況，與財務(wù)報表附注“其他應(yīng)收款/其他流動資產(chǎn)/其他非流動資產(chǎn)”、“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”、“其他重要事項”等披露內(nèi)容是否一致？第23條-公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況與中審眾環(huán)出具的《控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況匯總表的專項審核報告》是否一致？第24條-與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？資產(chǎn)或股權(quán)收購、出售、與關(guān)聯(lián)方共同對外投資等偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？與關(guān)聯(lián)方存在的債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？涉及需在“控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項說明”中披露的事項的，與該專項說明是否一致？第25條公司披露的收購及出售資產(chǎn)、對外投資、報告期內(nèi)發(fā)生的企業(yè)合并事項，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/投資收益、營業(yè)外收支、資產(chǎn)處置收益、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)”、“合并范圍的變動”、“其他重要事項/終止經(jīng)營”等內(nèi)容是否一致？第26條-報告期內(nèi)實施的股權(quán)激勵計劃的情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/管理費用、資本公積、應(yīng)付職工薪酬等”、“股份支付”中的表述是否一致？第27條公司報告期內(nèi)進(jìn)行股份回購的數(shù)量、比例、價格、金額等與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/庫存股”相關(guān)披露是否一致？第28條-公司的承諾事項（含業(yè)績承諾）及其履行情況，與財務(wù)報表附注“承諾及或有事項/重大承諾事項”中的內(nèi)容（或其他相關(guān)內(nèi)容）是否一致？第29條公司披露的期末資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押的相關(guān)信息（包括但不限于資產(chǎn)類別、賬面價值、發(fā)生原因、累計占比等）與財務(wù)報表附注“所有權(quán)或使用權(quán)受限制的資產(chǎn)”披露內(nèi)容是否一致？第30條公司涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)或其他有權(quán)機(jī)關(guān)立案調(diào)查，被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任，受到對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的行政處罰，被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)或其他有權(quán)機(jī)關(guān)立案調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施，被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)處以證券市場禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人員，受到對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的行政處罰的，如果中審眾環(huán)被聘請核實評價公司的內(nèi)部控制自我評估報告或者執(zhí)行內(nèi)部控制審計的，則對該報告的意見，是否與相關(guān)部門作出的結(jié)論一致？如果上述內(nèi)容在財務(wù)報表附注（通常在“其他重要事項”部分中）中披露的，則與財務(wù)報表附注中相應(yīng)的內(nèi)容是否一致？第31條-公司披露的公司、控股股東、實際控制人及子公司被納入失信聯(lián)合懲戒對象情況（如適用），與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/預(yù)計負(fù)債、各類負(fù)債項目”（特別是其中對債務(wù)逾期、違約情況的披露）、“其他重要事項”等部分的內(nèi)容是否一致？第32條五股本變動、融資和利潤分配－股本變動情況表、前十名（或持股10%以上）股東持股情況、有無限售條件等與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/股本”中相關(guān)內(nèi)容是否一致？第35條第36條－公司的控股股東，如果是法人的，其名稱、注冊資本等，與“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易/本公司的母公司情況”中的名稱、注冊資本等內(nèi)容是否一致？如果是自然人的，其姓名與“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易/本公司的母公司情況”中的姓名是否一致？第37條七融資與利潤分配情況-公司披露的報告期內(nèi)股票發(fā)行情況，包括但不限于發(fā)行條件、發(fā)行時間、發(fā)行數(shù)量、募集金額、發(fā)行對象、募集資金使用情況等，與財務(wù)報表附注“公司基本情況”相關(guān)內(nèi)容是否一致？如中審眾環(huán)出具募集資金使用情況專項審計報告，上述相關(guān)信息與專項報告內(nèi)容是否一致？第39條公司披露的優(yōu)先股的發(fā)行情況、股東情況、利潤分配情況、回購情況、轉(zhuǎn)換情況以及表決權(quán)恢復(fù)情況等，與財務(wù)報表附注“其他權(quán)益工具、應(yīng)付債券、股本”中的內(nèi)容是否一致？第40條-公司披露的公司債券（包括可轉(zhuǎn)債）情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/應(yīng)付債券、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債、其他權(quán)益工具”等內(nèi)容是否一致？第41條第42條-利潤分配預(yù)案、利潤分配政策與執(zhí)行情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/未分配利潤”或“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項/利潤分配情況”中是否一致？第43條六公司治理、內(nèi)部控制和投資者保護(hù)-公司披露的公司治理和內(nèi)部控制的信息與實施內(nèi)部控制審計過程中了解的情況是否一致？第44條∣第52條七財務(wù)報告－公司披露的審計報告意見與中審眾環(huán)出具的審計意見是否一致？審計報告、經(jīng)審計財務(wù)報表（包括附注）是否為全文引