比亞迪（002594）公司2023年財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告

比亞迪(002594)公司2023年財(cái)務(wù)分析研1 3 3 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7 8 9 2 (四)、短期償債能力變化情況 2 3 23 (十一)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 (十二)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (十三)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 (十四)、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (十五)、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 27 27 28 29 29 31 31 4 (三)、凈資產(chǎn)收益率變化原因分析 1比亞迪(002594)公司2023年?duì)I業(yè)收入為60,231,535.40萬(wàn)元，與2022年萬(wàn)元，與2022年的1,771,310.40萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了76.95%。公司2023年?duì)I業(yè)成本為48,055,835萬(wàn)元，與2022年的35,181,568萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了36.59%。2023年銷售費(fèi)用為2,521,139.50萬(wàn)元，與2022年的萬(wàn)元，與2022年的1,000,737萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了34.52%。2023年財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)147,489.40萬(wàn)元，與2022年的負(fù)161,795.70萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了8.84%。公司2023年總資產(chǎn)為67,954,767萬(wàn)元，與2022年的49,386,064.60萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了37.6%。2023年流動(dòng)資產(chǎn)為30,212,144.60萬(wàn)元，與2022年公司2023年負(fù)債總額為52,908,555.70萬(wàn)元，與2022年的37,247,080.90萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了42.05%。2023年所有者權(quán)益為15,046,211.30萬(wàn)元，與2022年的12,138,983.70萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了23.95%。公司2023年流動(dòng)比率為0.666,與2022年的0.7224相比有所下降，下降了0.0564。2023年速動(dòng)比率為0.4678,與2022年的0.4604相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了2公司2023年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率為6.33%與2022年的5.08%相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了1.25個(gè)百分比。2023年資產(chǎn)報(bào)酬率為6.1%,與2022年的4.93%相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了1.17個(gè)百分比。2023年凈資產(chǎn)收益率為23.06%,與2022年的15.7%相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了7.36個(gè)百分比。公司2023年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為355.5397天，2022年為339.8322天，2023年比2022年增長(zhǎng)15.7075天。2023年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為164.5049天，2022年為175.1206天，2023年比2022年縮短10.6157天。2023年?duì)I業(yè)周期為93.85天，2022年為95.84天，2023年比2022年縮短1.99天。公司2023年新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為3,134,407萬(wàn)元。公司2023年?duì)I運(yùn)資本為負(fù)15,154,522.50萬(wàn)元，與2022年的負(fù)9,254,105.40萬(wàn)元相比大幅下降，下降了63.76%。公司2023年的盈虧平衡點(diǎn)為20,110,923.73萬(wàn)元，從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公公司2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為16,972,502.50萬(wàn)元，投資現(xiàn)金凈流量為負(fù)公司資產(chǎn)凈利率為5.34%,與上期相比，有上升趨勢(shì)。公司權(quán)益乘數(shù)為451.64%,與上期相比，有上升趨勢(shì)。3一、比亞迪(002594)公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析(一)公司利潤(rùn)總額分析比亞迪(002594)2023年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為3,726,863.70萬(wàn)元，與2022年的2,107,972.90萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了76.8%。公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)源是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司有一定的盈利基礎(chǔ)。(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的變化情況來(lái)看，比亞迪(002594)2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額為60,231,535.40萬(wàn)元與2022年的42,406,063.50萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了42.04%。2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為48,055,835萬(wàn)元與2022年的35,181,568萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了36.59%。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)增長(zhǎng)，但收入的增長(zhǎng)幅度大于成本的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力提高。數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看，比亞迪(002594)2023年銷售收入大部分是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。(四)利潤(rùn)總結(jié)分析總的來(lái)說(shuō)，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好，發(fā)展前景良好。5二、比亞迪(002594)公司成本費(fèi)用分析2023年比亞迪(002594)成本費(fèi)用總額為51,775,655.90萬(wàn)元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為48,055,835萬(wàn)元，占成本總額的92.82%;銷售費(fèi)用為2,521,139.50萬(wàn)元，占成本總額的4.87%;管理費(fèi)用為1,346,數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)成本費(fèi)用總額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加26比亞迪(002594)2023年銷售費(fèi)用為2,521,139.50萬(wàn)元，與2022年的比亞迪(0025942023年管理費(fèi)用為1,346,170.80萬(wàn)元與2022年的1,000,737萬(wàn)元相比，大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了34.52%。2023年管理費(fèi)用占銷售收入的比例為2.23%,與2022年的2.36%相比，下降了0.13個(gè)百分點(diǎn)。管理費(fèi)用與銷售收入比亞迪(002594)2023年財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)147,489.40萬(wàn)元，與2022年的負(fù)7三、比亞迪(002594)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析比亞迪(002594)2023年資產(chǎn)總額為67,954,767萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)為30,212,144.60萬(wàn)元，主要分布在貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款等環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的36.11%、29.02%和20.48%。非流動(dòng)資產(chǎn)為37,742,622.40萬(wàn)元，主要分布在固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的61.18%和38.82%。流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)00其他資產(chǎn)8數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)總資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)0000其他資產(chǎn)公司擁有的貨幣資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的36.11%,說(shuō)明公司擁有較強(qiáng)的支付能力和應(yīng)變能力。應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的去向。數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)流動(dòng)資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款9其他應(yīng)收款短期投資0000應(yīng)收票據(jù)0000貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資00應(yīng)收票據(jù)00貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)(三)資產(chǎn)增減變化2023年資產(chǎn)總額為67,954,767萬(wàn)元，與2022年的49,386,064.60萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了37.6%。(四)總資產(chǎn)增減變化原因具體來(lái)說(shuō)，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額增加：長(zhǎng)期投資增加215,931.50萬(wàn)元；固定資產(chǎn)增加9,902,345.10萬(wàn)元；其他資產(chǎn)增加2,534,563.40萬(wàn)元；存貨增加856,954.90萬(wàn)元；應(yīng)收賬款增加2,303,752.50萬(wàn)元；其他應(yīng)收款增加84,790.30萬(wàn)元；貨幣資金增加5,762,314.50萬(wàn)元；共計(jì)增加21,660,652.20萬(wàn)元。以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額減少：其他流動(dòng)資產(chǎn)減少1,769,580.30萬(wàn)元；共計(jì)減少1,769,580.30萬(wàn)元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使資產(chǎn)總額增長(zhǎng)19,891,071.90萬(wàn)元。從資產(chǎn)各項(xiàng)構(gòu)成與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例關(guān)系來(lái)看，2023年應(yīng)收賬款的占比情況基本合理。存貨的占比情況基本合理。固定資產(chǎn)投入使用時(shí)間較短。2023年公司資金占用不合理的項(xiàng)目較少，擁有較強(qiáng)的資產(chǎn)的盈力能力,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。2023年與2022年相比，2023年存貨占收入的比例下降?？偠灾?，流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)沒(méi)有跟上主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)，并且資產(chǎn)的盈利能力水平有所提高。因此與2022年相比，本期的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有所改善。數(shù)值(萬(wàn)元)數(shù)值(萬(wàn)元)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款貨幣資金四、比亞迪(002594)公司負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析(一)負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況比亞迪(002594)2023年負(fù)債總額為52,908,555.70萬(wàn)元，資本金為0萬(wàn)元，所有者權(quán)益為15,046,211.30萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為77.86%。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為45,366,667.10萬(wàn)元，占負(fù)債和權(quán)益總額的66.76%;付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總額的13.79%。數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)負(fù)債及權(quán)益總額所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債少數(shù)股東權(quán)益在流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成中，應(yīng)付賬款占42.86%、其他應(yīng)付款占36.36%、其他流動(dòng)負(fù)債占14.12%,其中應(yīng)付賬款占最大的比例。短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金預(yù)收賬款0其他流動(dòng)負(fù)債(三)負(fù)債的增減變化比亞迪(002594)2023年負(fù)債總額為52,908,555.70萬(wàn)元，與2022年的37,247,080.90萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了42.05%。公司負(fù)債規(guī)模有大幅度的增數(shù)值(萬(wàn)元)數(shù)值(萬(wàn)元)負(fù)債總額短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債其他負(fù)債具體來(lái)說(shuō)，使負(fù)債總額增加的項(xiàng)目包括：短期借款增加1,317,011.80萬(wàn)元；應(yīng)付賬款增加5,399,250.70萬(wàn)元；應(yīng)付票據(jù)增加72,489.50萬(wàn)元；其他應(yīng)付款增加4,284,900.80萬(wàn)元；應(yīng)交稅金增加352,593萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債增加3,629,263.80萬(wàn)元；其他流動(dòng)負(fù)債增加605,965.20萬(wàn)元；合計(jì)增加15,661,474.80萬(wàn)元。使負(fù)債總額減少的項(xiàng)目包括：合計(jì)減少0萬(wàn)元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相互抵消，使負(fù)債總額共增長(zhǎng)15,661,474.80萬(wàn)元。比亞迪(002594)2023年所有者權(quán)益為15,046,211.30萬(wàn)元，與2022年的數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)所有者權(quán)益資本金0000資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)(六)權(quán)益變化原因具體來(lái)說(shuō)，使所有者權(quán)益增加的項(xiàng)目包括：資本公積增加33,588.10萬(wàn)元；盈余公積增加53,554.60萬(wàn)元；未分配利潤(rùn)增加2,618,074萬(wàn)元；合計(jì)增加2,705,216.70萬(wàn)元。使所有者權(quán)益減少的項(xiàng)目包括：合計(jì)減少0萬(wàn)元。增加項(xiàng)與五、比亞迪(002594)公司償債能力分析(一)支付能力從支付能力來(lái)看，比亞迪(002594)2023年是擁有現(xiàn)金支付能力。用發(fā)展(二)流動(dòng)比率從總體上來(lái)看，比亞迪(002594)的流動(dòng)比率在逐步減小，也就是說(shuō)其短期來(lái)看，比亞迪(002594)2023年流動(dòng)比率為0.666,與2022年的0.7224相比有度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了25.46%。2023年流動(dòng)負(fù)債為45,366,667.10萬(wàn)元，與2022年的(三)速動(dòng)比率從總體上來(lái)看，比亞迪(002594)的速動(dòng)比率有下降的趨勢(shì)，且已超出了合理范圍，公司應(yīng)及時(shí)對(duì)此采取措施，避免情況惡化。其中2023年速動(dòng)比率為0.4678,與2022年的0.4604相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了074。2023年速動(dòng)比率比2022年有所增長(zhǎng)的主要原因是：2023年速動(dòng)資產(chǎn)為21,222,928.50萬(wàn)元，與2022年的15,347,274.10萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了38.28%。2023年流動(dòng)負(fù)債為45,366,667.10萬(wàn)元與2022年的33,334,456.10萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)增長(zhǎng)了36.1%。速動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度快于流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)速度，致使速動(dòng)比率有所提高。雖然當(dāng)期速動(dòng)比率有所增長(zhǎng)，但是仍然低于行業(yè)低線，公司償債能力較差。(四)短期償債能力變化情況公司短期償債能力下降，償債壓力上升，但公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力并(五)短期付息能力從短期的角度來(lái)看，比亞迪(002594)支付利息的能力較強(qiáng)。流動(dòng)比率速動(dòng)比率利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率本期財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零，無(wú)法進(jìn)行長(zhǎng)期付息能力的判斷。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零或沒(méi)有利息支出數(shù)據(jù)，無(wú)法進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。六、比亞迪(002594)公司盈利能力分析比亞迪(002594)2023年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為6.33%,資產(chǎn)報(bào)酬率為6.1%,凈資產(chǎn)收益率為23.06%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為7.2%。公司實(shí)際投入到自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為61,346,667.30萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率是6.21%,對(duì)外投資的收益率是主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)利潤(rùn)率對(duì)外投資收益率(二)內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力比亞迪(002594)2023年經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)利潤(rùn)率為6.21%,與2022年的5.22%(三)內(nèi)外部盈利能力比較2023年凈資產(chǎn)收益率為23.06%,與2022年的15.7%相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了7.36個(gè)百分比。2023年凈資產(chǎn)收益率比2022年提高的主要原因是：2023年凈利潤(rùn)為2023年平均所有者權(quán)益為13,592,597.50萬(wàn)元，與2022年的11,281,702.30萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了20.48%。凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度快于平均所有者權(quán)益的增長(zhǎng)2023年資產(chǎn)報(bào)酬率為6.1%,與2022年的4.93%相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)2023年資產(chǎn)報(bào)酬率比2022年提高的主要原因是：2023年息稅前利潤(rùn)為3,579,374.30萬(wàn)元與2022年的1,946,177.20萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng),增長(zhǎng)了83.92%。2023年平均總資產(chǎn)為58,670,415.80萬(wàn)元，與2022年的39,482,039.65萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了48.6%。息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度快于平均總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，2023年成本費(fèi)用利潤(rùn)率為7.2%,與2022年的5.62%相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了1.58個(gè)百分比。2023年期間費(fèi)用經(jīng)濟(jì)效益為100.19%與2022年的89.89%2023年成本費(fèi)用利潤(rùn)率比2022年提高的主要原因是：2023年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為2023年成本費(fèi)用總額為51,775,655.90萬(wàn)元，與2022年的37,526,576.90萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了37.97%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度快于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速七、比亞迪(002594)公司營(yíng)運(yùn)能力分析(一)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比亞迪(002594)2023年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為63.339天，2022年為63.5256天，2023年比2022年縮短0.1866天。(二)存貨周轉(zhuǎn)變化原因2023年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均存貨為8,339,197.35萬(wàn)元與2022年的6,123,099.05萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)增長(zhǎng)了36.19%。2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為48,055,835萬(wàn)元，與2022年的35,181,568萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了36.59%。平均存貨的增長(zhǎng)速度慢于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)速度，致比亞迪(002594)2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30.5102天，2022年為32.3116天，2023年比2022年縮短1.8014天。2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均應(yīng)收賬款為5,034,725.65萬(wàn)元，與2022年的3,753,988.70萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了34.12%。2023年?duì)I業(yè)收入為60,231,535.40萬(wàn)元，與2022年的42,406,063.50萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了42.04%。公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度在加快，同時(shí)盈利能(五)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比亞迪(0025942023年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為127.1713天2022年為110.801天，2023年比2022年增長(zhǎng)16.3703天。(六)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)變化原因2023年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年增長(zhǎng)的主要原因是：2023年平均應(yīng)付賬56.77%。2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為48,055,835萬(wàn)元，與2022年的35,181,568萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了36.59%。(七)現(xiàn)金周期比亞迪(002594)2023年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為48.651天，2022年為43.8662天，2023年比2022年增長(zhǎng)4.7848天。比亞迪(002594)2023年?duì)I業(yè)周期為93.85天，2022年為95.84天，2023年比2022年縮短1.99天。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)業(yè)周期(九)營(yíng)業(yè)周期結(jié)論公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占用的資金有所下降，營(yíng)運(yùn)能力有所提(十)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比亞迪(002594)2023年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為164.5049天，2022年為175.1206天，2023年比2022年縮短10.6157天。(十一)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均流動(dòng)資33.43%。2023年?duì)I業(yè)收入為60,231,535.40萬(wàn)元，與2022年的42,406,063.50萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了42.04%。平均流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。(十二)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比亞迪(002594)2023年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為355.5397天，2022年為339.8322天，2023年比2022年增長(zhǎng)15.7075天。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)收入?yún)s沒(méi)有相應(yīng)的增長(zhǎng)，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年增長(zhǎng)的主要原因是：2023年平均總資產(chǎn)為58,670,415.80萬(wàn)元與2022年的39,482,039.65萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)增長(zhǎng)了48.6%。2023年?duì)I業(yè)收入凈額為60,231,535.40萬(wàn)元，與2022年的42,406,063.50萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了42.04%。(十四)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比亞迪(0025942023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為109.9227天，2022年為83.1038天，2023年比2022年增長(zhǎng)26.8189天。2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年增長(zhǎng)的主要原因是：2023年平均固定資產(chǎn)凈額為18,139,209.45萬(wàn)元，與2022年的9,655,086.70萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了42.04%。八、比亞迪(002594)公司發(fā)展能力分析(一)可動(dòng)用資金總額比亞迪(002594)2023年新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為3,134,407萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數(shù)額，則不會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；相反，如果企業(yè)的新增的投資超過(guò)這一數(shù)額時(shí)，在沒(méi)有其它外部資金來(lái)源的情況下，必然會(huì)占用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，從中消耗一部分營(yíng)運(yùn)資本，引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。從企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度來(lái)看，現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.2188,如果能夠讓公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則可以縮短流動(dòng)資產(chǎn)占用天數(shù)3.63天，由此可以節(jié)約598,245.68萬(wàn)元資金，用于企業(yè)今后發(fā)展。九、比亞迪(002594)公司經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)分析(一)投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況從長(zhǎng)期投資和融資的角度出發(fā)，比亞迪(002594)長(zhǎng)期資金來(lái)源不能給投資活動(dòng)提供充足的資金，公司長(zhǎng)期資產(chǎn)投資存在15,154,522.50萬(wàn)元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。數(shù)值(萬(wàn)元)數(shù)值(萬(wàn)元)營(yíng)運(yùn)資本所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資其它長(zhǎng)期資產(chǎn)比亞迪(002594)2023年?duì)I運(yùn)資本為負(fù)15,154,522.50萬(wàn)元，與2022年的負(fù)從比亞迪(002594)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)的角度出發(fā)，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)2023年?duì)I運(yùn)資金需求為負(fù)24,782,565.30萬(wàn)元，與2022年的負(fù)15,615,773萬(wàn)元相比，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的資金大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了58.7%。營(yíng)運(yùn)資金占用從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，能給企業(yè)帶來(lái)X24,782,565.30萬(wàn)元的資金，這部分資金彌補(bǔ)了企業(yè)投資活動(dòng)的資金缺口業(yè)帶來(lái)20,199,169.15萬(wàn)元的流動(dòng)資金供企業(yè)長(zhǎng)期投資活動(dòng)使用，但要注意短期流動(dòng)資金用于長(zhǎng)期投資項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)。十、比亞迪(002594)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析(一)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比亞迪(002594)2023年盈虧平衡點(diǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為20,110,923.73萬(wàn)元，表示當(dāng)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入超過(guò)這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營(yíng)業(yè)安全水平為66.61%,表示公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降只要不超過(guò)40,120,611.67萬(wàn)元，公司仍然會(huì)有盈利。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公司擁有較強(qiáng)的承受銷售下降的能力，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零或沒(méi)有利息支出數(shù)據(jù)，無(wú)法進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。數(shù)值(萬(wàn)元)數(shù)值(萬(wàn)元)盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)安全水平經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)十一、比亞迪(002594)公司現(xiàn)金流量分析比亞迪(002594)2023年現(xiàn)金流入總額為68,035,390.20萬(wàn)元，與2022年的48,586,567.60萬(wàn)元相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了40.03%。公司公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源是：通過(guò)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，金額為57,270,479.80萬(wàn)元，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的84.18%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求，銷售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金增數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)現(xiàn)金流入總額銷售商品稅金返還收回投資000取得投資收益長(zhǎng)期資產(chǎn)處置吸收投資吸收借款0000其他流入比亞迪(002594)2023年現(xiàn)金流出總額為62,347,539.40萬(wàn)元，與2022年的48,511,269.90萬(wàn)元相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了28.52%?，F(xiàn)金流出最大的項(xiàng)目是購(gòu)買商品和接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的50.27%。2022-2023年比亞迪(002594)公司現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)現(xiàn)金流出總額購(gòu)買原材料工資性支出稅金資產(chǎn)購(gòu)置0000對(duì)外投資償還債務(wù)利潤(rùn)分配其他流出2023年比亞迪(002594)2023年比亞迪(002594)投資活動(dòng)需要的資金為所創(chuàng)造的現(xiàn)金能夠滿足投資活動(dòng)所需要的資金。2023年比亞迪(002594)從企數(shù)值(萬(wàn)元)數(shù)值(萬(wàn)元)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量籌資現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率經(jīng)營(yíng)償債能力現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比率經(jīng)營(yíng)還債期債務(wù)償還率折舊影響系數(shù)在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量中，有23.04%的現(xiàn)金來(lái)自于折舊資金，量來(lái)看，公司依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金來(lái)償還有息債務(wù)約需要0.55年，而公司債務(wù)償還率為29.05%,按照本期債務(wù)償還速度，還債期為3.44年。在銷售收入中，有28.18%的是現(xiàn)金利潤(rùn)。說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力很強(qiáng)，擁有很強(qiáng)的"造血"功能。2023年銷售現(xiàn)金收益率為28.18%,與