稽查與審計管理制度

稽查與審計管理制度第一章總則第一條目的和依據1.1為加強企業(yè)內部風險管控、規(guī)范經營行為，促進企業(yè)經營健康穩(wěn)定發(fā)展，特編制本制度。1.2本制度依據相關法律法規(guī)、企業(yè)章程和其他各項規(guī)章制度。第二條適用范圍2.1本制度適用于企業(yè)內全部部門和人員。2.2企業(yè)內部涉及經濟活動的各項工作都應依照本制度的規(guī)定進行稽查和審計。第二章稽查管理第三條稽查崗位設立及職責3.1企業(yè)設立稽查崗位，由特地人員負責。3.2稽查人員負責對企業(yè)各項經濟活動進行稽查，包含但不限于：財務本錢管理、資產管理、采購管理、銷售管理、人力資源管理等。3.3稽查人員應訂立稽查計劃，組織實施各項稽查工作，并及時向企業(yè)管理層報告稽查情況。第四條稽查程序和方式4.1稽查程序包含稽查計劃訂立、稽查準備、稽查實施、稽查報告等環(huán)節(jié)。4.2稽查方式包含現(xiàn)場檢查、文檔審查、詢問負責人員等。4.3稽查工作應依照程序進行，遵從客觀、公正、獨立、保密的原則。第五條稽查結果處理5.1稽查結果應詳實、準確、客觀，不得隱瞞或歪曲事實。5.2對于發(fā)現(xiàn)的問題和不合規(guī)行為，稽查人員應及時向企業(yè)管理層提出整改建議。5.3管理層應對稽查結果提出的問題和建議進行認真研究，并采取相應措施進行整改。5.4稽查人員應跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，并向管理層匯報稽查整改的結果。第三章審計管理第六條審計崗位設立及職責6.1企業(yè)設立審計崗位，由特地人員負責。6.2審計人員負責對企業(yè)財務情形和經營情況進行審計，包含但不限于：財務報表審計、內部掌控審計、合規(guī)性審計等。6.3審計人員應訂立審計計劃，組織實施各項審計工作，并及時向企業(yè)管理層報告審計情況。第七條審計程序和方式7.1審計程序包含審計計劃訂立、審計準備、審計實施、審計報告等環(huán)節(jié)。7.2審計方式包含文件批閱、數據分析、實地調查、詢問相關人員等。7.3審計工作應依照程序進行，遵從客觀、公正、獨立、保密的原則。第八條審計結果處理8.1審計結果應詳實、準確、客觀，不得隱瞞或歪曲事實。8.2對審計發(fā)現(xiàn)的問題和不合規(guī)行為，審計人員應及時向企業(yè)管理層提出整改建議。8.3管理層應對審計結果提出的問題和建議進行認真研究，并采取相應措施進行整改。8.4審計人員應跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，并向管理層匯報審計整改的結果。第四章風險評估和管控第九條風險評估9.1企業(yè)應定期進行風險評估，包含對各項經濟活動的潛在風險進行識別和分析，并訂立相應的風險應對措施。9.2風險評估應由特地人員負責，結果應及時向企業(yè)管理層報告。第十條風險管控10.1企業(yè)應建立健全的內部掌控制度，對各項經濟活動進行規(guī)范和監(jiān)督，加強風險管控。10.2內部掌控制度應包含但不限于財務制度、采購制度、銷售制度、人力資源制度等。10.3企業(yè)管理層應加強對內部掌控制度的執(zhí)行，確保其有效性。10.4風險管控工作應由特地人員負責，及時發(fā)現(xiàn)和解決風險問題。第五章附則第十一條制度的解釋和修訂11.1對本制度的解釋權歸企業(yè)管理層全部。11.2如有需要，本制度可依據實際情況進行修訂，修訂后的制度應重新進行通知和培訓。第十二條本制度的執(zhí)行12.1本制度應嚴格執(zhí)行，任何人不得違反或規(guī)避制度規(guī)定。12.2對于違反本制度的人員，企業(yè)管理層將依法進行紀律處理。第十三條生效日期13.1本制度自頒布之日起生效。13.2本制度