工程經(jīng)濟(jì)學(xué)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)案例分析

某化學(xué)纖維廠工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1、概述

某化學(xué)纖維廠是新建工程，該工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是在可行性研究完成市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模、工藝

技術(shù)方案、原材料燃料動(dòng)力的供給、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、工廠組

織和勞動(dòng)定員及工程實(shí)施諸方面進(jìn)行研究論證和多方案比擬后，確定了最正確方案的根底上進(jìn)行的。

工程生產(chǎn)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)均較緊俏的某種化纖N產(chǎn)品，這種產(chǎn)品是紡織品不可缺少的原料，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)

供不應(yīng)求，每年需要一定數(shù)量的進(jìn)口。工程投產(chǎn)后可以產(chǎn)頂替。

主要技術(shù)和設(shè)備擬從國(guó)外引進(jìn)。

廠址位于城市近郊，占用一般農(nóng)田16.667公頃，靠近鐵路、公路、碼頭，交通運(yùn)輸方便?？拷?/p>

要原材料和燃料產(chǎn)地，供給有保障，水電供給可靠。

該工程主要設(shè)施包括生產(chǎn)主車間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)生產(chǎn)管

理、生活福利等設(shè)施。

2、根底數(shù)據(jù)

(1)生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案

生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)2.3萬(wàn)噸N產(chǎn)品，產(chǎn)品方案為棉形及毛型二種，以棉為主。

(2)實(shí)施進(jìn)度

工程擬三年建成，第四年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷到達(dá)設(shè)計(jì)能力的70%,第五年到達(dá)90%,第六年

到達(dá)100%。生產(chǎn)期按15年計(jì)算，計(jì)算期為18年

3、總投資估算及資金來(lái)源

(1)建設(shè)投資估算(見(jiàn)表1-1《建設(shè)投資估算表》)

建設(shè)投資估算及依據(jù)。建設(shè)投資估算是依據(jù)XXXX年XXXX部頒發(fā)的《XXXXXXXXXXX》進(jìn)

行編制的，引進(jìn)設(shè)備價(jià)格的計(jì)算參照外商公司的報(bào)價(jià)，國(guó)內(nèi)配套投資在建設(shè)期內(nèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定考慮了

漲價(jià)因素，即將分年投資額按年遞增率6%計(jì)算到建設(shè)期末，建設(shè)投資估算額為44669萬(wàn)元，其中外

幣3454萬(wàn)美元，外匯按牌價(jià)1美元=5.48元人民幣

建設(shè)期利息估算為4319萬(wàn)元，其中外匯為469萬(wàn)美元。

(2)流動(dòng)資金估算(見(jiàn)表L2《流動(dòng)資金估算表》)

流動(dòng)資金按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為7084萬(wàn)元。

總投資為56072萬(wàn)元(總投資:建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金)

(3)資金來(lái)源

本工程自有資金(資本金)16000萬(wàn)元，其余為借款。外匯全部通過(guò)中國(guó)銀行向國(guó)外借款，年利

率為9%,人民幣建設(shè)投資局部由中國(guó)建設(shè)銀行貸款，年利率為9.72%,流動(dòng)資金由中國(guó)工商銀行，

年利率為8.64%。

投資分年使用，方案按第一年20%,第二年55%,第三年25%的比例分配。

《工程總投資使用方案與資金籌措表》見(jiàn)表l-3o

(4)工資及福利費(fèi)估算

本工程全廠定員1140人，每人每年工資和福利費(fèi)之和估算為2800元，全年工資及福利費(fèi)總額為

320萬(wàn)元(其中福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)取)。

3、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

(1)年?duì)I業(yè)收入和年?duì)I業(yè)稅金及附加估算

N產(chǎn)品年產(chǎn)2.3萬(wàn)噸，產(chǎn)品銷售價(jià)格是根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的定價(jià)原理。預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的市場(chǎng)價(jià)格每

噸為15400元計(jì)算，年?duì)I業(yè)收入估算值在正常年份為35420萬(wàn)元

年?duì)I業(yè)稅金及附加按國(guó)家規(guī)定計(jì)算。產(chǎn)品交納增值稅，稅率為14%,城市建設(shè)維護(hù)稅按增值稅的

7%計(jì)提，教育費(fèi)附加按增值稅的2%計(jì)提。營(yíng)業(yè)稅金及附加的估算值在正常生產(chǎn)年份為2689萬(wàn)元。

年?duì)I業(yè)收入和年?duì)I業(yè)稅金及附加估算見(jiàn)表1-4

(2)本錢估算

根據(jù)需要該工程分別作了單位生產(chǎn)和總本錢費(fèi)用估算,總本錢費(fèi)用估算正常年份為23815萬(wàn)元，

其中經(jīng)營(yíng)本錢為20454萬(wàn)元。

單位生產(chǎn)估算見(jiàn)表L5和總本錢費(fèi)用估算見(jiàn)表16

本錢說(shuō)明如下：

①為了與產(chǎn)品銷售價(jià)格相對(duì)應(yīng)，所有原材料、輔助材料和燃料動(dòng)力價(jià)格均以近幾年市場(chǎng)以實(shí)現(xiàn)價(jià)

格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)其初的價(jià)格。特別比照重大的A原料進(jìn)行了分析論證，采用的預(yù)測(cè)價(jià)格為當(dāng)前

市場(chǎng)上恰處于供求趨于均衡的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，每噸按廠價(jià)5100元計(jì)算。

②固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷計(jì)算

在建設(shè)投資中共工程建設(shè)其他費(fèi)用除土地費(fèi)用進(jìn)入固定資產(chǎn)原值外，其余費(fèi)用均作為無(wú)形及其他

資產(chǎn)

固定資產(chǎn)原值為46558萬(wàn)元，按平均年限法折舊，折舊年限為15年。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算見(jiàn)表1-70

無(wú)形資產(chǎn)為1700萬(wàn)元，按10年攤銷，其他資產(chǎn)730萬(wàn)元，按5年攤銷。無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷計(jì)

算見(jiàn)表1-8。

③修理費(fèi)用計(jì)算

修理費(fèi)用按年折舊額的50%計(jì)取，每年1467萬(wàn)元。

④借款利息計(jì)算

長(zhǎng)期借款利息計(jì)算見(jiàn)表1-9,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間應(yīng)計(jì)利息和匯兌損失計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

流動(dòng)借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。正常年應(yīng)計(jì)利息為428萬(wàn)元。

⑤其他費(fèi)用計(jì)算

其他費(fèi)用是在制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后

的費(fèi)用。為簡(jiǎn)化計(jì)算，其他費(fèi)用按工資福利費(fèi)的25%計(jì)取，每年約為797萬(wàn)元。

土地使用稅每年為70萬(wàn)元。

其他費(fèi)用共計(jì)每年867萬(wàn)元。

主要投入物和產(chǎn)出物使用價(jià)格依據(jù)見(jiàn)表1-10

(3)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配

利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表見(jiàn)表2-3,利潤(rùn)總額正常年份為8916萬(wàn)元，所得稅按利潤(rùn)總額的33%計(jì)取，

法定盈余公積金和任意盈余公積金按稅后利潤(rùn)的25%和10%計(jì)取。

表1-1建設(shè)投資估算表單位：萬(wàn)元；外幣：萬(wàn)美元

序工程合計(jì)

建筑設(shè)備安裝工其他其中

號(hào)合計(jì)比例

工程費(fèi)購(gòu)置費(fèi)程費(fèi)費(fèi)用外幣

(%)

1工程費(fèi)用346622331865134448289981

1.1主要生產(chǎn)工程103117443732025794

其中:外幣20298702899

1.2輔助生產(chǎn)工程3861052511486

1.3公用工程449248810173954

1.4環(huán)境保護(hù)工程18511002251510

1.5總圖運(yùn)輸52248300

1.6效勞性工程262262

1.7生活福利設(shè)施11041104

1.8廠外工程3838

2工程建設(shè)其他費(fèi)用304230422417

其中:土地費(fèi)用612612

3預(yù)備費(fèi)用5052505231412

3.1根本預(yù)備費(fèi)34793479314

3.2漲價(jià)額備費(fèi)13031303

4合計(jì)346622331865110221446793454100

表L2流動(dòng)資金估算表單位：萬(wàn)元

序號(hào)工程最低周周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力生產(chǎn)期

轉(zhuǎn)天數(shù)4567-16

1.流動(dòng)資產(chǎn)5997856785678567

1.1應(yīng)收賬款30121194170517051705

1.2存貨4769613268136813

13現(xiàn)金152434444949

2.流動(dòng)負(fù)債1038133514831483

2.1應(yīng)付賬款30121038133514831483

3流動(dòng)資金4959637670847084

4流動(dòng)資金49591417708

增加額

表L3工程總投費(fèi)使用方案與資金籌措表單位：萬(wàn)元；外幣：萬(wàn)美元

121456

工程合計(jì)

外幣折人人民小計(jì)外幣折人民人民小計(jì)外幣折人人艮小計(jì)人民小計(jì)AR小件人民小計(jì)

氏市市市市氏市市E市

總投資56072722395752639220KI54I11234147172595111517511)1381749594959141714177IW7D8

建設(shè)投資4466969137?751488935190010412141M24S708634729643511164

建設(shè)制息431931170115285⑼822559I3SI2K8I57H107526S3

流動(dòng)資金70M495949591417141771M708

資金期指5607272239S852639220205011234147172595!11516307751013817495949591417141770?70?

工程資本金16000277527757631771346934692125212s

其中:源動(dòng)資金21252125

債務(wù)資金4007272239我24M86445205(11123470861832011S1的4IMI105482?342W41417141771>?7IW

用于建設(shè)投資351137223網(wǎng)24886445205(11123470K618320115163074(MI10348

（含利息）

用于流動(dòng)資金49592^342&M141714177IW7IW

用于短期借款

其他資金

表1-4營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加估算表

生產(chǎn)負(fù)荷（70%）生產(chǎn)負(fù)荷190%）生產(chǎn)負(fù)荷（100%）

單價(jià)

序銷售量金額銷售量金顛銷售量金額

工程

號(hào)外內(nèi)銷外內(nèi)銷小計(jì)外內(nèi)期小計(jì)外內(nèi)銷小計(jì)外內(nèi)銷小計(jì)外內(nèi)第小計(jì)外內(nèi)銷小計(jì)

?銷M?

產(chǎn)品營(yíng)疊收入15400161001610024794247942070()207005187831?7?230(10230003542035420

N產(chǎn)品154(H)16100161002479424794207002070051?783187823。中，230(10W42035420

菅業(yè)稅金及附加18812418241826s92689

增值稅.72617262219221924672467

“2城市維護(hù)建設(shè)稅121121155155173173

“3ttWRMfia345444444949

注：銷售量單位是噸;內(nèi)'外銷'小計(jì)的金額單位是萬(wàn)美元'萬(wàn)元'萬(wàn)元

表1-5單位產(chǎn)品生產(chǎn)本錢估算表單位:元

II__I__I______I…

1序號(hào)工程___________________單41消耗定額單價(jià)（元）金額（元）

1原材料、化工料及輔料

A噸1.02751005238

B噸0.591600944

C噸0.79230181

D噸0.142400336

E噸0.011140015

F噸0.87154133

小計(jì)6847

2燃料及動(dòng)力

水噸1740.6104

電度27550.17468

煤噸1.83175320

小計(jì)892

3工資及福利97

4制造費(fèi)用1043

5副產(chǎn)品回收噸

6單位生產(chǎn)本錢8879

表1?6總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元

投產(chǎn)期到達(dá)故計(jì)生產(chǎn)能力生產(chǎn)期

項(xiàng)目合計(jì)

4567891011-1314-18

生產(chǎn)負(fù)荷(％)7090100100100100100100100

外購(gòu)原材料費(fèi)229921110241417315748157481574815748157481574815748

外購(gòu)燃料及動(dòng)力29959143618472052205220522052205220522052

工資及福利費(fèi)4800320320320320320320320320320

修理費(fèi)22005146714671467146714671467146714671467

折舊費(fèi)43995293329332933293329332933293329332933

攤銷費(fèi)2430316316316316316170170170

財(cái)務(wù)費(fèi)用20212379433402781254919391299995428428

其中：利息支出180843503329428572258168410U8704428428

其他費(fèi)用13005867867867867867867867867867

其中：土地使用費(fèi)1050707070707070707070

總本錢費(fèi)用合計(jì)366236221572526326484262522564224856245522398523815

其中：固定本錢86235590359035903590359035757575757575587

可變本錢280001162541936020581203491973919099187951822s18228

經(jīng)營(yíng)本錢30172715405189652074520745207452074520745204542(1454

表L7固定資產(chǎn)折舊估算表單位：萬(wàn)元

序合計(jì)投產(chǎn)期到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力生產(chǎn)期

項(xiàng)目

號(hào)456789101112131415161718

1固定資產(chǎn)合計(jì)

1.1原值46558

1.2本年折舊費(fèi)293329332933293329332933293329332933293329332933293329332933

凈值436254069237759348263189328960260272309420231172281429511362842954962563

表1?8無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷估算表單位：萬(wàn)元

序原攤銷生產(chǎn)期

項(xiàng)目

號(hào)值年限45678910111213

1無(wú)形資產(chǎn)170010

1.1本年攤銷費(fèi)170170170170170170170170170170

1.2凈值15301360119010208506805103401700

2其他資產(chǎn)7305

2.1本年攤銷費(fèi)146146146146146

2.2凈值584438292146

3合計(jì)2430

3.1本年攤銷費(fèi)316316316316316170170170170170

3.2凈值2114179814821166850680510340170

表1?9借款償還本付息計(jì)劃表單位：萬(wàn)元

利率建設(shè)期投產(chǎn)期到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力生產(chǎn)期

序號(hào)項(xiàng)目

（%）12345678910

1外匯借款9

1.1年初借款本息累計(jì)39751519121498184271535612285921461433072

本金3787141991K928184271535612285921461433072

建設(shè)期利息1709922570

1.2本年借款37871Q4124729

1.3本年應(yīng)計(jì)利息1708221578193512813821106829553276

1.4本年還本30713r7130713071307130713071

1.5本年付息19351秣813821106829553276

2人民幣借款9.72

年初借款本息余額2488957413615131571077074534019279

2.1本金237389001186613t571077074534019279

利息1156741749

2.2本年借款237365272966

2.3本年應(yīng)計(jì)利息115559107513231269104772439127

2.4本年還本“8331734343744)279

2.5本年付息13231269104772439127

3還本資金來(lái)源

3.1利潤(rùn)3802：0931393256356234293562

3.2折舊費(fèi)2933293329332933293329332933

3.3攤銷費(fèi)316JI6316316316316316

3.4還本資金來(lái)源合計(jì)36295J586388650568116678Bill

歸還外匯本金3071317130713071307130713072

歸還人民幣本金55822S7331734343740279

歸還本金后余額33283739

人民幣借款歸還期（從借款開(kāi)始年算起）8.08年

表1-10主要產(chǎn)出物和投入物使用價(jià)格依據(jù)表

工程單位單價(jià)（元）價(jià)格依據(jù)

主要投入物

原料

A噸5100以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)己實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格

B噸160()以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格

C噸230以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格

D噸2400以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格

E噸1400以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)己實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格

F噸154以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格

主要產(chǎn)出物

N產(chǎn)品噸15400以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)己實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為根底，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格

表2?3利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元

序投產(chǎn)期到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力生產(chǎn)期

項(xiàng)目合計(jì)

號(hào)4567891011-1314-18

生產(chǎn)負(fù)荷(％)70901(H)1001001(H)100100100

1營(yíng)業(yè)收入517132247943187835420354203542035420354203542035420

2營(yíng)業(yè)稅金及附加39256188124182689268926892689268926892689

3總本錢費(fèi)用366236221572526326484262522564224856245522398523815

4補(bǔ)貼收入

5利潤(rùn)總額11164075641976247647970897875817987468916

6彌補(bǔ)以前年度虧損

7應(yīng)納稅所得額(5-6)

8所得稅368392491385206221382339259926992886