JZL中間業(yè)務(wù)循環(huán)1

中間業(yè)務(wù)循環(huán)：,,,,,

穿行測試及控制執(zhí)行情況的評價結(jié)果,,,,,

,,,,索引號：,JZL-4

被審計單位：,XXX銀行股份有限公司,編制人：,A,編制日期：,20XX.X.X

截止日期：,20XX.12.31,復(fù)核人：,B,復(fù)核日期：,20XX.X.X

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編制說明：,,,,,

1.本審計工作底稿記錄的穿行測試內(nèi)容，系針對ZJL-2中的示例設(shè)計，僅為說明應(yīng)對執(zhí)行的穿行測,,,,,

試程序記錄的內(nèi)容。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際,,,,,

情況設(shè)計和執(zhí)行穿行測試。,,,,,

2.注冊會計師通常應(yīng)執(zhí)行穿行測試程序，以取得控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù)，并記錄測試過程和,,,,,

結(jié)論，注冊會計師可以保留與所測試的控制活動相關(guān)的文件或記錄的復(fù)印件，并與審計工作底稿進行索,,,,,

引。,,,,,

3.注冊會計師應(yīng)對整個流程執(zhí)行穿行測試，涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個過程。,,,,,

4.如擬實施控制測試，在本循環(huán)中執(zhí)行穿行測試檢查的項目也可以作為控制測試的測試項目之一。,,,,,

已經(jīng)在進一步內(nèi)部控制測試中進行完整的穿行測試，具體測試內(nèi)容見進一步內(nèi)部控制測試底稿中的穿行,,,,,

測試。,,,,,

存款循環(huán)控制執(zhí)行情況的評價結(jié)果：,,,,,

編制說明：,,,,,

"1.本審計工作底稿中的""主要業(yè)務(wù)活動""、""控制目標""、""受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定""、",,,,,

"""被審計單位的控制活動""以及""控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效""欄目的內(nèi)容為ZJL-3中的記錄，注冊",,,,,

會計師只需根據(jù)穿行測試的結(jié)果，在本表中填寫對有關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行的評價。,,,,,

"2.對""是否測試該控制活動運行有效性""一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計計劃予以填寫，如果某項控制設(shè)計不",,,,,

"合理或雖然設(shè)計合理，但未得到執(zhí)行，注冊會計師不擬測試該控制活動運行的有效性，則應(yīng)在""是否測",,,,,

"試該控制活動運行有效性""一欄中填寫""否""，并注明理由。",,,,,

3.如果注冊會計師擬信賴以前審計獲取的某些控制活動運行有效性的審計證據(jù)，本期不再對該項控,,,,,

"制活動實施控制測試，則應(yīng)在""是否測試該控制活動運行有效性""一欄中填寫""否""，并注明理由。",,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(ZJL-3),控制目標(ZJL-3),受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定(ZJL-3),,,

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被審計單位的控制活動(ZJL-3),控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效