天津濱海汽車工程職業(yè)學院《審計案例》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁天津濱海汽車工程職業(yè)學院

《審計案例》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計證據的評價過程中，以下關于審計證據的說服力的描述，哪一項是正確的？（）A.書面證據比口頭證據更有說服力，內部證據比外部證據更有說服力B.直接獲取的證據比間接獲取的證據更有說服力，原件比復印件更有說服力C.被審計單位提供的證據比第三方提供的證據更有說服力D.經過審計人員加工整理的證據比未經加工整理的證據更有說服力2、在審計企業(yè)的其他應收款時，發(fā)現(xiàn)存在大量長期掛賬的款項。可能的原因有員工借款未還、關聯(lián)方資金占用、壞賬未及時處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關聯(lián)方無償占用企業(yè)資金，且長時間未歸還C.企業(yè)對一些無法收回的款項未及時作為壞賬處理，影響資金周轉D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長期未收回3、在對一家電子制造企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其原材料采購依賴少數(shù)供應商，產品更新?lián)Q代快導致存貨減值風險增加，生產過程中的質量控制成本較高。同時，行業(yè)技術標準的變化對企業(yè)產品的市場競爭力產生了影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的供應鏈風險和產品競爭力時，首先應當關注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應商依賴風險B.加強存貨管理，合理計提存貨減值準備C.優(yōu)化質量控制流程，降低質量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關注行業(yè)技術標準變化對產品競爭力的影響，全面評估企業(yè)的供應鏈風險和產品競爭力4、在審計過程中，對于關聯(lián)方交易的審計需要特別關注。假設一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關聯(lián)方交易合同和相關憑證B.對關聯(lián)方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關聯(lián)方交易的公允性5、審計報告是注冊會計師對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關于審計報告的相關描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指無保留意見的審計報告，非標準審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應當根據獲取的審計證據，評價財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，并據此發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖奀.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據，此時應當發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務報表存在錯報，注冊會計師就應當發(fā)表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質嚴重程度如何6、在審計抽樣方法中，有統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣之分。假設您需要對一家零售企業(yè)的庫存商品進行審計抽樣，以驗證其計價的準確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結果的可靠性？（）A.簡單隨機抽樣，屬于非統(tǒng)計抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計抽樣方法7、審計人員在審查被審計單位的營業(yè)外收入時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補償款。以下哪種情況最需要關注？（）A.政府拆遷補償款的金額計算準確，依據充分B.公司將拆遷補償款按照規(guī)定進行了會計處理，并在財務報表中披露C.公司利用拆遷補償款彌補了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補償款，可能存在與政府部門的不正當交易8、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項目具有較高的技術含量和商業(yè)價值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當期費用，提高利潤，將部分應費用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對研發(fā)費用資本化的會計政策理解有誤，導致核算不準確D.行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據不準確，同行業(yè)平均水平不具有可比性9、審計師在審查一家企業(yè)的固定資產時，發(fā)現(xiàn)部分資產的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準確地反映資產的使用情況，但審計師需要進一步核實。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導致本年度折舊費用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關會計準則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據說明變更的合理性和必要性10、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流出主要是購買固定資產。以下哪種情況需要進一步審查？（）A.購買的固定資產與公司的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略相符B.固定資產的采購價格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產的采購缺乏充分的可行性研究和審批手續(xù)D.公司有足夠的資金支付固定資產采購款，不存在資金壓力11、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對財務報表產生直接影響，以下哪種做法最為恰當？（）A.在審計報告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關監(jiān)管部門報告D.忽略該問題，繼續(xù)進行審計12、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經營能力進行評估。以下關于持續(xù)經營能力評估的說法，哪一項是不準確的？（）A.注冊會計師應當考慮被審計單位的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量以及相關的外部環(huán)境因素，評估其持續(xù)經營能力B.如果被審計單位存在多項對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項，且這些事項之間相互影響，注冊會計師應當綜合考慮這些因素的影響C.即使被審計單位管理層對持續(xù)經營能力作出了充分的評估和披露，注冊會計師仍需要獨立進行評估D.如果注冊會計師認為被審計單位在可預見的未來能夠持續(xù)經營，就無需在審計報告中提及持續(xù)經營能力的問題13、在審計固定資產時，以下關于固定資產折舊的審計，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查被審計單位固定資產折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計人員需要檢查其是否經過適當?shù)膶徟⒃谪攧請蟊砀阶⒅谐浞峙禖.審計人員可以通過重新計算固定資產折舊，驗證折舊計提的準確性D.固定資產的預計使用壽命和凈殘值一經確定，在后續(xù)期間不得變更14、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是15、審計人員在對企業(yè)的銷售費用進行審計時，可能會發(fā)現(xiàn)以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費用的增長幅度遠遠超過銷售收入的增長幅度B.銷售費用的明細項目與企業(yè)的銷售策略不相符C.銷售費用在不同地區(qū)的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是16、審計人員在審查一家企業(yè)的固定資產時，發(fā)現(xiàn)其折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。可能的原因有會計準則要求的變更、為了調節(jié)利潤而故意變更、資產使用情況發(fā)生變化或者管理層的決策失誤。以下哪種解釋最為合理？（）A.企業(yè)遵循了新的會計準則，相應地改變了折舊計提方法B.管理層為了使本年度利潤看起來更高，擅自變更了折舊計提方法C.固定資產的使用強度和預計使用壽命發(fā)生了改變，所以調整了折舊方法D.管理層在決策時出現(xiàn)失誤，導致折舊計提方法變更17、某企業(yè)進行了重大資產重組，審計師在審計時發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產評估存在爭議，相關的會計處理復雜且可能影響財務報表的準確性。同時，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計師在評估重組的合理性和對企業(yè)的長期影響時，首先要考慮的是：（）A.重新評估資產重組中的資產價值，確保評估的公正性和準確性B.審查重組相關的會計處理，保證符合會計準則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評估對企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個方面都需要同時考慮，以全面評估重組的合理性和長期影響18、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法，不正確的是（）A.內部控制的目的是為了合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業(yè)面臨的各種風險，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)D.內部控制是一個動態(tài)的過程，需要根據企業(yè)內外部環(huán)境的變化不斷進行調整和完善19、審計人員在審查企業(yè)的關聯(lián)交易時，發(fā)現(xiàn)交易價格明顯偏離市場價格。可能的原因有轉移利潤、規(guī)避稅收、粉飾財務報表或者正常的商業(yè)決策等。以下哪種情況最有可能存在風險？（）A.企業(yè)通過關聯(lián)交易將利潤轉移到關聯(lián)方，以降低自身稅負B.關聯(lián)方之間基于特殊的業(yè)務需求，制定了不同于市場的交易價格C.企業(yè)為了使財務報表看起來更美觀，通過關聯(lián)交易調整利潤D.企業(yè)利用關聯(lián)交易規(guī)避某些國家或地區(qū)的稅收法規(guī)20、在審計金融工具時，以下關于金融資產分類和計量的審計，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要審查企業(yè)對金融資產的分類是否符合會計準則的規(guī)定，分類的依據是否充分B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，審計人員需要檢查公允價值的確定是否合理C.對于以攤余成本計量的金融資產，審計人員需要審查其預期信用損失的計提是否充分D.金融資產的分類和計量一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，審計人員無需關注其后續(xù)的調整21、審計師在審查企業(yè)的生產成本時，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價格的變動B.生產工藝的改進導致材料利用率變化C.存貨盤點不準確，影響材料領用核算D.以上都有可能22、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關于銷售收入確認的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認時點是否符合會計準則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應調整銷售收入的確認金額C.對于采用預收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應當在退貨期滿時確認銷售收入23、某公司的內部審計部門在審查銷售業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)部分銷售合同的簽訂流程存在不規(guī)范之處。以下哪項措施對于規(guī)范銷售合同簽訂流程最為有效？（）A.對銷售人員進行合同簽訂流程的培訓，提高其合規(guī)意識B.建立嚴格的合同審批制度，要求所有銷售合同必須經過多個部門的審核C.采用電子合同管理系統(tǒng)，對合同簽訂的全過程進行自動化監(jiān)控和提醒D.定期對銷售合同進行內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改24、審計師在審計一家公司的應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長的應收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應收賬款的回收風險？（）A.加強對客戶的信用評估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對應收賬款進行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風險25、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計證據進行評價。以下關于審計證據評價的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計證據的相關性是指審計證據與審計目標之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關的審計證據B.審計證據的可靠性取決于審計證據的來源，外部證據總是比內部證據更可靠C.審計人員應當從審計證據的充分性和適當性兩個方面進行評價，以確定其是否足以支持審計結論D.審計證據的數(shù)量越多，其質量就越高，對審計結論的支持力度就越大26、審計師在審查企業(yè)的財務費用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當D.以上都是27、審計人員在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況，審計人員應當：（）A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結果B.評估未決訴訟對財務報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關信息D.以上都是28、審計人員在對企業(yè)的營業(yè)外收支進行審查時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大且來源較為復雜。以下哪種情況可能導致營業(yè)外收入的增加？（）A.處置固定資產獲得的收益B.政府補助C.債務重組利得D.以上都是29、在審計企業(yè)的固定資產折舊計提時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產折舊年限明顯長于同行業(yè)平均水平。可能的原因有資產質量較好、估計使用壽命不準確、為增加利潤而延長折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關注？（）A.企業(yè)的固定資產質量優(yōu)于同行業(yè)，實際使用壽命較長B.企業(yè)在估計固定資產使用壽命時出現(xiàn)偏差，導致折舊年限過長C.企業(yè)為了使當期利潤增加，故意延長固定資產的折舊年限D.企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長的折舊年限30、一家企業(yè)進行了債務重組，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.債務重組的方式是否符合會計準則的規(guī)定B.債務重組對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響C.債務重組是否經過了必要的審批程序D.以上都是二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述審計準則的作用和發(fā)展趨勢。討論審計準則的不斷更新和完善對審計實踐的影響，以及審計人員如何適應準則的變化。2、（本題5分）全面論述財務報表審計中對存貨跌價準備的審計程序和重點，分析存貨跌價跡象的判斷和跌價準備計提的合理性。3、（本題5分）審計證據是支持審計結論的基礎。請詳細論述審計證據的特性，包括充分性和適當性，并結合具體審計項目，說明如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據，以及如何對獲取的審計證據進行評價和整理。4、（本題5分）存貨在企業(yè)的資產中通常占有較大比重，存貨審計也因此較為復雜。請詳細分析存貨審計的主要內容和方法，如存貨的盤點、計價測試等，同時探討存貨審計中常見的問題及解決辦法。5、（本題5分）深入探討內部審計在企業(yè)反舞弊機制中的角色和作用，分析如何通過內部審計發(fā)現(xiàn)和打擊