會(huì)計(jì)與審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書

會(huì)計(jì)與審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書TOC\o"1-2"\h\u32258第1章會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 4295931.1會(huì)計(jì)概念及要素 4127241.1.1會(huì)計(jì)概念 4275721.1.2會(huì)計(jì)要素 4117571.2會(huì)計(jì)等式與會(huì)計(jì)科目 4284161.2.1會(huì)計(jì)等式 4192631.2.2會(huì)計(jì)科目 4297121.3記賬方法與會(huì)計(jì)分錄 4115551.3.1記賬方法 4252821.3.2會(huì)計(jì)分錄 527920第2章財(cái)務(wù)報(bào)表分析 591152.1資產(chǎn)負(fù)債表分析 5150502.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 5213072.1.2負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 511822.1.3股東權(quán)益分析 55732.2利潤表分析 536392.2.1收入分析 6279612.2.2成本費(fèi)用分析 6212692.2.3利潤分析 6137682.3現(xiàn)金流量表分析 6148542.3.1經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 6114512.3.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 623082.3.3融資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 732476第3章成本核算 7177693.1成本概念與分類 7248243.1.1成本定義 7190303.1.2成本分類 7320083.2成本計(jì)算方法 7286083.2.1直接成本計(jì)算 7127073.2.2間接成本分配 7119083.2.3標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算 7323053.3成本控制與分析 8210983.3.1成本控制 824143.3.2成本分析 843613.3.3成本決策 823864第4章財(cái)務(wù)管理 9217234.1資金籌集與管理 925094.1.1籌資渠道與方式 9179414.1.2資金成本分析 9132714.1.3資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化 999674.2投資決策 9276444.2.1投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法 919254.2.2投資風(fēng)險(xiǎn)分析 9255484.2.3投資決策流程 9136944.3股利政策 9295074.3.1股利政策類型 9117954.3.2股利分配影響因素 9151624.3.3股利政策制定與調(diào)整 1019761第5章審計(jì)基礎(chǔ) 10216255.1審計(jì)概念與分類 1027625.1.1審計(jì)定義 10144125.1.2審計(jì)分類 10244685.2審計(jì)程序與方法 10140235.2.1審計(jì)程序 10298865.2.2審計(jì)方法 10123155.3審計(jì)證據(jù)與工作底稿 1177885.3.1審計(jì)證據(jù) 11127185.3.2工作底稿 1124313第6章審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制 11237626.1審計(jì)準(zhǔn)則 11249066.1.1概述 11277236.1.2審計(jì)準(zhǔn)則體系 1227446.1.2.1基本準(zhǔn)則 1259046.1.2.2具體準(zhǔn)則 1224006.1.2.3實(shí)務(wù)公告 12168586.1.2.4應(yīng)用指南 12107126.1.3審計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用 12160136.2審計(jì)質(zhì)量控制 12224206.2.1概述 1239626.2.2審計(jì)質(zhì)量控制要素 1214196.2.2.1審計(jì)人員的獨(dú)立性 1256336.2.2.2審計(jì)人員的專業(yè)能力 12268356.2.2.3審計(jì)計(jì)劃 1338876.2.2.4審計(jì)程序 13320796.2.2.5監(jiān)督與復(fù)核 1356976.2.3審計(jì)質(zhì)量控制措施 13196246.2.3.1建立審計(jì)質(zhì)量控制制度 13256456.2.3.2對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)與考核 13292176.2.3.3強(qiáng)化審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行 13319156.2.3.4加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的管理 13271496.3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 13154446.3.1概述 13291656.3.2審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類 1363416.3.2.1重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1398576.3.2.2檢查風(fēng)險(xiǎn) 13109996.3.2.3信賴風(fēng)險(xiǎn) 13141546.3.3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 1474576.3.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 148586.3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1484176.3.3.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 14208366.3.3.4風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 1430596第7章內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì) 1495657.1內(nèi)部控制概述 1496267.1.1內(nèi)部控制的定義 1421057.1.2內(nèi)部控制的目標(biāo) 14297667.1.3內(nèi)部控制的原則 14313727.2內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) 15137987.2.1控制環(huán)境 15207457.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 15125407.2.3控制活動(dòng) 15292477.2.4信息與溝通 15275357.2.5監(jiān)督與改進(jìn) 16263757.3內(nèi)部審計(jì) 1687897.3.1內(nèi)部審計(jì)的定義 16316067.3.2內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 16210927.3.3內(nèi)部審計(jì)的職責(zé) 16236377.3.4內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 16126107.3.5內(nèi)部審計(jì)的流程 1615726第8章財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 1737148.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與程序 17141278.1.1目標(biāo) 17131468.1.2程序 17159868.2財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 17142908.2.1審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià) 17285198.2.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 18170208.3審計(jì)報(bào)告 1827892第9章稅務(wù)審計(jì) 1837959.1稅務(wù)審計(jì)概述 18245939.1.1稅務(wù)審計(jì)的定義與作用 18142629.1.2稅務(wù)審計(jì)的分類 19160929.1.3稅務(wù)審計(jì)的法律法規(guī)依據(jù) 19283149.2稅務(wù)審計(jì)程序與方法 193839.2.1稅務(wù)審計(jì)程序 19198139.2.2稅務(wù)審計(jì)方法 20233289.3稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)與案例分析 2082159.3.1稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn) 20326249.3.2案例分析 2011422第10章會(huì)計(jì)與審計(jì)職業(yè)道德 2140510.1會(huì)計(jì)職業(yè)道德 212933710.1.1會(huì)計(jì)職業(yè)道德的含義與特點(diǎn) 213264410.1.2會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本原則 212708510.1.3會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容 21947710.2審計(jì)職業(yè)道德 211576410.2.1審計(jì)職業(yè)道德的含義與特點(diǎn) 211125110.2.2審計(jì)職業(yè)道德的基本原則 211346810.2.3審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容 212752110.3會(huì)計(jì)與審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)與實(shí)踐 211219510.3.1會(huì)計(jì)與審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的重要性 222214310.3.2會(huì)計(jì)與審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的途徑 221615110.3.3會(huì)計(jì)與審計(jì)職業(yè)道德實(shí)踐案例分析 22229610.3.4會(huì)計(jì)與審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的未來發(fā)展趨勢(shì) 22第1章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1.1會(huì)計(jì)概念及要素1.1.1會(huì)計(jì)概念會(huì)計(jì)是一種信息系統(tǒng)，通過收集、記錄、分類、匯總和報(bào)告等方式，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督，旨在為各類用戶提供有用的經(jīng)濟(jì)信息。1.1.2會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容，主要包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。1.2會(huì)計(jì)等式與會(huì)計(jì)科目1.2.1會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)等式是會(huì)計(jì)核算的基本原則，表達(dá)為：資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益。它揭示了企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。1.2.2會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類的項(xiàng)目，是會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類和利潤類。1.3記賬方法與會(huì)計(jì)分錄1.3.1記賬方法記賬方法是指會(huì)計(jì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法，主要包括借貸記賬法和增減記賬法。我國企業(yè)普遍采用借貸記賬法。1.3.2會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄的最初步驟，它將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照借貸方向、金額和日期進(jìn)行匯總。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)遵循以下原則：（1）借貸平衡原則：每一筆會(huì)計(jì)分錄的借方金額等于貸方金額；（2）日期對(duì)應(yīng)原則：會(huì)計(jì)分錄的日期應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生日期一致；（3）經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則：會(huì)計(jì)分錄應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而非表面現(xiàn)象。通過以上會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的介紹，本章旨在使讀者對(duì)會(huì)計(jì)的基本概念、要素、等式、科目以及記賬方法和會(huì)計(jì)分錄有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，為后續(xù)章節(jié)的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第2章財(cái)務(wù)報(bào)表分析2.1資產(chǎn)負(fù)債表分析2.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)反映，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析旨在揭示企業(yè)資產(chǎn)配置的合理性。分析內(nèi)容包括：（1）流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系；（2）各類資產(chǎn)占比情況，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、投資及固定資產(chǎn)等；（3）資產(chǎn)質(zhì)量，關(guān)注不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)的情況。2.1.2負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析關(guān)注企業(yè)負(fù)債的期限、性質(zhì)及償還能力。分析內(nèi)容包括：（1）流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系；（2）短期負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的占比情況；（3）負(fù)債的來源及利率水平；（4）企業(yè)償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等。2.1.3股東權(quán)益分析股東權(quán)益分析主要關(guān)注企業(yè)凈資產(chǎn)的變化及構(gòu)成。分析內(nèi)容包括：（1）股東權(quán)益總額及其變動(dòng)情況；（2）資本公積、盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目的占比；（3）企業(yè)盈利能力，如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等。2.2利潤表分析2.2.1收入分析收入分析主要關(guān)注企業(yè)收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)和增長(zhǎng)情況。分析內(nèi)容包括：（1）營業(yè)收入及同比增長(zhǎng)情況；（2）營業(yè)收入構(gòu)成，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等；（3）企業(yè)市場(chǎng)份額及競(jìng)爭(zhēng)力分析。2.2.2成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析旨在評(píng)估企業(yè)成本控制和費(fèi)用管理能力。分析內(nèi)容包括：（1）營業(yè)成本及構(gòu)成，如原材料成本、人工成本等；（2）期間費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；（3）成本費(fèi)用占營業(yè)收入的比重，如毛利率、營業(yè)利潤率等。2.2.3利潤分析利潤分析主要關(guān)注企業(yè)盈利能力及利潤分配情況。分析內(nèi)容包括：（1）凈利潤及同比增長(zhǎng)情況；（2）凈利潤構(gòu)成，如投資收益、營業(yè)外收支等；（3）企業(yè)利潤分配政策及實(shí)施情況。2.3現(xiàn)金流量表分析2.3.1經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析關(guān)注企業(yè)主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。分析內(nèi)容包括：（1）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出的規(guī)模及同比增長(zhǎng)情況；（2）現(xiàn)金流量?jī)纛~及占總現(xiàn)金流量?jī)纛~的比重；（3）企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。2.3.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析主要評(píng)估企業(yè)投資決策及投資收益情況。分析內(nèi)容包括：（1）投資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出的規(guī)模及同比增長(zhǎng)情況；（2）投資收益及投資損失的情況；（3）企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，如收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金等。2.3.3融資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析融資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析關(guān)注企業(yè)融資來源及融資成本。分析內(nèi)容包括：（1）融資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出的規(guī)模及同比增長(zhǎng)情況；（2）企業(yè)融資成本，如利息支出、融資費(fèi)用等；（3）融資活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，如吸收投資收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金等。第3章成本核算3.1成本概念與分類3.1.1成本定義成本是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括生產(chǎn)資料耗費(fèi)、勞動(dòng)耗費(fèi)以及各種費(fèi)用支出。3.1.2成本分類（1）按成本性質(zhì)分類，可分為固定成本、變動(dòng)成本和半固定成本。（2）按成本與產(chǎn)品的關(guān)系分類，可分為直接成本和間接成本。（3）按成本計(jì)入產(chǎn)品的方式分類，可分為直接計(jì)入成本和分配計(jì)入成本。3.2成本計(jì)算方法3.2.1直接成本計(jì)算直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的成本，包括直接材料、直接人工和直接費(fèi)用。3.2.2間接成本分配間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)但無法直接計(jì)入產(chǎn)品的成本，如管理費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。間接成本的分配可以采用以下方法：（1）直接分配法；（2）順序分配法；（3）階梯分配法；（4）回歸分析法；（5）作業(yè)成本法。3.2.3標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本是指在一定生產(chǎn)條件下，合理預(yù)計(jì)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算包括以下步驟：（1）制定標(biāo)準(zhǔn)成本；（2）計(jì)算實(shí)際成本；（3）分析成本差異；（4）采取改進(jìn)措施。3.3成本控制與分析3.3.1成本控制成本控制是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的成本進(jìn)行有效管理和控制，以保證成本在預(yù)算范圍內(nèi)。成本控制措施包括：（1）制定成本預(yù)算；（2）實(shí)施成本核算；（3）分析成本差異；（4）制定成本改進(jìn)措施；（5）建立健全成本管理制度。3.3.2成本分析成本分析是指通過對(duì)成本數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和解釋，為企業(yè)決策提供依據(jù)。成本分析方法包括：（1）趨勢(shì)分析；（2）結(jié)構(gòu)分析；（3）因素分析；（4）比較分析；（5）盈虧平衡分析。3.3.3成本決策成本決策是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，根據(jù)成本分析結(jié)果，對(duì)各種方案進(jìn)行選擇和評(píng)價(jià)的過程。成本決策方法包括：（1）增量分析法；（2）差額分析法；（3）綜合分析法；（4）敏感性分析；（5）決策樹分析法。第4章財(cái)務(wù)管理4.1資金籌集與管理4.1.1籌資渠道與方式本節(jié)主要討論企業(yè)籌集資金的各種渠道和方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資以及混合融資等。分析各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，以及適用條件。4.1.2資金成本分析在此部分，我們將對(duì)各種籌資方式的資金成本進(jìn)行詳細(xì)分析，包括股權(quán)成本、債務(wù)成本以及加權(quán)平均資金成本等。同時(shí)探討如何降低資金成本，提高企業(yè)籌資效益。4.1.3資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化本節(jié)主要闡述如何通過調(diào)整企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與成本的最優(yōu)化。內(nèi)容包括資金結(jié)構(gòu)的概念、影響因素以及優(yōu)化方法。4.2投資決策4.2.1投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法本部分介紹投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法，包括凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、回收期等指標(biāo)。同時(shí)分析各種評(píng)價(jià)方法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用場(chǎng)景。4.2.2投資風(fēng)險(xiǎn)分析在此節(jié)中，我們將討論投資過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。并介紹如何通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制來降低投資風(fēng)險(xiǎn)。4.2.3投資決策流程本節(jié)詳細(xì)闡述企業(yè)投資決策的流程，包括項(xiàng)目篩選、可行性研究、投資評(píng)價(jià)、決策審批以及投資后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。4.3股利政策4.3.1股利政策類型本部分介紹不同類型的股利政策，如固定股利政策、固定股利支付率政策、零股利政策以及剩余股利政策等。并對(duì)各種股利政策的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行分析。4.3.2股利分配影響因素在此節(jié)中，我們將探討影響企業(yè)股利分配的因素，包括公司盈利能力、現(xiàn)金流量、投資機(jī)會(huì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。4.3.3股利政策制定與調(diào)整本節(jié)主要闡述企業(yè)如何制定和調(diào)整股利政策，以實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。內(nèi)容包括股利政策制定的原則、程序以及調(diào)整策略。通過以上內(nèi)容的闡述，使讀者對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面有一個(gè)全面、深入的了解，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作提供指導(dǎo)。第5章審計(jì)基礎(chǔ)5.1審計(jì)概念與分類5.1.1審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、專業(yè)的評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息及有關(guān)業(yè)務(wù)的審查，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。5.1.2審計(jì)分類根據(jù)審計(jì)的目的、主體、對(duì)象和范圍，審計(jì)可分為以下幾類：（1）按審計(jì)目的分類：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)營效益審計(jì)等；（2）按審計(jì)主體分類：審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)等；（3）按審計(jì)對(duì)象分類：財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等；（4）按審計(jì)范圍分類：全面審計(jì)、局部審計(jì)、抽樣審計(jì)等。5.2審計(jì)程序與方法5.2.1審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序包括以下三個(gè)階段：（1）計(jì)劃階段：了解被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)范圍、時(shí)間、方法等；（2）實(shí)施階段：按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、審查資料、核實(shí)問題等；（3）報(bào)告階段：整理審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位提出意見和建議。5.2.2審計(jì)方法審計(jì)方法包括以下幾種：（1）檢查：審查財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等，以確認(rèn)其真實(shí)性、合規(guī)性；（2）觀察：現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（3）詢問：向被審計(jì)單位相關(guān)人員了解有關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面的情況；（4）分析：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行比較、計(jì)算、分析，揭示潛在問題；（5）函證：向第三方獲取與被審計(jì)單位相關(guān)的信息，以證實(shí)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性。5.3審計(jì)證據(jù)與工作底稿5.3.1審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)過程中獲取的，用以證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性、合規(guī)性的信息。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備以下特點(diǎn)：（1）充分性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）可靠性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)來源可靠，具有證明力；（3）相關(guān)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)具有直接或間接關(guān)聯(lián)；（4）及時(shí)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告期內(nèi)獲取。5.3.2工作底稿審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中記錄審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)事項(xiàng)、歸納審計(jì)結(jié)論的書面文件。其主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)計(jì)劃：包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、方法等；（2）審計(jì)程序：包括實(shí)施的具體審計(jì)程序、檢查、觀察、詢問等；（3）審計(jì)證據(jù)：包括獲取的審計(jì)證據(jù)、證據(jù)來源、證明力等；（4）審計(jì)結(jié)論：包括對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的評(píng)價(jià)；（5）審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)覺的問題，對(duì)被審計(jì)單位提出的改進(jìn)意見和建議。第6章審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制6.1審計(jì)準(zhǔn)則6.1.1概述審計(jì)準(zhǔn)則是指引審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的一套規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。它旨在保證審計(jì)工作的一致性、可靠性和有效性。本節(jié)將介紹我國審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容。6.1.2審計(jì)準(zhǔn)則體系我國審計(jì)準(zhǔn)則體系包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)公告和應(yīng)用指南四個(gè)層次。以下分別對(duì)這四個(gè)層次進(jìn)行闡述。6.1.2.1基本準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則是審計(jì)準(zhǔn)則的核心，主要規(guī)定了審計(jì)的目標(biāo)、原則和一般要求。它是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)。6.1.2.2具體準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則是根據(jù)基本準(zhǔn)則制定的，對(duì)審計(jì)工作中的具體問題進(jìn)行規(guī)范。具體準(zhǔn)則包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的規(guī)定。6.1.2.3實(shí)務(wù)公告實(shí)務(wù)公告是對(duì)具體準(zhǔn)則的解釋和補(bǔ)充，旨在幫助審計(jì)人員更好地理解和運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則。6.1.2.4應(yīng)用指南應(yīng)用指南是為審計(jì)人員提供操作性的指導(dǎo)和建議，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、工作底稿等方面的內(nèi)容。6.1.3審計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)質(zhì)量。以下介紹審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的應(yīng)用。6.2審計(jì)質(zhì)量控制6.2.1概述審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)工作實(shí)施的一系列控制活動(dòng)。本節(jié)主要介紹審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)內(nèi)容。6.2.2審計(jì)質(zhì)量控制要素審計(jì)質(zhì)量控制包括以下五個(gè)要素：6.2.2.1審計(jì)人員的獨(dú)立性審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取措施保障審計(jì)人員的獨(dú)立性。6.2.2.2審計(jì)人員的專業(yè)能力審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保證審計(jì)人員具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，以勝任審計(jì)工作。6.2.2.3審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排等內(nèi)容，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。6.2.2.4審計(jì)程序?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定合理的審計(jì)程序，保證審計(jì)工作按照既定計(jì)劃進(jìn)行。6.2.2.5監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作應(yīng)實(shí)行監(jiān)督與復(fù)核制度，保證審計(jì)過程和結(jié)果的質(zhì)量。6.2.3審計(jì)質(zhì)量控制措施審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取以下措施，保證審計(jì)質(zhì)量：6.2.3.1建立審計(jì)質(zhì)量控制制度制定審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的要求、程序和責(zé)任。6.2.3.2對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)與考核加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)與考核，提高其專業(yè)素養(yǎng)。6.2.3.3強(qiáng)化審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行保證審計(jì)計(jì)劃的有效性，提高審計(jì)工作的針對(duì)性。6.2.3.4加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的管理規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、審核和歸檔，保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。6.3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理6.3.1概述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在審計(jì)過程中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的活動(dòng)。本節(jié)主要介紹審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。6.3.2審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種：6.3.2.1重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。6.3.2.2檢查風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)覺重大錯(cuò)報(bào)的可能性。6.3.2.3信賴風(fēng)險(xiǎn)信賴風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員過度信賴被審計(jì)單位內(nèi)部控制，導(dǎo)致未能發(fā)覺重大錯(cuò)報(bào)的可能性。6.3.3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理6.3.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別審計(jì)人員應(yīng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別可能影響審計(jì)結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。6.3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)人員應(yīng)對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其影響程度和可能性。6.3.3.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。6.3.3.4風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)策略。第7章內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)7.1內(nèi)部控制概述7.1.1內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、管理制度等方面，通過一系列制度安排、控制措施及監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制，以保證企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、法律法規(guī)合規(guī)和經(jīng)營效率的一種機(jī)制。7.1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制主要包括以下目標(biāo)：（1）保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整；（2）保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（3）促進(jìn)法律法規(guī)的遵守；（4）提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。7.1.3內(nèi)部控制的原則內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：（1）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；（2）重要性原則：關(guān)注對(duì)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告有重要影響的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)；（3）制衡性原則：通過職責(zé)分離、權(quán)限控制等手段，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督；（4）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的變化；（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)在保證有效性的前提下，力求降低成本，提高效益。7.2內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)7.2.1控制環(huán)境企業(yè)應(yīng)建立良好的控制環(huán)境，包括：（1）治理結(jié)構(gòu)：明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的職責(zé)和權(quán)限；（2）組織結(jié)構(gòu)：合理設(shè)置部門，明確職責(zé)和權(quán)限；（3）人力資源：建立員工招聘、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)和激勵(lì)制度；（4）企業(yè)文化：倡導(dǎo)誠信、合規(guī)、創(chuàng)新的企業(yè)文化。7.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，包括：（1）目標(biāo)設(shè)定：明確企業(yè)短期、中期、長(zhǎng)期目標(biāo)；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；（3）風(fēng)險(xiǎn)分析：分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。7.2.3控制活動(dòng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)以下控制活動(dòng)：（1）業(yè)務(wù)授權(quán)：明確業(yè)務(wù)授權(quán)的范圍、程序和權(quán)限；（2）職責(zé)分離：合理分配職責(zé)，防止權(quán)力濫用；（3）財(cái)產(chǎn)安全：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，防止損失；（4）會(huì)計(jì)記錄：保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、完整；（5）報(bào)告與披露：及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)告和披露企業(yè)信息。7.2.4信息與溝通企業(yè)應(yīng)建立有效的信息與溝通機(jī)制，包括：（1）內(nèi)部信息傳遞：保證信息在企業(yè)內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞；（2）外部信息交流：與客戶、供應(yīng)商、投資者等外部相關(guān)方保持良好溝通；（3）信息技術(shù)：合理運(yùn)用信息技術(shù)，提高信息傳遞和處理的效率。7.2.5監(jiān)督與改進(jìn)企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，包括：（1）內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；（2）外部監(jiān)督：接受監(jiān)管部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督；（3）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)監(jiān)督結(jié)果，不斷完善內(nèi)部控制制度。7.3內(nèi)部審計(jì)7.3.1內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營績(jī)效等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的活動(dòng)。7.3.2內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)主要包括：（1）評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；（2）促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升；（3）提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果；（4）保障企業(yè)資產(chǎn)安全與完整；（5）為企業(yè)提供獨(dú)立、客觀的建議。7.3.3內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括：（1）制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間；（2）開展審計(jì)工作，收集、分析審計(jì)證據(jù)；（3）評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營績(jī)效等方面的問題；（4）提出改進(jìn)意見和建議；（5）跟蹤審計(jì)整改情況，保證整改措施得到落實(shí)。7.3.4內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，包括：（1）內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；（2）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，避免利益沖突；（3）內(nèi)部審計(jì)工作不受企業(yè)其他部門或個(gè)人的不當(dāng)干涉。7.3.5內(nèi)部審計(jì)的流程內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下流程：（1）制定審計(jì)計(jì)劃；（2）開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；（3）分析審計(jì)證據(jù)；（4）形成審計(jì)結(jié)論；（5）編制審計(jì)報(bào)告；（6）溝通審計(jì)結(jié)果；（7）跟蹤審計(jì)整改。第8章財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)8.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與程序8.1.1目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查，以確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。主要目標(biāo)如下：（1）評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體上的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性；（2）發(fā)覺并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)；（3）評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中的內(nèi)部控制；（4）為企業(yè)及相關(guān)利益相關(guān)者提供合理保證，以降低財(cái)務(wù)報(bào)表使用風(fēng)險(xiǎn)。8.1.2程序財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序包括以下階段：（1）計(jì)劃階段：了解企業(yè)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制，制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和人員配置；（2）實(shí)施階段：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用審計(jì)方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；（3）報(bào)告階段：整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告；（4）后續(xù)階段：對(duì)審計(jì)過程中發(fā)覺的問題進(jìn)行跟蹤，保證企業(yè)采取糾正措施。8.2財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)8.2.1審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過程中的部分，審計(jì)師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。關(guān)鍵環(huán)節(jié)如下：（1）確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；（2）運(yùn)用審計(jì)方法，如檢查、觀察、詢問、函證等，收集審計(jì)證據(jù)；（3）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和有效性；（4）對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，形成審計(jì)底稿。8.2.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要組成部分，主要包括以下環(huán)節(jié)：（1）了解和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境；（2）識(shí)別和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷；（3）測(cè)試內(nèi)部控制的有效性；（4）根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整審計(jì)程序和范圍。8.3審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的書面表達(dá)，應(yīng)具備以下要素：（1）明確指出為審計(jì)報(bào)告；（2）收件人：企業(yè)及相關(guān)利益相關(guān)者；（3）引言段：簡(jiǎn)要介紹審計(jì)目的、范圍和依據(jù)；（4）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段：說明企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；（5）審計(jì)意見段：明確表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性的看法；（6）審計(jì)師簽名及日期：表明審計(jì)報(bào)告的正式性和有效性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)保持客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)，避免帶有總結(jié)性話語，以保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和有效性。第9章稅務(wù)審計(jì)9.1稅務(wù)審計(jì)概述稅務(wù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)納稅人履行稅收法律法規(guī)的情況進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)的活動(dòng)。其目的是保證納稅人依法納稅，防止稅收流失，保障國家財(cái)政收入。本節(jié)主要介紹稅務(wù)審計(jì)的定義、作用、分類及其相關(guān)法律法規(guī)。9.1.1稅務(wù)審計(jì)的定義與作用稅務(wù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對(duì)納稅人的稅收申報(bào)、納稅行為進(jìn)行審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)的活動(dòng)。稅務(wù)審計(jì)具有以下作用：（1）保障國家財(cái)政收入，防止稅收流失；（2）促進(jìn)納稅人依法納稅，提高稅收合規(guī)意識(shí)；（3）發(fā)覺稅收管理漏洞，完善稅收征管體系；（4）維護(hù)稅收公平，促進(jìn)社會(huì)和諧。9.1.2稅務(wù)審計(jì)的分類稅務(wù)審計(jì)可分為以下幾類：（1）定期審計(jì)：按照規(guī)定的時(shí)間周期對(duì)納稅人進(jìn)行的審計(jì)；（2）專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)某一特定領(lǐng)域或問題進(jìn)行的審計(jì)；（3）隨機(jī)審計(jì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理和數(shù)據(jù)分析，隨機(jī)選取納稅人進(jìn)行的審計(jì)；（4）舉報(bào)審計(jì)：根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)涉嫌違法行為的納稅人進(jìn)行的審計(jì)。9.1.3稅務(wù)審計(jì)的法律法規(guī)依據(jù)稅務(wù)審計(jì)的主要法律法規(guī)依據(jù)包括：（1）中華人民共和國稅收征收管理法；（2）中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則；（3）中華人民共和國審計(jì)法；（4）中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例；（5）其他相關(guān)稅收法律法規(guī)和政策。9.2稅務(wù)審計(jì)程序與方法稅務(wù)審計(jì)程序是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)所遵循的步驟。稅務(wù)審計(jì)方法是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施稅務(wù)審計(jì)過程中所采用的技術(shù)手段。本節(jié)主要介紹稅務(wù)審計(jì)的程序與方法。9.2.1稅務(wù)審計(jì)程序稅務(wù)審計(jì)程序主要包括以下環(huán)節(jié)：（1）審計(jì)計(jì)劃：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間等；（2）審計(jì)通知：向被審計(jì)納稅人發(fā)出審計(jì)通知書；（3）審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)納稅人進(jìn)行審計(jì)；（4）審計(jì)報(bào)告：撰寫審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)結(jié)果；（5）審計(jì)處理：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)涉嫌違法行為的納稅人進(jìn)行處理；（6）審計(jì)跟蹤：對(duì)審計(jì)處理結(jié)果的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。9.2.2稅務(wù)審計(jì)方法稅務(wù)審計(jì)方法主要包括以下幾種：（1）查閱資料：查閱納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等資料；（2）詢問調(diào)查：詢問納稅人及相關(guān)人員，了解納稅情況；（3）現(xiàn)場(chǎng)核查：實(shí)地查看納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、設(shè)備等；（4）數(shù)據(jù)分析：對(duì)納稅人的稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析；（5）對(duì)比分析：將納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與同行業(yè)、同期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析；（6）其他方法：如函證、盤點(diǎn)等。9.3稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)與案例分析稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施稅務(wù)審計(jì)過程中需要關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域和問題。本節(jié)通過案例分析，介紹稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域及常見問題。9.3.1稅務(wù)審