企業(yè)財務(wù)管理制度范例15篇

企業(yè)財務(wù)管理制度［范例15篇］

企業(yè)財務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)

行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加

強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財

務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改

進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費

用。

（六）積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及

時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)

報表和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利月財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活

動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作

任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控

制流程，成本歸集分配制度；

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好

公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料。

（四）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財

務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便

掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議

和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止C

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始

憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，

都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進

行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報

總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理

負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋

章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對

記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，

應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作

出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)

和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人

員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總

經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用

時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將

支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，

領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計

核對（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金

額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定

登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清

算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,

發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后

的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金

借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元

時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)

款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十三

條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員

應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,

不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由

財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意

后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項,

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金

的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后又付現(xiàn)金。第二十七條公

司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用

品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使

用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超

額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,

并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提踴

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,

經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借

款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資

中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差

旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審

核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)

手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月

提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,

財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填

制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理

簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理

簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十

六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由

經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐

筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳

款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)

明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名

蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔

保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)

理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜

帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰刃、法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣

發(fā)本人月薪1~3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或

支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的絲支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存

入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

（三）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

（四）借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

（五）其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、

成本核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算

和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度C

認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、

法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計

劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標(biāo)實現(xiàn)。

確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務(wù)。

第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費用開支，

加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項

原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤

虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手

續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負(fù)責(zé)制

訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督

促檢查有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。

第七條負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟

合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的

展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。

二、職權(quán)

第一條對公司廠內(nèi)各項資金和費月的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。

有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提

出調(diào)整方案。

第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項

有權(quán)勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有

權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情

況進行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關(guān)

資料和報表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計

劃所需的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)

第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不

當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指

標(biāo)因措施不力完不成計劃負(fù)責(zé)。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生

產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途

資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不

嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟活動分析不及

時，影響公司經(jīng)濟效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針

目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其

額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要

嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支匕憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其

內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問

應(yīng)先杳詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,

其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費月的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)

金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需

由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為

依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付

訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照

下列步驟辦理。

（一）原始憑證的審核：

1.采購款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)

備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財

務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。

2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人

員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開

具支款。

3.一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填

具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財務(wù)部

門開具付款。

（二）會計憑證的核準(zhǔn)：

1.會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的

事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及

公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理

支付工作。

第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等

支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影

印件，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理

支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后

7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)

手續(xù)。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

（一）采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例

假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達財務(wù)部門

者為限。

（二）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，

內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

（三）薪金工資的付款：

L工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理

轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次

月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份

并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于

次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、

副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)

部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解

繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部

門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員

工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所

得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù),

出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得

扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，

若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼

等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金

及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》

執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計

科目時，須報批準(zhǔn)。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，

可采用軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，

記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10

天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證

匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑

證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的

借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表

的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方

本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則：

（一）記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進

行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證

都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳

簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽

名，不得省略。

（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使

用鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不

得隨意簡化或使用代號。

（四）會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或

匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套

分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘

要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記

帳憑證上劃“V”號。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂

改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。

記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,

表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記

的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,

先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,

以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入

帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填

制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原

記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表

的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和

借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或

沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號

碼，以及更正的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項:

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要俁持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額

的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一

行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)

轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季

度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和

“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，

在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。

發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，

應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余

額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試

算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總

帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。

（十三）年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過

到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)

字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不

結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳

簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，

以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提踽

3?在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體

方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體

內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀

行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑

證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。

月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進

行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各

明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)

金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期

末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際

庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相

核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面

余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額

與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條為進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)

范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條借款及報銷審批程序

（一）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫明

出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補

助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部

門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借

支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借C

（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程

序同第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)

保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)

負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到

財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人

員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

（六）報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審

批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽

字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交

通費，按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，

并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號

入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿

問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額

的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)

擔(dān)。

（二）公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下

列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

L乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6

小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。

2,乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票

費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬

臥中鋪票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,

應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、

住宿費。

4.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計

發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其

它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費,

三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補

助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位

出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助;

住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)

發(fā)有關(guān)費用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿

費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)°

（三）出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

（四）出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

（五）其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑

單據(jù)報銷。

（六）車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)

三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。

（八）根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全

面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報

財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費,

電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

（十）出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿

費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)

務(wù)招待費中審批報銷。

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人

（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。（十三）出差人員在外住宿超過兩

天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人

標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。

（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如

確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。（十五）員工探親交通費按國家

規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，口部門經(jīng)理填寫招待費審批

單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明

公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加

簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊

情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，

須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

第五條福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）實行醫(yī)療保險制度以后，職二本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌

基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另

外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

（二）公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部

統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

（三）其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過

100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的

正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)

理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第

一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

第七條加班費的規(guī)定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班,

按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動工資/22.5_300%）_加

班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班

費：

（本人月工資-浮動工資/22.5_200%）_加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)°

加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，

但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作

職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登

記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計

加班費。

7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公

會研究決定。

第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定

代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)

力。

第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

第十一條公司差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)

住宿費：元/人，餐費：元/人企業(yè)財務(wù)管理制度2

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，

提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程

的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,

確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序

執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公

司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用

狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門

降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、會計檔案資料的.收集、整理，確保檔案資料的完整、安

全、有效。

8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

質(zhì)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、

出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交

會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前

次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)

取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所

借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元

以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬

固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、周定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審

批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體

由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金

借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序

同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報

帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對亍不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)

不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別

人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票

的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)

領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理

簽字后到財務(wù)部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,

交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或

者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批

人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。企業(yè)財

務(wù)管理制度3

第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企

業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)

于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算

管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所

屬單位。

第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各

種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和

協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企

業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍

繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入

和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財

務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)

算。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，

以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為

核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、

籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，

各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)

預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制

定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，官議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，

組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組

織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,

企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；

負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；

負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等

職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分

析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合

平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財

務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)

營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用

預(yù)算的.編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。

其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案

必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)

量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)

算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限

進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

（三）堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、

籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承

擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的

生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、

生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購

預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要

求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的

預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券

投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借

款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，

主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初

借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行

計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行

費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計

損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)

表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用

固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進

行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的

預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、

逐級匯總”的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、

審議批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)

算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報

集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度

上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1

月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理

要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的

順利編制。

第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必

須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落

實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)

預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用

項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各

項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以

分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織

預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，

控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。

對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用

預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控

制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目

之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各

項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、

定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立

財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、

差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)

行部門負(fù)責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借

助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支已由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員

會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)

行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生

的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委

員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的

措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算

額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有

利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)

算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至

董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對

企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目

標(biāo)。

第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)

算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生

重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)又成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)

算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著

劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算

目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無

法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級

向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體

情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，

提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進

行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)

算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達執(zhí)行。

第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或

者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況

和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)

財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是

對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激

勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸

實施，達到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要

結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以

下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)

算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依

據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)

及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)

境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情

況處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)

算目標(biāo)的分解層次進行。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵

政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾

正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),

并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，

維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，

也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提

交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)

整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考C

第八章附則

第三十八條本制度自—年_月_日起執(zhí)行。以前制度與本制度

相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)

的實施細(xì)則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。企業(yè)財務(wù)

管理制度4

第一章財務(wù)人員崗位職責(zé)

一、會計崗位職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,

確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。

2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程

序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護

公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理

使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算和控制，督促工作團隊降低消

耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益C

6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

進行各種經(jīng)濟活動分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅

金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

10、加強其他財務(wù)人員管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作

人員素質(zhì)。

11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人

安排的其他任務(wù)。

12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的.正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)

金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，

保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工

作，與團隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存

檔；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺

承擔(dān)賠償責(zé)任；

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，

按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；

6、日常備用金庫存余額不超過2000元，如備用金額度調(diào)整

須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授

予權(quán)限人審批；

7、完成會計人員交付的其它工作。

第二章日常工作管理規(guī)定

為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完

善財務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

一、費用報銷

（一）、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

額度不受限費用報銷項目科目1、差旅費費用說明提供發(fā)

票要求出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票，賓館

住宿發(fā)票、飛機票等；費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼

參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；支出2、辦公費列支購買辦公用品、郵寄

物1、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票；件等辦公所需費用支出，不2、

辦公用品單價在2000亓以下：得列支購買固定資產(chǎn)3、地稅監(jiān)

制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票；列支電話費、購充值卡等費1、地稅監(jiān)制電

信服務(wù)、郵政特種發(fā)票；用支出4、車輛使用費列支非貨運車

輛費用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱

1、過路費、過橋費、停車費發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3、通訊費（過

路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票；汽車

修理費、保養(yǎng)費、保險5、會務(wù)費費）列支會議上的住宿、招待、

1、會務(wù)費發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場租、復(fù)

印等費用支須注明會務(wù)日期；出2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票,

須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期；復(fù)印、打字費用

為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票；3、會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”，

否則屬“招待費用”無法在會議費中列支；6、運雜費列支運輸

商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票；出2、其他

服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票；列支給咨詢公

司的費用支出1、咨詢業(yè)專用發(fā)票7、咨詢費額度嚴(yán)格受限費用

報銷項目科目1、招待費費用說明列支餐飲、購買禮品等支出

提供發(fā)票要求1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為

國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票；2、報銷額度：低于收入_5%。3/5

2、廣告費3、職工教育經(jīng)費列文單位宣傳廣告費支出1、

由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票；2、報銷額度：低于收入」5%

列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費用1、由專業(yè)培訓(xùn)機關(guān)或單位出具的服

務(wù)業(yè)發(fā)票；支出2、報銷額度：低于員工工資總額_2.5%

（三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進行費用報銷1、

發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章；2、發(fā)票主要

項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與

其單位性質(zhì)不一致的；

3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；4、沒有

加蓋出票單位的財務(wù)專用章或印章不清晰；

5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超

過三個月才用于報銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期

為依據(jù)。

（四）、費用報銷流程

1、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)

容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

2、團隊負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費用報銷單

進行初審，并簽署意見。

3、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要

求，報銷費用金額是否超支。

4、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項目及金額，簽署同

意或拒絕費用支出意見。

（五）、大額資金（一次性支付金額25000元）支付：須提前

2個工作日知會財務(wù)人員。

二、借款

（一）、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該

員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

（二）、借款范圍：

日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預(yù)先借款

的。（三）、借款流程

1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借

款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差

天數(shù)及金額、預(yù)計還款日期。

2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實，金

額合規(guī)后簽字。

3、會計進行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范

圍內(nèi)。

4、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為

清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計入賬。

注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進行沖銷

但進行費用報銷的，出納人員有權(quán)進行款項拒付，并知會其小組

負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或

沖銷。企業(yè)財務(wù)管理制度5

1、目的：

為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。

2、適用范圍：

適用于財務(wù)管理。

3、責(zé)任人：

總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)

律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工

作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及

其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利

潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、

財務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模

和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損

方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項

目。

4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。

4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，

貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，

力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存

和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配

合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，

經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行

情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。

4.4財務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強

會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實施財務(wù)控制。

4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、

生產(chǎn)、期間費用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、

債券投資等）和籌資預(yù)算。

4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)

理。

4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行

等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進

管理的措施和建議，實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要

負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作

4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每

筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原

則，拒絕支付；

4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會

計核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真官核，及時準(zhǔn)確地編制記賬

憑證，記載有關(guān)賬簿；

4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足

額繳納各項稅款；