生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

目錄

第一章總則----------------------------------------1

第二章財務(wù)管控與會計核算體系------------------------1

第三章財務(wù)計劃管控--------------------------------7

第四章資金管控------------------------------------9

第五章固定資產(chǎn)管控---------------------------------12

第六章低值易耗品及印刷品管控-----------------------14

第七章費用開支管控---------------------------------15

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限---------------------20

第九章物資采購管控---------------------------------24

第十章合約管控-------------------------------------26

第十一章關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定-------------27

第十二章財務(wù)部單據(jù)相關(guān)流程規(guī)范------------------------44

第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管控-------------------50

第十四章附則-------------------------------------53

相關(guān)補充規(guī)定：

關(guān)于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知------------54

采購部物資采購發(fā)票管控的暫行辦法--------------------56

關(guān)于明確物流單據(jù)相關(guān)流程及相關(guān)工作的通知----------------58

財務(wù)部單據(jù)相關(guān)流程變動通知------------------------------60

第一章總則

第一條為提高責任公司及控股成員企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)管控與會計核算水平，逐步

實現(xiàn)規(guī)范化、規(guī)章制度規(guī)章化、信息化的科學管控，達到對經(jīng)濟活動及收支全過

程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、

《中華人民共和國責任公司法》、《企事業(yè)機構(gòu)會計規(guī)章制度規(guī)章》、《企事業(yè)

機構(gòu)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合責任公司的特點和管控相關(guān)要求制定本

規(guī)章制度規(guī)章。

第二條本規(guī)章制度規(guī)章制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管控、穩(wěn)健高效、

量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源,

用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企事業(yè)機

構(gòu)不斷發(fā)展壯大。

第三條本規(guī)章制度規(guī)章是責任公司及控股成員企事業(yè)機構(gòu)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)

管控與會計核算的總綱，適用于全體企事業(yè)機構(gòu)。

第四條本規(guī)章制度規(guī)章經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相

關(guān)規(guī)章制度規(guī)章與本規(guī)章制度規(guī)章不符或有抵觸部分同時廢止。本規(guī)章制度規(guī)章

由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責任具體解釋。

第二章財務(wù)管控與會計核算體制

第五條責任公司及控股成員企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考察；

垂直管控、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管控與會計核算機制。

第六條財務(wù)管控與會計核算組織架構(gòu)圖

財務(wù)經(jīng)理

（一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責：

一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：

（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級：責任公司（責任公司）總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長）

（三）本職工作：負責任責任公司及子責任公司財和物的管控工作

（四）直接責任：

（1）在總經(jīng)理相關(guān)領(lǐng)導下全面負責任責任公司的財務(wù)管控工作；

（2）編制各本次項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使

用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督責任公司財務(wù)計劃的執(zhí)行'決算'預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各

項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（4）建立健全經(jīng)濟核算規(guī)章制度規(guī)章，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

（5）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管控工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟

合約或其它經(jīng)濟文件；

（6）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子責任公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)機構(gòu)部門或科室

關(guān)系；

（7）及時與財務(wù)部有關(guān)員工溝通，不斷提高財務(wù)有關(guān)員工的素質(zhì)及責任公司的

財務(wù)管控水平，督促檢查財務(wù)部有關(guān)員工業(yè)務(wù)工作和責任公司財務(wù)核算，嚴格考

察，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財務(wù)部與子責任公司負責任人定期召開例會,對本責任公司經(jīng)濟活動進行

檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；

（9）審批核準責任公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的

收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他機構(gòu)的資金往來與結(jié)算。

（10）定期收集責任公司與子責任公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分

析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

（11）合理分配會計機構(gòu)部門或科室的有關(guān)員工的工作。

（12）承辦責任公司相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作；

二、財務(wù)管控中心財務(wù)主管（部長）崗位描述

（-）崗位名稱：財務(wù)主管（部長）

（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級：財務(wù)中心職員

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，帶領(lǐng)財務(wù)部有關(guān)員工完成責任公司的日

常工作；

（2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,分析責任公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)

行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考察資金使用的效果，督促本責任公司有關(guān)機構(gòu)部

門或科室降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向責任公司提出合理化建議,

當好責任公司參謀；

（3）詳盡審批核準財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的有關(guān)內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、

應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責任各本次項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)

上交國家有關(guān)機構(gòu)部門或科室相關(guān)要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)

計資料等）；

（5）查閱了解責任公司財務(wù)的計劃資料、合約和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)

中的差錯弊端，

規(guī)范責任公司的經(jīng)濟行為；

（6）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，帶領(lǐng)財務(wù)部有關(guān)員工完成責任公司的日

常工作；

（2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,分析責任公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)

行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考察資金使用的效果，督促本責任公司有關(guān)機構(gòu)部

門或科室降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向責任公司提出合理化建議,

當好責任公司參謀；

（3）詳盡審批核準財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的有關(guān)內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、

應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責任各本次項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)

上交國家有關(guān)機構(gòu)部門或科室相關(guān)要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)

計資料等）；

（5）查閱了解責任公司財務(wù)的計劃資料、合約和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)

中的差錯弊端，

規(guī)范責任公司的經(jīng)濟行為；

（6）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2）各機構(gòu)部門或科室相關(guān)報表的收集與審批核準

（3）固定資產(chǎn)管控與相關(guān)憑證的填制

（4）費用本次項目控制與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6）編制會計報表

（7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8）完成其他日常相關(guān)會計工作

五、材料會計崗位職責

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)付帳款的管控、材料核算

（四）、直接責任：

1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、采購部下來的供應(yīng)商貨款支付計劃及時整理報送上級審批

7、財務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會計崗位職責

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空

白單保管

（四）、直接責任：

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的相關(guān)貨物放行條，核對；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報

表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審批核準收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收相關(guān)貨物款項；

9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責：

（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章；

（2）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，相關(guān)貨物款項要及時存繳銀行，不準挪

用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

（3）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范

圍、有關(guān)內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，

并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；

（4）管控好蓋有責任公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

（5）協(xié)助有關(guān)機構(gòu)部門或科室積極追收相關(guān)貨物款項及欠款，加快資金回籠

和周轉(zhuǎn)使用；

（6）堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權(quán)

益;3銀行不予墊款；

（7）協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（8）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審批核準現(xiàn)金收付過程；

（9）嚴格支票管控規(guī)章制度規(guī)章，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)

理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，方可合約生效。

八、財務(wù)文員崗位職責

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管控

（四）、直接職責：

1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，

財務(wù)例會等會議

紀要處理工作；

2、財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章、會計核算規(guī)章制度規(guī)章，會計憑證、賬薄、報表存

檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作；

4、代表財務(wù)部對責任公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責：

1.負責任購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當月開票對應(yīng)出倉單的生產(chǎn)產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

3.負責任抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

4.填制相關(guān)科目的會計憑證。

5.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

6.及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

7.將要負責任“免、抵、退“稅管控系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理相關(guān)領(lǐng)導；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）

負責任。在經(jīng)營管控、企事業(yè)機構(gòu)管控上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上

市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進行總

的控制和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管：財務(wù)管控與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責任，財務(wù)結(jié)果首先接受財

務(wù)經(jīng)理的檢查、指導與管控。日常業(yè)務(wù)負責任總賬、報表、分析；并檢查屬下工

作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

3、財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管控，嚴格按財會規(guī)章制度規(guī)章及崗位

責任明細分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務(wù)有關(guān)員工的任免權(quán)

下列職位有關(guān)員工由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企事業(yè)機

構(gòu)人資部下發(fā)任免通知：

①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議

權(quán)；

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對

其任免有提名、考察、錄用建議權(quán)；

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計

對其任免有提名、考察、錄用建議權(quán)；

第九條對各級財務(wù)有關(guān)員工的考察評估權(quán)

1、企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部

和本企事業(yè)機構(gòu)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企事業(yè)機構(gòu)總經(jīng)理決

定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或

董事長決定，董事會對任何一級給予企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)負責任人的錯誤獎懲都可隨

時進行修正。

2、控股責任公司其他財務(wù)有關(guān)員工的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考

評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企事業(yè)機構(gòu)其他財務(wù)有關(guān)員工的任職和工作情況由本企事業(yè)機構(gòu)和控股財務(wù)

部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定

并施行，重大的獎懲由本企事業(yè)機構(gòu)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)有關(guān)員工的

錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務(wù)除履行財務(wù)機構(gòu)部門或科室的基本職能外，還需對各控股企事業(yè)機構(gòu)的

財務(wù)管控工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)有關(guān)員工分期分批進行品

德品質(zhì)、專業(yè)技術(shù)、業(yè)務(wù)相關(guān)流程培養(yǎng)訓練。

5、上述對各級財務(wù)有關(guān)員工的考評，由企事業(yè)機構(gòu)總經(jīng)辦和人資部與財務(wù)部，

共同對其進行考察，評估與培養(yǎng)訓練。

第三章財務(wù)計劃管控

計劃管控是企事業(yè)機構(gòu)管控活動的重要組成部分，也是確?？毓韶熑喂炯饶莒`

活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計

劃管控的核心部分，因此，控股責任公司及子責任公司必須加強財務(wù)計劃管控。

控股責任公司及子責任公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)

計劃。

第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、控股責任公司及子責任公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年

度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

2、年度財務(wù)預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容：編制程序和時間。控股責任公司在編制年度財務(wù)

預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余,

力求降低經(jīng)營風險、財務(wù)風險。對一些規(guī)模較大的投資本次項目可作計劃外單列,

但必須落實融資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和

財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企事業(yè)機構(gòu)的資金計劃由本企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企事業(yè)機構(gòu)總

經(jīng)理審批核準同意后于當月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合

審后送常務(wù)副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)

理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務(wù)副總裁審批核準后報總裁于8

日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。

②、企事業(yè)機構(gòu)的物料、物品采購計劃由采購負責任人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫

存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審批核準后報總

經(jīng)理批準執(zhí)行?？毓韶熑喂镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各機構(gòu)部門或科室的

申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審批核準后報總裁批準執(zhí)行并備案。

③、企事業(yè)機構(gòu)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用機構(gòu)部門或科室于上月20

日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審批核準同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。控股

責任公司同期由各機構(gòu)部門或科室匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審批

核準同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管控目標靠攏，不能實

現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由

財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方

案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

3、計劃的實施管控

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算,給多經(jīng)營機構(gòu)部門或科室下達經(jīng)營指標,

同時對各機構(gòu)部門或科室下達費用控制指標，與各機構(gòu)部門或科室的崗位目標管

控和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明

原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終控股責任公司及子責任公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支

預(yù)算中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)

算報告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室?？毓韶攧?wù)部在

元月25日前完成控股責任公司年度結(jié)算報告，送達總裁及董事局；審計專員室

需在元月31日前對各企事業(yè)機構(gòu)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事

局。

②、月度報表：

A、月度會計報表有關(guān)內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管控費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)

收賬款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報

表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。

B、企事業(yè)機構(gòu)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、

控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等機構(gòu)部門或

科室于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股責任公

司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表有關(guān)內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、

當月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金

等）、資金使用（購相關(guān)貨物料款、在建修建開支、人工工資、管控費用、財務(wù)

費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。

子責任公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股責任公司審批核準批準后，必須嚴格按

計劃執(zhí)行。

第四章資金管控

第十二條貨幣資金的管控

1、控股及子責任公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行,

特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安

全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取

特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管控，不得從營業(yè)機構(gòu)部門或科室收入的現(xiàn)金中

直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理

和本企事業(yè)機構(gòu)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。

3、個人因公借款管控

①、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，

一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企事業(yè)機構(gòu)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)

部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財

務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳盡列明

還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

C、支付出差有關(guān)員工必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給責任公司外的機構(gòu)或個人金

額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方法方式或現(xiàn)金支票貨款支付，不予現(xiàn)金

支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現(xiàn)金貨款支付的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳盡審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支

標準，主管有關(guān)員工審批核準、財務(wù)部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊

全、合法，貨款支付批準人的權(quán)限是否合約生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以貨款支付。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)

票，收貨款支付單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。

出納有關(guān)員工還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能

代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本責任公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納有關(guān)員工必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的

賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計有關(guān)員工

應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立

即作出記錄，及時查明原因并向相關(guān)領(lǐng)導報告。

⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）派人陪同前往，20000元以上的必須由機構(gòu)派車前往，無車輛提供時不得辦

理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)有關(guān)員工承擔損失。

第十三條銀行存款的管控

1、凡責任公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡責任公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準

后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

②、責任公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須責任公司申請,

報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管控,達到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將

“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時

根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證貨款支付聯(lián)登記入賬。

4、出納有關(guān)員工不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白

結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票機構(gòu)全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高

限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完

事后回到責任公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金

經(jīng)理做好日報工作。

5、出納有關(guān)員工應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬

單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差

錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未

達賬款應(yīng)加強管控，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管

應(yīng)認真查明原因及時處理。

6、各成員企事業(yè)機構(gòu)對收貨款支付項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算

管控辦法》等相關(guān)規(guī)章制度規(guī)章并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方

法，對實施的結(jié)算方法要有詳盡的操作程序，以保證企事業(yè)機構(gòu)財產(chǎn)和資金的安

全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必

須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。

7、凡企事業(yè)機構(gòu)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何機構(gòu)部門或科

室和個人均不得擅自收付（包括責任公司有關(guān)員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管控。一切外匯收入歸責任公司所有，任何人不得私自換取。當貨

款支付人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

9、責任公司對外舉債管控。責任公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對

外借款時，由責任公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10,各種有價證券、支票、印鑒管控：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員

核對并做好備查簿。支票管控由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)

或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管控，

堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其

他事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《企事業(yè)機構(gòu)會計規(guī)章制度規(guī)章》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管控

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸服務(wù)工具以及其他與生

產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，機構(gòu)價值在2000元以上，并且使用年限

在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管控

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)規(guī)章制度規(guī)章及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定

資產(chǎn)由企事業(yè)機構(gòu)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管控：財務(wù)部、工程部、使用機構(gòu)部門或科室。帳務(wù)管控

主要由企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)部負責任，實物管控由工程部固定資產(chǎn)管控員及實際使用

資產(chǎn)的機構(gòu)部門或科室負責任（機構(gòu)部門或科室負責任人有義務(wù)管控好機構(gòu)部門

或科室使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移

交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企事業(yè)機構(gòu)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企事業(yè)

機構(gòu)自行調(diào)整入賬，成員企事業(yè)機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和

增減手續(xù)

3.責任公司及控股子企事業(yè)機構(gòu)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的

管控，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企事業(yè)機構(gòu)要按照誰使用誰管控的原則，落實使用管控機構(gòu)部門或科

室，該使用機構(gòu)部門或科室經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管控負責任人，然后機構(gòu)部

門或科室經(jīng)理需落實實物管控責任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、質(zhì)量驗收、清查盤點時，企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)部和使用機構(gòu)部

門或科室經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

6.企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧

問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固

定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追

究使用機構(gòu)部門或科室負責任人和實物管控責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定

資產(chǎn)，使用機構(gòu)部門或科室負責任人和實物管控責任人寫出書面解釋，同時查明

原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，

則通過法律途徑追究法律責任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無責任公司許可

上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責任，不允許非專

職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總

裁批準。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企事業(yè)機構(gòu)使用機構(gòu)部

門或科室經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分

的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股責任公司的報總裁批準。屬

于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企事業(yè)機

構(gòu)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)

由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合約報財務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)的,

經(jīng)企事業(yè)機構(gòu)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、

總裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企事業(yè)機構(gòu)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)

理審定。

4.控股財務(wù)部及子責任公司在制定財務(wù)管控實施細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)

備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、質(zhì)量驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管控

低值易耗品是指機構(gòu)價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或

不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用機構(gòu)部門或科室必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審批核準后送總

經(jīng)理（控股責任公司送總裁辦）批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，

倉庫憑其單開具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯

總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料機構(gòu)部門或科室備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較

強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)有關(guān)員工鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用機構(gòu)部門或科室寫出書面原因，送財務(wù)部審批核準

后呈總經(jīng)理（控股責任公司呈總裁辦）批準，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，

詳盡列出清單。對管控不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和機構(gòu)

部門或科室直接負責任人責任。

第十七條個人使用責任公司物品的管控

1.凡責任公司責任公司有關(guān)員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手

續(xù)外，還必須在“責任公司有關(guān)員工領(lǐng)用登記卡''上登記，卡名一式兩份，一份個

人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方

能給予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各機構(gòu)部門或科室領(lǐng)料，隨時掌握各本次項目、各機構(gòu)部

門或科室低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)有

關(guān)員工責任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管控

1.凡涉及控股責任公司及子責任公司企事業(yè)機構(gòu)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)

計有關(guān)員工設(shè)計，企事業(yè)機構(gòu)總經(jīng)理（控股責任公司報總裁）批準，影響面廣且使

用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)有關(guān)員工審批核準后送總裁批準，方能付

印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審批核準同意，再按程序和權(quán)限報批，

經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第七章費用開支管控

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括:

差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、聯(lián)系方法方式費、

車輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費標準

①控股責任公司助理總裁及以上有關(guān)員工出差可實報實銷；年銷售額超計劃目

標任務(wù)的企事業(yè)機構(gòu)副總、助總及有關(guān)員工可住至三星級酒店（賓館）標準房，一

般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副

總、總經(jīng)理及以上有關(guān)員工出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務(wù)的機構(gòu)部

門或科室負責任人及以上有關(guān)員工可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請

客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余有關(guān)員工的標準見下表：（機構(gòu)：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包

干使用。

③甲類指控股責任公司一級機構(gòu)部門或科室經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上有關(guān)員工

及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應(yīng)待遇的特聘有關(guān)員工和年

營業(yè)額超計劃目標任務(wù)的企事業(yè)機構(gòu)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理及以上有關(guān)員工；乙類

指控股責任公司二級機構(gòu)部門或科室正副職，企事業(yè)機構(gòu)一級機構(gòu)部門或科室正

副職、工程師、會計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應(yīng)待遇的特聘有關(guān)員工；

丙類指控股責任公司主管級有關(guān)員工、企事業(yè)機構(gòu)、二級機構(gòu)部門或科室經(jīng)理以

下管控有關(guān)員工及享受相應(yīng)待遇的特聘有關(guān)員工；其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)有關(guān)員工，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標準

①控股責任公司助理總裁及以上有關(guān)員工可實報實銷，年銷售額超計劃目標任

務(wù)的企事業(yè)機構(gòu)副總、助總及以上有關(guān)員工可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、

火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上有關(guān)員工，以及年銷售額超計劃

目標任務(wù)的企事業(yè)機構(gòu)副總、總助及以上有關(guān)員工，參照上述標準執(zhí)行。

②甲類有關(guān)員工出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住

宿地可乘短程出租車（每天50元內(nèi)）。

③乙類有關(guān)員工出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住

宿地可乘出租車、摩托車（每天30元內(nèi)）。

④丙、丁類有關(guān)員工出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)

不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超標準，控股責任公司有關(guān)員工需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企事業(yè)機構(gòu)有關(guān)

員工需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理（主管）批準即

可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企事業(yè)機構(gòu)有關(guān)員工除助總及以上

可隨時向總裁口頭請示出差外，其余有關(guān)員工一律需事前填報出差申請表，凡超

過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由機構(gòu)部門或科室經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

聯(lián)合審批核準后，控股責任公司報總裁（董事長）、企事業(yè)機構(gòu)的報總經(jīng)理（分管

副總）批準;控股責任公司及子責任公司高層有關(guān)員工報銷，一律經(jīng)總裁（董事長）

核批。

③凡超支的差旅費一律由個人承擔。有關(guān)員工趁出差機會，事前未經(jīng)主管相關(guān)

領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行

支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售有關(guān)員工及長期住勤、學習和會議。

長期住勤、學習及會議由派出機構(gòu)和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，

特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥改制期間責任公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷標準

由責任公司人資部制定改制期間、上市責任公司探親費用報銷標準（略）

第二十一條責任公司有關(guān)員工教育經(jīng)費

1、責任公司有關(guān)員工教育所需經(jīng)費，企事業(yè)機構(gòu)按工資總額的1.5%提取的額度

內(nèi)掌握開支。控股責任公司及子責任公司應(yīng)根據(jù)培養(yǎng)訓練相關(guān)要求、全員素質(zhì)基

本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和

購置講義、資料等費用。

②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企事業(yè)機構(gòu)有一技之長專業(yè)性強者的

授權(quán)獎勵及標準，由企事業(yè)機構(gòu)人資部制定報批。

③設(shè)備購置費：培養(yǎng)訓練中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費

用。

④代培養(yǎng)訓練費：由控股及子責任公司選派有關(guān)員工到院?；蛲鈾C構(gòu)代為培養(yǎng)

訓練所支付的培養(yǎng)訓練費。

⑤責任公司有關(guān)員工教育經(jīng)費：由控股或子責任公司人資部根據(jù)培養(yǎng)訓練需要,

擬訂開支計劃，企事業(yè)機構(gòu)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股責任公司

由總裁（董事長）批準后方可開支。

第二十二條宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子責任公司企事業(yè)機構(gòu)的印刷品、年歷、

贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作

及播放開支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措

施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可

委托或授權(quán)其他機構(gòu)部門或科室有關(guān)員工參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢

價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管控

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子責任公司各機構(gòu)部門或科室用于辦公所

需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計

劃和領(lǐng)用計劃報相關(guān)領(lǐng)導審批后，統(tǒng)一交由采購機構(gòu)部門或科室購進，由倉庫保

管，各機構(gòu)部門或科室按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各機構(gòu)部

門或科室不得自行采購。

2.責任公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊機構(gòu)部門或科室，確有工作需

要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。

3.各機構(gòu)部門或科室領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準，經(jīng)機構(gòu)部門

或科室負責任人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，方可到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企事業(yè)機構(gòu)確定單獨核算，財務(wù)機構(gòu)部門或科室對辦公用品在管控費

用中列支，并按機構(gòu)部門或科室設(shè)立賬戶。

第二十四條責任公司有關(guān)員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股責任公司計提，屬外資的子責任

公司不予計提；其開支范圍包括：

①責任公司集體福利活動開支；

②責任公司有關(guān)員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；

③責任公司有關(guān)員工醫(yī)療費；

④用于責任公司有關(guān)員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就

餐時，責任公司的陪伺有關(guān)員工不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準

董事及以上級實報實銷

總經(jīng)理2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

機構(gòu)部門或科室經(jīng)理200元以下/次報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1%?？刂平浑H

應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3%°。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力

動員責任公司全體責任公司有關(guān)員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能公司傳真的則公司傳真，

同時杜絕用責任公司聯(lián)系方法方式閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話

費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別補貼標準重要備注

董事以上實報實銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

機構(gòu)部門或科室經(jīng)理200元/月報批

其他主管級100元/月報批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支：必須加強管控，防止浪費，能實行定額管控的盡量實行定額

管控，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高責任公司有關(guān)員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。

車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管控和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：責任公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應(yīng)

以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著責

任公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企事業(yè)機構(gòu)文化，提高企事業(yè)機

構(gòu)凝聚力。

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級有關(guān)員工必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批

手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃

1、月度計劃內(nèi)的開支：

（1）、控股責任公司由使用機構(gòu)部門或科室申請，財務(wù)經(jīng)理審批核準，總裁（董

事長）批準用款，財務(wù)部執(zhí)行。

（2）、子責任公司企事業(yè)機構(gòu)由使用機構(gòu)部門或科室申請，財務(wù)經(jīng)理審批核準

后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審批核準后報總經(jīng)理批準用款,

超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準后才能用款。

（2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元

以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審批核準，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準

方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由

采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括:

借支費、公關(guān)費、辦公費、聯(lián)系方法方式費、差旅費、車輛費及報銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制

原始憑證等。主要相關(guān)流程：

1、報銷相關(guān)流程：

財務(wù)主管會計復核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審批核準。（當日完成轉(zhuǎn)出）

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該機構(gòu)部門或科室主管簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，報財務(wù)部

附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定辦理。（收

單即日辦理）

各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并貨款支付，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部相關(guān)

流程

2、全責任公司均采用三級審批規(guī)章制度規(guī)章\權(quán)限：

基層機構(gòu)部門或科室、報銷機構(gòu)部門或科室經(jīng)理或主管初批復核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單

據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管控：

①、借款程序

歸屬機構(gòu)部門或科室主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證貨款支付

超限額報董事長（總裁）核準

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章

（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，

固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或

總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差有關(guān)員工，節(jié)假

日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或

報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損

失，均由報銷機構(gòu)部門或科室（借款人）負責任。

④、出納員應(yīng)嚴格按財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，

轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（機構(gòu)：人民幣元）

審批

限額用款機構(gòu)部門或科室財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長（總裁）核準重

要備注

500元內(nèi)444含非計劃

1000元以內(nèi)444含非計劃

1000元-10000元dm歸屬機構(gòu)部門或科室報計劃

loooo元以上4444歸屬機構(gòu)部門或科室報計劃

（表中為需要審批簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章）

⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的機構(gòu)部門或科室負責任人,

并通知工資管控有關(guān)員工追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100

兀。

⑦責任公司有關(guān)員工離開責任公司的，由機構(gòu)部門或科室負責任人追索欠款；如

該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由機構(gòu)部門或科室負責任人承

擔相應(yīng)責任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序：借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事

長（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會計制證

歸屬機構(gòu)部門或科室主管或經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還

需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主

管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審批核準批額度。對離辭退

責任公司有關(guān)員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責令

限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則:

①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,

財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報相關(guān)貨物

款項金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的相關(guān)要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交給采購計劃，按

相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到有關(guān)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符

合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、

費用用物料歸屬機構(gòu)部門或科室和用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，

特殊情況，須經(jīng)董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。

其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管控辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成

本支出，生產(chǎn)機構(gòu)部門或科室必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，

財務(wù)部負責任籌措資金。

2、報銷依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù);

②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范質(zhì)量驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)

檢、財務(wù)四方簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章；

③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購合約或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理

出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

責任公司有關(guān)員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費

用物料管控，統(tǒng)一劃歸人資部統(tǒng)籌管控，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管控：辦公費用在管控費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊

雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人資部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)

一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度

計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人

資部管控。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管控

第三十一條凡責任公司需購物品（料）一律由專職采購有關(guān)員工購買，其他有

關(guān)員工除受采購負責任人委托或控股責任公司相關(guān)領(lǐng)導批準外，均不得采購任何

責任公司物品。當非采購有關(guān)員工未經(jīng)委托或相關(guān)領(lǐng)導許可，擅自購買責任公司

物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。

第三十二條為了充分發(fā)揮控股責任公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，

須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股責任公司物資采購供應(yīng)中心

采購的企事業(yè)機構(gòu)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企事業(yè)機構(gòu)自身不再設(shè)采購

有關(guān)員工，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部

分由此中心供應(yīng)，其余由子責任公司自設(shè)采購有關(guān)員工采購。

第三十三條采購有關(guān)員工必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價

確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，

并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為己任。

第三十四條由控股責任公司總經(jīng)辦匯同人資部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根

據(jù)本規(guī)章制度規(guī)章的有關(guān)原則和本責任公司改制期間實際運作需要，另行制定控

股責任公司物資管控實施細則，經(jīng)董事會批準施行。

第三十五條改制期間采購部重點工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合約（協(xié)議）

歸檔、訂立、完善與跟進；

③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資

金貨款支付）

⑤、供應(yīng)商詳盡檔案異動明細表（分控股責任公司與子責任公司及物品采購分庫

分類）；

⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、貨款支付計劃月報、采購報價明細表呈報；

⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提

供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本規(guī)章制度規(guī)章執(zhí)行起30

日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強采購物資管控，控制采購成本支出，對采購報價成立市場

價格調(diào)查小組。該小組負責任人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、

計劃、生產(chǎn)、財務(wù)機構(gòu)部門或科室派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都

司改制2003(02)號文件執(zhí)行。

第三十七條為了加強倉庫物資管控，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行

核定。專項工作由倉庫負責任跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部

并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等

儲備。

1.最低儲存量計算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量一倉庫儲存量

采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸服務(wù)途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天

數(shù)+入庫質(zhì)量驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責任劃分：

最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。

統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。

第十章合約管控

合約是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約

束力。合約管控的好壞，直接影響到企事業(yè)機構(gòu)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企事業(yè)

機構(gòu)的興亡，因此必須加強對合約的管控。

第三十八條控股責任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)管控有關(guān)員工要提高對合約重要性

的認識，組織下屬學習合約法規(guī)，建立本責任公司的合約管控規(guī)章制度規(guī)章。擬

定合約管控規(guī)章制度規(guī)章由人資部負責任，本責任公司法律顧問參與起草擬定工

作。

第三十九條財務(wù)部為責任公司經(jīng)濟合約的監(jiān)督機構(gòu)，控股責任公司法務(wù)有關(guān)員

工對所有經(jīng)濟合約進行審批核準管控；具體合約按不同的種類由歸口機構(gòu)部門或

科室管控與執(zhí)行。所有法律文件含合約全部留存原件交一份責任公司文控中心存

檔，一份給財務(wù)部作貨款支付依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟合約必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合約包

括：購銷合約、建筑裝飾工程承包合約、加工承攬合約、財產(chǎn)保險合約、相關(guān)貨

物運輸服務(wù)合約、采購合約、銷售合約等。

第四十一條凡責任公司與外機構(gòu)或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以

上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合約。

第四十二條合約的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由責任公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總

經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合約，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合約上簽名

確認，財務(wù)部才能按合約貨款支付。

責任公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合約，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股責任公司

法律專員（律師）審批核準簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽

署。合約金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。

第四十三條對控股及子責任公司發(fā)生遙合約糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并

盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務(wù)有關(guān)員工會同責任公司代表與對方協(xié)商、

談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合約，必須連同工程竣

工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份責任公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)

部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時

追究文控中心及財務(wù)有關(guān)員工的經(jīng)濟責任?？偨?jīng)辦為文控中心的責任機構(gòu)部門或

科室，負責任合約的存檔管控與審擬工作。

第十一章關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定

為了加強會計核算，提高財會有關(guān)員工業(yè)務(wù)水平，根據(jù)責任公司財會工作現(xiàn)狀，

特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：

第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間

規(guī)定

1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表

每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終

時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。

3、會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，會計期間

即結(jié)賬確定：月份為上月29日一本月28日；季度為上季末29日一本季度末28

S：（如遇年末可算至12月31日）。責任公司各機構(gòu)部門或科室結(jié)賬日期，均

以此會計期間界定日為準。

4、單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：

①費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00；

②各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部

于次月5日前呈報；

④采購部采購計劃價格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)貨款支付

計劃細表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采

購價格報價明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；

⑤財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府機構(gòu)部門或科室及責任公司

總經(jīng)理、董事長。

第四十六條會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬

外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登

記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企事業(yè)機構(gòu)

會計規(guī)章制度規(guī)章》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增

減會計科目須經(jīng)責任公司財務(wù)部批準，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其

余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬

數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會

計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均