財務賬款票據(jù)管理制度

賬款票據(jù)管理制度

如果說資金財產(chǎn)的管理制度是財務管理的核心內(nèi)容那么本章要講的賬款票

據(jù)的管理制度則是公司財務管理的基礎(chǔ)所在只有公司的賬款票據(jù)管理井井有條

公司的資金資產(chǎn)管理才能順理成章現(xiàn)代賬款票據(jù)管理制度主要有以下幾個方面

一、直線單位會計員瞇款作業(yè)績效評核條例

第一條為激勵營業(yè)單位會計員努力協(xié)助營業(yè)人員催收賬款以加速賬款回

收并借以評估其賬款作業(yè)績效特制定本條例

第二條營業(yè)單位會計員應依賬款管理辦法的規(guī)定切實執(zhí)行賬款作業(yè)以使

該營業(yè)單位每月的應收賬款比率保持在30%以下且無逾期賬款的記錄并應逐日

或每周提供單位主管有關(guān)人員未收款情況的資料確保各筆賬款的安全

第三條由各營業(yè)單位達成月份業(yè)績目標而其當月底的應收賬款比率（月底

未收款余額/當月份的銷售凈額）在20%以下者該單位會計員應予獎勵如下表：

表10」會計員賬款作業(yè)獎勵表

單位：元

月底應收賬款比率會計員獎金

10%以下者600

15%以下者300

20%以下者200

第四條營業(yè)單位會計員因努力協(xié)助催收張款而使該單位應收款比率連續(xù)3

個月維持在30%以下者一律另予嘉獎一次反之若因賬款控制不佳致使賬款比率

連續(xù)2個月超過60%以上者則給予警告一次連帶罰款

第五條合乎第三第四條規(guī)定的營業(yè)單位當月底止或第3個月底止的逾期賬

款在5筆以上或其逾期賬款總領(lǐng)在5萬元以上者該單位會計員不予獎勵但逾期賬

款經(jīng)事先以書面呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準者不得列入計算

第六條收回的支票票期逾授權(quán)期限而未經(jīng)請示核準者票面金額視為未收

款

第七條本條例由財務部呈總經(jīng)理核準后公布實施修訂時同

二、應收票據(jù)與應收賬款欠理細則

第一條為確保公司權(quán)益減少壞賬損失依國內(nèi)營業(yè)欠理辦法第六條的規(guī)定

特制定本細則

第二條各營業(yè)部門應依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定為妥客戶征信調(diào)

查并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過客戶A調(diào)查客戶B的信用情形）

簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但政府機關(guān)公營事業(yè)信用良好的民營大企業(yè)及機會

性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限

第三條營業(yè)部門至遲應于出貨日起30日內(nèi)收款當然不銹鋼及特殊鋼因限

于同業(yè)習慣應于55天內(nèi)收款如超過上列期限者總管理欠即依查得資料就其未收

款項詳細列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收如超過60天尚未收回其

金額在5萬元以上者營業(yè)部門應即填列應收賬款未收報告表送總管理處參考辦理

但政府機關(guān)公營事業(yè)及民營大企業(yè)等定有其內(nèi)部付款程序者應依其規(guī)定

第四條賒銷貨品收受支票時應注意下列事項：

1.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票

2.非該商號或本人簽發(fā)的支票應要求交付支票人背書

3.注意查明支票有效的的對必要記載事項如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等

是否齊全

4.注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長信用較為可靠

（可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦）

5.注意所收支票賬戶與果行往來的時間金額退票記錄情況（可直接向付款

銀行查明或請財務部協(xié)辦）

6.支票上文字有否涂改涂銷或變造

7.注意支票記載何欠不能修改（如大寫金額）可更改者是否于更改欠加蓋

原印鑒章如有背書人時應同時蓋章

8.注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）

9.注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）如有背書人應注意支票提

示期限是否超過第六條的規(guī)定

10.盡量利用機會通過A客戶注意B戶支票（或客票）的信用

第五條本公司收受的支票提示付款期限至遲應于到期三后6日內(nèi)辦理

第六條本公司收受的支票“到期日''與“兌現(xiàn)日”的計算：

1.本埠支票到期日當日兌現(xiàn)

2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)

第七條所收支票已繳者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回兌

現(xiàn)或換票時營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后送總管理處辦理

營業(yè)部門取回原支票后送總管理處辦理營業(yè)部門取回原支票后必須先向客戶取

得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品或新開支票始將原支票交付但仍須依上列

規(guī)定辦理

第八條應收賬款發(fā)生折讓時應填具折讓證明單并呈主管批準后方可辦理

本公司權(quán)益蒙受損失者依人事管理規(guī)則論欠情節(jié)重大者移交法辦

第十五條本細則經(jīng)呈準后公布實施修訂時亦同

表10?2應收賬款控制表

年月日

本月減項本月底應收賬款

r上月應收賬

本月出資回退折合合

商款月月月

款款讓計計

合計

百分

比

核港：復核：制表

三、賬款管理細則

第一條凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票并依序填入當天之銷貨報告

或服務收入報告中同時過人人名別應收賬款明細卡中不得漏開短開或多開

第二條遇銷貨退回或重開發(fā)票時均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢

并填制銷貨退回通知單以赤字填入當天的銷貨報告或服務收入報告中列為其減

項同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期并過人人名別應收賬款明細卡中

第三條遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C

關(guān)辦理抵繳如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅故遇有銷貨退回

或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者應由客戶賠償稅捐損失退貨或發(fā)票遺失其

原因如系外務員疏忽所致則稅捐損失應責由外務員負責賠償

第四條于銷貨當天若未能收回賬款時交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者應與客戶約

定收款日并將填妥的統(tǒng)一發(fā)票簽收單交由會計員妥善保管統(tǒng)一發(fā)票簽收單應具

備下列各要點

1.交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者于統(tǒng)一發(fā)票簽收單上簽名

2.經(jīng)辦人成績歸屬者于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名

3.填明約定收款日期及約定付款條件

4.客戶正式蓋章后其簽收人簽名

第五條每筆未收款均應附有統(tǒng)一發(fā)票簽收單若有銷貨當天未交出該簽收

單或缺少規(guī)定要件的記載等事情會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正

務必按規(guī)定辦理否則應由單位主管簽名負責

第六條會計員收回統(tǒng)一發(fā)票簽收單后應即將其約定收款日及付款條件逐

筆登載于人名別應收賬款明細卡的有關(guān)各欄中備查

第七條會計員應將統(tǒng)一發(fā)票簽收單按約定收款日的先后秩序排列妥為保

管遇有攜出收款時應設(shè)登記簿由取單者簽名備查若于當天未能收回賬款時應即

向取單者收回注銷登記

第八條凡賬款約定收款日到達者會計員應主動轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請單位

主管派員前往收取如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時前往收款人應將重新更改

約定收款日填明于統(tǒng)一發(fā)票簽收單中并將該單交回會計員注銷登記及時更改人

名別應收張款明細卡上的記載

表10?3應收賬款分析表

未壞

月銷售累計銷售未收應收累計貼兌款累計退票賬

份額額賬款票據(jù)票據(jù)現(xiàn)金金額金額金額金

額額

1月

2月

分

析

第九條凡應收張款其約定收款日不得超過一個月.若有超過此一期限者會

計員應報備單位主管在簽單上簽字同意

第十條賬款收回時會計員應即將其填入當天出納日報表的本日收款明細

表欄中并過人人名別應收賬款明細卡中憑此銷賑及備查

第十一條收回現(xiàn)金者應于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入賬若有延遲

繳回或調(diào)換票據(jù)繳回首均依挪用公款議處收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬

頭相同者應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書并注

明客戶名稱備查若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者即視同挪用公款議欠

第十二條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者超過30天以上

者應由經(jīng)辦人填具交貨通知請示單并依權(quán)責劃分辦法處理凡賬款以分期付款方

式收回時應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核

準

第十三條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者

不得重開統(tǒng)一發(fā)票惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限

第十四條每月3日應詳填“各員未收款明細表”（凈額）兩份由經(jīng)辦人逐筆

親自簽名承認未收其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明

原因填妥后一份寄總公司財務部查核一份呈報單位主管加強催收

第十五條“各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表

的本日未收款余額的數(shù)字相符逾期1個月及2個月以上未收款明細表F或同各員未

收款明細表一并呈報

第十六條凡遇客戶惡性倒閉或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明而于收款

時尾款不付等事情無法取得客戶正式簽署的銷貨折讓證明單時均視同壞賬欠理

壞賬的發(fā)生除按外務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外該筆交易的成交獎

金不準發(fā)給其已發(fā)給者則應予追回

第十七條凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者或事后同意

客戶尾款不付等情事發(fā)生除應報請單位主管同意外還應取得銷貨折讓證明單詳

填原因由客戶證明實收金額及證實簽章后交回各單位會計員於該筆交易原交易

應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄其銷貨折讓后的金額若低于最低價

者仍須補辦低價請示手續(xù)成交獎金之計算則依實售金額計算

第十八條本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施修訂時同

四、收款管理規(guī)定

（一）賬單的分發(fā)

第一條儲運部管制組依業(yè)務人員按地區(qū)劃分整理賬單定期匯集編制賬單

清表一式三份將賬單清表兩份連同賬單寄交業(yè)務人員簽收

第二條業(yè)務人員收到賬單清表時一份自行留存另一份應迅速簽還儲運部

管制組如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的賬單應立即以掛號寄回

第三條客戶要求寄存賬單時應填寫寄存張單證明單一份詳列筆數(shù)金額等

交由客戶簽認收款時才交還予客戶如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時

由業(yè)務人員負責賠償

第四條收到公司寄來的賬單后訪問時如未能立即收款則應取得客戶收賬

單的簽認若未能取得客戶的簽認則應迅速于寄發(fā)日起3個月內(nèi)向儲運部申請取得

郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)憑以收款否則逾期不辦致無法收取貨款時由業(yè)務人員負責賠

償

表10?4收款通知書

至年月日止

號

承蒙貴行賜顧，深為感謝。

茲送上貴行本分應收賬款明細賬一份

編號字

敬請查收核月對為荷

銷貨單金額備

品名等級數(shù)量單價

月E1位千百十萬千百十元角分注

公司

本公司于本（）月日起至日之間派員到結(jié)

算收款

行

敬請屆時多予指導與協(xié)助至為感謝

（二）收款的欠理程序

第五條業(yè)務人員于每日收到貨款時應于當日填寫CollectionReport（收款記

錄）一式四份（一份自留三份寄交公司會計部出納科）

第六條市內(nèi)者直接將現(xiàn)金或支票連同CollectionReport（收款記錄）第一二

三?聯(lián)親交出納并取得簽認

第七條外埠地區(qū)者應聘現(xiàn)金部分填寫后將送款單或郵政劃撥儲金通知單

存入附近XX銀行分行或郵局

次日上午將支票XX銀行送款單存根或郵政劃撥單存根用回形針別于

CollectionReport（收款記錄）第一二三聯(lián)以掛號寄交會計部出納科

業(yè)務人員應將掛號收執(zhí)貼于自存的CollectionReport（收款記錄）左下角備查

表10-5收款通知單

收款單位.年月日編號字_

（三）收款記錄的填寫

第八條收款記錄的填寫方法如下

第一欄：CustomerNo（客戶號碼）

第二欄：CustomerName（客戶名稱）

第三欄：InvoiceNo（填發(fā)票附單號碼）若系自己先行開發(fā)票且尚未打出發(fā)

票附單而已經(jīng)收款者請?zhí)顚懓l(fā)票號碼若系收回退票款項時請?zhí)顚懲似蓖ㄖ獣?/p>

編號

Date（賬單開立日期）

Amount（銷貨金額）

第四欄：AmountCollected（收款金額）

Cash（所收現(xiàn)金金額）

Check（票據(jù)）

Amount（所收現(xiàn)金金額）

Date（所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期）

（3）Sort：所收票據(jù)出票人為客戶本人者填"S”屬客票者填

BankName（所收票據(jù)兌付機關(guān)名稱地點）

BankA/CNo（支票上的能行賬號）

※注：如因附單號碼及客戶號碼缺填或誤填以至沖不到賬無法找出應有的銷

貨日期以計算成績時不予計算收款成績

（四）收款票期的規(guī)定

第九條依產(chǎn)品種類及客戶的區(qū)別規(guī)定如下：

1?AM

專賣店：自銷貨日期起4個月內(nèi)的票期

超市：自銷貨日期起5個月內(nèi)的票期

2?BS

直接客戶：以貨到收款為條件者由送貨員收取現(xiàn)金簽收的客戶則為銷貨日期

一個月內(nèi)的支票或現(xiàn)金

直銷點：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期

一般商店：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期

3?CF

直銷點：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期

一般商店：自銷貨日期起3個月內(nèi)的票期

第十條收款票期超過公司的規(guī)定時依下列方式計算收款成績

1?AM

超過1-30天時扣該票金額20%的成績

超過31?60天時扣該票金額40%的成績

超過61-90天時扣該票金額60%的成績

超過91/20天時扣該票金額80%的成績

超過121天以上時扣該票金額100%的成績

2-BS

超過1-30天時扣該票金額20%的成績

超過31-60天時扣該票金額40%的成績

超過61-90天時扣該票金額70%的成績

超過91天以上時扣該票金額100%的成績

表10-6收款日報表

日期年月日

期客銷支付票發(fā)收回金額收款分析備

3?CF

超過1-30天時扣該票金額20%的成績

超過31-60天時扣該票金額40%的成績

超過61?90天時扣該票金額60%的成績

超過91/20天時扣該票金額80%的成績

超過121天以上時扣該票金額100%的成績

（五）收取票據(jù)須知

第十一條法定支票記載——金額發(fā)票人圖章發(fā)票年月三付款地均應齊全

大寫金額絕對不可更改否則蓋章仍屬無效其他有更改之欠務必加蓋負責人印章

第十二條支票的抬頭請寫“XXXX股份有限公司”全稱

第十三條跨年度時日期易生筆誤應特別注意

第十四條字跡模糊不清時應予退回重新開立

第十五條收取客票時應請客戶背書并且寫上“XXXXXX背書人股份有限

公司''千萬不可代客戶簽名背書

表10-7月份收款狀況表

類別：

年月日

客戶上期本期合折退貨本期備已

收款記錄

別未收應收計讓待查未收注清

合計

經(jīng)理：科長：業(yè)務員：

笫十六條“禁止背書轉(zhuǎn)讓''字樣的客票一律不予收取

第十七條收取客戶客票大于應收賬款時不應以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢應

依下列方式欠理

1?支票到期后由公司以Cash（支付現(xiàn)金方式）找還

2?另行訂購抵賬或抵交未付的賬款中的一部分

第十八條本公司無銷貨折讓的辦法如因發(fā)票金額誤開或轉(zhuǎn)交機關(guān)的商店

傭金未扣時需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回寄交公司更改或重新開立發(fā)票如無法收回而

不得已需抵扣時則于下次向公司訂貨時以備忘錄說明經(jīng)業(yè)務經(jīng)理核準后扣除不

得于收款時扣除貸款或以銷貨折讓

的方式辦理否則尾數(shù)由業(yè)務人員負責

（六）退票的處理

第十九條退票通知書由信用科填發(fā)業(yè)務人員收到后應先行核對并于3日內(nèi)

將回執(zhí)聯(lián)填妥撕寄信用科

第二十條業(yè)務人員收到退票通知書后應于15日內(nèi)客票應即時前往洽收并

將結(jié)果填寫退票洽收報告寄回信用科否則若發(fā)生問題概由業(yè)務人員負責如因未

能如期洽收應先函告信用科并說明擬往洽收的日期以確保時效維護公司的權(quán)益

第二十一條退票洽收若系換票新開的票期不得超過退票通知書填發(fā)日期

45天否則計算收款成績時扣減80%該票金額的超過75天則扣減100%

（七）問題客戶的處理

第二十二條業(yè)務人員于訪問客戶或退票洽收時如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象時

應填寫問題客戶報告單并建議應采取的措施或視情況填寫壞賬申請書呈請批準

由征信科追蹤欠理

第二十三條業(yè)務人員因疏于訪問未能明了客戶的情況變化并填寫問題客

戶報告單通知公司致公司蒙受損失時業(yè)務人員應負責賠償該損失25%以上的金

額

（注：疏于訪問意味著未依公司規(guī)定的次數(shù)按期訪問客戶者）

第二十四條為掌握公司全體客戶的信用六況及來往情況業(yè)務人員對于所

有的逾期應收賬款均應將未收款的理由詳細陳述于賬款分析表的備注欄上以供

公司參考否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時業(yè)務人員應負責賠償25%

以上的金額

（八）壞賬的欠理

第二十五條壞賬申請書填寫一式三份有關(guān)客戶的名稱號碼負責人姓名營

業(yè)地址電話號碼等均應一一填寫清楚并將申請理由的事實收回的可能性等做簡

明扼要的敘述經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后連同賬單或票據(jù)轉(zhuǎn)交征信科欠理

第二十六條壞賬發(fā)生的金額于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時應先予扣

減壞賬金額的300%

表10?8應收賑款催收通知單

年月日

結(jié)欠結(jié)欠期間

六月

戶名三至一年對策備注

日期金額二月至一

六月以上

年

合計

以上應收賬款均已結(jié)欠超過兩個月以上請加速催收為荷

此致

總

管理處

月日

附注：本表由總管理欠填寫二份一份送存查一份送營業(yè)單位

（九）賬單的移交及對賬

第二十七條賬單移交時應填寫賬款移交清表一式四份移交人接收人及核

對人均應簽名以示負責其中二份寄交征信科及賬款組接收人接交時除核對賬單

金額外并應注意是否經(jīng)過客戶簽認賬單千萬不可私下移交

第二十八條財務部應隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~以確定業(yè)務人員手

中賬單的真實性

第二十九條財務部應定期三個月一次核對業(yè)務人員手中的賬單或于特殊

目的下不定期抽查業(yè)務人員手中賬單

第三十條業(yè)務部主管及主任應隨時核對業(yè)務人員手中的賬單并負督促收

款工作及催收的責任

(+)禁止事項

對賬的結(jié)果如發(fā)現(xiàn)有下列情況者除限令業(yè)務人員于一周內(nèi)予以補正外并依

公司的規(guī)定處分

第三十一條收款不報或積壓收款

第三十二條退貨不報或積壓退貨

第三十三條轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

五、會計員賬款回收考核細則

第一條為激勵各分公司會計人員努力協(xié)助業(yè)務代表催收賬款以加速賬款

回收并借以評核其賬款作業(yè)績效特制定本辦法

第二條分公司會計人員應依應收賬款管理辦法的規(guī)定切實執(zhí)行賬款作業(yè)

以使該分公司每月的應收賬款比率保持200%在以下且無逾期賬款的記錄并應逐

日或每周提供分公司主管有關(guān)各業(yè)務代表未收款情況的資料以確保各筆賬款的

安全

第三條凡各分公司達成月份業(yè)績目標而其當月底的應收賬款比率(月底應

收賬款余額/當月份的銷貨凈額)在200%以下者該分公司會計員應予獎勵如下

I?月底應收賬款比率125%以下者獎金500元

2?月底應收賬款比率150%以下者獎金300元

3?月底應收賬款比率175%以下者獎金200元

第四條分公司會計員因努力協(xié)助催收應收賬款而使該單位應收賬款比率

連續(xù)3個月維持200%以下者一律另予嘉獎一次反之若因張款控制不佳致賬款比

率連續(xù)兩個月超過250%以上者則應予申誡一次的連帶處分

第五條合乎第三第四條規(guī)定的分公司當月底止或第3個月底止的逾期賬的

5筆以上或其逾期賬款總額在人民幣5萬元以上者該分公司會計人員不予獎勵但

逾期賬經(jīng)事先以書面呈報副總經(jīng)理以上主管核準者應不列入計算

第六條收回的票據(jù)票期逾應收票據(jù)管理辦法的票面金額視為未收款

表10?9應收瞇款票據(jù)分戶明細卡

保證人：

編號：賬號：負責人：信用限額：

指定背書人：

客戶：地址：電話：

No.

銷收到

銷貨沖摘應收沖兌總

貨摘要應收賬票期

單號轉(zhuǎn)票據(jù)轉(zhuǎn)現(xiàn)計

月a月日a

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六、業(yè)務員收款守則

（一）賬單分發(fā)

第一條財務部賬款組依業(yè)務員類別整理賬單定期匯集編制賬單清表一式

三份將賬單清表二份連同賬單寄交業(yè)務人員簽收

第二條業(yè)務人員收到賬單清表時一份自行留存另一份應盡速簽還財務部

賬款組如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的賬單應立即以掛號寄回

第三條客戶要求寄存賬單時應填寫寄存賬單證明單一份詳列筆數(shù)金額等

交由客戶簽認收款時才交還予客戶如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時

由業(yè)務人員負責賠償

第四條收到公司寄來的賬單后于訪問時如未能立即收款則應取得客戶于

賬單上的簽認若未能取得客戶的簽認則應盡速于發(fā)貨日起3個月內(nèi)向總務部申請

取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)只憑收款逾期不辦以致無法收取貨款時由業(yè)務人員負責

賠償

（二）收款欠理程序

第五條業(yè)務人員于每日收到貨款后應于當日填寫收款三報表一式四份一

份自留三份寄交公司財務部出納組

第六條屬于本市的直接將現(xiàn)金或支票連同收款日報表第一第二第三聯(lián)親

自交出納并取得簽認

第七條外埠地區(qū)的應將現(xiàn)金部分填寫XX銀行送款單或郵政劃撥儲金通知

單存入附近銀行分行或郵局

次日上午將支票XX銀行送款單存根或郵政劃撥單存根用回形針別于收款日

報表第一第二第三聯(lián)以掛號寄交財務部出納組業(yè)務人員應將掛號收執(zhí)貼于自存

的收款日報表左下角備查

（三）收款票期規(guī)定

第八條依客戶的區(qū)別規(guī)定如下：

1?直接客戶以貨到收款為條件者由送貨員收取現(xiàn)金簽收的客戶則為銷貨日

起1個月內(nèi)的支票或現(xiàn)金

2?一般商店自銷貨日期起3個月內(nèi)的票期

第九條收款票期超過公司的規(guī)定時依下列方式計算收款成績

1.超過1-30天時扣該票金額20%的成績

2.超過31?60天時扣該票金額40%的成績

3.超過61-90天時扣該票金額60%的成績

4.超過91-120天時扣該票金額80%的成績

5.超過121天以上時扣該票金額100%的成績

（四）收取票據(jù)須知

第十條法定支票記載的金額發(fā)票人圖章發(fā)票年月日付款地均應齊全大寫

金額絕對不可更改否則蓋章仍屬無效其他有更改之處務必加蓋負責人印章

第十一條支票的抬頭請寫上“XX股份有限公司“全稱

第十二條跨年度時日期易生筆誤應特別注意

第十三條字跡模糊不清時應予退回重新開立

第十四條收取客票時應請客戶背書并且寫上“背書人XX股份有限公司”千

萬不可代客戶簽名背書

第十五條禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣的客票一律不予收取

第十六條收取客戶客票大于應收賬款時不應以現(xiàn)金或其他客戶的款項找

錢應依下列方式處理

1?支票到期后由公司以現(xiàn)金找還

2?另行訂購抵賬或抵交未付賬款中的一部分

第十七條本公司無銷貨折讓的辦法如因發(fā)票金額誤開需將原開統(tǒng)一發(fā)票

收回寄交公司更改或重新開立發(fā)票

如無法收回而不得已需抵扣時則于下次向公司訂貨時以備忘錄說明經(jīng)業(yè)務

經(jīng)理核準后扣除不得于收款時扣除貨款或以銷貨折讓方式父理否則尾數(shù)由業(yè)務

人員負責

七、應收張款及應收票據(jù)管理規(guī)定

第一條為確保公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本規(guī)定以資遵行

第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調(diào)查并隨時偵察客戶信用的變化

（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但

政府機關(guān)公營事業(yè)信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應

不受此限

第三條營業(yè)部門至遲應于出貨日起60日內(nèi)收款如超過期限者財務科就其

未收款項詳細列表通知各營業(yè)部門主管轉(zhuǎn)為呆賬并自獎金中扣除嗣后收回票據(jù)

時再行沖回但政府機關(guān)公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者應依其

規(guī)定

第四條營業(yè)部門所收票據(jù)自銷售日起算至票據(jù)兌現(xiàn)日止以120天為限如超

過期限者財務科即依查得資料就其超限部分的票據(jù)所編列明細表通知營業(yè)部門

力。收利息費用利息概以月息2%計算

第五條賒銷貨品收受支票時應注意下列事項：

1.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票

2.非該商號或本人簽發(fā)的支票應要求交付支票人背書

3.注意查明支票有效的絕對必要記載事項如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等

等是否齊全

4.注意所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長信用較為可靠（可

直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦）

5.注意所收支票賬戶與我行往來的期間金額退票記錄情況（可直接向付款

銀行查明或請財務科協(xié)辦）

6.支票上文字有無涂改涂銷或更改

7.注意支票記載何處不能修改（如大寫金額）可更改者是否于更改欠加蓋

原印鑒

8.注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）

9.注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）如有背書人應注意支票提

示日期是否超過第六條的規(guī)定

10.盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票（或客票）信用

第六條本公司收受的支票提示付款期限至遲應于到期三后5日內(nèi)予以處理

第七條所收支票已繳交者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回

兌現(xiàn)或換票時營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后送財務科辦理

營業(yè)部門取回原支票后必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品或

新開支票始將原支票交付但仍須依上列規(guī)定辦理

第八條應收賬款發(fā)生折讓時應填具折讓證明單其折讓部分應設(shè)銷貨折讓

科目表示不得直接從銷貨收入項下減除

第九條財務科接到銀行通知客戶退票時應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門營業(yè)部門對于

退票無法換回現(xiàn)金或新票時應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人并迅速擬定

善策進行義理

第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時應提供下列資料：

1?發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務科）

2?發(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應注明所有權(quán)人地段地號面積持分設(shè)定抵押）

建物（土地改良物）應注明所有權(quán)人建號建坪持分設(shè)定抵押其他財產(chǎn)應注明名稱

存放地點現(xiàn)值等其他投資事項

第十一條上述債權(quán)確定無法收回時應專案列送財務科并附稅務機關(guān)認可

的合法憑證（如法院裁定書當?shù)嘏沙鏊C明文件或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準后

方可沖銷應收賬款

第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分應取得法院債權(quán)憑證交財務科列

冊保管倘事后發(fā)現(xiàn)債務人（利益償還請求權(quán)時效為15年內(nèi)）有償債能力時應依上

列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行

表10?10應收應付票據(jù)記錄表

兌現(xiàn)日期：月日星期

收銀支轉(zhuǎn)銀行賬戶支累

發(fā)累計收

票行票金出日票金計備

票款

號金額號

日名額記期額金注

人人

期稱碼錄碼額

合合

計計

第十三條本公司營業(yè)人員不依本規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為致使本公司權(quán)益

蒙受損失者依人事管理規(guī)則論欠情節(jié)重大者應移交法辦

第十四條本規(guī)定經(jīng)呈準后公布實施修訂時亦同

八、問題張款火理細則

第一條為妥善處理問題賬款爭取時效以維護本公司與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益

特制定本細則

第二條本辦法所稱的問題賬款系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中（含表演

與試用）所發(fā)生被騙被倒賬收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情

形的案件

第三條因銷貨而發(fā)生的應收賬款自發(fā)票開立之日起逾2個月尚未收回亦未

按公司規(guī)定辦理銷貨退回者視同問題賬款但情形特殊經(jīng)呈報副總經(jīng)理特準者不

在此限

第四條問題賬款發(fā)生后該單位應于2日內(nèi)據(jù)實填妥問題賬款報告書以下簡

稱報告書并檢附有關(guān)證據(jù)資料等依序呈請單位主管查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請人事

部協(xié)助欠理

第五條前條報告書上的基本資料欄由單位會計員填寫經(jīng)過情形能理意見

及附件明細等欄由銷貨經(jīng)辦人填寫

第六條人事部應于收到報告書后2日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管協(xié)商了解情況

后擬訂處理辦法呈請直屬副總經(jīng)理批示并協(xié)助經(jīng)辦人處理之

第七條經(jīng)批示后的報告書人事部應即復印一份通知財務部備案如為尚未

開立發(fā)票的問題賬款則應另復印一份通知財務部備案

第八條倉庫部接到人事部轉(zhuǎn)來的報告書后應將問題賬款的商品專案列賬

免受試用日數(shù)的限制

第九條經(jīng)辦人填寫報告書應注意

1.務必親自據(jù)實填寫不得遺漏

2.發(fā)生原因欄如勾填其他時應在括弧內(nèi)簡略注明原因

3.經(jīng)過情形欄應從與客戶接洽時起依時間的先后逐一載明至填報日期止的

所有經(jīng)過情形本欄空白若不敷填寫可另加粘白紙?zhí)顚?/p>

4.處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用如有需公司協(xié)助者亦請在

本欄內(nèi)填明

第十條報告書未依前條規(guī)定填寫者人事部可退回經(jīng)辦人請其于收到原報

告書2天內(nèi)重新填寫提出

第十一條問題賬款發(fā)生后經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書請求協(xié)助處理

者人事部應不予受理逾15天仍未提出者該問題賬款應由經(jīng)辦人負全額賠償責任

第十二條會計員未主動填寫報告書的基本資料或單位主管疏于督促經(jīng)辦

人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書致使經(jīng)辦人應負全額賠償責任者該單位主管

或會計員應連帶受行政處分

第十三條問題賬款處理期間經(jīng)辦人及其單位主管應與人事部充分合作必

要時人事部可借閱有關(guān)單位的賬冊資料并請有關(guān)單位主管或人員配合查證該單

位主管或人員不得拒絕或借故推脫

第十四條人事部協(xié)助直線單位處理的問題賬款自該問題賬款發(fā)生之日起

40天內(nèi)尚未能處理完畢除情形特殊經(jīng)報請副總經(jīng)理核準延期賠償者外財務部應

依外務人員營業(yè)主任待遇辦法中有關(guān)倒賬賠償?shù)囊?guī)定簽擬經(jīng)辦人應賠償?shù)慕痤~

及其償付方式呈請執(zhí)行副總經(jīng)理核定

表10?11應收票據(jù)分析表

年月日

自行保管票據(jù)

原有收入存入銀行結(jié)存

票據(jù)別

張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額

存入銀行

原存本日存入本日兌現(xiàn)本日退票結(jié)存

托收銀

張

行金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額

數(shù)

合計

負責人：會計：主任：出納：

第十五條本辦法各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日如為票據(jù)未能兌現(xiàn)系指

第一次收回票據(jù)的到期日如為被騙則為被騙的當日此外的原因則為該筆交易發(fā)

票開立之日起算第60天

第十六條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯栴}賬款人事部仍應尋求一切可能

的途徑繼續(xù)足理若事后追回虎品或貨款時應通知財務部于追回之日起天5內(nèi)依比

率一次退還原經(jīng)辦人

第十七條人事部對問題賬款的受理以報告書的收受為依據(jù)如情況緊急時

可由經(jīng)辦人先以口頭提請人事部處理但經(jīng)辦人應于次日初具報告書

第十八條經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書以致妨礙問題賬款的處理者除應負全

額賠償責任外人事部還應視情節(jié)輕重簽請懲處

第十九條本細則經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實施修正時相同

九、呆賬管理細則

第一條本公司為欠理呆賬確保公司在法律上的各項權(quán)益特制定本規(guī)則

第二條各分公司應對所有客戶建立客戶信用卡并由業(yè)務代表依照過去半

年內(nèi)的銷售實績及信用的判斷擬定其信用限額若有設(shè)立抵押的客戶以其抵押標

的擔保值為信用限額經(jīng)主管核準后應轉(zhuǎn)交會計人員善加保管并填記于該客戶的

應收賬款明細賬中

第三條信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額即指客戶的未到期票

據(jù)及應收賬款總和的最高極限任何客戶的未到期票款不得超過信用限額否則應

由業(yè)務代表及業(yè)務主管會計人員負責并負所發(fā)生呆賬的賠償費任

第四條為適應市場并配合客戶的營業(yè)消長每年分兩次可