財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）題庫

最新財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）題庫

第1題（單項選擇題）

下列有關(guān)增值稅概念的說法，錯誤的是（）。

{A}.增值稅的征稅對象包括單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的商品的增值額

{B}.增值稅的征稅對象包括個人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的商品的增值額

{C}.增值稅的征稅對象包括個人和單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的應(yīng)稅所得額

{D}.增值稅的征稅對象包括個人和單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的應(yīng)稅勞務(wù)的增

值額

【答案】C,

第2題（單項選擇題）

下列不屬于稅務(wù)登記證件的是（）o

{A}.稅務(wù)登記證及其副本

{B}.臨時稅務(wù)登記證

{C}.臨時稅務(wù)登記證副本

{D}.扣繳稅款登記證及其副本

【答案】D,

第3題（單項選擇題）

某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例（）

而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

{A}.5：1

{B}.2：1

{C}.3：1

{D}.6：1

【答案】A,

第4題（單項選擇題）

以下各項所得適用比例稅率形式的是（）。

{A}.工資薪金所得

{B}.勞務(wù)報酬所得

{C},財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

{D}.經(jīng)營所得

【答案】C,

第5題（單項選擇題）

甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報酬所得100000元，利息所得20000元。已知

甲國勞務(wù)報酬所得稅率為20%,利息所得稅率為10%;乙國勞務(wù)報酬所得稅率

為30%,利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄

權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額法，則下列說法正確的

是（）o

{A}.李先生在甲國不用繳納所得稅

{B}.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅9000元

{C}.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅22000元

{D}.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅31000元

【答案】A,

第6題（單項選擇題）

A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行收入來源地管轄權(quán)，A

國稅率為20%；B國實行居民管轄權(quán)，B國稅率為10%。A、B兩國沒有稅收抵

免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得在A、B兩國合計應(yīng)納稅款（）元。

{A}.0

{B}.10000

{C}.20000

{D}.30000

【答案】A,

第7題（單項選擇題）

研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的財政分權(quán)理論是（）o

{A}.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

{B}.集權(quán)分權(quán)理論

{C}.財政聯(lián)邦主義

{D}.俱樂部理論

【答案】D,

第8題（單項選擇題）

根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

{A}.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

{B},進口礦產(chǎn)品的單位

{C}.管轄海域開采礦石的個體戶

{D}.股份制鹽廠

【答案】B,

第9題（單項選擇題）

下列各項所得，不屬于“綜合所得”的是（）o

{A}.工資、薪金所得

{B}.勞務(wù)報酬所得

{C}.彩票中獎收入

{D}.稿酬所得

【答案】C,

第10題（單項選擇題）

關(guān)于公債發(fā)行的說法，錯誤的是（）。

{A}.公債發(fā)行是公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程

{B}.決定公債發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是公債的發(fā)行方式

{C}.公債制度是公債經(jīng)濟工作的依據(jù)和規(guī)范

{D}.承購包銷方式是當(dāng)今世界各國發(fā)行公債的主導(dǎo)方式

【答案】D,

第11題（單項選擇題）

稅收收入劃分的恰當(dāng)原則把（）作為劃分中央與地方收入的標(biāo)準。

{A}.征稅效率的高低

{B}.稅基的寬窄

{C},稅收負擔(dān)的分配是否公平

{D}.納稅人的屬性

【答案】C,

第12題（單項選擇題）

關(guān)于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點，時間和商品來源不固定的納稅人，應(yīng)采取的

稅款征收方式是（）o

{A}.查賬征收

{B}.查定征收

{C}.查驗征收

{D}.定期定額征收

【答案】C,

第13題（單項選擇題）

增值稅制中的文化創(chuàng)意服務(wù)按照（）繳納增值稅。

{A}.金融服務(wù)

{B}.現(xiàn)代服務(wù)

{C}.生活服務(wù)

{D}.咨詢服務(wù)

【答案】B,

第14題（單項選擇題）

財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的職能是（）。

{A}.收入分配職能

{B}.資源配置職能

{C}.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

{D}.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】B,

第15題（單項選擇題）

公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問題是（）o

{A}.是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)

{B}.地方政府發(fā)行公債的審批機構(gòu)的確定

{C},地方政府發(fā)行公債籌措的資金用途的確定

{D}.地方政府發(fā)行公債的投資者范圍的確定

【答案】A,

第16題（單項選擇題）

某賓館為增值稅一般納稅人，2019年5月提供住宿服務(wù)取得含稅收入212萬元,

按照適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票，款項已結(jié)清并存入銀行。該企業(yè)的會計處

理如下：

借：銀行存款2120000

貸：應(yīng)付賬款2120000

關(guān)于該賓館此業(yè)務(wù)的會計處理的說法，正確的有（）。

{A}.應(yīng)貸記“主營業(yè)務(wù)收入”2120000元

{B}.應(yīng)計提增值稅銷項稅額30.8萬元

{C}.應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付賬款2120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

2000000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）120000

{D}.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”120000元

【答案】C,

第17題（單項選擇題）

威廉?配第提出的三條稅收原則是（

{A}.公平、公正、公開

{B}.公平、簡便、節(jié)省

{C}.公平、效率、節(jié)省

{D}.公平、簡便、效率

【答案】B,

第18題（單項選擇題）

在我國政府預(yù)算的績效管理中，全面實施績效管理的三個維度不包括（）。

{A}.構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局

{B}.建立全過程預(yù)算績效管理鏈條

{C}.完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系

{D}.實施全社會預(yù)算績效管理監(jiān)督

【答案】D,

第19題（單項選擇題）

按國有資產(chǎn)性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可分為（

）0

{A}.中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)

{B}.固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

{C},經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)

{D}.境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)

【答案】C,

第20題（單項選擇題）

在劃分政府間事權(quán)時要設(shè)計一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去

運作，也能導(dǎo)致整體利益最大化。這符合政府間事權(quán)劃分的（）原則。

{A}.外部性

{B}.激勵相容

{C}.信息復(fù)雜性

{D}.效能性

【答案】B,

第21題（單項選擇題）

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以（）為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一

種財產(chǎn)稅。

{A}.房屋計稅總值

{B}.房房屋的計稅余值或租金收入

{C}.房屋總市值

{D}.房屋歷史成本

【答案】B,

第22題（單項選擇題）

納稅人采取直接收款方式銷售貨物，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

{A}.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

{B}.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

{C},每一期收取貨款的當(dāng)天

{D}.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

【答案】B,

第23題（單項選擇題）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口2020年最新款電視機，其增值稅稅率為（

{A}.0

{B}.3%

{C}.9%

{D}.13%

【答案】A,

第24題（單項選擇題）

納稅擔(dān)保的具體形式不包括（）o

{A}.納稅擔(dān)保人擔(dān)保

{B}.納稅滯納金擔(dān)保

{C}.納稅保證金擔(dān)保

{D}.納稅擔(dān)保物擔(dān)保

【答案】B,

第25題（單項選擇題）

普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是（）。

{A}.受保人和雇主繳納的保險費

{B}.以受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔

{C}.完全由政府預(yù)算撥款

{D}.以財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

【答案】C,

第26題（單項選擇題）

政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準是（）￡

{A}.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準

{B}.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準

{C}.資本一勞動力最大化標(biāo)準

{D}.資本一勞動力不平衡標(biāo)準

【答案】C,

第27題（單項選擇題）

以下不需要繳納消費稅的是（）。

{A}.銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金，已逾期

{B}.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”

{C},銷售應(yīng)稅消費品收取的包裝物租金

{D}.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒而收取的包裝物押金，未逾期

【答案】A,

第28題（單項選擇題）

在個人所得稅的征稅對象中，下列選項不屬于綜合所得范圍的是（）o

{A},財產(chǎn)租賃所得

{B}.工資、薪金所得

{C}.勞務(wù)報酬所得

{D}.特許權(quán)使用費所得

【答案】A,

第29題（單項選擇題）

在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)是各級（）。

{A}.統(tǒng)計局

{B},稅務(wù)局

{C}.發(fā)改委

{D}.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)

【答案】D,

第30題（單項選擇題）

企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)

處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組。重組交易對價中非股權(quán)

支付金額不得高于交易支付總額的（）o

{A}.15%

{B}.25%

{C}.75%

{D}.85%

【答案】A,

第31題（單項選擇題）

關(guān)于國有企業(yè)分類改革的說法，錯誤的是（）o

{A}.處于自然壟斷行業(yè)的企業(yè)，要以“政企分開、政資分開、特許經(jīng)營，政府

監(jiān)管”為原則積極推進改革

{B}.對于主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，國有資本可以絕對控

股、相對控股或參股

{C}.對于主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)、領(lǐng)域的商業(yè)類國有

企業(yè)，嚴禁非國有資本參股

{D}.對于公益類國有企業(yè)，應(yīng)積極引入市場機制

【答案】C,

第32題（單項選擇題）

關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）o

{A}.對增值稅和消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定

外，對隨增值稅和消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，也可以退（返）還

{B},外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費稅，同樣征收城市維護建設(shè)稅

{C}.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率

{D}.城市維護建設(shè)稅按實際繳納的增值稅和消費稅稅額計征，隨增值稅和消費稅

法定減免而減免

【答案】A,

第33題（單項選擇題）

按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報

的期限最長不得超過（）。

{A}.1個月

{B}.3個月

{C}.6個月

{D}.1年

【答案】B,

第34題（單項選擇題）

將政府預(yù)算分為投入預(yù)算和績效預(yù)算的依據(jù)是（）o

{A}.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向

{B}.預(yù)算的編制方法

{C},預(yù)算分級管理的要求

{D}.預(yù)算收支的平衡情況

【答案】A,

第35題（單項選擇題）

企業(yè)可以選擇按“分國（地區(qū)）不分項”或者“不分國（地區(qū)）不分項”方式計算抵

免限額，一經(jīng)選擇，（）年內(nèi)不得改變。

{AJ.1

{B}.3

{C}.5

{D}.10

【答案】C,

第36題（單項選擇題）

關(guān)于公債制度的說法，錯誤的是（）。

{A}.地方政府可以為國有企業(yè)的債務(wù)提供擔(dān)保

{B}.發(fā)行有度是發(fā)行公債應(yīng)遵循的原則之一

{C}.商業(yè)銀行持有公債是成熟的公債市場的主要標(biāo)志之一

{D}.居民個人也是應(yīng)債資金的主要來源

【答案】A,

第37題（單項選擇題）

（）適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，運用時抓住主要耗用材料核定銷售

數(shù)量。

{A},以盤擠銷倒擠法

{B}.以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測定法

{C}.銷售成本（或利潤）水平的分析比較法

{D}.先進先出法

【答案】B,

第38題（單項選擇題）

政府用于償還公債的資金來源中，（）是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政

支出的一個項目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償

還。

{A}.通過預(yù)算安排

{B}.設(shè)置償債基金

{C}.舉借新債

{D}.向央行借款或透支

【答案】A,

第39題（單項選擇題）

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購入的進項稅額未抵扣的農(nóng)

機，適用的政策為（）o

{A}.按13%的稅率征收增值稅

{B}.按9%的稅率征收增值稅

{C}.依4%的征收率減半征收噌值稅

{D}.依3%的征收率減按2%征收增值稅

【答案】D,

第40題（單項選擇題）

以下屬于“松”的財政貨幣政策措施的是（）。

{A}.減少政府投資

{B}.減稅

{C},壓縮信貸支出

{D}.提高再貼現(xiàn)率

【答案】B,

第41題（單項選擇題）

關(guān)于政府預(yù)算政策的說法，錯誤的是（）o

{A}.功能財政預(yù)算政策強調(diào)，為保持國民經(jīng)濟整體的平衡，采用相機抉擇的方式

來實現(xiàn)政策目標(biāo)

{B}.周期平衡預(yù)算政策強調(diào)財政應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡

{C}.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計的國民收入規(guī)模來安排

預(yù)算收支

{D}.健全財政政策將多年預(yù)算平衡作為衡量財政是否健全的標(biāo)志

【答案】D,

第42題（單項選擇題）

關(guān)于計稅價格的說法，符合現(xiàn)行增值稅與消費稅規(guī)定的是（）o

{A}.將進口的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷售價計征消費稅，但以同

類消費品的平均價格計征增值稅

{B},將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)以同類消費品的平

均價格計征消費稅與增值稅

{C}.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，

但以同類消費品的平均價格計征增值稅

{D}.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費品的最高售價

計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅

【答案】D,

第43題（單項選擇題）

某高校吳教授2020年1月取得翻譯收入20000元，該項翻譯收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個

人所得稅（）元。

{A}.4000

{B}.3200

{C}.3840

{D}.2240

【答案】B,

第44題（單項選擇題）

關(guān)于政府預(yù)算管理權(quán)的說法，錯誤的是（）。

{A}.審批預(yù)決算的權(quán)力機關(guān)是全國人大

{B}.各級人大財經(jīng)委初步審查預(yù)算調(diào)整方案和決算草案

{C}.各級財政部門提出預(yù)算預(yù)備費用動用方案

{D}.各級財政部門是預(yù)算管理的職能部門

【答案】A,

第45題（單項選擇題）

關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是（）。

{A}.只要是報關(guān)進口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，在進口環(huán)節(jié)繳納增值

稅

{B}.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照

銷售貨物繳納增值稅

{C}.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶，

按照銷售服務(wù)繳納增值稅

{D}.納稅人既銷售貨物又銷售服務(wù)，但貨物與服務(wù)不同時發(fā)生在同一項銷售行為

中的，不屬于混合銷售行為

【答案】C,

第46題（單項選擇題）

關(guān)于賬簿管理的說法，正確的是（）。

{A}.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)設(shè)置賬簿

{B}.扣繳義務(wù)人應(yīng)在法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，設(shè)置代扣代

繳、代收代繳稅款賬簿

{C},賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存20年

{D}.賬簿保管期滿需要銷毀時，需報財政部門批準

【答案】B,

第47題（單項選擇題）

由于外部性的存在，市場經(jīng)濟體制無法很好地實現(xiàn)其優(yōu)化資源配置的基本功能。

解決外部性的基本思路是（）o

{A}.政府管制

{B}.外部性內(nèi)部化

{C}.給予市場主體稅收優(yōu)惠

{D}.加強產(chǎn)權(quán)管理

【答案】B,

第48題（單項選擇題）

關(guān)于增值稅會計科目的設(shè)置的說法，錯誤的是（）o

{A}.“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)

交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納

以前期間未交的增值稅額

{B}.“應(yīng)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)

機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額

{C}.月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費一預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未

交增值稅”科目

{D}.“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、

服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額

【答案】B,

第49題（單項選擇題）

西方經(jīng)濟學(xué)者把政府從價格再分配中取得的收入稱為（）o

{A}.擠出稅

{B}.通貨膨脹稅

{C},價格稅

{D}.通貨緊縮稅

【答案】B,

第50題（單項選擇題）

關(guān)于發(fā)票的印制，下列說法中錯誤的是（）o

{A},稅務(wù)機關(guān)以招標(biāo)方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證

{B}.印制發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務(wù)機關(guān)批準的式樣和數(shù)量印制發(fā)票

{C}.發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責(zé)制度

{D}.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，嚴禁采用外國文字印制發(fā)票

【答案】D,

第51題（單項選擇題）

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時預(yù)繳

增值稅的預(yù)征率是（）o

{A}.10%

{B}.8%

{C}.5%

{D}.3%

【答案】D,

第52題（單項選擇題）

關(guān)于納稅檢查的說法，錯誤的是（）。

{A}.納稅檢查的主體是稅務(wù)師事務(wù)所

{B}.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人

{C}.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為

{D}.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度

【答案】A,

第53題（單項選擇題）

解決市場失靈問題，需要（）。

{A}.企業(yè)采取自我約束方式

{B}.政府采取非市場方式

{C}.個人采取自我約束方式

{D}.政府采取市場方式

【答案】B,

第54題（單項選擇題）

在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）o

{A}.法定存款準備金率

{B}.公開市場業(yè)務(wù)

{C}.再貼現(xiàn)率政策

{D}.消費者信用控制

【答案】B,

第55題（單項選擇題）

以下（）不按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。

{A}.轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)

{B},轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的使用權(quán)

{C}.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)

{D}.在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)

【答案】B,

第56題（單項選擇題）

財政政策的主體是（）o

{A}.中國人民銀行

{B}.行政事業(yè)單位

{C}.中國進出口銀行

{D}.各級人民政府

【答案】D,

第57題（單項選擇題）

增值稅一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）o

{A}.金融商品轉(zhuǎn)讓

{B}.提供經(jīng)紀代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費

{C},試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價

款本金

{D}.提供住宿服務(wù)收取價款

【答案】D,

第58題（單項選擇題）

某修理修配廠（增值稅小規(guī)模納稅人）2019年6月份購進零配件15000元，支付電

費1200元，當(dāng)月對外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，不考慮其他涉

稅事項和優(yōu)惠政策，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

{A}.0

{B}.1048.54

{C}.180.00

{D}.5230.77

【答案】B,

第59題（單項選擇題）

通過立法制定財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是（）o

{A}.強制性

{B}.直接性

{C}.間接性

{D}.固定性

【答案】A,

第60題（單項選擇題）

具有明顯的非排他性或很高的排他成本的市區(qū)街道、上下水道、過街天橋等基礎(chǔ)

設(shè)施的提供方式為（）。

{A}.PPP模式

{B},政府投資，法人團體經(jīng)營運作

{C},政府與民間共同投資

{D}.政府籌資建設(shè)

【答案】D,

第61題（多項選擇題）

下列各項中，免征房產(chǎn)稅的有（）o

{A}.因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房屋

{B}.“三北”地區(qū)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房

{C},農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的自有房產(chǎn)

{D}.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

{E}.公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租房產(chǎn)

【答案】A,B,C,D,

第62題（多項選擇題）

關(guān)于納稅申報的說法，正確的有（）。

{A}.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

{B}.取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)立即

向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

{C}.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

{D}.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15

日內(nèi)辦理

{E}.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅務(wù)

機關(guān)可以處2000元以上1萬元以下的罰款

【答案】A,B,C,E,

第63題（多項選擇題）

下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

{A}.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)

{B}.合同的正本

{C},房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租賃合同

{D}.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

{E}.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

【答案】B,E,

第64題（多項選擇題）

關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。

{A}.扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，

按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

{B}.賬簿的保存期限，除另有規(guī)定外，至少保存20年，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準.不

得銷毀

{C}.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入

和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記

錄，可視同會計賬簿

{D}.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際

困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼薄、進貨銷貨

登記簿或者使用稅控裝置

{E}.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，

應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿

【答案】A,C,D,E,

第65題（多項選擇題）

關(guān)于政府投資的說法，正確的有（）。

{A},政府投資可以不盈利

{B}.財政投資即為政府投資

{C}.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

{D},經(jīng)濟發(fā)達國家政府投資在社會總投資中所占比重較大

{E},政府投資可以投資長期項目

【答案】A,B,C,E,

第66題（多項選擇題）

根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進口貨物中可享受法定免稅的有（）￡

{A},有商業(yè)價值的進口貨樣

{B},外國政府無償贈送的物資

{C}.科貿(mào)公司進口的科教用品

{D}.貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

{E}.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

【答案】B,E,

第67題（多項選擇題）

某企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記。則注冊

稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供（）等憑證資料后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登

記。

{A}.繳銷發(fā)票

{B}.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表

{C}.繳銷原稅務(wù)登記證件

{D}.繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿

{E}.繳銷賬溥

【答案】A,C,

第68題（多項選擇題）

增值稅的納稅人中，適用以1個季度為納稅期限規(guī)定的有（）。

{A}.小規(guī)模納稅人

{B}.銀行、信托投資公司

{C}.保險公司、證券公司

{D},財務(wù)公司、信用社

{E},餐飲住宿企業(yè)

【答案】A,B,D,

第69題（多項選擇題）

目前我國創(chuàng)新經(jīng)營性國有資產(chǎn)配置方式主要有（）o

{A}.優(yōu)化國有資本布局

{B}.完善國有資本授權(quán)經(jīng)營體制

{C}.建立健全國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機制

{D}.規(guī)范經(jīng)營性國有資產(chǎn)處置和收益分配

{E}.弱化國有資本基礎(chǔ)管理

【答案】A,B,C,D,

第70題（多項選擇題）

下列屬于公共物品特征的有（）。

{A}.效用不可分割

{B}.非物質(zhì)產(chǎn)品

{C}.受益非排他

{D},以非競爭手段取得

{E}.提供公共物品不追求盈利

【答案】A,C,D,E,

第71題（多項選擇題）

下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）o

{A}.限額征收

{B}.查定征收

{C}.查驗征收

{D}.定期定額征收

{E}.查賬征收

【答案】B,C,D,E,

第72題（多項選擇題）

存貨項目包括（）o

{A}.原材料

{B}.低值易耗品

{C}.自制半成品

{D}.發(fā)出商品

{E}.遞延資產(chǎn)

【答案】A,B,C,D,

第73題（多項選擇題）

下列屬于社會公平準則的有（）。

{A}.保證生存權(quán)準則

{B}.效率與公平兼顧的準則

{C}.共同富裕準則

{D}.社會地位平等

{E}.收入均等化

【答案】A,B,C,

第74題（多項選擇題）

根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有（）o

{A}.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步，確需加速折舊的.可以縮短折舊年限

{B}.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法

{C}.某企業(yè)2020年新購進的單位價值為300萬元的設(shè)備，可以一次性扣除

{D}.某企業(yè)2014年新購進的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價格120萬元.可一次

性稅前扣除

{E}.采取縮短折舊年限方法的，折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%

【答案】A,C,E,

第75題（多項選擇題）

關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的芍（）。

{A}.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天

{B}.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

{C}.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機

關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

{D}.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管

稅務(wù)機關(guān)申報納稅

{E}.非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)

申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的。由其機構(gòu)所

在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款

【答案】A,C,D,E,

第76題（多項選擇題）

關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有（）o

{A},產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋.國家為納稅人

{B},產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

{C}.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人

{D}.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

{E}.納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

【答案】B,C,E,

第77題（多項選擇題）

下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，正確的是（）o

{A}.稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)

{B},稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分

{C}.稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

{D}.稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍

{E}.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益

【答案】A,B,C,D,

第78題（多項選擇題）

下列屬于從價計征資源稅的有（）o

{A}.原油

{B}.天然氣

{C}.煤炭

{D}.金屬礦

{E}.砂石

【答案】A,B,C,D,

第79題（多項選擇題）

政府財政投資的決策標(biāo)準不包括（）。

{A}.成木一效益最大化標(biāo)準

{B}.資產(chǎn)一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準

{C}.資本一勞動力最大化標(biāo)準

{D}.資本一利潤最大化標(biāo)準

{E}.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準

【答案】A,D,

第80題（多項選擇題）

下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述，正確的是（）。

{A}.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收經(jīng)濟形式反映的分配關(guān)系

{B}.稅收分配的主體是人民

{C}.稅收分配的客體是社會產(chǎn)品

{D}.稅收分配的目的是實現(xiàn)國家職能服務(wù)

{E}.稅收是國家取得財政收入的手段

【答案】A,D,E,

第81題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答81-83題

甲公司是小規(guī)模納稅人。2021年1月份：

甲公司跨市提供建筑服務(wù)，取得服務(wù)價款為20000元，價外費用為2000元，同

時支付分包款10000元。甲公司應(yīng)當(dāng)為此項業(yè)務(wù)繳納的增值稅銷項稅額為（）

兀0

{A}.600

{B}.660

{C}.360

{D}.400

【答案】C,

第82題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答81-83題

甲公司是小規(guī)模納稅人。2021年1月份：

甲公司銷售自建的商鋪，取得價款為300000元，價外費用10000元。甲公司應(yīng)

當(dāng)為此業(yè)務(wù)徽納的增值稅銷項稅額為（）元。

{A}.15500

{B}.15000

{C}.9000

{D}.9300

【答案】A,

第83題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答81-83題

甲公司是小規(guī)模納稅人。2021年1月份：

銷售其于2002年購入的商鋪，取得價款1000000元。該不動產(chǎn)的購置原價為

200000元。甲公司應(yīng)為此業(yè)務(wù)繳納的增值稅銷項稅額為（）元。

{A}.24000

{B}.30000

{C}.50000

{D}.40000

【答案】D,

第84題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答84-87題

甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺筆記本電腦。新筆記

本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2

260元。

這項業(yè)務(wù)的銷售額為（）元,

{A}.11300

{B}.9040

{C}.10000

{D}.8000

【答案】C,

第85題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答84-87題

甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺箔記木電腦。新筆記

本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2

260元。

因前述業(yè)務(wù)出借給B購貨方包裝物，收到包裝物押金113元，包裝物押金單獨記

賬核算。這項業(yè)務(wù)的銷售額為（）元。

{A}.0

{B}.100.00

{C}.113.00

{D}.106.60

【答案】A,

第86題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答84-87題

甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺筆記本電腦。新筆記

本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2

260元。

2020年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金226元，到2021年2月，

A購貨方仍未退還借去的包裝物。這項業(yè)務(wù)的銷售額為（）元。

{A}.0

{B}.200

{C}.226

{D}.213.2

【答案】B,

第87題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答84-87題

甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺筆記本電腦。新筆記

本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2

260元。

采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8

900元。這項業(yè)務(wù)的銷售額為（）元。

{A}.10000

{B}.2123.89

{C}.11300

{D}.2400.00

【答案】A,

第88題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答88-92題

A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術(shù)企業(yè)。

2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計400萬元；

銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元；

A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。

當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，己計入當(dāng)

期損益；

A企業(yè)2020年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的

600萬元的員工工資。該企業(yè)員工中有兩名研發(fā)人員為殘疾人，2020年為其支付

的工資合計40萬元。

2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。

全年發(fā)生銷售費用為100萬元（無廣告和宣傳費用）；稅金及附加為100萬元。

A企業(yè)2020年收入中，需要計算繳納企業(yè)所得稅的收入為（）萬元。

{A}.3200

{B}.3600

{C}.3610

{D}.3210

【答案】D,

第89題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答88-92題

A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術(shù)企業(yè)。

2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計400萬元；

銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元；

A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。

當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計入當(dāng)

期損益；

A企業(yè)2020年營業(yè)成本為1D00萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的

600萬元的員工工資。該企業(yè)員工中有兩名研發(fā)人員為殘疾人，2020年為其支付

的工資合計40萬元。

2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。

全年發(fā)生銷售費用為100萬元（無廣告和宣傳費用）；稅金及附加為100萬元。

A企業(yè)2020年支付的員工工資，可稅前扣除的金額為（）萬元。

{A}.600

{B}.640

{C}.680

{D}.560

【答案】B,

第90題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答88-92題

A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術(shù)企業(yè)。

2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計400萬元；

銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元；

A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。

當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計入當(dāng)

期損益；

A企業(yè)2020年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的

600萬元的員工工資。該企業(yè)員工中有兩名研發(fā)人員為殘疾人，2020年為其支付

的工資合計40萬元。

2020年U月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。

全年發(fā)生銷售費用為100萬元（無廣告和宣傳費用）；稅金及附加為100萬元。

A企業(yè)2020年的研發(fā)費用可稅前扣除的金額為（）萬元。

{A}.300

{B}.600

{C}.525

{D}.825

【答案】C,

第91題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答88-92題

A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術(shù)企業(yè)。

2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計400萬元；

銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元；

A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。

當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計入當(dāng)

期損益；

A企業(yè)2020年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的

600萬元的員工工資。該企業(yè)員工中有兩名研發(fā)人員為殘疾人，2020年為其支付

的工資合計40萬元。

2020年"月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。

全年發(fā)生銷售費用為100萬元（無廣告和宣傳費用）；稅金及附加為100萬元。

A企業(yè)于11月購入的電腦，可稅前扣除的最大金額為（）萬元。

{A}.120

{B}.24

{C}.2

{D}.118

【答案】A,

第92題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答88-92題

A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術(shù)企業(yè)。

2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計400萬元；

銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元；

A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。

當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計入當(dāng)

期損益；

A企業(yè)2020年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的

600萬元的員工工資。該企業(yè)員工中有兩名研發(fā)人員為殘疾人，2020年為其支付

的工資合計40萬元。

2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。

全年發(fā)生銷售費用為100萬元（無廣告和宣傳費用）；稅金及附加為100萬元。

A企業(yè)2020年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

{A}.298.5

{B}.198.0

{C}.337.5

{D}.323.5

【答案】B,

第93題（多項選擇題）

根據(jù)材料，回答93-95題。

某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍

拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收

據(jù)。

該稅務(wù)機關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準。

{A},稅務(wù)所所長

{B}.縣以上稅務(wù)局（分局）局長

{C}.縣人大常委會主任

{D}.縣檢察院檢察長

【答案】B,

第94題（多項選擇題）

根據(jù)材料，回答93-95題。

某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍

拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收

據(jù)。

稅務(wù)機關(guān)對張某采取的措施屬于（）。

{A}.稅收保全

{B}.稅收強制執(zhí)行

{C}.納稅擔(dān)保

{D}.稅務(wù)行政處罰

【答案】A,

第95題（多項選擇題）

根據(jù)材料，回答93-95題。

某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍

拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收

據(jù)。

如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。

{A}.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣

{B}.若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售

{C}.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

{D}.向人民法院提起行政訴訟

【答案】A,B,

第96題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答96-100題

中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：

（1）從任職公司取得當(dāng)月工資收入165U0元。

⑵出租閑置住房取得收入5000元。

⑶取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。

⑷參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元，

⑸取得保險賠款30000元。

⑹取得國債利息收入5000元。

⑺從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。

其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

章先生的工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

{A}.240

{B}.255

{C}.890

{D}.940

【答案】B,

第97題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答96-100題

中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下:

⑴從任職公司取得當(dāng)月工資收入16500元。

⑵出租閑置住房取得收入5000元。

⑶取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。

⑷參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元，

⑸取得保險賠款30000元。

⑹取得國債利息收入5000元。

⑺從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。

其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

章先生的租房收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

{A}.1000

{B}.800

{C}.700

{D}.560

【答案】B,

第98題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答96-100題

中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下:

⑴從任職公司取得當(dāng)月工資收入16500元。

⑵出租閑置住房取得收入5000元。

⑶取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。

⑷參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元，

⑸取得保險賠款30000元。

⑹取得國債利息收入5000元。

⑺從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣.

其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

章先生的金融債利息收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

{A}.0

{B}.240

{C}.320

{D}.400

【答案】A,

第99題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答96?100題

中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下:

⑴從任職公司取得當(dāng)月工資收入16500元。

⑵出租閑置住房取得收入5000元。

⑶取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。

⑷參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元，

⑸取得保險賠款30000元。

⑹取得國債利息收入5000元°

⑺從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。

其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

章先生參加有獎競猜活動取得的中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

{A}.0

{B}.1280

{C}.1600

{D}.2400

【答案】D,

第100題（多項選擇題）

根據(jù)以下材料，回答96-100題

中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下:

⑴從任職公司取得當(dāng)月工資收入16500元。

（2）出租閑置住房取得收入5000元。

⑶取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。

⑷參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元，

⑸取得保險賠款30000元。

⑹取得國債利息收入5000元。

⑺從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。

其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

關(guān)于章先生涉稅實務(wù)的說法，正確的有（）

{A}.章先生取得的國債利息收入應(yīng)繳納1000元的個人所得稅

{B}.章先生取得的保險賠款屬于偶然所得，適用個人所得稅20%稅率

{C}.章先生取得的環(huán)保方面的獎金，免繳個人所得稅

{D}.章先生的工資收入按納稅年度合并計算個人所得稅

【答案】C,D,

*--k-：

第1題（單項選擇題）

現(xiàn)行《個人所得稅法》是（）修正通過的。

{A}.1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議

{B}.1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議

{C}.2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議

{D}.2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議

【答案】D,

第2題（單項選擇題）

乙公司于2020年4月從非洲某國進口木炭3000噸，成交價格為FOB倫敦53英

鎊/噸。已知單位運費為0.3英鎊，保險費率為0.2%。填發(fā)稅款繳納書當(dāng)?shù)耐?/p>

匯買賣中間價格為1英鎊：9.1678人民幣。海關(guān)核定的進口關(guān)稅稅率是4%。

乙公司應(yīng)納關(guān)稅稅額為（）元。

{A}.58423.82

{B}.58754.52

{C}.58307.21

{D}.58637.25

【答案】B,

第3題（單項選擇題）

下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，錯誤的是（）。

{A}.一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，除按簡易方法征

收增值稅的情形外，增值稅應(yīng)納稅額;當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額

{B}.小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，按照簡易方法征

收增值稅，增值稅應(yīng)納稅額;銷售額X征收率

{C}.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣

任何稅額

{D}.增值稅一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從銷售方取

得發(fā)票的，可以抵扣進項稅額

【答案】D,

第4題（單項選擇題）

企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項

資金，正確的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理是（）。

{A}.準予稅前全額扣除

{B}.不超過年度會計利潤12%的部分準予扣除

{C}.準予抵扣應(yīng)納稅額

{D}.不超過年度銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度

結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【答案】A,

第5題（單項選擇題）

公債發(fā)行方式中，成為世界各國主導(dǎo)發(fā)行方式的是（）o

{A}.直接發(fā)行方式

{B},承購包銷方式

{C}.公募招標(biāo)方式

{D}.連續(xù)發(fā)行方式

【答案】C,

第6題（單項選擇題）

對于財政支出效益的說法，正確的是（）。

{A}.要對項目的無形所費與所得進行分析

{B}.項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益

{C}.直接效益必須大于直接投入

{D},選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益

【答案】A,

第7題（單項選擇題）

從我國實際來看，地方公債的發(fā)行管理權(quán)限擴展到（）一級比較合適。

{A}.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）

{B}.市（自治州）

{C}.縣（自治縣、縣級市）

{D}.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）

【答案】C,

第8題（單項選擇題）

趙某在天津擁有一套臨街商鋪，由于做生意資金周轉(zhuǎn)不開,趙某將商鋪賣給王某,

但是王某長期居住在河北保定，所以將商鋪交給其朋友劉某使用并且不支付租

金，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是（）。

{A}.趙某

{B},王某

{C}.劉某

{D}.王某和劉某

【答案】C,

第9題（單項選擇題）

以下不屬于資源性國有資產(chǎn)所具有的特點的是（）。

{A}.天然性

{B}.無限性

{C}.可計量性

{D}.壟斷性

【答案】B,

第10題（單項選擇題）

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額不可以全額從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的是

（）。

{A}.用于在建職工醫(yī)院的購進貨物的進項稅額

{B}.外購無形資產(chǎn)

{C}.保管不善發(fā)生損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物的進項稅頷

{D}.采用預(yù)付款方式購進的建筑服務(wù)

【答案】C,

第11題（單項選擇題）

企業(yè)所得稅的檢查中，不屬于查看“制造費用”明細賬的是（）。

{A},投資收益

{B}.車間辦公費用

{C}.修理費用

{D}.水電費用

【答案】A,

第12題（單項選擇題）

下列各項中，不屬于“綜合所得”項目按年計算征稅的有（）。

{A}.工資薪金所得

{B}.勞務(wù)報酬所得

{C},特許權(quán)使用費所得

{D},財產(chǎn)租賃所得

【答案】D,

第13題（單項選擇題）

政府用于償還公債的資金來源中，（）是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出

的一個項目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。

{A}.通過預(yù)算安排

{B}.設(shè)置償債基金

{C}.舉借新債

{D},向央行借款或透支

【答案】A,

第14題（單項選擇題）

納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據(jù)是（）o

{A},同類型金銀首飾的不含稅銷售價格

{B},實際收取的含增值稅的全部價款

{C},實際收取的不含增值稅的全部價款

{D}.同期新金銀首飾的含稅銷售價格

【答案】C,

第15題（單項選擇題）

依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)

的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。

{A}.法定扣繳

{B}.特定扣繳

{C}.指定扣繳

{D}.商定扣繳

【答案】B,

第16題（單項選擇題）

根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中享受法定免稅的有（）。

{A}.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物

{B}.外國政府無償贈送的物資

{C}.科技公司進口的科教用品

{D}.貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

【答案】B,

第17題（單項選擇題）

下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。

{A}.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工

的應(yīng)稅消費品

{B}.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

{C}.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

{D}.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

【答案】A,

第18題（單項選擇題）

下列關(guān)于機構(gòu)持有公債的說法中，錯誤的是（）o

{A}.減少了公債銷售的環(huán)節(jié)

{B}.有助于降低發(fā)行公債的成本

{C}.有利于穩(wěn)定公債市場

{D}.有利于吸納社會閑散資金

【答案】D,

第19題（單項選擇題）

下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是（）o

{A}.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

{B}.職工副食品補貼

{C},農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

{D},商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼

【答案】A,

第20題（單項選擇題）

關(guān)于社會保障制度類型的說法，正確的是（）o

{A}.社會保險型的費用全都來自于受保人繳納的保險費

{B}.社會救濟型的費用來自于政府預(yù)算撥款和個人繳納

{C},普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費

{D}.節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性

【答案】D,

第21題（單項選擇題）

關(guān)于稅款追征的說法，正確的是（）。

{A}.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求補繳

稅款，但不加收滯納金

{B}.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅

人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

{C}.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、

滯納金；有特殊情況的.追征期可延長至30年

{D}.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以

追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至10年

【答案】A,

第22題（單項選擇題）

企業(yè)重組區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其

中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不

得低于交易支付總額的（）c

{A}.35%

{B}.25%

{C}.45%

{D}.85%

【答案】D,

第23題（單項選擇題）

中長期不可轉(zhuǎn)讓公債包括儲蓄債券和專用債券，關(guān)于專用債券的說法，錯誤的是

（）。

{A},是專門用于從特定金融機構(gòu)籌集財政資金的債券

{B}.通常向個人推銷

{C}.一般不向除特定金融機構(gòu)以外的單位推銷

{D}.其推銷方法在很多國家都帶有強制性

【答案】B,

第24題（單項選擇題）

資本一勞動力最大化標(biāo)準，強調(diào)政府應(yīng)投資的項目類型是（

）0

{A}.勞動密集型項目

{B},就業(yè)創(chuàng)造最大化項目

{C}.資本密集型項目

{D}.知識密集型項目

【答案】C,

第25題（單項選擇題）

能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會保障預(yù)算模式是（）。

{A}.一攬子社會保障預(yù)算

{B},政府公共預(yù)算

{C}.基金預(yù)算

{D}.政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算

【答案】A,

第26題（單項選擇題）

關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（）。

{A}.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

{B}.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

{C}.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工

{D}.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

【答案】C,

第27題（單項選擇題）

稅務(wù)機關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是（）o

{A},經(jīng)稅務(wù)所所長批準

{B},經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準

{C}.經(jīng)稽查局局長批準

{D}.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準

【答案】D,

第28題（單項選擇題）

某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2020年3月1開始清算，6月30日

完成清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅務(wù)機關(guān)進行企業(yè)所得稅清算申報。

{A}.3月16日

{B}.6月15日

{C}.6月30日

{D}.7月15日

【答案】D,

第29題（單項選擇題）

事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準。

{A}.上級財政部門

{B},同級財政部門

{C}.上級人民代表大會

{D}.同級人民代表大會

【答案】B,

第30題（單項選擇題）

政府預(yù)算監(jiān)督的對象不包括（）。

{A}.國家機關(guān)

{B}.事業(yè)單位

{C}.國有企業(yè)

{D}.非營利組織

【答案】D,

第31題（單項選擇題）

關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）o

{A}.稅收調(diào)節(jié)積累和消費的比例

{B}.稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置

{C}.稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置

{D}.稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

【答案】C,

第32題（單項選擇題）

下列財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法，錯誤的是（）o

{A}.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果

{B},內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度

{C}.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求呈相反方向變化

{D}.財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能

【答案】A,

第33題（單項選擇題）

下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。

{A}.自然資源使用權(quán)

{B}.著作權(quán)

{C}.鑒證咨詢

{D}.技術(shù)

【答案】C,

第34題（單項選擇題）

關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（）。

{A}.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性

{B}.基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本

{C}.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長

{D}.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D,

第35題（單項選擇題）

下列關(guān)于貨物包裝物銷售檢查的說法中，錯誤的是（）□

{A},隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)

收入”科目

{B}.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷

項稅額

{C}.檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，確保將屬價外費用的租金收入計入

{D}.在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并

入銷售額征稅

【答案】C,

第36題（單項選擇題）

關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法，錯誤的是（）。

{A}.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或

者其他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

{B}.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到國家市場監(jiān)督管理機關(guān)辦理變更登

記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

{C}.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之口起30日內(nèi)，或自

有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)

{D}.對于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅

務(wù)登記

【答案】B,

第37題（單項選擇題）

下列選項中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）o

{A}.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

{B}.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

{C},允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

{D}.房屋的出典人

【答案】A,

第38題（單項選擇題）

某公民2019年1月一次獲得房屋租賃所得2萬元，若通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)

捐贈，則計算個人所得稅前準予扣除的限額為（）元。

{A}.480

{B}.600

{C}.4800

{D}.6000

【答案】C,

第39題（單項選擇題）

通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計征契稅。

{A},土地成交總價款

{B}.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

{