金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防

金融業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，尤其是在當(dāng)前我過(guò)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的今天，金融行

業(yè)要更加注重其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，本文從金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的

表現(xiàn)形式出發(fā)，分析了金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因并提出了相

應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

重要詞：金融企業(yè)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中由于某個(gè)環(huán)節(jié)失誤帶來(lái)的

風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在履行職能時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作不夠仔

細(xì)，導(dǎo)致其核算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間存在一定的偏差，從而造成企業(yè)的財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)賬目混亂，與實(shí)際情況不符，為其日后查賬核對(duì)工作帶來(lái)一定的麻

煩，也為金融企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

為了實(shí)現(xiàn)存款目標(biāo)，達(dá)到利益最大化，許多金融企業(yè)在日常工作中往往只

關(guān)注如何吸引客戶(hù)存款，很少顧及到自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，許多款項(xiàng)

支出混亂，經(jīng)常出現(xiàn)花錢(qián)之后再記賬的現(xiàn)象，這使得金融企業(yè)超支情況屢

有發(fā)生，長(zhǎng)此以往，將為金融企業(yè)日后的投資決策等一系列發(fā)展問(wèn)題帶來(lái)

一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息失真風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息能夠有效的反應(yīng)金融企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)情況，但是，有許多金

融企業(yè)為了最求利益，或滿(mǎn)足一些名利，往往對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行操控，

這使得金融企業(yè)的許多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息都存在虛假的成分，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的

真實(shí)性難以把控，這為金融企業(yè)帶來(lái)了一定的潛在危機(jī)，使得金融企業(yè)的

領(lǐng)導(dǎo)人員很難有效定位本企業(yè)的實(shí)際情況，長(zhǎng)此以往，金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)

程中將承受巨大的壓力，面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

（一）核算方法不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的主要內(nèi)容是設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目與賬

簿，采取恰當(dāng)?shù)姆椒ň幹撇徍素?cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的每個(gè)環(huán)節(jié)中，如果金融企業(yè)的財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)人員采取的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法不恰當(dāng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算程序不夠規(guī)范，

導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息存在一定的錯(cuò)誤，極有可能引發(fā)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其

是當(dāng)前市場(chǎng)狀態(tài)下，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益增多，金融企業(yè)的支付結(jié)算業(yè)務(wù)也在逐

漸增加，其中一些票據(jù)填寫(xiě)不規(guī)范，業(yè)務(wù)操作失誤等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，為金

融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作增加了一定的難度，使其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作存在

一定的問(wèn)題，將為金融企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控不嚴(yán)

許多金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，沒(méi)有建立完善的內(nèi)部

控制制度，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作還存在一定的局限性，許多金融企業(yè)沒(méi)有

在其內(nèi)部建立起有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員大多由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員

兼任，其職責(zé)權(quán)限劃分也不夠明確，執(zhí)行監(jiān)督審計(jì)工作時(shí)往往敷衍了事，

導(dǎo)致其很難發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作形同

虛設(shè)，這樣不僅沒(méi)有體現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門(mén)的職能，反而導(dǎo)致其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)增加，甚至為金融企業(yè)帶來(lái)一些不必要的麻煩。

（三）財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不足

一個(gè)企業(yè)的財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量起著至關(guān)重要的作

用。由于金融企業(yè)所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量較大，程序較為繁瑣，這要

求其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)具釜較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。但是，就當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，金融

企業(yè)的大部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待提高，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不

強(qiáng)，由于長(zhǎng)期缺乏專(zhuān)業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)，其業(yè)務(wù)處理能力一宜停滯不前，很多

較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理起來(lái)較為困難，甚至容易發(fā)生錯(cuò)誤，這也為金融

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成一定的損失。

三、金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作

金融企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的重要行性，在其內(nèi)部建立起完

善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算程序，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的審核、錄入到編制財(cái)務(wù)報(bào)表的

整個(gè)過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范，遇到重大業(yè)務(wù)要多種方法進(jìn)

行對(duì)比，選擇最恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算手段與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法，為金融企

業(yè)編制真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的今天，金融企

業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要對(duì)其原始憑證與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行仔細(xì)審核，防止工

作疏漏，遇到不夠規(guī)范或票面理解存在歧義的原始憑證要及時(shí)詢(xún)問(wèn)業(yè)務(wù)經(jīng)

辦人員，最大程度上提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，有效降低金融企業(yè)的財(cái)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控工作

金融企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控工作的重要性，在其

內(nèi)部設(shè)立起一套行之有效的內(nèi)部控制制度，并設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部

門(mén)，合理劃分其職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定其內(nèi)部審計(jì)人員不得由財(cái)務(wù)人員兼任,

以保障內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，確保其能夠在執(zhí)行監(jiān)督審計(jì)的過(guò)程中及時(shí)

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案，從而提升內(nèi)部審計(jì)工作的有效性，充

分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門(mén)的工作職能，為減少金融企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，避免財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的工作基礎(chǔ)。

（三）提升財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

金融企業(yè)要注重對(duì)財(cái)會(huì)人員的后期培訓(xùn)工作，在企業(yè)內(nèi)部建立培訓(xùn)班，定

期開(kāi)展講座，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的思想道德教育，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)

其自身工作的認(rèn)識(shí)，使其能夠充分認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，確保其在日

后的工作中能夠更加認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)；同時(shí)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)水平較高的專(zhuān)業(yè)人員對(duì)

金融企業(yè)的財(cái)會(huì)人員開(kāi)展技術(shù)教育，不斷提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)

業(yè)能力，使其能夠在日后的工作中，不斷地提升自我，面對(duì)較為復(fù)雜的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不至于手忙腳亂，在一定程度上提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量與準(zhǔn)確

性，從而有效降低金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為金融企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供

有力的數(shù)據(jù)保障。

四、總結(jié)

綜上所述，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融行業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也在不

斷加劇，做為我國(guó)社會(huì)體系中的重要組成部分，金融企業(yè)要在日常工作中

具備良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不斷地提升自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，提升財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，不斷地降低財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠有

效的促進(jìn)金融企業(yè)的平穩(wěn)、健康發(fā)展。

結(jié)束語(yǔ)：我們?nèi)家獜那拜吅屯厡W(xué)習(xí)到一些東西。就連最大的天才，如

果想單憑他所特有的內(nèi)在自我去對(duì)付一切，他也決不會(huì)有多大成就。我們

全都要從前輩和同輩學(xué)習(xí)到一些東西。就連最大的天才，如果想單憑他所

特有的內(nèi)在自我去對(duì)付一切，他也決不會(huì)有多大成就。在