建筑施工企業(yè)會計賬務處理實例

建筑公司賬務處理案例

注冊建筑工程公司流程：

1、工商核名

領取《企業(yè)名稱預先核準通知書》，填寫準備好的有關建班工程的公司流程，工商局名稱審核通過后，可領取《企業(yè)名稱預先

核準通知書》。

2.辦理鱉記

準備各項注冊公司材料,如建筑工程公司的經(jīng)營范圍、注冊地址、公司章程等，提交工商進行審核，審核通過后就可以領取營

業(yè)執(zhí)照了.

3、公司刻章

營業(yè)執(zhí)照辦理好之后，到工商局指定的刻章地點刻公章、法人章、財務章和數(shù)電票章.

4、銀行開戶

帶上公司全套阜，營業(yè)執(zhí)照正副本以及法人身份證原件，至銀行開立基本戶銀行在受理企業(yè)開戶申請后，向銀行報送企業(yè)開戶

申請資料并為企業(yè)設立基本賬戶.

5、核定稅種

需提供財另信息以及法人身份證信息，核定稅種.

6、數(shù)電票申領

根據(jù)公司業(yè)務需要購買數(shù)電票，若公司需要開增值稅專用數(shù)電票，還需申請TS納稅人資格.

財務費用報銷流程

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開

支；收回售樓款，清理催L攵應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)

結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、

協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計

核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、

分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、

帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控

制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供

資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料

設備款的結算及竣工工程次算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活

動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000

元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保

管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的

使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人復印件）O

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，

需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的須與收款相符.如收款人因特殊情況

需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須

經(jīng)公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程”

執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

(3)公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對夕M寸款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不

得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓

單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準：TS職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或芍隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審

批后支付.

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式

結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報懂

事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長

批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其

他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財

務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，

借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接

支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和銀行報告，如系空白支票所造成的損

失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經(jīng)濟簽證均

需由董事長簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工手呈造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型

的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢

價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計

劃。

⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間

結算程序。

⑴施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙,

施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務部會簽。

⑵財務部根據(jù)有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來

等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復

核，財務部會簽。

⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)

及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準.

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關

部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入

庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物

等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低

值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，

使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司

主管領導批準后方可采購。

⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收

單，財物及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公

司主管領導批準。

⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)

歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財

務部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點。

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清杳盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清

置

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，

對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況

上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上

報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造

成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

目錄

一、公司簡介--------------------------------------------------------------------10

二主要稅項及稅率--------------------------------------------------------------10

三、財務制度---------------------------------------------------------------------11

四、73筆賬務處理---------------------------------------------------------------13

業(yè)務1購入鐵揪工具一批-----------------------------------------------------------13

業(yè)務2領用工具-------------------------------------------------------------------13

業(yè)務3報銷辦公用品---------------------------------------------------------------14

業(yè)務4支付質量保證金-------------------------------------------------------------14

業(yè)務5支付測定費-----------------------------------------------------------------15

業(yè)務6支付工程投標費-------------------------------------------------------------15

業(yè)務7支付意外保險費-------------------------------------------------------------16

業(yè)務8繳納印花稅-----------------------------------------------------------------16

業(yè)務9撥入工程款-----------------------------------------------------------------17

業(yè)務10領用工程材料--------------------------------------------------------------18

業(yè)務11租用員工宿舍--------------------------------------------------------------18

業(yè)務12報銷費用------------------------------------------------------------------19

業(yè)務13支付水電安裝費------------------------------------------------------------20

業(yè)務14購入活動板房--------------------------------------------------------------21

業(yè)務15臨時設施建設完畢---------------------------------------------------------21

業(yè)務16領用低值易耗品-----------------------------------------------------------22

業(yè)務17購入鋼材-----------------------------------------------------------------23

業(yè)務18購入水泥------------------------------------------------------------------23

業(yè)務19提取備用金----------------------------------------------------------------24

業(yè)務22繳納上月各項稅款----------------------------------------------------------25

業(yè)務23辦公樓完工交付使用--------------------------------------------------------26

業(yè)務24預付工程款----------------------------------------------------------------26

業(yè)務28發(fā)放上月員工工資----------------------------------------------------------29

業(yè)務30報銷修理費----------------------------------------------------------------30

業(yè)務31報銷材料費----------------------------------------------------------------31

業(yè)務32領用鋼絲繩----------------------------------------------------------------31

業(yè)務35計提本月社會保險費及住房公積---------------------------------------------33

業(yè)務36繳納本月社會保險費及住房公積金-------------------------------------------33

業(yè)務40購入混凝土---------------------------------------------------------------36

業(yè)務41支付前欠貨款..................................................26

業(yè)務42購入紅磚......................................................26

業(yè)務43報銷業(yè)務招待費................................................27

業(yè)務44預借差旅費....................................................27

業(yè)務45收取員工罰款..................................................28

業(yè)務46支付工程款....................................................28

業(yè)務47收到加油票....................................................29

業(yè)務48報銷租用設備費..............................................30.

業(yè)務49支付合同貨款定金.............................................31

業(yè)務50收到工程尾款.................................................33

業(yè)務51支付勞務費....................................................33

業(yè)務52計提工資......................................................34

業(yè)務53攤銷低值易耗品................................................34

業(yè)務54計提借款利息.................................................35

業(yè)務55攤銷本期待攤費用.............................................35

業(yè)務56攤銷無形資產(chǎn).................................................36

業(yè)務57計提固定資產(chǎn)折舊.............................................36

業(yè)務58結轉機械作業(yè)費................................................37

業(yè)務59領用材料......................................................37

業(yè)務60結轉產(chǎn)業(yè)園辦公樓項目成本.....................................38

業(yè)務61確認產(chǎn)業(yè)園辦公樓合同收入.....................................38

業(yè)務62結算合同價款.................................................39

業(yè)務63收到工........................................................39

業(yè)務64預繳增值稅....................................................40

業(yè)務65計提異地預繳附加稅...........................................40

業(yè)務66預繳附加稅....................................................41

業(yè)務67銀行劃扣轉賬手續(xù)費...........................................41

業(yè)務68利息收入......................................................42

業(yè)務69銀行劃扣賬戶管理費...........................................42

業(yè)務70結轉本期未交增值稅...........................................43

業(yè)務71計提附加稅....................................................43

業(yè)務72計提本期印花稅................................................44

業(yè)務73結轉本期損益.................................................44

一、公司簡介

1、企業(yè)基本情況

公司名稱：某某建筑工程有限公司

公司地址：

主體類型：有限責任公司

公司經(jīng)營范圍；建筑工程施工、鋼結構工程施工、建筑裝飾裝修工程施工、市政公用工程施

工、地基基礎工程施工、昉水工程施工、防腐保溫工程施工、園林綠化工程施工、機械設備

租賃。

2、企業(yè)機構設置及人員配置

部門負責人職堯人數(shù)

總經(jīng)辦總經(jīng)理4

—

財務經(jīng)理3

行政部人事主管2

倉管部倉庫主管2

工程部工程主管9

項目部項目主管34

二、主要稅項及稅率

1、增值稅：一般納稅人稅率9%（月）

2、城市維護建設稅：增值稅x7%（月）

3、教育費附加：增值稅x3%（月）

4、地方教育附加：增值稅*2%（月）

5、印花稅：印花稅稅率按照最新的印花稅稅目稅率表執(zhí)行（月）。

6、企業(yè)所得稅：稅率25%。所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務法，公司的所得稅

按季度預繳，每年的5月底之前進行匯繳清算。

7、個人所得稅：由單位代扣代繳。自2019年01月01日起個人所得稅計算方法采用

累計預扣法：

應納個人所得稅稅額=本期應預扣預繳稅額=（累積預扣應納稅所得額*預扣率?速算扣

除數(shù)）-累積減免稅額-累積已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累

計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在單位的任職受雇月

份數(shù)計算。

工資薪金所得稅預扣率表一（見下表）居民個人工資、薪金所得預扣預繳使用。

個人所得稅預扣率表一

（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

級數(shù)累計預扣預墩應納稅所得額預扣率（%）速算扣除數(shù)

1不超過36000的部分30

2超過36000元至14400沅的部分102520

3超過144000元至30000沅的部分二n16920

4超過300000元至42000沅的部分2531920

5超過420000元至66000沅的部分3052920

6超過660000元至96000譏;的部分3585920

7超過960000元的部分45181920

三、財務制度

（-）企業(yè)會計制度和其他有關規(guī)定及說明

（1）某某建筑工程有限公司為增值稅一般納稅人。

財務總監(jiān)韓琴負責公司財務全面工作，審核記賬憑證；會計宋玉負責編制記賬

憑證，登記賬簿、編制報表和納稅申報等；出納賀敏負責出納全面工作。

（2）在本實操業(yè)務中采用新收入準則，根據(jù)合同履約義務的投入確認當期工程收入

（即：投入法）。

履約進度=已發(fā)生成本/（己發(fā)生成本，預計完成該合同尚需發(fā)生成本）

（3）本實操業(yè)務中所承接異地經(jīng)營項目采用?般計稅；按月計提工資、計提社保和個

稅、發(fā)放工資、繳納社保和個稅等業(yè)務，其中基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保

險繳費基數(shù)為員工所屬期應發(fā)工資，基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)5009元/月/人；住房公積金的

繳存基數(shù)為員工所屬期應發(fā)工資，公司和個人均按5%比例繳存。

（4）本行業(yè)賬中涉及承接項目《產(chǎn)業(yè)園辦公樓項目》于2021年6月底中標，7月初開

工并繳納該項目涉及質量保證金、測定費、投標費及印花稅，該項目屬于異地經(jīng)營項FI。

（5）根據(jù)財政部稅務總局海關總署2019年第3g號文件《關于深化增值稅改革有關

政策的公告》的規(guī)定建筑業(yè)增值稅率由原來的10%降為9乳

（二）增值稅稅率

（1）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅

率為6%。

（2）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土

地使用權，稅率為9%。

（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為13%。

（4）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務

總局另行規(guī)定。

（三）固定資產(chǎn)核算制度

1.固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他設備，按規(guī)定凡使用

年限在一年以上，單位價值一定數(shù)據(jù)以上的資產(chǎn)，列入固定資產(chǎn)進行核算。

2.固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬，取得時的成本包括買價、相關稅費、運輸和保險

等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

3.定期對固定資產(chǎn)進行清理，規(guī)定每年十二月份，由財務部牽頭,物資管理部組織到現(xiàn)場查點

實物，通過清查，摸清家底，財物一致，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)在保管、使用，維護中存在問題或發(fā)現(xiàn)毀

損，應查明原因，分清責任，由物資管理部向總經(jīng)理提出申請，經(jīng)審核批準后辦理報損手續(xù)，確保

賬實相符。

4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）。

5.固定資產(chǎn)折舊年限按稅法規(guī)定的最低年限即:房屋、建筑物為20年;飛機、火車、輪船、機

器，機械和其他生產(chǎn)設備為10年:與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、工具、家具等為5年；K機、火車,

輪船以外的運輸工具為4年;電子設備為3年;殘值率5%。

6.本月增加的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)本月照提折舊，固定資產(chǎn)折I口

提足后繼續(xù)使用的不再計提折舊o

四、賬務處理

業(yè)務1購入鐵楸工具一批

2021年7月1日，承建的產(chǎn)業(yè)園辦公樓開工，項目部報銷購入鐵揪工具一批678元，出

納以現(xiàn)金付訖。

賬務處理：

記字第1號日期:202197.01X

借方金額貸方金額

及復會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

購入鐵處具-批意倜冶材件在庫低值易耗品-產(chǎn)業(yè)67800

后入鐵瞅_L具一批1001庫存現(xiàn)金6/8U。附

件

3

張

合計：陸佰柒拾捌元整6780067800

業(yè)務2領用工具

2021年7月1口，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項目部領用鐵楸工具。

賬務處理:

記銬2號B10:2021-07-01X

借方妾額寅萬全額

閨要會計科目

1411020倜轉材料-在用低值易耗品-產(chǎn)業(yè)

領用工具

園辦公櫻

14110101用話材料-在左低值窈耗品-產(chǎn)業(yè)

領用工具67800附

園辦公播

件

張

合計：陸佰桀拾年元整67800

業(yè)務3報銷辦公用品

2021年7月1日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項目部報銷購買的辦公用品930元，出納現(xiàn)金付訖。

賬務處理:

記字第3號日期:2021*07力1X

借方金尊找方金勉

摘要會廿科目

億千百十萬千百一元角分億千百十萬千百十元用分

臺同取的成本工施工-產(chǎn)業(yè)

瓶談辦公用品54010102011593000

園辦公怪項目同挨?用辦公?

市銷辦公用品1001庫存現(xiàn)金93000附

件

2

張

合計：玖伯?檜元81

業(yè)務4支付質量保證金

2021年7月1日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程質量保證金10000元，出納以轉賬支票付訖,

取得收據(jù)一張。

賬務處理:

記字第4號日期:2021旬7?01X

借方金額貸方金款

摘要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

122101共但應收款-中山市大偉工程監(jiān)售

支付原是保證全1C00000

有限公司

支付質是保證金100201銀行存款-工行深圳天明大道支行1000000附

件

3

張

合計：3s萬元整1C000001000000

業(yè)務5支付測定費

2021年7月1日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程測定費14000元，出納以轉賬支票付訖。

賬務處理:

記字第5號BM§:2021-07-01X

借方金額貸方金額

摘要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

5401010202合同履約成本-工程施工-產(chǎn)業(yè)

支付測定空1320755

園辦公樓項目-間接費用-測定些

22210101底交稅費-應交增有脫-進項稅額79245附

件

支付漁1定名100201:行在較-T行深圳天期大通支行1400000

張

合計：宣萬牌仔元及14000001400000

業(yè)務6支付工程投標費

2021年7月2日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程投標費4500元，出納網(wǎng)銀轉賬付訖。

賬務處理：

記字第6號日期:2021502X

借方金額貸方金驗

摘要會計科目

億千百十萬干百十元角分億千百十萬千百十元角分

54010102C3合同履約成本-工程施工-產(chǎn)業(yè)42452a

支付工程投標要

園辦公設項目-間接察用-投標要

支付工程投標要22210101應交稅費應交增修稅進項稅S625472附

件

支付工程投標要100201銀行存款-工行深圳天朝大道支行45000C3

張

合計：0仟伍佰元整

業(yè)務7支付意外保險費

2021年7月4口，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程意外傷害保險費12640,出納網(wǎng)銀轉賬付訖。

賬務處理:

記字第7號日期:202147心4X

借萬全教貸方全額

耀要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

.”應的_54010102C4合同履約應本-工程施工-產(chǎn)業(yè)

立由外保必費因辦公樵項目值接費用保檢費1264

支付怠外保除網(wǎng)100201銀行存款-工行深圳天期大道支行附

件

3

張

合計：寰萬或仟陸佰肄拾元整1264

'止務8繳納印花稅

2021年7月4口，繳納產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程印花稅3440.37元。

賬務處理：

記字第8號日期:2021~07-04X

借方全嵌貨方全額

摘要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

緲他印花就力力09應EftIW.府方印比稅344037

繳納印花稅100201銀行在款-工行深圳天朝大道支行344037附

件

2

張

合計：叁仟9值建治元叁角柒分344037344037

業(yè)務9撥入工程款

2021年7月4日，收到產(chǎn)業(yè)園預先撥入辦公樓工程款200000元（該預收款以履約合同義

務為前提），銀行收訖。

賬務處理:

記字第9號日期:2021由7心4X

借方全驗貨方全猷

會討科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

撥入工程款100201銀行薦款-工行深圳天期大道支行20000000

「工即瞿譽同負債-中山市產(chǎn)業(yè)園股份有浪20000000附

5Q任公cd_

件zu

1

張

合計：豆拾萬元整2000000020000000

業(yè)務10領用工程材料

2021年7月4日，總倉庫發(fā)出鋼材、木材一批到產(chǎn)業(yè)園辦公樓工區(qū)搭建倉庫、廚衛(wèi)場所

臨時設施。其中鋼材2嗎，單價4100元/噸，木材6立方米，單價1900元/立方米。

賬務處理：

記字第10<日期2021-07-04X

借方金額貸方金額

際要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

領用工程材料160401在建工程-產(chǎn)業(yè)園辦公樓臨時設施1960000

領用工程材料140309原材料-鋼材（總倉座）820000附

件

領用工程材料140310原材料-木材（總倉庫）11400001