25年國(guó)開(kāi)考試資料-11334納稅籌劃

納稅籌劃選擇填空多選混合（備用，以上份資料為主）（）是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。 正確答案是：轉(zhuǎn)讓定價(jià)（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ) 正確答案是：合法性“三險(xiǎn)一金”指的是（） 正確答案是：養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn),住房公積金“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？（） 正確答案是：生育保險(xiǎn),工傷保險(xiǎn)《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（） 正確答案是：分層次處罰,對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金,對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制,對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）萬(wàn)元 正確答案是：23.66,3220×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元 正確答案是：85按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%。（） 正確答案是：“對(duì)”。按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定 正確答案是：公允價(jià)值被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定： 正確答案是：直接將“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零,以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計(jì)稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神 正確答案是：“錯(cuò)”。不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)（）自行加工的稅負(fù) 正確答案是：低于不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷(xiāo)售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。采購(gòu)時(shí)間選擇的稅收籌劃包括（） 正確答案是：安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理,利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》及相關(guān)文件還針對(duì)幾項(xiàng)常見(jiàn)的避稅手段設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化 正確答案是：“對(duì)”。從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法 正確答案是：按月預(yù)扣預(yù)繳從納稅籌劃的角度而言，兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目 正確答案是：“錯(cuò)”。代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù) 正確答案是：“錯(cuò)”。當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（） 正確答案是：“對(duì)”。遞延納稅籌劃法是（） 正確答案是：推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益,企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的 正確答案是：“對(duì)”。對(duì)跨國(guó)企業(yè)而言，其針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的國(guó)際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（） 正確答案是：“對(duì)”。對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（） 正確答案是：履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，則不屬于稅法規(guī)定的非正常損失，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（） 正確答案是：“對(duì)”。對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來(lái)說(shuō)，按稅法規(guī)定，公司無(wú)論從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。（） 正確答案是：“對(duì)”。對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（） 正確答案是：1000元,1000元,2000元，0元房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)一次性抵扣。（） 正確答案是：“對(duì)”。非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（） 正確答案是：外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得,國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額 正確答案是：按收入總額核定,按成本費(fèi)用核定,按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。() 正確答案是：“對(duì)”。分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（） 正確答案是：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（） 正確答案是：“對(duì)”。個(gè)人所得稅的納稅人包括（） 正確答案是：中國(guó)公民,個(gè)體工商業(yè)戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者,在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算 正確答案是：5000元個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類(lèi)型（） 正確答案是：分類(lèi)所得稅,綜合所得稅,混合所得稅個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括：（） 正確答案是：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得,個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。各國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越多樣和寬泛，以下屬于我國(guó)認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（） 正確答案是：資金控制,特許權(quán)控制,經(jīng)營(yíng)控制,親屬關(guān)系根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（）條件的支出。 正確答案是：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上,修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（） 正確答案是：被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（） 正確答案是：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。 正確答案是：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧損失根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（） 正確答案是：合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅,合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則,無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（） 正確答案是：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出,金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出,金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有（）。 正確答案是：自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除,外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)準(zhǔn)予扣除,固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除,轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（）。 正確答案是：后進(jìn)先出法根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，（）征收企業(yè)所得稅。（） 正確答案是：500，減半根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅 正確答案是：“錯(cuò)”。根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（） 正確答案是：隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（） 正確答案是：高新技術(shù)企業(yè)的低稅率,購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅,研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除,企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)購(gòu)買(mǎi)法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷(xiāo)商譽(yù)引起凈利潤(rùn)減少，形成節(jié)稅效果。() 正確答案是：“對(duì)”。股票換取資產(chǎn)式兼并也稱(chēng)為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過(guò)程中，沒(méi)有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資本收益，因而這一過(guò)程是免稅的。() 正確答案是：“對(duì)”。股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。 正確答案是：50%,85%股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（） 正確答案是：“對(duì)”。關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（） 正確答案是：適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免,我國(guó)允許間接抵免,間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是（）。 正確答案是：進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天,采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（） 正確答案是：企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除,企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除 正確答案是：1000元關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除 正確答案是：1000元國(guó)際避稅地是指那些不征收所得稅的國(guó)家或地區(qū)。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。國(guó)際稅收籌劃不僅需要跨國(guó)企業(yè)遵循其本國(guó)的稅法，而且要遵循（） 正確答案是：東道國(guó)的稅法國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕（） 正確答案是：整體稅負(fù)國(guó)際稅收籌劃是指從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)利用不同國(guó)家之間的稅法差異及各國(guó)稅法、國(guó)際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動(dòng)。（） 正確答案是：“對(duì)”。國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（） 正確答案是：消除國(guó)際重復(fù)征稅,稅收管轄權(quán)的劃分,國(guó)際稅收征管,加強(qiáng)國(guó)際稅收合作國(guó)際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有() 正確答案是：固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所,建筑安裝工程持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月,非獨(dú)立代理人國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。 正確答案是：受益所有人原則合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（）條件： 正確答案是：具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（） 正確答案是：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（） 正確答案是：360萬(wàn)元甲公司20×9年6月以12500萬(wàn)元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬(wàn)元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬(wàn)元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬(wàn)元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬(wàn)元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬(wàn)元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（） 正確答案是：4333.2甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（） 正確答案是：采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給乙公司甲公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行存款支付1700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元 正確答案是：340兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量?jī)艚?jīng)營(yíng)虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。() 正確答案是：“對(duì)”。進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國(guó)的稅負(fù)增加，那么該種方法是無(wú)效的。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（） 正確答案是：盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū),盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 正確答案是：172居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25% 正確答案是：“對(duì)”?？鐕?guó)企業(yè)可以利用國(guó)際避稅地（）。 正確答案是：規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率,降低間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的稅負(fù),混合海外各子公司的利潤(rùn)跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（） 正確答案是：避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。() 正確答案是：“對(duì)”。利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，一般只用稅收因素即可（）。 正確答案是：“錯(cuò)”。利用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類(lèi)納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是（） 正確答案是：增值率=（銷(xiāo)售額－購(gòu)進(jìn)額）/銷(xiāo)售額,作為一般納稅人，銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（） 正確答案是：企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平,企業(yè)通過(guò)對(duì)專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱(chēng)等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響,企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平,企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開(kāi)具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司的最佳選擇是（） 正確答案是：甲公司某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元 正確答案是：15.25某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，每年該廠向門(mén)市部移送化妝品1萬(wàn)套，每套單價(jià)500元，門(mén)市部銷(xiāo)售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門(mén)市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%） 正確答案是：15某生產(chǎn)企業(yè)，20×6年全年收入1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400萬(wàn)元，其中收入包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元，支出包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元 正確答案是：65目前世界上兩個(gè)主要的國(guó)際稅收協(xié)定范本是（）。 正確答案是：OECD范本,聯(lián)合國(guó)范本納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。 正確答案是：避稅,騙稅,逃稅,欠稅納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（） 正確答案是：充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策,調(diào)整戰(zhàn)略方向,調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié),調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（） 正確答案是：“對(duì)”。納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。（） 正確答案是：“對(duì)”。納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是（）。 正確答案是：能開(kāi)增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（）方法 正確答案是：在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇,通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅,利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策,稅法允許情況下，選擇不同會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（） 正確答案是：第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（） 正確答案是：香料作物的種植企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無(wú)法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。 正確答案是：分期收款方式企業(yè)兼并需要籌措大量的資金，從納稅籌劃的角度來(lái)選擇其融資方式時(shí)，可考慮以下（）方面 正確答案是：股權(quán)融資沒(méi)有到期日，沒(méi)有固定的資金流壓力,股權(quán)融資股息必須在稅后列支,債權(quán)融資比較便捷、快速，可以更快地籌到資金,債權(quán)融資利息允許在稅前列支，會(huì)產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（） 正確答案是：金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化 正確答案是：“對(duì)”。企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（） 正確答案是：將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體,將兼營(yíng)或混合銷(xiāo)售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù),使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體,增加一道流通環(huán)節(jié)企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。（） 正確答案是：“對(duì)”。企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（） 正確答案是：下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處,下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（） 正確答案是：“對(duì)”。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（） 正確答案是：“對(duì)”。企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（） 正確答案是：外單位欠款給付的利息,收取的逾期未退回包裝物的押金,確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款企業(yè)在開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷(xiāo)。（） 正確答案是：.5,1.5如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（） 正確答案是：“對(duì)”。如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（） 正確答案是：“對(duì)”。如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（） 正確答案是：無(wú)限納稅義務(wù)如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。 正確答案是：時(shí)間性差異如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 正確答案是：20%受控外國(guó)企業(yè)是專(zhuān)門(mén)針對(duì)利用國(guó)際避稅地避稅的手段而出臺(tái)的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國(guó)企業(yè)為了避稅而累積在國(guó)際避稅地子公司的利潤(rùn)，不能享受其母公司所在國(guó)延遲納稅的優(yōu)惠。 正確答案是：“對(duì)”。稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。 正確答案是：利息、租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的稅收籌劃的目標(biāo)是（） 正確答案是：企業(yè)價(jià)值最大化稅收籌劃的主體是（） 正確答案是：納稅人稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃 正確答案是：“錯(cuò)”。稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃 正確答案是：納稅義務(wù)發(fā)生之前稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（） 正確答案是：合法性稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分 正確答案是：“錯(cuò)”。稅收法律關(guān)系中的主體是指（） 正確答案是：征納雙方稅收管轄權(quán)籌劃法是（） 正確答案是：減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù),避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民,避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民,避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象稅收三性是指（） 正確答案是：無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（） 正確答案是：政治權(quán)力稅收優(yōu)惠主要形式包含（） 正確答案是：免稅,減稅,稅收扣除,稅收抵免稅務(wù)籌劃的目的包括（）。 正確答案是：相對(duì)減輕稅負(fù),納稅成本最少化,涉稅零風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（） 正確答案是：合法性,事前性,目的性,風(fēng)險(xiǎn)性提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開(kāi)具發(fā)票。() 正確答案是：“對(duì)”。投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中 正確答案是：有效稅基的綜合比例,實(shí)際稅率的總體水平,納稅綜合成本的高低為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國(guó)企業(yè)會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的手段（），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化 正確答案是：降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn),降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（） 正確答案是：“對(duì)”。我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 正確答案是：20%我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定 正確答案是：登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn),實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn) 正確答案是：子公司我國(guó)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（） 正確答案是：主體文檔,特殊事項(xiàng)文檔,本地文檔下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（） 正確答案是：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,保險(xiǎn)賠款,軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（） 正確答案是：增值稅專(zhuān)用發(fā)票,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷(xiāo)售發(fā)票,機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（） 正確答案是：將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣,將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（） 正確答案是：投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（） 正確答案是：企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素,設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（） 正確答案是：國(guó)債利息收入,符合條件的非營(yíng)利組織收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（） 正確答案是：不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（） 正確答案是：利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（） 正確答案是：高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除,若支出超過(guò)上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。 正確答案是：企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益,現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是（） 正確答案是：采用成套產(chǎn)品銷(xiāo)售方式商品，按銷(xiāo)售收入從低適用稅率確認(rèn)對(duì)應(yīng)稅額下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。 正確答案是：企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除,煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（） 正確答案是：取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回,被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（）。 正確答案是：納稅人進(jìn)口摩托車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。,某汽車(chē)廠采用委托銀行收款方式銷(xiāo)售小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。,某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天。下列關(guān)于銷(xiāo)售傭金說(shuō)法正確的有（）。 正確答案是：銷(xiāo)售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬,經(jīng)營(yíng)者支付銷(xiāo)售傭金必須以明示的方式,支付和接受銷(xiāo)售傭金的，都必須如實(shí)入賬下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（） 正確答案是：企業(yè)所得稅下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（） 正確答案是：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。 正確答案是：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。 正確答案是：由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品下列情況可以達(dá)到遞延繳納個(gè)人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（） 正確答案是：企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金下列情況通過(guò)分解稅基從而達(dá)到減輕個(gè)人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（） 正確答案是：個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬,個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)時(shí)約定使用五年，按年支付下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）。 正確答案是：雙倍余額遞減法下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。 正確答案是：允許抵扣的增值稅下列說(shuō)法不正確的是（） 正確答案是：非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人下列說(shuō)法正確的是（） 正確答案是：分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅,子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（） 正確答案是：因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得,將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得,許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得,從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。 正確答案是：被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ),被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。 正確答案是：對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處下列允許稅前扣除的稅金有() 正確答案是：關(guān)稅,土地增值稅,消費(fèi)稅下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（）。 正確答案是：付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,使銷(xiāo)售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式,采取賒銷(xiāo)和分期付款方式,盡可能少用現(xiàn)金支付現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。銷(xiāo)售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。 正確答案是：銷(xiāo)售返利遞延滾動(dòng)到下一期間,銷(xiāo)售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價(jià),銷(xiāo)售返利通過(guò)債務(wù)重組的方式解決小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（） 正確答案是：“對(duì)”。新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算 正確答案是：.7新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（） 正確答案是：養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn),住房公積金需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（） 正確答案是：公司制企業(yè)延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。一般而言，企業(yè)可以通過(guò)改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負(fù) 正確答案是：加大債權(quán)融資比重一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立 正確答案是：分公司一般而言，要利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃，第一步就是（）。 正確答案是：在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。 正確答案是：“對(duì)”。一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)企業(yè)到另一國(guó)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得收入時(shí)，只需要按照東道國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過(guò)以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。 正確答案是：選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊,采用加速法計(jì)提折舊一般情況下，企業(yè)可以通過(guò)縮短固定資產(chǎn)折舊年限或采用加速折舊方法，將計(jì)提的折舊遞延到減免稅期滿后計(jì)入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。（） 正確答案是：“錯(cuò)”。一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。 正確答案是：被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失,收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類(lèi) 正確答案是：公司制企業(yè),合伙企業(yè),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。 正確答案是：股票換取資產(chǎn)式兼并,股票換取股票式兼并以下屬于“免稅收入”的是（） 正確答案是：國(guó)債利息收入?以下屬于國(guó)際稅收籌劃特征的是（）。 正確答案是：籌劃空間更大,面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大,籌劃方法更復(fù)雜以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（） 正確答案是：分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅,分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅。以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（） 正確答案是：定期支付利息以下說(shuō)法正確的是（） 正確答案是：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅,企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（） 正確答案是：定額稅率以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（） 正確答案是：居民企業(yè)由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù) 正確答案是：母公司,總公司,子公司有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（） 正確答案是：后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額在大部分國(guó)家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國(guó)的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營(yíng)成果往往要與總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成果匯總到一起。（） 正確答案是：“對(duì)”。在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。() 正確答案是：“對(duì)”。在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計(jì)為零）計(jì)算。（） 正確答案是