2023年薪稅師備考（重點(diǎn)）題庫（含答案）

2023年薪稅師備考（重點(diǎn)）題庫（含答案）

一、單選題

1.根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定，職工被借調(diào)期間受到工傷事

故傷害，由0承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任。

A、借調(diào)單位

B、原用人單位

C、借調(diào)單位和原用人單位共同

D、職工

答案：B

2.下列各項(xiàng)中，屬于中央政府固定收入的是（）。

A、車船稅

B、土地增值稅

C、車輛購置稅

D、資源稅

答案：C

解析：中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車輛購置稅、

關(guān)稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。

3.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法規(guī)定，無住所個(gè)人在中國境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)

或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照（）

計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)。

Av零天

B、半天

C、一天

D、實(shí)際停留小時(shí)除以24小時(shí)折算的天數(shù)

答案：B

住所個(gè)人取得歸屬于中國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）工作期間的工費(fèi)薪金所得為來源于

境內(nèi)的工資薪金所得。境內(nèi)工作期間按照個(gè)人在境內(nèi)工作天數(shù)計(jì)算，包括其在境

內(nèi)的實(shí)際工作日以及境內(nèi)工作期間在境內(nèi)、境外享受的公休假'個(gè)人休假、接受

培訓(xùn)的天數(shù)。在境內(nèi)'境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在

境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)。

4.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為而獲得的獎金

B、個(gè)人購買體育彩票中獎1萬元

C、國有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，取得的一次性安置費(fèi)用

D、個(gè)人取得單張有獎發(fā)票獎金1000元

答案:D

解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號）規(guī)

定，個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法'犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎所得征免個(gè)人所得稅問題

的通知》（財(cái)稅字

〔1998〕012號）規(guī)定，對個(gè)人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策作如下調(diào)整：

凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，應(yīng)按稅

法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《關(guān)于國有企業(yè)職工因解除勞動合同取得一次

性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕77號）規(guī)定，對國有

企業(yè)職工，因企業(yè)依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)

企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《關(guān)于個(gè)人取得有獎

發(fā)票獎金征免個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2007〕34號）規(guī)定，個(gè)人取得單

張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取

得單張有獎發(fā)票獎金所得超過

800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的偶然所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

5.某組織為了提高員工敬業(yè)度，設(shè)置了一項(xiàng)薪酬和福利項(xiàng)目。對于該薪酬和福利

項(xiàng)目的價(jià)值評估方式，下列項(xiàng)目中比較而言最為科學(xué)的是（）。

A、銷售收入增長率指標(biāo)考核

B、員工調(diào)查

C、離職面談

D、招聘反饋

答案：B

解析：對于目標(biāo)中定性標(biāo)準(zhǔn)較多的薪酬和福利項(xiàng)目，采用員工調(diào)查這個(gè)評估方式

會比較有效。

6.中國居民個(gè)人李某于2021年1月15日在上交所購入國內(nèi)某上市公司股票100

00股，每股10元，該上市公司于2021年2月1日宣布實(shí)施每股0.5元的利潤

分配決定，當(dāng)日股票收盤價(jià)為每股15元。李某于2021年2月10全部賣出上述

股票，上市公司應(yīng)扣繳李某的中國個(gè)人所得稅（）元。

A、10000

B、1000

G500

D、0

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅字

〔1998〕61號）規(guī)定，從1997年1月1日起，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的

所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅

政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號）規(guī)定，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場

取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全

額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。李某自2021年1月15日至2021年2月10日持有該股票，

持股期限在一個(gè)月以內(nèi)，其股息紅利所得全額計(jì)算應(yīng)稅所得，李某應(yīng)繳納中國個(gè)

人所得稅額=10000X0.5X20%=1000元。

7.下列選項(xiàng)屬于中國稿酬所得的項(xiàng)目是（）。

A、記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B、將國外的圖書翻譯出版取得的報(bào)酬

C、某知名畫家按客戶要求進(jìn)行繪畫取得的報(bào)酬

D、提供著作權(quán)而取得的報(bào)酬

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕146號）規(guī)

定，任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)

刊'雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月

工資收入合并，按工資'薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C,屬于勞務(wù)報(bào)酬

所得；選項(xiàng)D,屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.下列關(guān)于職位等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量的說法正確的是()。

A、職位等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量與組織的薪酬福利策略息息相關(guān)

B、組織中的級別或角色定義非常明確、員工工作內(nèi)容比較固定、員工工作年限

較長

的環(huán)境下，組織的等級結(jié)構(gòu)通常較少

C、現(xiàn)代組織的結(jié)構(gòu)扁平化趨勢下，隨著工作內(nèi)容更為多樣、工作形式更為靈活，

很

多組織等級結(jié)構(gòu)逐漸增多

D、等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量越多，所需的薪酬帶數(shù)量也越多，每個(gè)薪酬帶的薪酬區(qū)間越

大

答案：A

解析：職位等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量與組織的薪酬福利策略息息相關(guān)。組織中的級別或角

色定義非常明確、員工工作內(nèi)容比較固定、員工工作年限較長的環(huán)境下，組織的

等級結(jié)構(gòu)通常較多?，F(xiàn)代組織的結(jié)構(gòu)扁平化趨勢下，隨著工作內(nèi)容更為多樣、工

作形式更為靈活，很多組織等級結(jié)構(gòu)逐漸減少。等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量越多，所需的薪

酬帶數(shù)量也越多，每個(gè)薪酬帶的薪酬區(qū)間越小。

9.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的法律級次屬于()。

A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B、全國人民代表大會授權(quán)國務(wù)院立法

C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D、全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律

答案：D

解析：目前由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的稅收實(shí)體法律有：個(gè)人所

得稅、企業(yè)所得稅法由全國人大立法。車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、車輛購置稅法'

耕地占用稅法'煙葉稅法、船舶噸稅法由全國人大常委員立法。

10.中國的職業(yè)病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對可能產(chǎn)生的職業(yè)

病危害應(yīng)履行如實(shí)告知義務(wù)，不包括()。

A、工作場所危害告知

B、設(shè)備、材料危害告知

C、勞動合同告知

D、部門培訓(xùn)告知

答案：D

解析：職業(yè)病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對可能產(chǎn)生職業(yè)病危害

的作業(yè)場所或者設(shè)備、材料，應(yīng)履行如實(shí)告知義務(wù)，以保障勞動者的知情權(quán)。包

括：工作場所危害告知；設(shè)備、材料危害告知；勞動合同告知。

11.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不

得超過()。

A、6個(gè)月

B、1年

C、2年

D、3年

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，競業(yè)限制的人員限于用人單位

的高級管理人員'高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。競業(yè)限制的范圍、

地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)

定。在解除或者終止勞動合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類

產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營

同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過二年。

12.相對最可靠、最重要的薪酬數(shù)據(jù)來源是()。

A、招聘廣告

B、薪酬調(diào)查

C、市場經(jīng)驗(yàn)

D、招聘機(jī)構(gòu)新聞稿

答案：B

解析：薪酬調(diào)查是相對最可靠、最重要的薪酬數(shù)據(jù)來源。招聘廣告所描述的職位

與組織設(shè)定的職位不一定匹配，參考意義較低。市場經(jīng)驗(yàn)指的是組織在實(shí)際招聘

人員時(shí)，通過不同的應(yīng)聘人員所得到的薪酬數(shù)據(jù)，隨機(jī)性較大。招聘機(jī)構(gòu)新聞稿

發(fā)布的薪酬數(shù)據(jù)樣本量較小、數(shù)據(jù)匹配度較低、面向群體較窄、結(jié)果較為片面。

13.下列不屬于組織總勞動力成本的是()。

A、員工學(xué)習(xí)與發(fā)展成本

B、營銷成本

C、福利成本

D、股票/股權(quán)計(jì)劃成本

答案：B

解析:總勞動力成本除了薪酬和福利成本外，還包括組織為員工支出的其他成本,

如學(xué)習(xí)與發(fā)展成本。選項(xiàng)C和D屬于薪酬和福利成本。

14.以下公司中，可以擔(dān)任中國企業(yè)年金基金的基金托管人的是()。

A、華夏基金管理有限公司

B、中國光大銀行

C、南方基金管理有限公司

D、嘉實(shí)基金管理有限公司

答案：B

解析：根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》(人力資源和社會保障部令第24號)規(guī)定，

基金托管人，是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。

15.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理，下列表

述正確的是()。

A、王某先后兩次按照不同價(jià)格購買某企業(yè)股權(quán)，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)按照“先進(jìn)先

出“法

確定轉(zhuǎn)讓原值

B、徐某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入8萬元，不能提供完整真實(shí)的限售股原始憑證，徐

某應(yīng)

納個(gè)人所得稅1.6萬元

C、孫某同時(shí)持有限售股及該股流通股，確定其轉(zhuǎn)讓所得時(shí)應(yīng)按照限售股優(yōu)先原

則確

定轉(zhuǎn)讓原值

D、史某轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后的5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

股權(quán)

轉(zhuǎn)讓有關(guān)情況

答案：C

解析：選項(xiàng)AD,根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉

的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）規(guī)定，對個(gè)人多次取得同一被投資

企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值，選項(xiàng)A

錯誤。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳

義務(wù)人；扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的

有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)D中史某為股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，而非扣繳義務(wù)人，因

此選項(xiàng)D錯誤。選項(xiàng)BC,根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所

得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕167號）規(guī)定，如果納稅人未能提供完整、

真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限

售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)，因此選項(xiàng)B中徐某應(yīng)納個(gè)人所

得稅為8X（175%）X20%=1.36萬元，選項(xiàng)B錯誤。納稅人同時(shí)持有限售股及該

股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)

讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C正確。

16.（）是對課稅對象的質(zhì)的規(guī)定。

A、稅目

B、稅基

C、稅源

D、稅率

答案：A

解析：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅

范圍，是對征稅對象質(zhì)的界定。稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對象應(yīng)納稅

款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計(jì)算問題，是對課稅對象的量的規(guī)

定。稅源是稅款的最終來源。稅率是對一定征稅對象的征收比例或征收額。

17.2021年8月，某高校教師所取得的下列收入應(yīng)計(jì)算繳納中國個(gè)人所得稅的是

()o

A、國債利息收入

B、任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

C、為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D、任職高校為其繳付的住房公積金

答案：C

解析：國債利息、誤餐補(bǔ)助及住房公積金屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)C,屬

于勞務(wù)報(bào)酬所得。

18.關(guān)于薪酬和福利項(xiàng)目的預(yù)算與控制，下列說法中錯誤的是()。

A、薪資均衡指標(biāo)是一項(xiàng)基本上適合所有組織進(jìn)行薪酬和福利項(xiàng)目預(yù)算控制的指

標(biāo)

B、在進(jìn)行薪酬和福利項(xiàng)目的預(yù)算時(shí)，組織一般從員工數(shù)量、薪酬和福利總成本

這兩

方面的預(yù)算開始

C、在對員工數(shù)量進(jìn)行預(yù)算前，組織需先對員工數(shù)量統(tǒng)計(jì)差異進(jìn)行統(tǒng)一

D、薪酬相關(guān)的稅金和保險(xiǎn)成本也是組織需著重分析的薪酬和福利成本項(xiàng)目

答案：A

解析:沒有一套固定方法適用于所有組織去預(yù)算、控制和管理其薪酬和福利成本。

不同組織需根據(jù)具體情況來判斷采取何種指標(biāo)來衡量成本、或采取何種方式來控

制和管理成本。一般組織均會先從員工數(shù)量、薪酬和福利總體成本這兩方面的預(yù)

算開始。在對員

工數(shù)量進(jìn)行預(yù)算前、或后續(xù)對之進(jìn)行分析控制的過程中，組織需注意實(shí)踐中經(jīng)常

存在的一些差異，并對差異進(jìn)行分析和調(diào)整，使得預(yù)算和比較的基礎(chǔ)一致。薪酬

相關(guān)的稅金和保險(xiǎn)成本也是組織需著重分析的薪酬和福利成本項(xiàng)目。

19.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)

目的管理人員'技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得的中

國個(gè)人所

得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

A、企業(yè)登記注冊地

B、工程作業(yè)所在地

C、經(jīng)營場所所在地

D、項(xiàng)目管理所在地

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問題的

公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第52號)規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐

跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、

薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所

在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

20.下列關(guān)于中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說法，正確的是()。

A、用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入職工個(gè)人賬戶

B、職工按照本單位工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C、無雇工的個(gè)體工商戶不得參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D、職工不得提前支取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位按照國家規(guī)定的本單

位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工

按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶不

得提前支取。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制

從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)費(fèi)。

21.對于特定組織來說，應(yīng)該尋求的薪酬和福利計(jì)劃是()。

A、“最佳實(shí)踐”計(jì)劃

B、最適合自身的計(jì)劃

C、最激進(jìn)的計(jì)劃

D、最保守的計(jì)劃

答案:B

解析：在眾多類型的薪酬和福利計(jì)劃中，最常被大多數(shù)組織使用的計(jì)劃屬于“最

佳實(shí)踐”計(jì)劃。但是對于特定組織來說，應(yīng)該尋求的并非“最佳實(shí)踐”，而是最

適合自身的薪酬和福利計(jì)劃。

22.中國個(gè)人所得稅中經(jīng)營所得的計(jì)算適用()。

A、5%~45%的超額累進(jìn)稅率

B、5%~35%的超額累進(jìn)稅率

G20%的比例稅率

D、5%~45%的超率累進(jìn)稅率

答案：B

解析：

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之

三十五的超額累進(jìn)稅率。

中國居民個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算中

國個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除的限額為（）。A、1200元/年（100元/

月）B、2400元/年（200元/月）C、3600元/年（300元/月）D、4800元/年（400元/

月）答案:B,您的答案:B根據(jù)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到

全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號）規(guī)定，對個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)

健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除

限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)

產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工費(fèi)薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣

除。

23.組織整體的薪酬增長比例通常需要人力資源部門與（）共同制定。

A、銷售部門

B、財(cái)務(wù)部門

C、研發(fā)部門

D、采購部門

答案：B

解析：綜合考慮組織的支付能力'市場薪酬發(fā)展趨勢、生活成本變化或通貨膨脹

率后，組織在總預(yù)算中制定一個(gè)整體的薪酬增長比例。該比例通常需要人力資源

部門與財(cái)務(wù)部門共同制定。

24.根據(jù)《職工帶薪年休假條例》(國務(wù)院令第514號)規(guī)定，累計(jì)工作年限已滿

1年，不滿10年的普通員工，享有的年休假天數(shù)為()。

A、5天

B、10天

Cx15天

D、工作幾年，可以休幾天

答案：A

解析：根據(jù)《職工帶薪年休假條例》(國務(wù)院令第514號)規(guī)定，職工累計(jì)工作已

滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿

20年的，年休假15天。

25.中國的未成年工享有的特殊勞動保護(hù)不包括()。

A、未成年工禁忌勞動范圍

B、不得安排未成年工進(jìn)行夜班勞動

C、未成年工定期健康檢查制度

D、未成年工使用和特殊保護(hù)登記制度

康檢查制度；③未成年工使用和特殊保護(hù)登記制度。

答案：B

解析：未成年工享有的特殊勞動保護(hù)主要有：①未成年工禁忌勞動范圍；②未成

年工定期健

26.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬

為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過()小時(shí)，每周工作時(shí)

間累計(jì)不超過()小時(shí)的用工形式。勞動者，可以與一個(gè)或一個(gè)以上用人單位建立

勞動關(guān)系。

A、5,30

B、5,25

C、4,24

D、4,20

二十四小時(shí)的用工形式。

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)

酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過四小時(shí)，每周工作

時(shí)間累計(jì)不超過

27.從2019年1月1日起，中國個(gè)人所得稅采用的是()個(gè)人所得稅稅制。

A、分類的

B、綜合的

C、綜合和分類相結(jié)合的

D、單一的

答案：C

解析：從2019年1月1日起，中國個(gè)人所得稅采用的是綜合和分類相結(jié)合的個(gè)

人所得稅稅制。

28.針對擔(dān)任不同職能的員工，組織對其使用獎金計(jì)劃的內(nèi)容、方式和頻率各不

相同。結(jié)合大部分組織設(shè)置獎金的目的以及普遍的薪酬市場實(shí)踐，獎金在()中，

往往使用得最為頻繁。

A、銷售人員

B、財(cái)務(wù)人員

C、行政人員

D、采購人員

答案：A

解析：目前薪酬市場實(shí)踐是，在銷售領(lǐng)域普遍地使用銷售傭金、按收入抽成等與

銷售額相關(guān)的獎金，對于承擔(dān)銷售職能的員工，組織基本上會發(fā)放獎金。

29.個(gè)人取得的下列報(bào)酬應(yīng)按稿酬所得繳納中國個(gè)人所得稅的是()。

A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B、演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

答案：D

解析：選項(xiàng)A,根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》(國稅函〔2002〕1

46號)規(guī)定，任職、受雇于報(bào)刊'雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本

單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)

與其當(dāng)月工資收入合并，按工費(fèi)、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B,根據(jù)

《廣告市場個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔1996〕148號，國家稅務(wù)

總局令第40號、第44號修正)規(guī)定，納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提

供名義'形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅。選項(xiàng)C,屬于勞

務(wù)報(bào)酬所得。

30.將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位產(chǎn)出價(jià)值除以單位投入成本

得出的指標(biāo)是()。該指標(biāo)在制造業(yè)中運(yùn)用得較為頻繁。

A、薪資均衡指標(biāo)

B、市場指數(shù)

C、平均薪酬

D、生產(chǎn)力指標(biāo)

答案：D

解析：生產(chǎn)力指標(biāo)指將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位產(chǎn)出價(jià)值除

以單位投入成本得出該指標(biāo)。這一指標(biāo)在制造業(yè)中運(yùn)用得較為頻繁，組織使用它

來找出對提高整體生產(chǎn)力最有幫助的因素。

31.下列關(guān)于企業(yè)年金的中國個(gè)人所得稅的說法正確的是()。

A、年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所

得稅

B、按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人

所得

稅

C、個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額

扣

除

D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年

金單

位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

答案：D

解析：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕

103號）規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單

位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)

人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)

人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)

期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分,

應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工費(fèi)、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

32.根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定，生活自理障礙分為（）等

級。

A、3個(gè)

B、5個(gè)

C、7個(gè)

D、10個(gè)

是生活完全不能自理、生活大部分不能自理、生活部分不能自理三個(gè)等級。

答案：A

解析：根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定，生活自理障礙分為三個(gè)

等級，分別

33.中國個(gè)人所得中綜合所得適用的稅率屬于（）。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、超額累進(jìn)稅率

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，綜合所得，適用百分之三至

百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

34.下列項(xiàng)目不構(gòu)成中國工資薪金所得的是()。

A、獎金

B、年終加薪

C、差旅費(fèi)津貼

D、加班費(fèi)

答案：C

解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1

994〕89號)規(guī)定，差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于

納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。

35.從表現(xiàn)形式上看，以下屬于稅基式優(yōu)惠的有()。

A、免征額

B、低稅率

C、稅收抵免

D、退稅

答案：A

解析：稅基式優(yōu)惠是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方法來實(shí)現(xiàn)降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。

常見的方式有起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

36.中國用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財(cái)政部門給予警告，

責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按

日加收()的滯納金。

A、千分之一

B、千分之二

C、萬分之五

D、千分之五

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國殘疾人就業(yè)條例》(國務(wù)院令第488號)規(guī)定，違反

本條例規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財(cái)政部門給予警

告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，

按日加收5%。的滯納金。

37.下列關(guān)于薪酬和福利溝通的說法中，正確的是()。

A、進(jìn)行薪酬和福利溝通的前提是組織內(nèi)全體人員都能對薪酬信息嚴(yán)格保密

B、薪酬和福利溝通強(qiáng)調(diào)理性思維，要盡量圍繞事實(shí)和數(shù)字來開展所有溝通工作

C、進(jìn)行溝通時(shí)不應(yīng)對薪酬和福利計(jì)劃能帶給員工的利益做出解釋，而是應(yīng)該等

待計(jì)

劃實(shí)施后有了成效后再溝通

D、組織應(yīng)在設(shè)計(jì)薪酬和福利方案的同時(shí)，對一些重要的術(shù)語做出界定，并在溝

通過

程中保持術(shù)語使用的一致性

答案：D

解析：在溝通中應(yīng)假設(shè)信息無法保密，盡量保證溝通內(nèi)容公平合理。溝通者應(yīng)該

同時(shí)兼顧理性和感性，重視員工的感受，站在員工的立場上去看待和理解問題。

在溝通過程中，組織可以主動向員工解釋計(jì)劃帶給他們的利益。組織應(yīng)在設(shè)計(jì)薪

酬和福利方案的同時(shí)，對一些重要的術(shù)語做出界定，并在溝通過程中保持術(shù)語使

用的一致性。

38.中國補(bǔ)充住房公積金是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消費(fèi)，屬于()

所有。

A、職工個(gè)人

B、職工個(gè)人所在單位

C、職工個(gè)人和其所在單位共同

D、國家

答案：A

解析：中國補(bǔ)充住房公積金制度是住房公積金制度的一種補(bǔ)充，基本特征與住房

公積金相同，是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消費(fèi),屬于職工個(gè)人所有。

39.中國失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)十年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金

的期限最長為()。

A、十二個(gè)月

B、十八個(gè)月

C、二十四個(gè)月

D、三十六個(gè)月

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本

人累計(jì)繳費(fèi)滿一年不足五年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為十二個(gè)月；累計(jì)繳

費(fèi)滿五年不足十年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為十八個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)十年以

上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為二十四個(gè)月。

40.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的,

其正確的處理方式是()。

A、次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅

B、次年6月底前申報(bào)納稅

C、次年3月底前申報(bào)納稅

D、次年1月底前申報(bào)納稅

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣

繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳

納稅款。

41.根據(jù)用工形式的不同分類，中國的勞動合同的類型不包括()。

A、一般勞動合同

B、定期勞動合同

C、非全日制勞動合同

D、勞務(wù)派遣合同

答案：B

解析：以用工方式為標(biāo)準(zhǔn)的分類：分為一般勞動合同、非全日制勞動合同與勞務(wù)

派遣合同。

42.職位等級結(jié)構(gòu)反映了組織內(nèi)部職位/崗位的()。

A、絕對價(jià)值

B、相對價(jià)值

C、外在價(jià)值

D、內(nèi)在價(jià)值

答案：B

解析：職位等級結(jié)構(gòu)是由一組分層級的職位等級或職位級別組成的結(jié)構(gòu)，反映了

組織內(nèi)部職位/崗位的相對價(jià)值。

43.()是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展

的框架，從而支持組織的長期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員

管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)。

A、組織戰(zhàn)略

B、人力資源戰(zhàn)略

C、薪酬和福利戰(zhàn)略

D、薪酬管理

答案：B

解析：人力資源戰(zhàn)略，或“人事戰(zhàn)略”，是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工'

管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它

幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造

價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)。

44.個(gè)人取得的下列項(xiàng)目所得應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得

B、個(gè)人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員，出租車駕駛員取得客貨運(yùn)

營收

入

D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕

駛員

取得客貨運(yùn)營收入

答案：B

解析:根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》

（國稅發(fā)

〔2007〕38號）規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得,

按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《機(jī)動出租車駕駛員個(gè)人

所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔1995〕050號，國家稅務(wù)總局令第44號修

正）規(guī)定，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出

租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。出租車屬個(gè)

人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)

的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客

貨運(yùn)營取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅。

45.下列表述符合中國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)

的應(yīng)

納稅所得額

B、個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每

個(gè)企

業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無

關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息'股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)斐企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅

方式下形成的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

答案：D

解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的

規(guī)定〉的通知》（財(cái)稅〔2000〕91號）規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)

經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的（包括參與興辦，

下同），年度終了，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率

并計(jì)算繳納應(yīng)納稅款。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）規(guī)定，

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投斐分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收

入，而應(yīng)單獨(dú)作為投斐者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、

紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。實(shí)行查帳征稅方式的個(gè)人獨(dú)奧企業(yè)和

合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完

的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通

知》（財(cái)稅〔2003〕158號）規(guī)定，個(gè)人獨(dú)斐企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)

資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購

買汽車'住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的利潤分配，并入投資者個(gè)

人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

46.根據(jù)赫茨伯格關(guān)于激勵的理論，（）指和工作環(huán)境或條件有關(guān)的因素，如“企

業(yè)政

策和管理”'“人際關(guān)系”'“薪水”等。

A、組織價(jià)值觀

B、激勵因素

C、保健因素

D、員工價(jià)值主張

答案：C

解析：保健因素指和工作環(huán)境或條件有關(guān)的因素，如“企業(yè)政策和管理”、“人

際關(guān)系”'“薪水”等。

47.參加中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿（）的，按月

領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A、10年

B、15年

G20年

D、到法定退休年齡

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)

到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。參加基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以繳費(fèi)至滿十五年，

按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老

保險(xiǎn)，按照國務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

48.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》(人力資源和社會保障部財(cái)政部令第36號)規(guī)定，建立

企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)

年金方案應(yīng)當(dāng)提交()討論通過。

A、股東大會或者全體職工

B、公司董事會或者股東大會

C、公司工會委員會或者全體職工

D、職工代表大會或者全體職工

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)年金辦法》(人力資源和社會保障部財(cái)政部令第36號)規(guī)定，

建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。

企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或者全體職工討論通過。

49.組織采用工作族方法的最大優(yōu)勢在于可以將員工薪酬與()聯(lián)系起來。

A、員工招聘

B、員工培訓(xùn)

C、員工績效

D、員工職業(yè)發(fā)展

答案：D

解析:采用工作族方法的最大優(yōu)勢在于，由于工作族中包含的職位等級可高可低,

組織建立工作族群系統(tǒng)有利于明確員工的職業(yè)發(fā)展框架、增加員工的職業(yè)發(fā)展機(jī)

遇。

50.中國居民個(gè)人王某于2021年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某

境內(nèi)上市公司的股票10000股。2022年2月，該上市公司宣布實(shí)施每股0.8元

的分紅決定，2022年3月，王某將上述股票以7萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，王某上述行

為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A、0元

B、800元

G2700元

D、2800元

答案：B

解析：王某轉(zhuǎn)讓上市公司股票的行為免納個(gè)人所得稅；根據(jù)《關(guān)于上市公司股息

紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號）規(guī)定，持股

期限在1個(gè)月以

上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《關(guān)于實(shí)施上市公司

股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕85號）規(guī)定，

持股期限是指個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該

股票之日前一日的持有時(shí)間。王某自2021年9月持有，于2022年3月賣出，持

股時(shí)間在1個(gè)月以上至1年，10000X0.8X50%X20%=800元。

51.組織在制定薪酬水平時(shí)，進(jìn)行薪酬市場數(shù)據(jù)調(diào)查來幫助決策，主要是為了實(shí)

現(xiàn)薪酬管理的0o

A、內(nèi)部公平性

B、內(nèi)部統(tǒng)一性

C、外部競爭力

D、外部合規(guī)性

答案：C

解析：薪酬管理的外部競爭力通過薪酬水平與外部薪酬市場的比較來實(shí)現(xiàn)。

52.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的是

()o

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、承租經(jīng)營所得

C、偶然所得

D、撫恤金'救濟(jì)金

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)

人所得

稅：…④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

53.()這種薪酬結(jié)構(gòu)模式往往用于公共部門和組織。

A、個(gè)人薪酬結(jié)構(gòu)

B、窄帶薪酬結(jié)構(gòu)

C、寬帶薪酬結(jié)構(gòu)

D、薪酬增長模型

答案：D

解析：薪酬增長模型往往用于公共部門和組織，也可以用于某些國家行業(yè)的大型

組織。

54.某組織所在的國家對人壽保險(xiǎn)費(fèi)用免稅。如果該組織出于稅收效率目的推出

一項(xiàng)人壽保險(xiǎn)福利，那么相對來說這項(xiàng)福利計(jì)劃最好的實(shí)施時(shí)機(jī)是（）。

A、年度薪酬開始時(shí)

B、財(cái)政年度開始時(shí)

C、納稅年度開始時(shí)

D、年度薪酬審查時(shí)

答案：C

解析：在一個(gè)納稅年度開始時(shí)實(shí)施一項(xiàng)薪酬和福利計(jì)劃，特別是對于那些出于利

用稅收效率目的、或者應(yīng)稅收法律要求而制定的計(jì)劃來說，可以完整地體現(xiàn)其稅

收影響力，也便于組織更好地評估這些變革計(jì)劃為員工和組織帶來的價(jià)值。

55.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在（）人（含）

以下的中國企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

A、20人

B、30人

G40人

D、50人

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財(cái)政部公告2019

年第98號）規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在

30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

56.某組織采用的崗位評價(jià)方法被稱為“成對排序法”，這種方法是將組織的所

有崗位進(jìn)行兩兩比較，重要的計(jì)分為1,不重要的計(jì)分為0,最后把所有崗位的

得分進(jìn)行排序。這種崗位評價(jià)方法屬于（）。

A、解析性方法

B、非解析性方法

C、混合性方法

D、非崗位評價(jià)方法

答案：B

解析：非解析性方法，是把崗位看作是一個(gè)整體，然后通過將之與若干比較標(biāo)準(zhǔn)

進(jìn)行比較，來確定每個(gè)崗位的排序位置；或者通過成對比較的方法，即將每個(gè)崗

位與另一個(gè)崗位進(jìn)行兩兩比較，當(dāng)組織中所有崗位均進(jìn)行成對比較后，即可得到

所有崗位的排序。

57.下列不屬于影響組織福利計(jì)劃的外部因素的是（）。

A、稅收和法律因素

B、內(nèi)部影響因素

C、環(huán)境問題

D、政府政策

答案：B

解析：影響福利計(jì)劃的外部因素包括：（1）稅收和法律因素；（2）環(huán)境問題和其它

政府政策；（3）市場中出現(xiàn)新的福利類型；（4）國家提供的社會支持。組織提供成

本較低的自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，屬于內(nèi)部影響因素。

58.從表現(xiàn)形式上看，以下屬于稅額式優(yōu)惠的有0o

A、起征點(diǎn)

B、免征額

C、稅收抵免

D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)

答案：C

解析：稅額式優(yōu)惠是指在稅基和稅率保持不變的情況下直接降低應(yīng)納稅額的優(yōu)惠

方式。稅額式優(yōu)惠的主要方式有免征、減征、退稅、稅收抵免等。

59.中國居民個(gè)人王某2021年取得扣除三險(xiǎn)一金后的稅前工資28萬元，特許權(quán)

使用費(fèi)所得5萬元，取得股息紅利6萬元，王某有一正在上小學(xué)的女兒，且子女

教育扣除項(xiàng)目由其扣除，假定無其他扣除項(xiàng)目，其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()

?！?/p>

A、42280

B、47080

G45080

D、44680

答案：D

解析：綜合所得全年應(yīng)納稅所得額=280000+50000X(1-20%)-60000-1000

X12=248000元；利息紅利所得收入應(yīng)納稅所得額=60000元；應(yīng)納個(gè)人所得稅

稅額=248000X20%-16920+60000X20%=44680元。

60.假設(shè)中國居民個(gè)人小劉2021年取得工資薪金10萬元,轉(zhuǎn)讓股票所得2萬元，

為其他單位設(shè)計(jì)產(chǎn)品收入1萬元，發(fā)表文章稿費(fèi)0.5萬元，小劉2021年取得的

綜合所得收入額是0。

Ax13.5萬元

Bx11.5萬元

Cx11.2萬元

Dv11.08萬元

答案：D

解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)

用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。綜合所得收入額

=10+1X(1-20%)+0.5X(1-20%)X70%=11.08萬元。

61.參加中國基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工的醫(yī)療費(fèi)用依法應(yīng)由第三人負(fù)擔(dān)的，但第三人

不支付或者無法確定第三人的，由()先行支付。

A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

B、用人單位

C、職工個(gè)人

D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)

付范圍：①應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的；②應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的；③應(yīng)當(dāng)由公

共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的；④在境外就醫(yī)的。醫(yī)療費(fèi)用依法應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)，第三人不支

付或者無法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付?；踞t(yī)療保險(xiǎn)基金先

行支付后，有權(quán)向第三人追償。

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療

保險(xiǎn)基金支

62.某組織提出：“薪酬和福利計(jì)劃需要支持企業(yè)的目標(biāo)和價(jià)值?！边@一陳述屬

于()

的范疇。

A、薪酬和福利理念

B、基本工資設(shè)計(jì)原則

C、獎金設(shè)計(jì)原則

D、福利設(shè)計(jì)原則

答案：A

解析：薪酬和福利理念是頂層的戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計(jì)相關(guān)決策方面

的觀點(diǎn)。薪酬和福利計(jì)劃的設(shè)計(jì)原則更為具體，往往針對具體的某一項(xiàng)薪酬或福

利要素來制定。

63.我國的土地增值稅稅率屬于()。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、超額累進(jìn)稅率

答案：C

解析：我國土地增值稅適用的是四級超率累進(jìn)稅率。

64.下列關(guān)于年度薪酬審查的說法中正確的是()。

A、年度薪酬審查通常從高層管理者批準(zhǔn)加薪計(jì)劃開始

B、使全體員工的加薪比例相同，可以達(dá)到組織內(nèi)部公平

C、員工加薪比例應(yīng)該保持與績效結(jié)果完全一致

D、組織可以因?yàn)閱T工潛力的增加而給予加薪

答案：D

解析：年度薪酬審查通常從組織預(yù)算開始。給予每位員工同樣比例的漲薪的做法

并不符合公平性的要求，有時(shí)甚至?xí)U(kuò)大現(xiàn)存不合理的差異。單純按照績效評級

來確定加薪比例過于簡單化，許多現(xiàn)代組織采取更寬泛更靈活的做法，在薪酬審

查時(shí)會考慮績效結(jié)果的影響，但并不將之作為加薪的唯一依據(jù)。有時(shí)員工并無重

大績效貢獻(xiàn)，但獲得了某種新知識或新技能時(shí)，組織也會考慮到其潛力的增加而

給予加薪。

65.根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由()

繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

A、用人單位

B、職工

C、用人單位和職工共同

D、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

答案:C

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),

由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

66.關(guān)于中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說法，錯誤的是()。

A、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)，其基本養(yǎng)老關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移

B、職工不得提前支取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額

C、國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制

D、基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和企業(yè)年金組成

戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。職工按照國家規(guī)定的本人工資的比

例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶不得提前支取。參加基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。對

于個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)作業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)

人賬戶養(yǎng)老金組成。基本養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て?/p>

均工資、個(gè)人賬

67.根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由()繳

納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A、個(gè)人

B、用人單位

C、單位和個(gè)人共同

D、國家補(bǔ)貼和單位

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用

人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

68.在薪酬和福利計(jì)劃的實(shí)施過程中，溝通是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。溝通的戰(zhàn)略

性意義主要體現(xiàn)在()。

A、減少了組織在技術(shù)層面的工作

B、阻止了員工的不滿意見

C、降低了薪酬和福利計(jì)劃的成本

D、釋放了薪酬和福利計(jì)劃的內(nèi)涵價(jià)值

答案：D

解析：溝通的戰(zhàn)略性意義主要體現(xiàn)在它幫助組織釋放了薪酬和福利計(jì)劃的內(nèi)涵價(jià)

值。薪酬和福利計(jì)劃的技術(shù)工作及其內(nèi)涵的價(jià)值都是員工看不到的，但組織通過

非常有效的溝通，可以讓員工認(rèn)識到這些價(jià)值，包括計(jì)劃本身的價(jià)值以及在開發(fā)

過程中賦予的價(jià)值。

69.根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照()，根據(jù)社會

保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A、本地區(qū)上一年職工平均工資

B、本單位職工工資總額

C、本地區(qū)最低工資

D、本行業(yè)的平均工資

答案：B

70.組織評估薪酬和福利計(jì)劃的價(jià)值和影響前，首先需要明確薪酬和福利計(jì)劃的

()o

A、成本

B、目標(biāo)

C、原則

D、指標(biāo)

答案：B

解析：組織在設(shè)計(jì)薪酬和福利計(jì)劃時(shí)設(shè)定的目標(biāo)，就是對這些項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評估

的標(biāo)準(zhǔn)。如果要評估薪酬和福利計(jì)劃的價(jià)值和影響，首先需要明確其目標(biāo)，然后

確定其試圖實(shí)現(xiàn)

的目標(biāo)反映在現(xiàn)實(shí)中的具體狀況、行為、結(jié)果等指標(biāo)，這樣才能在計(jì)劃實(shí)施后進(jìn)

行對照，評估該計(jì)劃在多大程度上實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)。

71.根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，女職工生育津貼的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)是()。

A、按照職工本人上年度月平均工資計(jì)發(fā)

B、按照用人單位所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)

C、按照勞動合同約定的職工月工資計(jì)發(fā)

D、按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)算

定享受生育津貼：①女職工生育享受產(chǎn)假；②享受計(jì)劃生育手術(shù)休假；③法律、

法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)

發(fā)。

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工有下列情形之一的，可以

按照國家規(guī)

72.某組織進(jìn)行薪酬調(diào)查后取得一組薪酬數(shù)據(jù)：120000、73000、72000、71000、

70000。如果組織想要了解它所代表的整體數(shù)據(jù)水平，應(yīng)參考這組薪酬數(shù)據(jù)的()。

A、最高值

B、最低值

C、平均值

D、中位值

答案：D

解析：

這組數(shù)據(jù)中存在一個(gè)較高的薪酬120000,會使整組數(shù)據(jù)分布發(fā)生偏移，因此中

位值更加適合來考察這組數(shù)據(jù)的整體數(shù)據(jù)水平。

73.中國企業(yè)甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額為5000萬元，所有者權(quán)益總額為3000萬元，

其中實(shí)收費(fèi)本為1800萬元，盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計(jì)1200萬元。

假定多名中國居民個(gè)人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東購買該企業(yè)100%的股權(quán),

股權(quán)收購價(jià)為2800萬元，新股東收購企業(yè)后，甲企業(yè)將盈余公積、未分配利潤

等盈余積累1200萬元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。則新股東應(yīng)繳納的中國個(gè)人所得

稅稅額為（）萬元。

A、0

B、60

C、40

D、240

答案:C

解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人投費(fèi)者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅

問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第23號）規(guī)定，新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)

格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價(jià)格減去原股本的差額部分已

經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易

價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅；對于股權(quán)收購

價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)

增股本的部分，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。收購價(jià)280

0萬元除了包括1800萬元實(shí)收資本以外，還相當(dāng)于以1000萬價(jià)格購買了1200

萬元的盈余積累，為了避免重復(fù)征稅，僅就剩下的200萬元納稅。應(yīng)納個(gè)人所得

稅額=200X20%=40萬元。

74.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，

由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅

款；在取得所得的次年()前辦理匯算清繳。

A、一月三H—日

B、三月三H?一日

C、五月三H—日

D、六月三十日

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年

計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅

申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

75.考慮到組織的支付能力，組織在分配年終獎之前，可將一定比例的()先歸集

到一個(gè)獎金池中，作為獎金的資金來源。

A、銷售額

B、股東投資

C、管理費(fèi)用

D、利潤

答案：D

解析：獎金的斐金來源往往是利潤。組織可以將一定百分比的利潤先歸集到一個(gè)

獎金池中，然后進(jìn)行分配。如果把獎金的來源設(shè)置成銷售額的一定比例，可能會

出現(xiàn)收入無法覆蓋成本支出的情況。

76.以下符合中國個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是()。

A、納稅人年滿3周歲的子女接受學(xué)前教育和全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照

每個(gè)

子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B、夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后只

能選

擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除

C、夫妻雙方主要工作城市相同的，住房租金支出可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)

準(zhǔn)的

100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)

納稅年度內(nèi)不能變更

D、納稅人可同時(shí)享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除

答案：A

解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法〉的通知》(國

發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每

個(gè)子女每月

1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按

本條第

一款規(guī)定執(zhí)行。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支

出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也

可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在

一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房

租金支出。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和

住房租金專項(xiàng)附加扣除。

77.中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員跨省流動就業(yè)的，辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移

接續(xù)手續(xù)，原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在接到同意接收函的()個(gè)工

作日內(nèi)，辦理好轉(zhuǎn)移接續(xù)的各項(xiàng)手續(xù)。新參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在收到參保人員原

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和斐金后，應(yīng)在

()個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)有關(guān)手續(xù)，并將確認(rèn)情況及時(shí)通知用人單位或參保人員。

A、10,10

B、15,15

C、20,20

D、30,30

答案:B

解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》(國辦發(fā)〔20

09〕66號)規(guī)定，原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在接到同意接收函的

15個(gè)工作日內(nèi)，辦理好轉(zhuǎn)移接續(xù)的各項(xiàng)手續(xù)。新參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在收到參

保人員原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和奧

金后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)有關(guān)手續(xù)，并將確認(rèn)情況及時(shí)通知用人單位或參

保人員。

78.()是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展

的框架，從而支持組織的長期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員

管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)。

A、組織戰(zhàn)略

B、人力資源戰(zhàn)略

C、薪酬和福利戰(zhàn)略

D、薪酬管理

答案：B

解析：人力資源戰(zhàn)略，或“人事戰(zhàn)略”，是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工'

管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它

幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造

價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)。

79.根據(jù)中國個(gè)人所得稅法規(guī)定，某畫家2021年4月將其精選的書畫作品交由某

出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納中國個(gè)人所得稅時(shí)適

用的稅目是()。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、稿酬所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：C

解析：稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

將稿酬所得獨(dú)立劃歸一個(gè)征稅項(xiàng)目，對不以圖書'報(bào)刊形式出版、發(fā)表的翻譯、

審稿、書畫所得歸為勞務(wù)報(bào)酬所得，主要是考慮了出版'發(fā)表作品的特殊性。

80.中國居民個(gè)人李某自2021年3月1日起，承包一招待所，合同規(guī)定李某每月

取得工資8000元，并于年終從稅后利潤中分出50000元作為承包費(fèi)上繳，其余

經(jīng)營成果歸李某所有，2021年該招待所稅后利潤為150000元，假設(shè)李某沒有綜

合所得及其他所得，也無其他可扣除項(xiàng)目，那么李某2021年應(yīng)繳納中國個(gè)人所

得稅額為（）元。

A、16700

B、15500

C、13500

D、7500

答案：C

解析：工商登記仍為企業(yè)的，企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營后，承包、承租

人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有

的，承包、承租人取得的所得，按經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。納稅年度收入

總額=8000X10+150000—50000=180000元，年度應(yīng)納稅所得額=180000—60

000=120000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅額=120000X20%—10500=13500元。

81.根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）＞的公告》（國家

稅務(wù)總局公告2014年第67號）規(guī)定,被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會或股東會結(jié)束后（）

個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與股權(quán)變動事項(xiàng)相關(guān)的董事會或股東會決議、

會議紀(jì)要等資料。

A、5

B、7

C、15

D、30

答案:A

解析：《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家

稅務(wù)總局公告2014年第67號)規(guī)定，被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會或股東會結(jié)束后

5個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與股權(quán)變動事項(xiàng)相關(guān)的董事會或股東會決議、

會議紀(jì)要等斐料。

82.()是頂層的薪酬和福利戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計(jì)相關(guān)決策方面的觀

點(diǎn)°

A、薪酬和福利理念

B、薪酬和福利戰(zhàn)略

C、組織價(jià)值觀

D、員工價(jià)值主張

答案：A

解析：薪酬和福利理念是頂層的戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計(jì)相關(guān)決策方面

的觀點(diǎn)。

83.下列各項(xiàng)中國財(cái)政收入形式中，最主要的財(cái)政收入形式是()。

A、土地拍賣收入

B、稅收

C、國有資產(chǎn)出讓收入

D、行政事業(yè)收費(fèi)

答案：B

解析：取得財(cái)政收入的手段多種多樣，如征稅、發(fā)行貨幣'發(fā)行國債、收費(fèi)、罰

沒等，其中稅收是大部分國家取得財(cái)政收入的主要形式。我國自1994年稅制改

革以來，稅收收入占財(cái)政收入總的比重大多數(shù)年份都維持在90%左右，近幾年隨

著非稅收入(如土地拍賣收入等)的增加，稅收收入占財(cái)政收入總額的比重有所下

降，但仍處于最主要的地位。

84.中國城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。享受最低生活

保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和()等所

需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予補(bǔ)貼。

A、未成年人

B、慢性病人

C、特殊崗位人員

D、成年人

答案:A

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)

人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低

收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予補(bǔ)

貼。

85.從()起，中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)'工傷保險(xiǎn)

費(fèi)'生育保險(xiǎn)費(fèi)由()統(tǒng)一征收。

A、2019年1月1日，財(cái)政部門

B、2018年12月1日，稅務(wù)部門

C、2018年12月1日，財(cái)政部門

D、2019年1月1日，稅務(wù)部門

答案：D

解析：2018年7月20日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國稅地稅征

管體制改革方案》。明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療

保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)'工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門

統(tǒng)一征收。

86.根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第262號)規(guī)定，職工和單位住房公

積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的()；有條件的城市，可以

適當(dāng)提高繳存比例。

A、12%

B、8%

C、7%

D、5%

答案：D

87.個(gè)人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，

在取得相關(guān)證書當(dāng)年，可按一定標(biāo)準(zhǔn)定額在中國個(gè)人所得稅前扣除，該標(biāo)準(zhǔn)是()

?！?/p>

A、2000

B、3600

G4800

D、12000

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法〉的通知》(國發(fā)〔2

018〕41號)規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)

奧格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

88.一般來說，長期服務(wù)獎這類方法能對實(shí)行()戰(zhàn)略企業(yè)起到更大的支持作用。

A、提高市場利潤份額

B