國際貿(mào)易課件 關稅

國際貿(mào)易中的關稅關稅是政府對進出口商品征收的一種費用,是國際貿(mào)易中一個重要的關鍵議題。它不僅影響經(jīng)濟發(fā)展,還涉及國家利益、社會價值等諸多復雜因素。深入理解關稅的作用和影響是企業(yè)參與國際貿(mào)易的必備知識。定義:什么是關稅?關稅的定義關稅是政府對進出口商品征收的一種稅費。它是政府管理和調控國際貿(mào)易的重要工具,對國家經(jīng)濟和社會發(fā)展都有重要影響。關稅的性質關稅既是一種稅收手段,也是一種貿(mào)易政策工具。通過對進出口商品征收關稅,政府可以調節(jié)國內(nèi)外市場供求關系,實現(xiàn)一定的經(jīng)濟和社會目標。關稅的分類按征收目的分類關稅可分為財政關稅、保護關稅和懲罰性關稅等,根據(jù)不同的征收目的而有所不同。按征收方式分類關稅可分為從價稅、從量稅和混合稅,根據(jù)計算方式的不同而有所區(qū)別。按征收時間分類關稅可分為進口關稅、出口關稅和過境關稅,根據(jù)貨物進出口的不同階段而有所分類。關稅的征收目的1保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)通過對進口商品加征關稅,提高其價格,以降低進口商品與本國產(chǎn)品的價格差距,從而保護國內(nèi)生產(chǎn)廠商與就業(yè)崗位。2增加政府財政收入關稅作為一種間接稅,可以為政府帶來穩(wěn)定的稅收來源,增加財政預算資金。3實現(xiàn)貿(mào)易平衡通過加征關稅,抑制進口規(guī)模,縮小貿(mào)易赤字,促進國際貿(mào)易的平衡發(fā)展。4維護國家安全對某些敏感商品加征關稅,可以防止這些商品被濫用于非法用途,維護國家安全。關稅的測算方式1從價計算采用商品的價值作為計稅依據(jù),按一定的稅率進行計算。2從量計算以商品的數(shù)量或重量作為計稅依據(jù),按單位稅額進行計算。3綜合計算結合從價稅和從量稅的優(yōu)點,采用兩種方式進行綜合計算。從價稅和從量稅從價稅從價稅是根據(jù)商品的價值來計算關稅的方式。它會隨著商品價格的變化而變化,通常反映為商品價格的一個百分比。從量稅從量稅是根據(jù)商品數(shù)量或重量來計算關稅的方式。無論商品價格如何,從量稅均保持固定的金額,對進口商品價格影響較小。比較從價稅更能反映商品的實際價值,從量稅更易于執(zhí)行。兩種計征方式各有優(yōu)缺點,不同國家和商品會選用不同的方式。比較從價稅和從量稅從價稅是以商品價值為計稅依據(jù)的稅種,稅率通常以百分比的形式表示。從價稅更靈活,能夠隨著商品價格變化而調整,更好地反映經(jīng)濟變化。但從價稅也存在一定缺陷,如難以確定商品價值,且稅負隨價格波動。從量稅則是以商品數(shù)量或重量為計稅依據(jù),稅率一般為固定金額。從量稅計算簡單,更容易征收。但缺點是難以反映價格變化,且很難體現(xiàn)商品的實際價值。關稅稅率的種類法定稅率法定稅率是國家法律規(guī)定的正式關稅稅率,也稱為標準稅率或基本稅率。這是開展國際貿(mào)易時的默認稅率。適用稅率適用稅率是根據(jù)特殊政策和協(xié)議,實際執(zhí)行的關稅稅率。常見的如最惠國稅率、優(yōu)惠稅率等。稅率類型關稅稅率可分為從價稅和從量稅兩種。從價稅按商品價值征收,從量稅按商品數(shù)量或重量征收。關稅稅率的種類:法定稅率法定關稅稅率法定關稅稅率是國家制定的正式關稅稅率,體現(xiàn)在關稅稅則中。這是最基本和最常用的關稅稅率。固定稅率固定關稅稅率是一種簡單透明的收稅方式,對進出口商品征收固定比例的稅款。累進稅率累進關稅稅率是根據(jù)商品價格或數(shù)量的不同階段,適用不同的關稅稅率。關稅稅率的種類:適用稅率1法定稅率與適用稅率法定稅率是國家制定的關稅稅率標準,而適用稅率則是實際執(zhí)行的關稅稅率。兩者可能有所不同。2確定適用稅率的因素適用稅率會根據(jù)關稅優(yōu)惠政策、雙邊協(xié)議等因素而有所調整。3優(yōu)惠適用稅率為了促進貿(mào)易發(fā)展,國家會提供各種優(yōu)惠稅率,如優(yōu)惠關稅、特惠關稅等。關稅的計征方式1按件稅每一件商品統(tǒng)一征收固定金額2按重量稅按商品重量或體積征收3按價值稅按商品價值的一定比例征收關稅的計征方式主要有三種:按件稅、按重量稅和按價值稅。不同的計征方式適用于不同類型的商品,可根據(jù)商品特點來選擇合適的計稅方式。關稅的計征方式:按件稅定義按件稅是根據(jù)每件商品的單位數(shù)量來確定應繳納的關稅金額的一種計稅方式。這種關稅方式簡單直接,易于操作和管理。適用范圍按件稅通常適用于體積或重量較大且單價較低的商品,如糧食、木材等大宗商品。它能有效避免關稅逃避行為。優(yōu)勢按件稅的優(yōu)點在于操作簡單、征稅成本低、與商品單位數(shù)量直接掛鉤,能夠更好地反映征稅能力。缺陷按件稅忽略了單件商品價值的差異,可能對貴重商品征收較高關稅,對價格敏感型商品造成一定影響。關稅的計征方式:按重量稅按重量計稅按重量稅是一種常見的關稅計征方式,根據(jù)商品的實際重量計算應繳納的關稅金額,無論商品價值高低。精準測量采用專業(yè)測量設備可以精準測量商品重量,確保關稅計算的公平性和準確性,避免徇私舞弊。便于操作相比按價值計稅,按重量計稅更加簡單快捷,適用于大宗商品貿(mào)易,可提高通關效率。關稅的計征方式:按價值稅按商品價值征稅按價值稅是根據(jù)進口商品的價值征收關稅。較高價值的商品需繳納更高的稅款。計稅基數(shù)按價值稅計算時,需以商品的CIF(成本、保險費和運費)價值為計稅基數(shù)。稅率靈活性按價值稅的稅率可根據(jù)進口商品的種類、來源國等靈活調整,以實現(xiàn)不同的貿(mào)易政策目標。關稅優(yōu)惠政策1最惠國待遇根據(jù)世界貿(mào)易組織(WTO)的規(guī)定,各成員國之間應給予彼此最惠國待遇,以確保公平公正的貿(mào)易環(huán)境。2關稅減免對某些進口商品,政府可根據(jù)實際情況實施關稅減免政策,以刺激進出口貿(mào)易,促進經(jīng)濟發(fā)展。3關稅配額允許一定數(shù)量的進口商品在較低的關稅稅率下進入,超出的部分則征收較高的稅率。4關稅返還對于出口商品所使用的進口原材料,政府可以實行關稅返還政策,以降低企業(yè)成本,提高出口競爭力。最惠國待遇什么是最惠國待遇?最惠國待遇是指一個國家或地區(qū)向另一個國家或地區(qū)提供的最優(yōu)惠的貿(mào)易條件,即與該國家或地區(qū)進行貿(mào)易不比與其他國家或地區(qū)進行貿(mào)易更加不利。最惠國條款的作用最惠國條款能夠促進國際貿(mào)易的公平競爭,避免歧視性的貿(mào)易政策,降低關稅壁壘,為參與國提供穩(wěn)定和可預期的貿(mào)易環(huán)境。關稅優(yōu)惠政策:關稅減免稅款減免一些進口商品可以申請部分或全部關稅的減免,降低企業(yè)的成本負擔。征稅優(yōu)惠針對特定商品或行業(yè),政府可提供臨時性的關稅優(yōu)惠政策,如免稅或降稅。鼓勵進口關稅減免有助于刺激特定領域的進口,以滿足國內(nèi)需求或促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展。關稅優(yōu)惠政策:關稅配額關稅配額政策政府通過設置一定數(shù)量或金額的進口商品可以享受優(yōu)惠關稅的標準,來調控進口商品的數(shù)量和結構。國際協(xié)議關稅配額政策通常是通過雙邊或多邊貿(mào)易協(xié)定來實施的,以維護各方利益。企業(yè)受益企業(yè)在關稅配額內(nèi)進口商品可以享受優(yōu)惠關稅,降低成本,增加利潤。關稅返還退稅機制關稅返還是指對某些貨物在出口時根據(jù)相關政策退還已繳納的關稅費用。適用范圍通常適用于出口加工貿(mào)易、來料加工貿(mào)易等情況下,以促進出口發(fā)展。計算方式根據(jù)貨物出口數(shù)量和關稅稅率計算應退還的關稅金額。關稅優(yōu)惠政策:特惠關稅1優(yōu)惠關稅政策特惠關稅是為了支持特定國家或地區(qū)的發(fā)展而給予的關稅優(yōu)惠。這些優(yōu)惠性關稅通常適用于發(fā)展中國家和最不發(fā)達國家的商品進口。2優(yōu)惠關稅標準優(yōu)惠關稅一般基于貿(mào)易伙伴的發(fā)展水平、經(jīng)濟實力和生產(chǎn)能力等因素來確定。這種差別待遇可以提高這些國家的出口競爭力。3優(yōu)惠關稅類型特惠關稅包括普遍優(yōu)惠關稅、特殊優(yōu)惠關稅和最不發(fā)達國家優(yōu)惠關稅等。每種類型針對不同發(fā)展水平的國家提供不同程度的優(yōu)惠。關稅優(yōu)惠政策:特殊經(jīng)濟區(qū)優(yōu)惠政策設立特殊經(jīng)濟區(qū),為企業(yè)提供各種優(yōu)惠政策,如免稅、低稅率、簡化審批等,吸引外商投資。發(fā)展模式特殊經(jīng)濟區(qū)通常以出口加工、貿(mào)易、物流、金融等為主導,促進國際貿(mào)易和投資。帶動作用特殊經(jīng)濟區(qū)的發(fā)展可以帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展,提高就業(yè)率,促進技術和管理的引進。關稅的影響因素經(jīng)濟影響關稅可能會影響商品價格、貿(mào)易量和產(chǎn)業(yè)結構,從而對國家經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重要影響。政治影響關稅政策可能會成為國家間談判的籌碼,并影響國際關系。社會影響關稅政策會影響消費者福利,并可能引發(fā)社會矛盾。環(huán)境影響關稅可能會影響產(chǎn)業(yè)結構,從而對環(huán)境保護產(chǎn)生間接影響。關稅的影響因素:經(jīng)濟貿(mào)易流量關稅會影響貨物的進出口數(shù)量,從而改變國家的貿(mào)易順差或逆差狀況,導致貿(mào)易格局的變化。消費價格關稅會提高進口商品的成本,最終反映在消費者價格上,影響國內(nèi)的消費需求。企業(yè)效率關稅可能導致企業(yè)成本上升,削弱其在國際市場的競爭力,從而影響企業(yè)的收益和投資。關稅的影響因素:政治國家主權關稅政策是國家主權的體現(xiàn),反映了政府對本國經(jīng)濟的調控能力和決策權。外交關系關稅措施可用作外交談判的籌碼,影響國家間的外交關系和經(jīng)貿(mào)合作。國內(nèi)政治關稅政策會影響不同行業(yè)和消費群體的利益,成為國內(nèi)政治博弈的焦點。地緣政治關稅戰(zhàn)爭可能引發(fā)地緣政治沖突,威脅國家安全和區(qū)域和平穩(wěn)定。關稅的影響因素:社會生活成本關稅提高產(chǎn)品價格,可能會加重消費者的生活負擔,降低生活質量。社會公平關稅優(yōu)惠政策可能會導致資源和機會分配不均,引發(fā)社會矛盾。就業(yè)市場關稅變化會影響各行業(yè)的就業(yè)情況,可能造成一些工人失業(yè)。文化交流過高的關稅會限制國際商品交流,影響文化的傳播和融合。關稅的影響因素:環(huán)境能源消耗與排放關稅政策可能會影響企業(yè)的生產(chǎn)方式,從而影響能源消耗和溫室氣體排放水平。合理的關稅制度有助于促進清潔生產(chǎn)技術的應用。資源利用與廢棄物管理關稅政策可影響商品進出口,從而影響資源的利用效率和廢棄物的處理。適當?shù)年P稅政策有助于推動循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。生態(tài)環(huán)境保護關稅可以作為一種經(jīng)濟手段,限制污染嚴重或生態(tài)敏感的產(chǎn)品進口,從而保護當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境。關稅的國際協(xié)議1GATT/WTO多邊貿(mào)易體系GATT和WTO建立了統(tǒng)一的關稅規(guī)則,維護自由貿(mào)易,促進經(jīng)濟全球化。2自由貿(mào)易協(xié)定雙邊或多邊自由貿(mào)易協(xié)定通過關稅減免和貿(mào)易壁壘的降低,擴大了貿(mào)易伙伴之間的貿(mào)易規(guī)模。3雙邊投資協(xié)定這些協(xié)定通過保護投資、消除關稅障礙等方式,促進了貿(mào)易和投資的自由流動。GATT/WTO關稅協(xié)議通用關稅與貿(mào)易總協(xié)定GATT是1947年建立的多邊貿(mào)易協(xié)議,旨在通過關稅談判來促進國際貿(mào)易自由化。世界貿(mào)易組織WTO于1995年取代GATT,負責監(jiān)管和推動多邊貿(mào)易規(guī)則,目標是達成公平自由貿(mào)易。關稅及貿(mào)易談判GATT和WTO通過周期性多邊談判,逐步降低關稅水平,推動國際貿(mào)易自由化。關稅的國際協(xié)議:自由貿(mào)易協(xié)定自由貿(mào)易協(xié)定自由貿(mào)易協(xié)定是兩個或多個國家之間達成的關于雙方間貿(mào)易和投資自由化的協(xié)議。降低關稅壁壘自由貿(mào)易協(xié)定通常包括降低或取消成員國之間的關稅和非關稅壁壘。促進雙邊經(jīng)濟合作自由貿(mào)易協(xié)定能夠增強成員國間的經(jīng)濟聯(lián)系,推動雙邊貿(mào)易和投資的發(fā)展。關稅的未來走向全球化趨勢隨著世界經(jīng)濟進一步融合,關稅將更多服務于促進國際貿(mào)易和投資自由化的目標。數(shù)字化轉型電子商務和數(shù)據(jù)流動的發(fā)展將使關稅征收和管理