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全套賬會(huì)計(jì)分錄:新老會(huì)計(jì)皆實(shí)用1、1日,取現(xiàn)備用40000。借:庫(kù)存現(xiàn)金40000貸:銀行存款-工行400002、1日,購(gòu)現(xiàn)金支票,支付工本費(fèi)20元。借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)20貸:銀行存款-工行203、繳納上月提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)18000,用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用繳款書(shū)轉(zhuǎn)賬支付。本月會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)18000貸:銀行存款-工行18000上月計(jì)提會(huì)計(jì)處理:借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)18000貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)180004、1日,繳納上月未交增值稅85000,地方教育費(fèi)附加5000,城市維護(hù)建設(shè)稅6300,教育費(fèi)附加。本月會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加5000應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)6300應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加2700應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅85000貸:銀行存款-99000上月計(jì)提會(huì)計(jì)處理:借:稅金及附加14000貸:應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加5000應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)6300應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加2700借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)85000貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅850005、1日,銷售布藝沙發(fā)300套給華福商場(chǎng),單價(jià)3000,稅率13%,貨已發(fā)出,稅票已開(kāi),款未收到。借:應(yīng)收賬款-華福商場(chǎng)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)900000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)117000引申:假設(shè)本企業(yè)為小規(guī)格納稅人(商業(yè)3%),會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款-華福商場(chǎng)927000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)900000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅270006、1日,從馬家?guī)r木材市場(chǎng)購(gòu)入木料,增值稅發(fā)票上注明該批木料30方,貨款27000,增值稅3510,轉(zhuǎn)支付款。借:在途物資-木料27000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)銷稅額)3510貸:銀行存款-工行30510引申:假設(shè)本企業(yè)為小規(guī)格納稅人,會(huì)計(jì)分錄為:借:在途物資-木料30510貸:銀行存款-工行305107、2日,從重棉二廠購(gòu)入布料5000米,不含稅價(jià)80000,稅率13%,發(fā)票等結(jié)算憑證已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù),貨款及稅款已轉(zhuǎn)賬支付。借:原材料-布料80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)銷稅額)10400貸:銀行存款-工行90400引申:如是企業(yè)取得的增值稅發(fā)票為普通發(fā)票時(shí),不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,則應(yīng)計(jì)入材料成本:借:原材料-布料90400貸:銀行存款-工行904008、2日,出售給個(gè)體戶王渝報(bào)廢的邊角余料,收入現(xiàn)金100元。借:庫(kù)存現(xiàn)金100貸:其他業(yè)務(wù)收入1009、2日,購(gòu)買辦公用膠水。借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)250貸:庫(kù)存現(xiàn)金25010、2日,收到臨時(shí)工劉嵐交來(lái)押金。借:庫(kù)存現(xiàn)金250貸:其他應(yīng)付款-劉嵐25011、2日,從云南宜豐木材廠購(gòu)入木料1000方,不含稅價(jià)890000,稅率13%,運(yùn)費(fèi)2500,發(fā)票等結(jié)算憑證已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款已轉(zhuǎn)賬支付。借:原材料-木料892500應(yīng)交稅收金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)115700貸:銀行存款-工行100820012、3日,付電視臺(tái)廣告費(fèi)。借:銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)10000貸:銀行存款-工行10000圖片圖片商業(yè)折扣與折讓圖片13、3日,銷售給南亞家俱城辦公桌椅1000套,單價(jià)1500,稅率13%,雙方合同規(guī)定,付款條件為2/10、1/20、N/30。借:應(yīng)收賬款-南亞家俱城1695000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-公桌椅1500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)195000引申:1、商業(yè)折扣;先折扣,后銷售2、現(xiàn)金折扣:為提前收款而給予優(yōu)惠(后期第37題)3、銷售折讓:先銷售,后折讓,前提是商品存在質(zhì)量問(wèn)題后,降價(jià)出售以減少損失。商業(yè)折扣賬務(wù)處理:(6折)借:應(yīng)收賬款-南亞家俱城1017000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-公桌椅900000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)117000銷售折讓賬務(wù)處理:正常銷售時(shí):借:應(yīng)收賬款-南亞家俱城1695000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-公桌椅1500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

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