管理會計基礎(chǔ)培訓(xùn)課件

管理會計基礎(chǔ)培訓(xùn)課件演講人：日期：管理會計概述成本管理會計基礎(chǔ)預(yù)算管理與控制決策分析與評價內(nèi)部控制與風(fēng)險管理管理會計信息系統(tǒng)目錄01管理會計概述管理會計，又稱為成本管理會計，是從傳統(tǒng)會計系統(tǒng)中分離出來的一個企業(yè)會計分支。它主要服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部管理，通過記錄和分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)，“捕捉”和呈報管理信息，直接參與企業(yè)的決策控制過程。定義管理會計以企業(yè)的內(nèi)部管理需求為導(dǎo)向，強調(diào)信息的決策有用性；它不受公認會計原則的制約，可以采用多種方法來記錄和分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)；管理會計注重未來信息的預(yù)測和規(guī)劃，以及業(yè)績的評價和控制。特點管理會計定義與特點管理會計和財務(wù)會計都是企業(yè)會計的分支，它們的信息來源都是企業(yè)的經(jīng)濟活動。同時，兩者在某些方面也存在相互補充、相互驗證的關(guān)系。聯(lián)系管理會計主要服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部管理，而財務(wù)會計則主要服務(wù)于企業(yè)的外部利益相關(guān)者；管理會計的靈活性較高，可以采用多種方法來處理信息，而財務(wù)會計則必須遵循公認的會計原則和準則；管理會計注重未來信息的預(yù)測和規(guī)劃，而財務(wù)會計則更注重歷史信息的記錄和報告。區(qū)別管理會計與財務(wù)會計關(guān)系職能管理會計的職能包括預(yù)測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、規(guī)劃經(jīng)營目標、控制經(jīng)濟過程以及考核評價經(jīng)營業(yè)績等。作用管理會計通過提供決策有用的信息，幫助企業(yè)做出最優(yōu)決策；通過參與經(jīng)濟決策，提高企業(yè)的決策效率和效果；通過規(guī)劃經(jīng)營目標和控制經(jīng)濟過程，確保企業(yè)實現(xiàn)既定的目標；通過考核評價經(jīng)營業(yè)績，激勵員工積極工作并改進不足。管理會計職能與作用發(fā)展歷程管理會計的發(fā)展歷程可以概括為從傳統(tǒng)會計中分離出來、形成獨立的領(lǐng)域、不斷發(fā)展和完善等階段。在發(fā)展過程中，管理會計逐漸形成了自己的理論體系和方法體系，并在實踐中得到了廣泛應(yīng)用。趨勢隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，管理會計面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇。未來，管理會計將更加注重信息的決策有用性和相關(guān)性；更加注重與戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理等領(lǐng)域的融合；更加注重利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)來提高工作效率和質(zhì)量。同時，管理會計也將面臨著國際化、標準化等趨勢的挑戰(zhàn)。管理會計發(fā)展歷程與趨勢02成本管理會計基礎(chǔ)生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等，了解不同成本類型的特點和核算方法。成本分類核算方法費用分配實際成本法、標準成本法、作業(yè)成本法等，掌握各種方法的適用范圍和核算步驟。了解費用分配的原則和方法，如直接分配法、順序分配法、同時分配法等。030201成本分類與核算方法123隨產(chǎn)量變化而變化的成本，如原材料、直接人工等，掌握變動成本的特點和核算方法。變動成本在一定范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量變化的成本，如租金、管理人員工資等，了解固定成本的分類和核算方法。固定成本掌握成本性態(tài)分析的方法，如高低點法、散布圖法、回歸直線法等，以判斷成本的變動規(guī)律。成本性態(tài)分析變動成本與固定成本分析03利潤預(yù)測與規(guī)劃了解利潤預(yù)測與規(guī)劃的方法和步驟，掌握如何利用邊際貢獻和盈虧平衡點進行利潤規(guī)劃。01邊際貢獻了解邊際貢獻的概念和計算方法，掌握邊際貢獻在決策中的應(yīng)用。02盈虧平衡點掌握盈虧平衡點的概念和計算方法，了解盈虧平衡點在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。邊際貢獻與盈虧平衡點計算標準成本制度了解標準成本制度的概念和特點，掌握標準成本的制定方法和修訂時機。成本差異分析掌握成本差異分析的方法，如直接材料成本差異、直接人工成本差異等，了解成本差異對成本控制的意義。標準成本制度的應(yīng)用了解標準成本制度在成本控制、業(yè)績評價等方面的應(yīng)用，掌握如何利用標準成本制度提高企業(yè)成本管理水平。標準成本制度及其應(yīng)用03預(yù)算管理與控制確定預(yù)算目標收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編制預(yù)算草案評審與調(diào)整預(yù)算編制流程與方法01020304根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，明確預(yù)算編制的總體要求和具體目標。收集歷史數(shù)據(jù)、市場情況、行業(yè)趨勢等信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。根據(jù)預(yù)算目標和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算等。組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進行評審，根據(jù)評審意見進行調(diào)整和完善。通過定期或不定期的預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場環(huán)境變化，按照規(guī)定的程序?qū)︻A(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、效益優(yōu)先、風(fēng)險控制等原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合企業(yè)實際情況。預(yù)算調(diào)整原則預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標之間的差異進行深入分析，找出原因并提出改進措施。預(yù)算差異分析建立科學(xué)的預(yù)算考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進行客觀評價，并將考核結(jié)果與獎懲機制掛鉤。預(yù)算考核體系采用定量與定性相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、準確的考核。預(yù)算考核方法預(yù)算差異分析與考核滾動預(yù)算編制01根據(jù)企業(yè)實際情況，采用逐月滾動或逐季滾動的方式編制預(yù)算，提高預(yù)算的靈活性和準確性。零基預(yù)算編制02在編制預(yù)算時，不考慮歷史基數(shù)，從零開始按照實際需要和可能進行編制，打破“基數(shù)+增長”的傳統(tǒng)模式。滾動預(yù)算與零基預(yù)算結(jié)合應(yīng)用03將滾動預(yù)算的靈活性和零基預(yù)算的科學(xué)性相結(jié)合，提高預(yù)算編制的效率和效果。滾動預(yù)算與零基預(yù)算應(yīng)用04決策分析與評價通過計算各產(chǎn)品的貢獻毛益，幫助決策者選擇短期內(nèi)最有利的產(chǎn)品組合和生產(chǎn)方案。貢獻毛益分析法通過比較不同方案的差量收入和差量成本，確定最優(yōu)方案。差量分析法只考慮與決策相關(guān)的成本，如增量成本、機會成本等，以簡化決策過程。相關(guān)成本分析法短期經(jīng)營決策分析方法投資回收期凈現(xiàn)值內(nèi)含報酬率現(xiàn)值指數(shù)長期投資決策評價指標衡量投資需要多長時間才能收回初始投資，通常用于輔助決策。使未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于初始投資額的折現(xiàn)率，反映了投資的內(nèi)在盈利能力。將未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)到當前時點，減去初始投資后的余額，是長期投資決策的核心指標。未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與初始投資額的比率，用于比較不同投資規(guī)模的項目。風(fēng)險決策在不確定條件下進行決策，通常需要考慮各種可能的結(jié)果及其概率，以期望值、標準差等指標衡量風(fēng)險。決策樹一種圖形化的決策分析工具，用于描述各種可能的結(jié)果及其概率，幫助決策者進行風(fēng)險決策。敏感性分析通過分析各因素變化對決策指標的影響程度，確定敏感因素并評估其對決策結(jié)果的影響。敏感性分析與風(fēng)險決策決策樹應(yīng)用通過構(gòu)建決策樹，將復(fù)雜問題分解為一系列簡單的子問題，便于決策者逐步分析并作出最優(yōu)決策。蒙特卡洛模擬一種基于隨機數(shù)的模擬方法，用于評估具有不確定性的復(fù)雜系統(tǒng)的可能結(jié)果及其概率分布。通過大量模擬實驗，可以得到各種可能結(jié)果的期望值、標準差等統(tǒng)計指標，為決策者提供重要參考信息。蒙特卡洛模擬在管理會計中廣泛應(yīng)用于風(fēng)險評估、預(yù)測分析等領(lǐng)域。決策樹與蒙特卡洛模擬應(yīng)用05內(nèi)部控制與風(fēng)險管理內(nèi)部監(jiān)督與檢查設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查和評價。信息與溝通機制建立有效的信息收集和傳遞機制，確保企業(yè)內(nèi)部和外部信息的及時、準確和完整。控制活動實施根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，如授權(quán)審批、財產(chǎn)保護、預(yù)算控制等。控制環(huán)境建立明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標、原則、流程和責(zé)任，營造良好的控制氛圍。風(fēng)險評估機制設(shè)立專門的風(fēng)險評估機構(gòu)或崗位，對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和持續(xù)的評估。內(nèi)部控制體系建設(shè)風(fēng)險評估標準明確風(fēng)險評估的標準和方法，如概率-影響矩陣、敏感性分析等，對風(fēng)險進行量化和排序。風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險識別方法包括頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、流程圖法等，用于全面識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險識別與評估方法通過放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險來避免損失的發(fā)生。風(fēng)險規(guī)避策略風(fēng)險降低策略風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略風(fēng)險承受策略采取各種措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，如加強內(nèi)部控制、提高員工素質(zhì)等。通過保險、合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他主體承擔(dān)。對無法避免或降低的風(fēng)險，企業(yè)選擇承擔(dān)并采取相應(yīng)的管理措施。風(fēng)險應(yīng)對策略與措施明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。內(nèi)部審計職責(zé)規(guī)范內(nèi)部審計的流程和方法，確保內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計流程內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位應(yīng)定期向董事會或管理層提交內(nèi)部審計報告，揭示內(nèi)部控制存在的問題和改進建議。內(nèi)部審計報告企業(yè)應(yīng)建立持續(xù)改進機制，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改和落實，不斷完善內(nèi)部控制體系。持續(xù)改進機制內(nèi)部審計與持續(xù)改進06管理會計信息系統(tǒng)定義與特點管理會計信息系統(tǒng)是基于管理會計理論和方法，運用信息技術(shù)對經(jīng)濟活動進行規(guī)劃、決策、控制和評價的系統(tǒng)。它具有靈活性、集成性、實時性等特點。作用與目標管理會計信息系統(tǒng)旨在提高企業(yè)內(nèi)部管理效率，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。它通過提供準確、及時的信息，幫助企業(yè)做出科學(xué)決策，加強內(nèi)部控制。管理會計信息系統(tǒng)概述成本管理模塊該模塊負責(zé)成本核算、成本分析和成本控制，幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力。決策支持模塊該模塊負責(zé)數(shù)據(jù)挖掘、模型分析和預(yù)測，為企業(yè)提供決策支持和戰(zhàn)略規(guī)劃?？冃Ч芾砟K該模塊負責(zé)績效評估、績效分析和激勵管理，幫助企業(yè)實現(xiàn)目標管理和激勵員工。預(yù)算管理模塊該模塊負責(zé)編制企業(yè)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異，為企業(yè)提供預(yù)算控制和決策支持。管理會計信息系統(tǒng)功能模塊系統(tǒng)開發(fā)依據(jù)系統(tǒng)設(shè)計，進行程序編寫、數(shù)據(jù)庫建立、系統(tǒng)測試等工作。系統(tǒng)規(guī)劃明確系統(tǒng)目標、功能需求、實施范圍和實施計劃，制定項目預(yù)算和時間表。系統(tǒng)設(shè)計根據(jù)系統(tǒng)規(guī)劃，設(shè)計系統(tǒng)架構(gòu)、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、用戶界面和操作流程。系統(tǒng)實施將開發(fā)完成的系統(tǒng)部署到企業(yè)環(huán)境中，進行用戶培訓(xùn)、數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)調(diào)試。系統(tǒng)維護定期對系統(tǒng)進行維護、升級