營改增增值稅培訓

營改增增值稅培訓演講人：日期：FROMBAIDU營改增背景與意義營改增實施范圍及時間節(jié)點納稅人身份認定與轉(zhuǎn)換規(guī)則解讀增值稅發(fā)票管理與使用規(guī)范培訓目錄CONTENTSFROMBAIDU申報繳納流程調(diào)整與優(yōu)化探討營改增后企業(yè)財務策略調(diào)整建議目錄CONTENTSFROMBAIDU01營改增背景與意義FROMBAIDUCHAPTER營業(yè)稅針對營業(yè)額征收的稅種，對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收。增值稅以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的稅種，對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。營業(yè)稅與增值稅概念區(qū)分營業(yè)稅和增值稅并存導致重復征稅問題，營改增旨在打通增值稅抵扣鏈條，消除重復征稅。消除重復征稅優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)促進經(jīng)濟發(fā)展通過營改增改革，進一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅收負擔，提高稅收征管效率。營改增有利于推動服務業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，提高國民經(jīng)濟整體效益。030201營改增政策出臺背景營改增后，企業(yè)只需對增值部分繳納稅款，避免了營業(yè)稅和增值稅重復征收的問題。避免重復征稅營改增有助于降低企業(yè)稅收負擔，提高企業(yè)盈利能力，增強市場競爭力。降低稅收負擔營改增改革簡化了稅收征管程序，降低了稅收征管成本，提高了稅收征管效率。優(yōu)化稅收環(huán)境減少重復征稅優(yōu)勢分析

促進產(chǎn)業(yè)升級與消費升級目標推動產(chǎn)業(yè)升級營改增鼓勵企業(yè)加大技術投入和創(chuàng)新力度，推動產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。促進消費升級營改增降低了消費者購買服務的成本，有利于擴大消費需求，推動消費升級。增強經(jīng)濟內(nèi)生動力營改增通過減輕企業(yè)稅收負擔、優(yōu)化稅收環(huán)境等措施，增強了經(jīng)濟內(nèi)生動力，有利于實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。02營改增實施范圍及時間節(jié)點FROMBAIDUCHAPTER包括陸路、水路、航空、管道等運輸服務。交通運輸業(yè)包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務等。部分現(xiàn)代服務業(yè)包括郵政普遍服務、郵政特殊服務以及其他郵政服務。郵政服務業(yè)包括基礎電信服務和增值電信服務。電信業(yè)涉及行業(yè)及領域概述2012年1月1日，上海率先開展營改增試點。2012年8月1日起至年底，將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）。2013年8月1日起，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點在全國范圍內(nèi)推開。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營改增試點。2014年6月1日起，電信業(yè)也納入營改增試點范圍。0102030405試點地區(qū)逐步推廣過程回顧2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點，至此，營業(yè)稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規(guī)范。此后，營改增政策不斷優(yōu)化完善，包括簡化稅率結(jié)構(gòu)、擴大抵扣范圍、優(yōu)化征管服務等，進一步減輕了企業(yè)稅負，促進了經(jīng)濟發(fā)展。全面實施時間節(jié)點安排03納稅人身份認定與轉(zhuǎn)換規(guī)則解讀FROMBAIDUCHAPTER會計核算一般納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料；小規(guī)模納稅人會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料。年應稅銷售額一般納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準；而小規(guī)模納稅人年應稅銷售額在規(guī)定標準以下。稅務處理方式一般納稅人適用一般計稅方法計稅，可以使用增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅，不能使用增值稅專用發(fā)票。一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分標準轉(zhuǎn)換條件小規(guī)模納稅人滿足一定條件（如年應稅銷售額超過標準、會計核算健全等）可以向主管稅務機關申請轉(zhuǎn)為一般納稅人；一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（除國家稅務總局另有規(guī)定外）。轉(zhuǎn)換程序納稅人需向主管稅務機關提交書面申請材料，包括《增值稅一般納稅人申請認定表》或《不認定增值稅一般納稅人申請表》以及有關證件、資料；主管稅務機關審核確認后，辦理相關登記、認定、發(fā)票領購等事宜。納稅人身份轉(zhuǎn)換條件及程序指引VS納稅人應根據(jù)自身實際情況選擇合適的納稅人身份，并了解相應的稅務處理方式和稅收優(yōu)惠政策；在轉(zhuǎn)換納稅人身份時，應按照規(guī)定條件和程序進行申請和辦理，避免出現(xiàn)稅務違規(guī)行為。常見問題解答針對納稅人在身份認定與轉(zhuǎn)換過程中可能遇到的問題，如年應稅銷售額的計算方法、會計核算健全的標準、申請材料的準備等，稅務機關會提供詳細的解答和指導。注意事項注意事項和常見問題解答04增值稅發(fā)票管理與使用規(guī)范培訓FROMBAIDUCHAPTER增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為時使用，可作為購買方扣除增值稅的憑證。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于銷售機動車時開具，可作為購買方扣除增值稅和車輛購置稅的憑證。貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票適用于提供貨物運輸服務時開具，可作為購買方扣除增值稅和運輸費用的憑證。增值稅普通發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或發(fā)生應稅行為時使用，不能作為購買方扣除增值稅的憑證，但可作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。增值稅發(fā)票種類介紹及適用場景分析03發(fā)票抵扣購買方取得增值稅專用發(fā)票等可抵扣憑證后，應按規(guī)定進行認證、申報抵扣。01發(fā)票領購納稅人向稅務機關申請領購發(fā)票，需提供相關資料并辦理發(fā)票領購手續(xù)。02發(fā)票開具納稅人發(fā)生應稅行為時，應按規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。發(fā)票領購、開具、抵扣流程梳理虛開發(fā)票防范01加強內(nèi)部管理，規(guī)范發(fā)票開具流程；對外提供發(fā)票時，注意核對對方信息，避免向非法企業(yè)或個人提供發(fā)票；發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為及時舉報。丟失發(fā)票處理02納稅人丟失發(fā)票后，應立即向稅務機關報告，并辦理相應的掛失手續(xù)；同時，按規(guī)定進行發(fā)票補開或換開，確保稅收憑證的連續(xù)性。其他風險防范措施03加強發(fā)票保管，防止發(fā)票被盜、損毀等；定期對發(fā)票進行盤點和核對，確保發(fā)票數(shù)量和內(nèi)容與實際相符；積極配合稅務機關的檢查和調(diào)查工作，及時提供相關資料和說明情況。風險防范：虛開發(fā)票、丟失發(fā)票等處理方法05申報繳納流程調(diào)整與優(yōu)化探討FROMBAIDUCHAPTER納稅人識別號申報表種類數(shù)據(jù)錄入邏輯關系審核申報表填寫要點提示01020304正確填寫，確保與稅務登記信息一致。根據(jù)納稅人類型、行業(yè)及征收方式選擇正確的申報表。按照申報表要求錄入各項數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。利用申報系統(tǒng)軟件對錄入數(shù)據(jù)進行邏輯關系審核，防止數(shù)據(jù)錯誤。明確告知納稅人稅款繳納期限，避免逾期繳納產(chǎn)生的滯納金和罰款。繳納期限提供多種繳納地點選擇，方便納稅人就近繳納稅款。繳納地點提醒納稅人在繳納稅款時注意核對稅款金額、繳納期限等信息，確保正確無誤。注意事項繳納期限、地點等事項告知網(wǎng)上申報大力推廣網(wǎng)上申報方式，讓納稅人足不出戶即可完成申報繳納工作。移動端申報開發(fā)移動端申報繳納功能，方便納稅人隨時隨地辦理稅款申報繳納業(yè)務。銀稅互動加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，實現(xiàn)稅款繳納與銀行業(yè)務的無縫對接，提高稅款繳納效率和便捷性。電子化申報繳納途徑推廣06營改增后企業(yè)財務策略調(diào)整建議FROMBAIDUCHAPTER詳細了解營改增政策，明確增值稅的核算方法和要求。調(diào)整會計科目設置，增設增值稅相關科目，如“應交增值稅”、“未交增值稅”等。熟悉增值稅發(fā)票的開具、認證、抵扣等流程，確保合規(guī)操作。掌握增值稅申報表的填寫方法，按照稅收法規(guī)進行申報。01020304會計核算方法變更指導充分利用增值稅的抵扣機制，合理規(guī)劃進項稅額和銷項稅額，降低稅負。避免增值稅的稅收陷阱，如混合銷售、兼營行為等，防止因操作不當導致稅負增加。關注增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如免稅、減稅、退稅等，合理利用政策降低稅收成本。結(jié)合企業(yè)實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，優(yōu)化稅收