財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部審核制度

財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部審核制度第一章總則第一條目的為規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，保護(hù)企業(yè)利益，提高財(cái)務(wù)管理水平，特訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于我公司全體員工、各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)以及與我公司有財(cái)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人。第三條審計(jì)主體公司設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審核部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和審核。第四條審計(jì)原則審計(jì)和審核工作應(yīng)遵從客觀、公正、獨(dú)立、保密的原則，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、合法性和完整性。第二章財(cái)務(wù)審計(jì)制度第五條審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)象包含公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)記錄等。第六條審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容包含財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性的審查，資金的使用與流動(dòng)的審計(jì)，內(nèi)部掌控的評(píng)估與改進(jìn)等。第七條審計(jì)程序財(cái)務(wù)審計(jì)的程序包含但不限于以下內(nèi)容：1.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍；2.收集和整理相關(guān)財(cái)務(wù)信息；3.進(jìn)行實(shí)地核查和取證；4.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和比對(duì)；5.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審核；6.編制審計(jì)報(bào)告。第八條審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)部門(mén)主管負(fù)責(zé)簽署，并報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。第九條審計(jì)跟蹤財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和建議進(jìn)行跟蹤，督促相關(guān)部門(mén)或個(gè)人采取整改措施，并定期進(jìn)行復(fù)審。第十條審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用審計(jì)結(jié)果應(yīng)用于企業(yè)決策、內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理等環(huán)節(jié)，為公司的發(fā)展供應(yīng)參考和引導(dǎo)。第三章內(nèi)部審核制度第十一條審核機(jī)構(gòu)公司設(shè)立內(nèi)部審核機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效率性、風(fēng)險(xiǎn)掌控等進(jìn)行審核。第十二條審核對(duì)象內(nèi)部審核對(duì)象包含公司各部門(mén)的運(yùn)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部掌控等。第十三條審核內(nèi)容內(nèi)部審核內(nèi)容包含但不限于以下方面：1.業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性審核；2.業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性審核；3.內(nèi)部掌控制度的完善性審核；4.經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估等。第十四條審核程序內(nèi)部審核應(yīng)依照計(jì)劃進(jìn)行，包含但不限于以下內(nèi)容：1.訂立內(nèi)部審核計(jì)劃；2.收集和整理相關(guān)審核信息；3.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和現(xiàn)場(chǎng)核查；4.審核結(jié)果的整理和歸檔。第十五條審核報(bào)告內(nèi)部審核結(jié)束后，審核部門(mén)應(yīng)編制審核報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。審核報(bào)告應(yīng)由審核部門(mén)主管負(fù)責(zé)簽署，并報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條審核跟蹤內(nèi)部審核部門(mén)應(yīng)對(duì)審核報(bào)告中的問(wèn)題和建議進(jìn)行跟蹤，督促相關(guān)部門(mén)或個(gè)人采取整改措施，并定期進(jìn)行復(fù)審。第十七條審核結(jié)果的應(yīng)用審核結(jié)果應(yīng)用于企業(yè)管理、流程優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)掌控等環(huán)節(jié)，為公司的改進(jìn)供應(yīng)參考和引導(dǎo)。第四章法律責(zé)任第十八條違規(guī)行為的處理對(duì)于未依照本制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審核的單位和個(gè)人，將依照公司及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，包含但不限于警告、通報(bào)批判、追究法律責(zé)任等。第十九條審計(jì)部門(mén)和審核部門(mén)的職責(zé)追究假如審計(jì)部門(mén)或?qū)徍瞬块T(mén)的工作存在嚴(yán)重失職、瀆職等行為，將追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的處理，包含但不限于停職、降職、辭退等。第五章附則第二十條本制度解釋權(quán)對(duì)本制度的解釋權(quán)歸公司相關(guān)管理部門(mén)全部，并可以依據(jù)實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行修改和完善。第二十一條本制度的施行本制度自頒布之日起施行，廢止以前的有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)和