Chp9-保險(xiǎn)公司償付能力管理

第九章保險(xiǎn)公司償付能力管理保險(xiǎn)2班第三組組名:騰飛隊(duì)組呼:攜手奮進(jìn)，追逐夢(mèng)想鮑晨菲100000000007制作ppt第九章二三節(jié)陳阿妹100000000005演講第八章林希紅100000000009整合所有PPT整理好陳愛(ài)錦100000000009制作PPT八章三節(jié)九章一節(jié)康娟娟100000000005制作PPT第八章一二節(jié)黃靜雯100000000008演講第九章組標(biāo):模塊四：保險(xiǎn)資金運(yùn)用

目錄1、財(cái)務(wù)管理2、保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理3、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)5、財(cái)務(wù)穩(wěn)定指標(biāo)6、償付能力指標(biāo)

第九章

保險(xiǎn)公司償付能力管理第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)

一、短期償債能力:是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度。是衡量企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)能力。尤其是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志衡量指標(biāo)主要有流動(dòng)比率，速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率三項(xiàng)。二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)

長(zhǎng)期債償能力指標(biāo)是反映企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債能力的指標(biāo)，是反映企業(yè)償債能力指標(biāo)體系中的數(shù)量指標(biāo)之一。三、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)

營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行管理能力。，即企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤(rùn)的能力。營(yíng)運(yùn)能力主要從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況三個(gè)方面進(jìn)行分析。

上市公司評(píng)價(jià)指標(biāo)1、

每股收益。2、

每股股利。3、市盈率。4、每股凈資產(chǎn)。第二節(jié)財(cái)務(wù)穩(wěn)定指標(biāo)

財(cái)務(wù)穩(wěn)定性含義：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定性是保險(xiǎn)公司積累的保險(xiǎn)基金是否能夠履行對(duì)于保單所有者權(quán)益的責(zé)任。保險(xiǎn)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性包含三個(gè)層次的含義:保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金與賠償與給付之間是否平衡:總準(zhǔn)備金是否能夠彌補(bǔ)保單所有者權(quán)益里面的分紅權(quán)利;自有資本(包括保證金)和保險(xiǎn)保障基金能否償還破產(chǎn)時(shí)保單所有者權(quán)益的負(fù)債。財(cái)務(wù)穩(wěn)定性指標(biāo)解析在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，實(shí)際賠付金額和預(yù)計(jì)賠付金額肯定存在偏差,這個(gè)偏差使用財(cái)務(wù)穩(wěn)定性指標(biāo)k來(lái)衡量。

其中:n個(gè)相互獨(dú)立的保險(xiǎn)標(biāo)的,每個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)金額是a元，p是每個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的的損失概率，f是純費(fèi)率。換用文字表達(dá)就是:

財(cái)務(wù)穩(wěn)定性指標(biāo)=賠付金額均方差/預(yù)計(jì)賠款金額對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)穩(wěn)定性k越大財(cái)務(wù)穩(wěn)定性越差。一般保險(xiǎn)公司能承受的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性指標(biāo)在區(qū)間[0,0.1)內(nèi)。

保險(xiǎn)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性分析建立在兩個(gè)前提下:各個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)之間獨(dú)立，互不影響;每個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)金額相同。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，上述條件對(duì)于某個(gè)個(gè)保險(xiǎn)品種來(lái)說(shuō)可能是正確的。對(duì)于保險(xiǎn)公司的大多數(shù)業(yè)務(wù)來(lái)講,不具有一般性。(一)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性現(xiàn)在假設(shè)有nn個(gè)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的,其中n個(gè)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聚合成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位?？梢缘玫较旅婀?財(cái)務(wù)穩(wěn)定性影響因素分析(二)保險(xiǎn)金額不同的業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性

將n個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的分成m組,每組中有若干個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的,每組間保險(xiǎn)金額有差別,組內(nèi)每個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的之間沒(méi)有差別，損失率等于純費(fèi)率。下面給出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的差別,如表9-1所示。

綜合表9-1可以得出以下結(jié)論:在組保險(xiǎn)標(biāo)的的個(gè)數(shù)固定的情況下，組間保險(xiǎn)金額差別越大，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性越差?？梢酝茰y(cè),如果組內(nèi)保險(xiǎn)標(biāo)的個(gè)數(shù)不固定,組間保險(xiǎn)金額差別相同情況下，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性會(huì)降低。這是因?yàn)榻M內(nèi)個(gè)數(shù)不固定,增加了各組均方差的不穩(wěn)定性,從而引起財(cái)務(wù)穩(wěn)定性指標(biāo)的不確定性，加大了經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)于分險(xiǎn)的控制1.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類(以營(yíng)運(yùn)汽車分類為例)2.費(fèi)率計(jì)算

一般情況下,非壽險(xiǎn)的精算基礎(chǔ)包含以下內(nèi)容:傷殘率、經(jīng)驗(yàn)損失概率、經(jīng)驗(yàn)損失程度賠、賠償經(jīng)險(xiǎn)市值、經(jīng)驗(yàn)疾病持續(xù)時(shí)間和預(yù)定費(fèi)奉等。壽險(xiǎn)精算基礎(chǔ)包含以下內(nèi)容:出生率死亡率、生存率、預(yù)定利率和預(yù)定費(fèi)率等。3.保險(xiǎn)標(biāo)的保險(xiǎn)金額差別4.大數(shù)量法則第三節(jié)償付能力指標(biāo)一、償付能力的概念及其重要性(一)償付能力償付能力是指保險(xiǎn)公司的償還其到期債務(wù)的能力。

一般以償付能力額度作為衡量企業(yè)償付能力大小的標(biāo)準(zhǔn)。它涉及到兩個(gè)方面的內(nèi)容:一是保險(xiǎn)公司實(shí)際具備的償付能力；二是保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)要求保險(xiǎn)公司必須具備的最低償付能力。(二)保險(xiǎn)償付能力主要保障對(duì)象

保險(xiǎn)償付能力主要是保障被保險(xiǎn)人的合法利益也就是保單所有者權(quán)益。(三)保險(xiǎn)公司償付能力額度1.保險(xiǎn)公司償付能力額度的概念及其公式

Z(t)=A(t)一L(t)t表示時(shí)刻,A(t)表示l時(shí)刻的資產(chǎn),L(t)表示t時(shí)刻的

負(fù)債,Z(t)表示t時(shí)刻的償付能力額度;

Z(t)>0.表示保險(xiǎn)公司某段時(shí)間內(nèi)具有償付能力保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)大于負(fù)債:Z(t)<0表示如果保險(xiǎn)公司在某段時(shí)間內(nèi)不具有償付能力，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)小于負(fù)債。2.認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負(fù)債

在計(jì)算償付能力額度時(shí)由于各國(guó)資產(chǎn)和負(fù)債的估價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)不同，因而產(chǎn)生的償付準(zhǔn)備估價(jià)也不同。(四)償付能力不足產(chǎn)生的原因1.保險(xiǎn)費(fèi)率確定過(guò)低2.準(zhǔn)備金計(jì)算錯(cuò)誤3.風(fēng)險(xiǎn)程度估算不不準(zhǔn)確二、償付能力內(nèi)容三、償付能力分類(一)最低償付能力(二)法定償付能力(三)實(shí)際償付能力四、償付能力指標(biāo)公式及解析

償付能力指標(biāo)是指保險(xiǎn)公司自留保險(xiǎn)費(fèi)與資本金和公積金之和比例。五、償付能力相關(guān)法律規(guī)定(1)保險(xiǎn)公同應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本，確保償付能力充足奉不低于100%。(2)保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本，是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。(3)保險(xiǎn)公司年度償付能力報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括董事會(huì)和管理層聲明;外部機(jī)構(gòu)獨(dú)立意見:基本信息:內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)明:最低資本:實(shí)際資本;動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試。(4)保險(xiǎn)公司在定期報(bào)告日之外的任何時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)償付能力不足的，保險(xiǎn)公司董事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并采取有效措施改善公司的償付能力。(5)保險(xiǎn)公司發(fā)生下列對(duì)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)自該事項(xiàng)發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告:重大投資損失;重大賠付、大規(guī)模退?；蛘咴庥鲋卮笤V訟;子公司和合營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管;外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司的總公司由于償付能力問(wèn)題受到行政處罰、被實(shí)施強(qiáng)制監(jiān)管措施或者申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù);母公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管;重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)或者受到其他行政機(jī)關(guān)的重大行政處罰;對(duì)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的其他事項(xiàng)。(6)經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過(guò)實(shí)有資本金和公積金之和的四倍。(7)保險(xiǎn)公司對(duì)于每一危險(xiǎn)單位最大損失承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)實(shí)有資本金和公積金總和的20%，超過(guò)部分要辦理再保險(xiǎn)。

(8)償付能力充足率不高于150%的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以下述兩者的低者作為利潤(rùn)分配的基礎(chǔ):根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的可分配利潤(rùn);根據(jù)保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則確定的剩余綜合收益。

(9)中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)公司償付能力狀況將保險(xiǎn)公司分為下列三類.實(shí)施分類監(jiān)管。不足類公司,指償付能力充足率低于100%的保險(xiǎn)公司;充足I類公司,指償付能力充足車在100%到150%之間的保險(xiǎn)公司;充足I類公司，指償付能力充足率高于150%的保險(xiǎn)公司。(10)對(duì)于不足類公司,中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同情形,采取下列一項(xiàng)或者多項(xiàng)監(jiān)管措施:責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅;限制董事、高級(jí)管理人員的薪酬水平和在職消費(fèi)水平;限制商業(yè)性廣告;限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、