揚州環(huán)境資源職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計學(xué)實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁揚州環(huán)境資源職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計學(xué)實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對企業(yè)的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計量不準(zhǔn)確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財務(wù)部門在記賬時出現(xiàn)了錯誤，導(dǎo)致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發(fā)生了變更2、審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關(guān)于審計報告的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指無保留意見的審計報告，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計證據(jù)，評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，并據(jù)此發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖奀.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，此時應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務(wù)報表存在錯報，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質(zhì)嚴(yán)重程度如何3、一家企業(yè)在進(jìn)行并購活動后，審計師對其進(jìn)行審計。在審查并購相關(guān)的會計處理時，審計師需要關(guān)注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準(zhǔn)確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評估是否合理C.商譽(yù)的確認(rèn)和后續(xù)計量是否符合會計準(zhǔn)則D.以上都是4、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其研發(fā)費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應(yīng)重點關(guān)注：（）A.研發(fā)費用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項目的進(jìn)展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發(fā)費用的核算是否準(zhǔn)確，有無將其他費用混入D.以上都是5、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關(guān)于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.或有事項對財務(wù)報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務(wù)報表中的披露是否恰當(dāng)C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準(zhǔn)確的，審計人員無需進(jìn)行復(fù)核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務(wù)報表中披露，未發(fā)生時無需考慮6、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準(zhǔn)確的？（）A.可以減少審計師的審計責(zé)任B.有助于明確管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.可以為審計證據(jù)提供補(bǔ)充D.提醒管理層對財務(wù)報表的真實性和完整性負(fù)責(zé)7、某公司的財務(wù)報表顯示，其存貨跌價準(zhǔn)備計提金額在本年度大幅減少。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.審查存貨的市場價格和可變現(xiàn)凈值，評估跌價準(zhǔn)備的合理性B.詢問管理層減少計提的原因，并獲取相關(guān)證據(jù)C.比較同行業(yè)其他企業(yè)的存貨跌價準(zhǔn)備計提政策D.以上都是8、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達(dá)賬項、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性9、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運用10、在審計風(fēng)險模型中，以下關(guān)于審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，哪一種表述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險D.審計風(fēng)險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險來控制審計風(fēng)險在可接受的水平11、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)處于快速擴(kuò)張期，大量投資于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B.企業(yè)應(yīng)收賬款回收困難，銷售回款速度慢C.企業(yè)為了降低成本，大規(guī)模削減了原材料采購量D.企業(yè)為了應(yīng)對市場競爭，降低產(chǎn)品價格，導(dǎo)致銷售毛利率下降12、當(dāng)審計一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應(yīng)成為審計關(guān)注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊13、在對一家進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應(yīng)收賬款，匯率波動導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是14、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同15、在對一家企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響較大。以下哪種情況可能導(dǎo)致非經(jīng)常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務(wù)豁免D.以上都是16、在審計報告的類型中，以下關(guān)于保留意見審計報告的描述，哪一項是準(zhǔn)確的？（）A.保留意見審計報告意味著被審計單位的財務(wù)報表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因為審計范圍受到了嚴(yán)重限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.保留意見審計報告應(yīng)當(dāng)在意見段中明確說明保留的事項及其影響D.被審計單位只要對審計人員提出的問題進(jìn)行了部分整改，就應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見審計報告17、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財務(wù)報告的絕對準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計18、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類問題？（）A.檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應(yīng)付賬款的賬齡和周轉(zhuǎn)率C.審查購貨合同和發(fā)票D.詢問財務(wù)人員和相關(guān)管理人員19、審計師在對一家公司的財務(wù)報表進(jìn)行初步分析時，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司過度依賴債務(wù)融資，財務(wù)風(fēng)險較大B.公司的盈利能力較強(qiáng)，能夠承擔(dān)較高的債務(wù)C.公司所處的行業(yè)特點導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高D.以上情況都有可能20、審計師在對一家公司的收入進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的銷售合同條款不清晰。這種情況可能會導(dǎo)致：（）A.收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性難以判斷B.公司的銷售策略存在問題C.客戶對合同內(nèi)容存在爭議D.以上情況都有可能21、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關(guān)于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當(dāng)?shù)?？（）A.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應(yīng)優(yōu)先選擇統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣方法不需要考慮抽樣風(fēng)險，所以在小型企業(yè)的審計中經(jīng)常使用C.審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計目標(biāo)、審計環(huán)境和被審計單位的特點，合理選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.審計抽樣方法的選擇對審計結(jié)果沒有實質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行22、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對企業(yè)財務(wù)費用和償債能力的影響D.以上都是23、審計師在對被審計單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)對稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能24、在審計過程中，注冊會計師需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評估的描述，哪一項是最準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制評估只需關(guān)注財務(wù)報告相關(guān)的控制，非財務(wù)報告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評估報告，無需進(jìn)行獨立的測試和驗證C.內(nèi)部控制評估是一個綜合性的過程，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據(jù)，以評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性D.內(nèi)部控制評估對于小型企業(yè)來說意義不大，因為其業(yè)務(wù)簡單，風(fēng)險較低25、一家企業(yè)擬進(jìn)行并購重組，審計人員在對其進(jìn)行盡職調(diào)查時，重點關(guān)注的事項不包括以下哪項？（）A.目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、利潤和現(xiàn)金流等B.目標(biāo)企業(yè)的市場份額和競爭優(yōu)勢，以及行業(yè)發(fā)展前景C.目標(biāo)企業(yè)的企業(yè)文化和員工滿意度，以及管理團(tuán)隊的穩(wěn)定性D.目標(biāo)企業(yè)的歷史股價走勢和當(dāng)前市值，以及在證券市場的表現(xiàn)二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）假設(shè)被審計單位存在重大的關(guān)聯(lián)方資金拆借，審計師應(yīng)如何審查其合規(guī)性和會計處理？請詳細(xì)說明審計程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的會計估計變更的合理性？請詳細(xì)說明會計估計變更的原因、影響和審批程序，以及審計師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)和進(jìn)行的分析。同時，討論會計估計變更對財務(wù)報表的影響，以及審計師在審計報告中的披露要求。3、（本題5分）審計師在對企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長且部分賬款回收存在困難。請詳細(xì)描述應(yīng)采取的審計程序，以評估應(yīng)收賬款的可收回性和壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分。4、（本題5分）假設(shè)被審計單位所處的行業(yè)受到嚴(yán)格的監(jiān)管政策影響，審計師應(yīng)如何評估這些政策對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響？請舉例說明具體的監(jiān)管政策和相應(yīng)的審計考慮。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)盤虧，但未及時進(jìn)行會計處理和披露。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能影響資產(chǎn)的真實性和財務(wù)報表的可靠性。請分析固定資產(chǎn)盤虧未處理的影響，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和督促企業(yè)進(jìn)行正確的會計處理。2、（本題5分）審計師在審查一家金融租賃企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其租賃資產(chǎn)的風(fēng)險分類和減值準(zhǔn)備計提不夠準(zhǔn)確，可能影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力。請分析可能存在的問題，并提出審計應(yīng)對策略。3、（本題5分）審計師在審查一家能源企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其環(huán)境治理費用的核算和披露不夠規(guī)范，可能影響企業(yè)的社會形象和財務(wù)狀況。請分析可能存在的問題，并提出審計建議。4、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中顯示有大量的預(yù)付賬款，且部分預(yù)付賬款的賬齡較長。審計人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分供應(yīng)商已停止經(jīng)營或無法提供貨物。請分析這種情況可能存在的風(fēng)險及應(yīng)采取的審計措施。5、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，資產(chǎn)減值損失的計提在不同資產(chǎn)類別之間不均衡。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。四、論述題（本大題共3個小題