記賬憑證核算程序課件教學(xué)案例

2、會計核算程序的含義？記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制的，是登記賬簿的直接依據(jù)。在會計核算中，賬簿組織、記賬程序和會計報表有機結(jié)合的形式。1、記賬憑證的概念？

復(fù)習(xí)提問記賬憑證核算程序，

科目匯總表核算程序，

匯總記賬憑證核算程序，

多欄式日記賬核算程序，

日記總賬核算程序，會計核算程序的種類主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同

二、記賬憑證核算程序的記賬程序原始憑證原始憑證匯總表收款付款記賬憑證轉(zhuǎn)帳會計報表表示填制或登記表示相互核對現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳明細分類賬總分類賬四、記賬憑證核算程序的優(yōu)缺點1、優(yōu)點：簡單明了,易于掌握。2、缺點：手工記帳時，

登記總分類賬

的工作量較大。3、適用：規(guī)模小，業(yè)務(wù)量少的單位。難點歸納難點歸納對賬●總分類賬與現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬核對。

●總分類賬與明細分類帳核對●根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬●根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬所屬的明細帳記賬難點一記帳

●根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬所屬的明細帳現(xiàn)金、銀行存款日記賬均采用三欄式；明細分類賬根據(jù)管理的需要設(shè)置，分別采用三欄式、數(shù)量金額式和多欄式

●根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。總分類賬采用三欄式難點二

對賬總分類賬簿與其所屬明細分類賬簿進行核對。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容記賬方向金額“現(xiàn)金日記帳”、“銀行存款日記帳”的余額、發(fā)生額“現(xiàn)金日記帳”、“銀行存款日記帳”與“現(xiàn)金”“銀行存款”總賬進行核對“現(xiàn)金”“銀行存款”總賬的余額、發(fā)生額=總結(jié)1、根據(jù)記賬憑證登記賬薄時，要詳細填寫帳戶中的基本欄目，如經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期、憑證編號、摘要、借（或貸）金額、余額，以保證會計信息的真實、完整。2、已經(jīng)記賬完畢的記賬憑證，要在憑證的過賬欄劃上過賬符號“√”。以免記賬過程中出現(xiàn)重記和漏記現(xiàn)象。友情提示3、編制會計報表要求：數(shù)字真實計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整報送及時會計操作講解（一）業(yè)務(wù)資料：1、2月份期初余額：銀行存款賬戶借方余額200000元本題涉及的其他賬戶期初余額為零2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）5日，開出現(xiàn)金支票50000元從銀行提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀行存款付款憑證1）（2）9日，銷售給立達工廠乙產(chǎn)品100件，每件售價200元，計20000元，增值稅銷項稅額3400元，款項暫未收到。（轉(zhuǎn)賬憑證1）（3）20日，收到立達工廠償還的前欠乙產(chǎn)品貨款23400元，存入銀行。（銀行存款收款憑證1）（4）22日，銷售給健民工廠甲產(chǎn)品300件，每件售價300元，計90000元，乙產(chǎn)品150件，每件售價200元，計30000元，增值稅銷項稅額20400元，款項已收存銀行。（銀行存款收款憑證2）（二）要求：1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記“銀行存款日記賬”“銀行存款總賬”3、根據(jù)記賬根據(jù)登記“應(yīng)收賬款總賬”及其所屬立達工廠明細賬能力提升根據(jù)記賬憑證登記：1、主營業(yè)務(wù)收入總賬及甲產(chǎn)明品細賬和乙產(chǎn)品明細賬2、應(yīng)交稅費總賬及增值稅明細賬

課堂練習(xí)習(xí)題集P86

實訓(xùn)一學(xué)習(xí)著，快樂著作業(yè)精打細算會計基礎(chǔ)