第七章-支付結算法教學案例

第七章支付結算法律制度重點內容包括：辦理支付結算的基本要求；銀行結算賬戶的有關規(guī)定；銀行卡交易、計息和收費；匯兌、托收承付、委托收款、國內信用證；票據種類；票據當事人；票據權利；喪失及補救措施；匯票、本票和支票的簽發(fā)、記載事項、背書以及辦理程序；法律責任等；在最近三年的考試中，各種題均以出現，而且分值呈不斷增加的態(tài)勢，有一定難度。

2010年考試中本章分值約23分。第一節(jié)支付結算概述（了解）一、支付結算的概念（了解）

支付結算：單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。辦理支付結算的主體：銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個體工商戶，下同）和個人。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構，非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。三、辦理支付結算的原則（簡要了解）

1、恪守信用，履約付款原則。

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

3、銀行不墊款原則。

四、辦理支付結算的基本要求

1、單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據憑證和結算憑證。

2、單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

3、票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

（1）所謂“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

（2）所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

（3）出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。【例題?多選題】根據規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。

A、更改簽發(fā)日期的票據

B、更改收款人名稱的票據

C、更改金額的票據

D、更改用途的票據

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核點是票據記載事項。票據的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

【例題?判斷題】變更票據上的金額的，屬于票據的偽造，不屬于票據的變造。（）

『正確答案』×

『答案解析』本題考核點是票據的變造。票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額等。（4）票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

①單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章（至少2個章）：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

②個人在票據和結算憑證上的簽章（1個章）:為個人本名的簽名或蓋章?！纠}?單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據《票據法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章

B、公司法定代表人李某蓋章

C、公司法定代表人李某簽名加蓋章

D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

『正確答案』D

【例題?判斷題】（2002年）法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。（）

『正確答案』√

（四）填寫各種票據和結算憑證應當規(guī)范（掌握）

1.關于收款人名稱

單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

2.關于出票日期。票據的出票日期必須使用中文大寫。

①月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”。

②日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日；如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

3.關于金額

票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

【例題?單選題】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（）。（2007年）

A、零叁月零貳拾日

B、零叁月貳拾日

C、叁月零貳拾日

D、叁月貳拾日

『正確答案』C

『答案解析』本題考核日期的規(guī)范寫法。根據規(guī)定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應寫為“叁月零貳拾日”。

【例題?單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是（）。（2009年）

A、單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B、銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C、出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼

D、金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致

『正確答案』C

『答案解析』本題考核點是填寫票據和結算憑證時應注意的事項。根據規(guī)定，票據的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯數字。

第二節(jié)銀行結算賬戶管理（熟悉）

一、銀行結算賬戶的概念和種類

銀行結算賬戶：銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。

按存款人不同

單位銀行結算賬戶（按用途分）基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶個人銀行結算賬戶

財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結算賬戶的開立

1.存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。

存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開立銀行結算帳戶申請書。銀行審查后，由中國人民銀行核準或備案。2、需要人民銀行核準（核準制）的賬戶包括：基本存款賬戶臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）預算單位專用存款賬戶合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（簡稱“QFII專用存款賬戶”）。3、符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。（備案制）

4、中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本（或臨時或專用）存款賬戶開戶許可證。類型情形核準基本存款賬戶臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）預算單位專用存款賬戶QFII專用存款賬戶：合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶。時間要求：中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本（或臨時或專用）存款賬戶開戶許可證備案一般存款賬戶其他專用存款賬戶個人銀行結算賬戶時間要求：銀行應于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。5、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期；對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。【例題?單選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是（）。（2008年）

A、自正式開立之日起1個工作日

B、自正式開立之日起2個工作日后

C、自正式開立之日起3個工作日后

D、自正式開立之日起5個工作日后

『正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行結算賬戶開立的有關規(guī)定。存款人開立銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務?！纠}?多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準的有（）。

A、基本存款賬戶

B、注冊驗資賬戶

C、預算單位專用存款賬戶

D、一般企業(yè)專用存款賬戶

『正確答案』AC

（二）銀行結算賬戶的變更

需要變更的情形：存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料。

申請變更銀行結算賬戶的時間：實際情況發(fā)生變更后5個工作日內

（三）銀行結算賬戶的撤銷

有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

1、被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

2、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

3、因遷址需要變更開戶銀行的；

4、其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

1、基本存款賬戶

辦理日常轉賬結算和現金收付是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

2、一般存款賬戶因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

3、專用存款賬戶對有特定用途資金進行專項管理和使用（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。

（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

（4）糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。

（5）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規(guī)定辦理。

4、預算單位零余額賬戶預算單位使用財政性資金用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項。5、臨時存款賬戶臨時需要并在規(guī)定期限內使用用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。6、個人銀行結算賬戶因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應向其開戶銀行提供付款依據。

（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

7、異地銀行結算賬戶在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域；（2）辦理異地借款和其他結算；（3）因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要；（4）異地臨時經營活動需要；（5）自然人根據需要在異地開立【例題?單選題】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于（）。（2010年）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

『正確答案』A

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的規(guī)定。根據規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。所以答案是A。

【例題?多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶適用范圍的有（）。（2005年）

A、辦理借款轉存

B、辦理借款歸還

C、辦理現金支取

D、辦理現金繳存

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核一般存款賬戶的適用范圍。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【例題?單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，存款人日常經營活動的資金收付，以及工資、獎金和現金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是（）。（2006年）

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

『正確答案』A

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金等現金的支取。【例題?單選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶是（）。（2007年）

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

『正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的開立。根據規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶。

四、銀行結算賬戶的管理（一）銀行結算賬戶的實名制管理

1、存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2、存款人應按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結算賬戶辦理結算業(yè)務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

【例題?單選題】關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。（2007年）

A、存款人應以實名開立銀行結算賬戶

B、存款人不得出租銀行結算賬戶

C、存款人可以出借銀行結算賬戶

D、存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用

『正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的使用。根據規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項C的說法是錯誤的，應該選。

（二）銀行結算賬戶變更事項的管理

存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。

（三）存款人預留銀行簽章的管理

1、單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或財務專用章等相關證明文件。

2、個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行出具經簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。

（四）銀行結算賬戶的對賬管理

銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。第三節(jié)銀行卡

一、銀行卡的概念和分類

（一）銀行卡的概念

銀行卡：經批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

（二）銀行卡的分類

1、按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡

信用卡（可以透支）貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。

準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。

借記卡（不能透支）轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現金和消費功能。

專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能。

儲值卡是發(fā)卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。2、按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。

3、按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。

4、按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。

【例題?單選題】根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（）。（2006年）

A、貸記卡

B、專用卡

C、轉賬卡

D、儲值卡

『正確答案』A

『答案解析』本題考核銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。二、銀行卡賬戶和交易

（一）銀行卡申領、注銷和喪失

1、銀行卡及其賬戶只限經發(fā)卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借。

2、單位人民幣卡賬戶

（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

（2）單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

（3）嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。

3、銀行卡銷戶時

（1）持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。

（2）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。

（二）銀行卡交易的基本規(guī)定

1、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，不得透支、不得提現。

2、發(fā)卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設定：每卡每日累計提款不得超過20000元人民幣。

3、同一持卡人單筆透支發(fā)生額：個人卡不得超過2萬元；單位卡不得超過5萬元。

4、準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

5、追償透支款項和詐騙款項的途徑：（1）扣減持卡人保證金；（2）依法處理抵押物和質物；（3）向保證人追索透支款項；（4）訴訟?！纠}?單選題】關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。（2010年）

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B、單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C、單位人民幣卡賬戶不得存取現金

D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

『正確答案』D

『答案解析』本題考核單位卡賬戶的規(guī)定。根據規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔?！纠}?多選題】下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。（2008年）

A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

B、單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核銀行卡賬戶和交易。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。

三、銀行卡計息和收費

（一）計息

準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。

1、免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。

2、最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

3、貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：

（1）選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡；

（2）支取現金、準貸記卡透支。4、貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。

【例題?判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇（）。（2008年）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核貸記卡的使用。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。

（二）收費

1、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按照下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%，其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

2、持卡人在他行自動取款機取款應向發(fā)卡行按規(guī)定標準繳納手續(xù)費：

（1）持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣；

（2）持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元加取款金額的0.5%～1%（由發(fā)卡銀行確定）。

【例題?單選題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（）元。

A、20

B、50

C、100

D、200

『正確答案』D

『答案解析』本題考核銀行卡收費。根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務的手續(xù)費不得低于交易金額的2%。所以此題結算手續(xù)費不得低于10000×2%＝200（元）。

第四節(jié)結算方式我國傳統(tǒng)的結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國內信用證結算方式等。一、匯兌

（一）匯兌的概念和種類

匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。

分類：信匯、電匯

單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

異地1、匯兌在異地結算中使用。

2、匯兌分為信匯和電匯兩種。單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

3、匯兌程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

4.撤銷匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。5.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。（二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證

簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。

2.銀行受理

匯出銀行向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

3.匯入處理

收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

支取現金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現金”字樣，才能辦理?！纠}?判斷題】采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（）（2008年）

『正確答案』×

『答案解析』本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

【例題?單選題】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（）。

A、匯兌結算方式

B、信用證結算方式

C、托收承付結算方式

D、委托收款結算方式

『正確答案』A

『答案解析』本題考核匯兌結算方式的特點。根據支付結算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。二、托收承付

（一）托收承付的概念和適用范圍

1.托收承付：根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

2.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。

3.辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

4.使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

5.收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。

6.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

（二）辦理托收承付的程序1.簽發(fā)托收憑證

簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號；收款人名稱及賬號；付款人開戶銀行名稱；收款人開戶銀行名稱；托收附寄單證張數或冊數；合同名稱、號碼；委托日期；收款人簽章。

2.托收

收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。3.承付

（1）付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款

（2）承付貨款分為：

驗單付款：承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內遇法定休假日順延）；

驗貨付款：承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

（3）付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。4.逾期付款

付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。5.拒絕付款

對下列情況，付款人在承付期內，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（掌握）

（1）沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。

（2）未經雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項。

（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。

（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項。

（5）驗單付款，發(fā)現所列貨物的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。

（6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。

（7）貨款已經支付或計算有錯誤的款項。

6.重辦托收

收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。

7.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收。8.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

【例題?單選題】關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。（2010年）

A、托收承付只能用于異地結算

B、收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同

C、收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務

D、付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

『正確答案』C

『答案解析』本題考核托收承付的規(guī)定。根據規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務”，不正確，當選?！纠}?單選題】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。（2009年）

A、3月6日

B、3月9日

C、3月13日

D、3月16日

『正確答案』D

『答案解析』本題考核點是辦理托收承付的程序。托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。【例題?單選題】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是（）。（2004年）

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、匯兌

『正確答案』C

【例題?多選題】下列項目中，關于托收承付結算方式的正確表述有（）。

A、適用于由商品交易產生的勞務供應

B、適用于商品代銷

C、適用于異地之間款項結算

D、適用于每筆的結算起點100000元

『正確答案』AC

三、委托收款

（一）委托收款的概念和適用范圍

1.委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

2.委托收款在同城、異地均可以使用。（二）辦理委托收款的程序1.簽發(fā)托收憑證

簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣；確定的金額：付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據名稱及附寄單證張數；委托日期；收款人簽章。

2.委托

收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。

3.付款

銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤后辦理付款。

（1）以銀行為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人。

（2）以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，需要將有關債務證明交給付款人的應交給付款人。

①付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款；

②付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應當于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

（3）拒絕付款。

①以銀行為付款人的，應自收到委托收款及債務證明的次日起3日內出具拒絕證明；

②以單位為付款人的，應在付款人接到通知日的次日起3日內出具拒絕證明?！纠}?單選題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發(fā)現丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。

A、直接向甲公司出具拒絕支付證明

B、應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書

C、先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索

D、應通知丙企業(yè)存足相應款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明

『正確答案』B

『答案解析』本題考核委托收款有關付款的規(guī)定。根據委托收款的有關規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

四、國內信用證（了解）（一）信用證的概念和適用范圍

1.國內信用證（簡稱信用證）：開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據支付款項的書面承諾。

2.我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

3.信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。

國內信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據支付款項的書面承諾。

1、只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算。

2、只能用于轉賬結算，不得支取現金。

3、我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

4、開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

5、信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月?！纠}?單選題】關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。（2008年）

A、國內信用證為不可撤銷的信用證

B、受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

C、國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)商品交易的貨款結算

D、國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

『正確答案』B

『答案解析』我國信用證為不可撤銷、不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證?！纠}?單選題】下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規(guī)定的是（）。（2009年）

A、信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金

B、開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C、信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D、申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款

『正確答案』C

『答案解析』本題考核點是國內信用證的有關規(guī)定。根據規(guī)定，信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

（二）辦理信用證的基本程序1.開證

（1）開證申請。開證申請人使用信用證時，應委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務。

（2）受理開證。開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

信用證的基本條款中注意：信用證的有效期最長不得超過6個月。

2.通知

通知行收到信用證，應認真審核。無誤的，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。

3.議付

（1）議付：信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。

（2）議付行審核受益人提示的單據后，可以同意議付，也可以拒絕議付。

（3）議付行議付后，應通過委托收款將單據寄開證行索償資金。議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

4.付款

（1）受益人在交單期或信用證有效期內向開證行交單收款，應向開戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付/委托收款申請書，并出具單據和信用證正本。

（2）開戶銀行收到憑證和單證審查齊全后，應及時為其向開證行辦理交單和收款。

（3）申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

第五節(jié)票據的一般規(guī)定

（一）票據的含義和種類

廣義的票據：包括各類有價證券和憑證；

狹義的票據：即我國《票據法》中規(guī)定的“票據”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。（二）票據當事人

1、基本當事人

票據基本當事人，是指在票據作成和交付時就已經存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種。匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當事人有出票人與收款人。

（1）出票人。是指依法定方式簽發(fā)票據并將票據交付給收款人的人。

（2）收款人。是指票據正面記載的到期后有權收取票據所載金額的人。

（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。【舉例】出票人A開具票據給收款人B，付款人是甲銀行，B將票據背書轉讓給C，C又背書給D，D是持票人。則出票人A、付款銀行、收款人B是基本當事人；背書人C與被背書人D是非基本當事人。2、非基本當事人

（1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是匯票主債務人。

（2）背書人與被背書人。背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。

（3）保證人。是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當?！九e例】AB之間簽訂買賣合同，A向B開具商業(yè)匯票，付款人是A的開戶銀行C（承兌行）。B公司將匯票背書轉讓給D，D又將票據背書給E，E要求D提供保證，當持票人E的付款請求權得不到實現時，可以要求保證人承擔票據責任。【例題?多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據基本當事人的有（）。（2007年）

A、出票人B、收款人

C、付款人D、保證人

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核票據基本當事人的范圍。票據基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。

【例題?多選題】下列各項中，屬于非基本當事人的包括（）。

A、出票人B、保證人

C、承兌人D、背書人

『正確答案』BCD

【例題?多選題】甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書轉讓給丙。下列有關票據關系當事人的表述中，正確的有（）。

A、甲是出票人

B、乙是收款人，也是背書人

C、丙是被背書人

D、銀行是承兌人，也是付款人

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核點是商業(yè)匯票簽發(fā)時的當事人。本題中匯票是由甲簽發(fā)的，因此甲是出票人，選項A正確；甲簽發(fā)的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書給丙，因此乙既是收款人也是背書人，丙就是被背書人，選項BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應就匯票上標明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項D正確。

（三）票據的特征和功能

1.票據特征

（1）票據是“完全有價證券”設權證券票據權利的產生必須通過作成票據，即必須通過票據行為——出票來創(chuàng)設提示證券票據權利的享有必須以占有票據為前提，為了證明占有的事實以行使票據權利，必須提示票據交付證券票據權利的轉讓必須交付票據繳回證券票據權利實現之后，應將票據繳回付款人，付款人因付款而免責，以消滅票據權利義務關系或者付款人再行使追索權

被追索人清償債務時，持票人應當交出票據和有關拒絕證明。（2）票據是“文義證券”——票據上的一切票據權利義務必須嚴格依照票據記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據，即使文義記載有錯，也不得用票據之外的其他證明方法變更或補充。

（3）票據是“無因證券”——票據如果符合《票據法》規(guī)定的條件，票據權利就成立，持票人不必證明取得票據的原因，僅以票據文義請求履行票據權利。

但當票據債務人根據《票據法》的規(guī)定，認為持票人是以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據，或者明知有上述情形出于惡意取得票據，或者因為重大過失取得票據，持票人應當對自己持票的合法性負責舉證。

（4）票據是“金錢債權證券”

（5）票據是“要式證券”

（6）票據是“流通證券”——票據可以流通轉讓

2.票據功能支付功能票據可以充當支付工具，代替現金使用匯兌功能票據可以代替貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付信用功能票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用結算功能債務抵銷功能融資功能票據的融資功能是通過票據的貼現、轉貼現和再貼現實現的二、票據權利與責任

（一）票據權利的概念和分類

票據權利，指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利。包括：付款請求權（第一順序權利或一次請求權）和追索權（第二順序權利或二次請求權）。

1、付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據請求其支付票據金額的權利。

2、追索權，是指因持票人在第一次請求權的行使遭到拒絕或有其他法定原因而無法實現的情況下，對票據的其他付款義務人即其前手（如出票人、保證人、背書人等）行使請求償還票款的權利。（二）票據權利的取得

1、基本規(guī)定

（1）簽發(fā)、取得和轉讓票據，應當遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。

（2）票據的取得，必須給付對價，即應當給付票據雙方當事人認可的相對應的代價。但也有例外的情形，即如果是因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優(yōu)于其前手的權利。

2、取得票據享有票據權利的情形

（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據；

（2）依法接受背書轉讓的票據；

（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據。3、取得票據不享有票據權利的情形

（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的；

（2）持票人因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的。【例題?判斷題】甲以背書方式將票據贈與乙，乙可以取得優(yōu)于甲的票據權利。（）

『正確答案』×

『答案解析』根據規(guī)定：因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，不受給付對價的限制。但是，所享有的票據權利不得優(yōu)于其前手的權利。

甲公司將一張銀行承兌匯票轉讓給乙公司，乙公司以質押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉讓給丙公司。票據到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉讓背書的有（）。A．甲公司背書給乙公司B．乙公司質押背書給W銀行C．乙公司背書給丙公司D．丙公司委托收款背書【參考答案】BD【答案解析】根據規(guī)定，背書是指，持票人可以將匯票權利轉讓給他人或者將一定的匯票權利授予他人行使的行為；即導致"票據權利"轉移。而"票據質押"是一種擔保行為，票據權利不一定轉移："委托收款"是持票人授予受托人代理權，讓其代為收取票據款項，票據權利人還是"持票人本身"，所以并沒有導致"票據權利轉移"；所以答案是BD.

【例題?多選題】下列哪些情況下取得的票據享有票據權利（）。

A、張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉讓，張三欣然接受

B、甲單位以支票形式向地震災區(qū)某小學捐款，該小學接受該支票

C、作為收款人，王五依法接受一張銀行本票

D、作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)

『正確答案』BCD

『答案解析』A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的”的情形，不享有票據權利。

（三）票據權利的行使與保全

1、票據權利的行使是指持票人請求票據的付款人支付票據金額的行為，例如行使付款請求權以獲得票款，行使追索權以請求清償法定的金額和費用等。

2、票據權利的保全是指持票人為了防止票據權利的喪失而采取的措施，例如依據《票據法》的規(guī)定按照規(guī)定期限提示承兌、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權等。（四）票據權利喪失補救

票據喪失是指票據因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。1、掛失止付。是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

（1）只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。

（2）掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據權利。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。(多選)下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有（）2010A.銀行承兌現金匯票B.支票C.商業(yè)承兌匯票D.未填明"現金"字樣的銀行本票【參考答案】ABC【答案解析】根據規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明"現金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明"現金"字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明"現金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明"現金"字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。所以答案是ABC.2、公示催告。是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的制度或程序。失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。

（1）人民法院應在受理申請后3日內發(fā)出公告，公示催告的期間不得少于60日。涉外票據可根據情況適當延長，但最長不得超過90日。

（2）公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關系人申報權利的，法院應當根據申請人的申請，作出除權判決，宣告票據無效。如果利害關系人去法院申報權利，則法院應當裁定終結公示催告程序；申請人或申報人可以向法院起訴，以主張自己的權利。3、普通訴訟。是指喪失票據的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據上的權利有利害關系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據糾紛向法院提起訴訟。

（五）票據權利時效

1、票據權利時效是指票據權利在時效期間內不行使，即引起票據權利喪失。票據權利在下列期限內不行使而消滅：

（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

（3）持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

情形

票據權利時效

持票人對票據的出票人和承兌人的權利

自票據到期日起2年

見票即付的匯票、本票

自出票日起2年

持票人對支票出票人的權利

自出票日起6個月

持票人對前手的追索權

在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月

持票人對前手的再追索權

自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

2、追索權的行使以獲得拒絕付款證明或退票理由書等有關證明為前提。

【舉例】A出票給B，B背書轉讓給C，C又背書轉讓給D。到期D向付款人A行使主權利被拒絕，于是D向其前手C行使追索權（這是一個從權利）。行使追索權的前提條件：一是要在票據權利時效期限內；二是要持有相關的拒絕付款的證明或退票理由書等證明。

3、如果持票人因超票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，《票據法》為了保護持票人的合法權益，規(guī)定其仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據款金額相當的利益。

【例題?多選題】根據《票據法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（）。

A、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使

B、持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使

C、持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月末行使

D、持票人對本票出票人的權利，自票據到期日起2年未行使

『正確答案』ABC

（六）票據責任

票據責任：票據債務人向持票人支付票據金額的義務。票據債務人承擔票據義務一般有四種情況：

一是匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；

二是本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；

三是支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；

四是匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。

【例題?多選題】根據《票據法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權時持票人負有付款義務的有（）。（2008年）

A、匯票的承兌人

B、銀行本票的出票人

C、支票的付款人

D、匯票的背書人

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核票據的付款人。商業(yè)匯票的承兌人、支票的付款人、銀行本票的出票人，均是票據的付款人。

（1）見票即付的票據（匯票），自出票日起1個月內向付款人提示付款；

（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據，自到期日起10日內向承兌人提示付款。

提示：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

1.提示付款2、拒絕付款。

如果存在背書不連續(xù)等合理事由，票據債務人可以對票據債權人拒絕履行義務，這就是所謂的票據“抗辯”。

（1）票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。

舉例：A企業(yè)與B企業(yè)簽訂了10萬元的買賣合同，B向A發(fā)貨，A向B簽發(fā)了一張支票，如果B發(fā)的貨物有質量問題，不符合合同約定，但是其卻向A提示付款。在這種情況下，A有權對與自己有直接債權債務關系的持票人B提出抗辯。

（2）但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。當然，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。

舉例：A向B簽發(fā)一張出票后3個月付款的銀行承兌匯票，匯票的出票日期為4月1日，匯票金額為100萬元，這里的承兌銀行為票據的債務人。B背書給C，C背書給D，D是最終的持票人，此匯票應該在7月10日之前提示付款。假設D向銀行提示付款時，銀行以出票人A存入銀行賬戶的資金不夠為理由拒絕向D付款，此時銀行的做法是不符合規(guī)定的。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據債務人存在合同糾紛、出票人存入票據債務人的資金不夠）對抗持票人。

【例題?單選題】下列說法中，正確的是（）。

A、票據債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人

B、持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據責任解除

C、持票人委托的收款銀行的責任，限于按照票據上記載事項將票據金額轉入持票人賬戶

D、付款人委托的付款銀行的責任，限于按照票據上記載事項從付款人賬戶支付票據金額，不必審查背書連續(xù)

『正確答案』C

『答案解析』本題考核點是票據責任。票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，故A不對；持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關說明后，付款人仍應當承擔付款責任，而不能因此解除付款責任，故B也不對；付款銀行付款，應按照規(guī)定審查背書連續(xù)，背書不連續(xù)，不應予以付款，因此D說法錯誤。三、票據行為

票據行為是指票據當事人以發(fā)生票據債務為目的的、以在票據上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為。票據行為包括出票、承兌、背書和保證。（一）出票

1、出票的概念

出票，是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的票據行為。出票包括兩個行為：（1）出票人依照《票據法》的規(guī)定作成票據，即在原始票據上記載法定事項并簽章。（2）交付票據，即將作成的票據交付給他人占有。這兩者缺一不可2、票據的記載事項

必須記載事項

如不記載，票據行為即為無效（各類票據有具體的必須記載事項）

（1）出票人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，票據無效；

（2）承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；

（3）背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

相對記載事項如果未記載，由法律另做相應規(guī)定予以明確，并不影響票據的效力（未約定，按法定）例如：背書日期、承兌日期、保證日期等。

任意記載事項不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力；如：“不得轉讓”字樣。

不發(fā)生票據法上效力的事項不具有票據效力，銀行不負審查責任

【例題?判斷題】甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉讓。（）（2009）

『正確答案』×

（二）背書

1、概念和種類

（1）背書是在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

（2）轉讓背書是指以轉讓票據權利為目的的背書；非轉讓背書是指以授予他人行使一定的票據權利為目的的背書。

（3）非轉讓背書包括委托收款背書和質押背書。

①委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據權利的背書。委托收款背書的被背書人有權代背書人行使被委托的票據權利。但是，被背書人不得再以背書轉讓票據權利。

【舉例】A轉讓一張100萬的匯票，委托B收款，B為代理收款人，不享有票據權利。真正的票據權利人為A，B無權將票據背書轉讓。

②質押背書是以擔保債務而在票據上設定質權為目的的背書。被背書人依法實現其質權時，可以行使票據權利。

【舉例】A將票據出票給B，B將票據背書轉讓給C，C為票據權利人。C將票據質押背書給D，D為質權人，不是票據權利人，D無權將票據背書轉讓。

2、背書記載事項

（1）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。

（2）背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

（3）委托收款背書應記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質押背書應記載“質押”字樣、質權人和出質人簽章。

（4）票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章?！纠}?單選題】甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發(fā)現后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A、無效

B、有效

C、可撤銷

D、甲追認后有效

『正確答案』B

3、背書連續(xù)及其效力

背書連續(xù)，是指在票據轉讓中，轉讓票據的背書人與受讓票據的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接。以背書轉讓的票據，背書應當連續(xù)?！纠}?判斷題】甲以背書方式將票據贈與乙，乙可以取得優(yōu)于甲的票據權利。（）

『正確答案』×

『答案解析』根據規(guī)定：因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，不受給付對價的限制。但是，所享有的票據權利不得優(yōu)于其前手的權利。

以下票據背書的示意圖中，背書不正確的是（）。被背書人：

乙公司被背書人：

丙公司被背書人：

丁公司被背書人：丁公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章丁公司簽章

委托收款A.B.被背書人：

乙公司被背書人：

丙公司被背書人：

戊公司被背書人：

戊公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章丁公司簽章戊公司簽章

委托收款B被背書人：

乙公司被背書人：

丙公司被背書人：

P銀行被背書人：

P銀行甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章

（貼現）P銀行簽章

委托收款C.被背書人：

乙公司被背書人：

P銀行被背書人：

丙公司被背書人：丙公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章

質押乙公司簽章丙公司簽章

委托收款D【參考答案】B【答案解析】根據規(guī)定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)。背書連續(xù)，是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。選項B的第2列與第3列中，該次背書不連續(xù)，應當是"丙公司背書給戊公司"，則第3列下面一欄（背書人欄）中應當是"丙公司簽章"，而不是"丁公司簽章"。所以選項B"背書不連續(xù)"，當選。4、不得進行的背書

（1）“條件背書”是指背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。

（2）“部分背書”是指將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給二人以上的背書，部分背書屬于無效背書。

（3）“限制背書”是指記載了“不得轉讓”，此時票據不得轉讓，例如出票人記載“不得轉讓”的，票據不得背書轉讓；背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

舉例：A向B簽發(fā)一張票據，并記載“不得轉讓”字樣，但是B背書轉讓給C，此時的背書行為僅僅具有普通債權讓與的效力，并不產生票據法上的效力；當C提示付款被拒絕時，不能向A行使追索權。（4）“期后背書”是指票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔票據責任。

【例題?多選題】根據《票據法》的規(guī)定，下列有關票據背書的表述中，正確的有（）。

A、背書人在背書時記載“不得轉讓”字樣的，被背書人再行背書無效

B、背書附條件的，背書無效

C、部分轉讓票據權利的背書無效

D、分別轉讓票據權利的背書無效

『正確答案』CD

【例題?判斷題】如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”等字樣，持票人就不能轉讓該匯票，否則該轉讓只具有普通債權讓與的效力，不發(fā)生票據法上的效力。（）

『正確答案』√

（三）承兌

1、提示承兌期限

（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。

（2）見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。

（3）如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權。

【舉例】A出票給B，B將票據背書轉讓給C。如果是見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。持票人沒有在法定期間提示承兌，喪失對出票人之外的前手的追索權。2、付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。

3、匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期。

4、付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！纠}?判斷題】商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（）（2007年）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核商業(yè)匯票超過提示承兌期限的法律后果。根據規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權?！纠}?多選題】下列關于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。（2008年）

A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內

B、定日付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌

C、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內

D、見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核商業(yè)匯票的基本知識。匯票到期日起10日內，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項錯誤；出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。

（四）保證

1、概念

保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。

提示：國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業(yè)法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。2、保證的記載事項

（1）保證人必須在票據或者粘單上記載下列事項：

①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。

（2）保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的：

①已承兌的票據，承兌人為被保證人；

②未承兌的票據，出票人為被保證人。

（3）保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

（4）保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。

3、保證效力

（1）保證人對合法取得票據的持票人所享有的票據權利，承擔保證責任。但是，被保證人的債務因票據記載事項欠缺而無效的除外。保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任

（2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據的保證責任。

（3）保證人清償票據債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。

提示：附條件總結：

（1）背書：背書附條件時，條件本身無效，背書是有效的；

（2）保證：票據保證時不能附條件，如果保證附條件，條件無效，保證有效；

（3）承兌：承兌不得附條件，如果承兌附條件的，視為拒絕承兌?！纠}?多選題】關于票據簽章當事人的下列表述中，正確的有（）。（2009年）

A、票據簽發(fā)時，由出票人簽章

B、票據轉讓時，由被背書人簽章

C、票據承兌時，由承兌人簽章

D、票據保證時，由保證人簽章

『正確答案』ACD

『答案解析』本題考核點是票據簽章。根據規(guī)定，票據簽發(fā)時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章。

【例題?單選題】甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求丙公司提供擔保，乙公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯票出票真實，本公司愿意保證”。后經了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔的責任是（）。

A、應承擔一定賠償責任

B、只承擔一般保證責任，不承擔票據保證責任

C、應當承擔票據保證責任

D、不承擔任何責任

『正確答案』C

『答案解析』本題考核點是票據保證?！镀睋ā芬?guī)定：“保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任?！彼?、票據追索（熟悉）

（一）票據追索適用的情形

1、到期后追索，是指票據到期被拒絕付款的，持票人對背書人、出票人以及票據的其他債務人行使