公司財(cái)務(wù)管理制度 (三)

公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，

更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制

度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定

本公司財(cái)務(wù)管理制度。

第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部

門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管

理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀

況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理

及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)

行。

第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公

司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低

消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)

第四條財(cái)務(wù)管理的職能

財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。

具體細(xì)分為：

1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體

包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資

的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。

2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、

期間費(fèi)用的核算和管理。

3、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。

4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)

加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯

著提高。

第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利

用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向,

使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。

3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，

分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，

提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)

制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

第三章會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍

第六條嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，確保公司帳、表、單

證的各項(xiàng)數(shù)字真實(shí)可靠，及時(shí)、如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，在工作

中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財(cái)政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行

這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項(xiàng)具體工作：

1、切實(shí)做好記賬、對(duì)帳、報(bào)賬工作，認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，

登記賬簿，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、支出、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，按期核

對(duì)、結(jié)算帳目，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實(shí)

可靠。

2、按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)費(fèi)用和資金，按時(shí)上

繳各種稅金。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)制度，正確

使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時(shí)還款，及時(shí)清理債務(wù)、盤(pán)活資

金，防止拖欠款項(xiàng)。

4、監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物進(jìn)行計(jì)量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥

和報(bào)廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財(cái)產(chǎn)物資的定期清查，核實(shí)

庫(kù)存，保證帳、實(shí)相符。

5、按時(shí)檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，如實(shí)向股

東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。

6、向公司股東、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門(mén)派來(lái)的檢查人員負(fù)

責(zé)會(huì)計(jì)資料的提供，配合各項(xiàng)財(cái)務(wù)調(diào)查，如實(shí)答復(fù)各項(xiàng)問(wèn)題。

7、會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和

分析制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實(shí)現(xiàn)各期利潤(rùn)目標(biāo)。

8、凡財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作以及個(gè)人原因需要離開(kāi)公司時(shí)，必須編制

交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無(wú)誤后，方可

到新單位工作。

第四章會(huì)計(jì)人員主要權(quán)限

第七條會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司各部門(mén)和人員正確執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的

各項(xiàng)政策法令和財(cái)務(wù)制度，并按本公司制定的會(huì)計(jì)制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

第八條會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與公司各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算的制定、合同

簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購(gòu)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)參與

公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

第九條會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門(mén)和人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門(mén)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的

工作。

第十條會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合預(yù)算、計(jì)劃、制度的開(kāi)支，以及違反財(cái)

稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報(bào)銷(xiāo)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人

報(bào)告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見(jiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫(xiě)出書(shū)

面指示。但屬于明顯違反國(guó)家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須

8、做好公司的各項(xiàng)融資籌資工作，確保公司經(jīng)營(yíng)所需資金。

9、審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證報(bào)表資料的真

實(shí)可靠

第十四條財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，做

好本部門(mén)行政管理工作。

2、負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財(cái)務(wù)人員的

業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財(cái)務(wù)人員一道做好公司的財(cái)務(wù)工作。

3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動(dòng)資金收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實(shí)施。

5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽定。

6、負(fù)責(zé)公司年度計(jì)劃的編制組織工作,負(fù)責(zé)將計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)

到歸口部門(mén)，同相關(guān)部門(mén)一道進(jìn)行檢查，保證計(jì)劃的實(shí)施。

7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時(shí)進(jìn)行書(shū)面分析并定期召開(kāi)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見(jiàn)和落實(shí)措施。

8、參與公司內(nèi)部的考評(píng)考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評(píng)方

法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高本單位經(jīng)營(yíng)管理水平。組織公司成本考核，實(shí)施成

木核算。

9、組織對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)及流動(dòng)資金的管理，加強(qiáng)資金管理，提

高資金使用效果，以確保公司正常運(yùn)行。

10、編制和審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料?，并保證報(bào)表

資料的真實(shí)可靠。

11、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用，會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核工作。

12、負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對(duì)外合同的審核工作。

第十五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、工作內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記

賬冊(cè)、編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)工作，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄，并送

一份至財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。

3、負(fù)責(zé)公司月度各項(xiàng)稅收的報(bào)表填寫(xiě)及進(jìn)項(xiàng)稅款的認(rèn)證工作，并

負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款報(bào)表的申報(bào)編制工作。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管工作。

5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)

票是否符合要求、款項(xiàng)能否支付。

6、負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的審核及計(jì)算工作。

7、負(fù)責(zé)公司往來(lái)賬款的核對(duì)工作，并將核對(duì)情況及時(shí)通知部門(mén)領(lǐng)

導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門(mén)。

8、正確計(jì)提有關(guān)費(fèi)用，負(fù)責(zé)T資費(fèi)用分配,合理計(jì)入成本，正確

編制工資費(fèi)用分配表。

9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和上報(bào)工作。

10、參與公司成本考核，實(shí)施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動(dòng)情況及

時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

11、完成公司及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。

二、會(huì)計(jì)工作責(zé)任范圍：

1、保證會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性，所做會(huì)計(jì)憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，不

得出現(xiàn)會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)的現(xiàn)象。

2、各種稅務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表必須按時(shí)報(bào)出，無(wú)特殊情況不得拖延

申報(bào)。

3、每月必須對(duì)銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)。

4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的

保管情況，防止蟲(chóng)蛀鼠咬。

5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財(cái)務(wù)

制度要求。

6、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無(wú)關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和

相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

7、每年至少一次做好往來(lái)賬款的核對(duì)工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門(mén)

進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作。

8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，并及時(shí)處

理盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。

第十六條出納崗位職責(zé)

一、出納工作內(nèi)容；

1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。

2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。

3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的

托收T作°

4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書(shū)面形式通知銷(xiāo)售部

Ho

5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄?bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表填寫(xiě)和上報(bào)工作。

6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票

的開(kāi)出和核對(duì)工作。

7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月

稅金。

8、負(fù)責(zé)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年

度檢驗(yàn)工作。

9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作。

10、完成公司及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、出納工作責(zé)任范圍；

1、對(duì)銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時(shí)到賬，最遲應(yīng)在一

星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動(dòng)查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門(mén),

并將未收到款項(xiàng)的原因書(shū)面報(bào)告部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。

2、對(duì)銀行存款的付款，認(rèn)真核對(duì)填寫(xiě)銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)

確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯(cuò)發(fā)生。

3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合

規(guī)范要求，退回開(kāi)票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入

賬，并在每張匯票到期前交開(kāi)戶銀行托收。

4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單

位印鑒章。

5、對(duì)所收現(xiàn)金超出1萬(wàn)元時(shí)應(yīng)主動(dòng)送存開(kāi)戶銀行，不得保留超限

額的現(xiàn)金。

6、對(duì)現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字

是否齊全。

7、各種報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)按時(shí)間要求及時(shí)上報(bào),不得超時(shí)上報(bào)°按時(shí)

報(bào)稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。

8、對(duì)購(gòu)入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。

并嚴(yán)格核對(duì)所開(kāi)增值稅發(fā)票開(kāi)出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的現(xiàn)象。

9、各種證照的年檢必須按時(shí)完成，認(rèn)真填寫(xiě)各種表格，不得發(fā)生

超時(shí)而導(dǎo)致無(wú)法年檢和被罰款現(xiàn)象。

10,遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無(wú)關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第六章財(cái)務(wù)用款審批制度

第十七條為加強(qiáng)公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格

控制公司的各項(xiàng)支出，實(shí)行資金限額審批辦法；

第十八條資金限額審批的權(quán)限：財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)

格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過(guò)權(quán)限時(shí)，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項(xiàng)的支付，留

存按規(guī)定申報(bào)，待批準(zhǔn)后執(zhí)行；

資金使用

項(xiàng)目資金審批權(quán)限

總經(jīng)理

正常費(fèi)用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬(wàn)以上

固定資產(chǎn)單次購(gòu)置額100000元以下200000元以下200000元以上

年度對(duì)外投資額度200000元以下200000元以上

公司單次非正常支出20000元以下20000元以上

第十九條采購(gòu)費(fèi)用的審批：

一、月度采購(gòu)計(jì)劃由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)按照當(dāng)月量編制，由財(cái)務(wù)

總監(jiān)審核，再報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進(jìn)行采購(gòu)。除

臨時(shí)零星采購(gòu)?fù)?，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)事

項(xiàng)按下列情況辦理用款手續(xù)；

（一）、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的；

1、采購(gòu)人員按合同采購(gòu)金額填制《銀行用款申請(qǐng)單》,由資材部

部長(zhǎng)簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊

后到財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。

2、財(cái)務(wù)部可根據(jù)情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票"

其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以

辦理電匯。月度采購(gòu)金額達(dá)到10萬(wàn)元以上的單位應(yīng)首先使用3-6個(gè)月

期限的銀行承兌匯票。

3、采購(gòu)事項(xiàng)結(jié)束后，采購(gòu)人員將增值稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），將所

購(gòu)材料交倉(cāng)庫(kù)收貨，需要品管部門(mén)檢驗(yàn)的，待檢驗(yàn)合格后辦理產(chǎn)品入庫(kù)

單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫(kù)單、發(fā)票、合同（或訂單）全部收集后交財(cái)

務(wù)入賬。

（二）、先行采購(gòu)，爾后支付款項(xiàng)的；

1、材料已先行驗(yàn)收合格，并辦理了入庫(kù)手續(xù)后。按照合同要求已

到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請(qǐng)支付該合同項(xiàng)下的購(gòu)貨款。

2、采購(gòu)人員填寫(xiě)《銀行用款申請(qǐng)表》，附齊入庫(kù)單、合同、增值

稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），收款單位名稱(chēng)及賬號(hào)，交資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn),

報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)并安排

付款事宜。

（三）、零星采購(gòu)及計(jì)劃外采購(gòu)，申請(qǐng)空白支票；

1、填寫(xiě)《空白支票申請(qǐng)表》，附齊《材料臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)單》，交

資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)

后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。

2、采購(gòu)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)單》、入庫(kù)單、購(gòu)

貨發(fā)票一同交回財(cái)務(wù)部入賬。

（四）、現(xiàn)金采購(gòu)事項(xiàng)；

1、采購(gòu)結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)單》，購(gòu)貨發(fā)票，入庫(kù)

單、一同粘貼在《報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表》后，由資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)

務(wù)總監(jiān)審核,然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款,

2、本市范圍內(nèi)超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的采購(gòu)，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。

第二十條差旅費(fèi)用的審批

一、嚴(yán)格按照公司《差旅費(fèi)用管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用。

二、因公出差時(shí)可以借備用金，由出差人員填寫(xiě)《借款憑證》一式

兩份，由木部門(mén)部長(zhǎng)簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審枇，

批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

三、員工因私需要借用公款時(shí)，一般不得超過(guò)本人月工資的50%,

因特殊情況需要借用公款時(shí)，一般不得超出本人一個(gè)月工資總額。

四、員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用，超出15天，每

天扣罰報(bào)銷(xiāo)總額的1沆超過(guò)一個(gè)月的公司將不再給予報(bào)銷(xiāo)，所借款項(xiàng)從

個(gè)人工資收入中扣回。

五、應(yīng)按財(cái)務(wù)部要求將應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證粘貼在《出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)明

細(xì)單》上，對(duì)現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，己粘貼

的財(cái)務(wù)不得給予報(bào)銷(xiāo)。

六、票據(jù)粘貼整齊后，內(nèi)有購(gòu)物發(fā)票的，必須附齊入庫(kù)單?！冻霾?/p>

旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)單》首先由本部門(mén)部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,

然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

第二十一條運(yùn)輸費(fèi)用的審批

一、公司營(yíng)運(yùn)接待車(chē)輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開(kāi)出的《公

務(wù)用車(chē)派車(chē)單》，所發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)不得給予報(bào)銷(xiāo)。

二、公司車(chē)輛因公發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、零星修理費(fèi)用，

按《公務(wù)用車(chē)派車(chē)單》逐次粘貼《出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)單》后，由本部門(mén)

部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交

財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

三、對(duì)外支付的運(yùn)輸費(fèi)用，公司營(yíng)銷(xiāo)部、資材部門(mén)應(yīng)同運(yùn)輸部門(mén)簽

訂年度《運(yùn)輸大合同》，每次發(fā)運(yùn)必須填制《運(yùn)輸協(xié)議》,并隨同填制

《收（發(fā)）貨明細(xì)單》，由運(yùn)輸單位送貨時(shí)到收貨單位加蓋收貨章（或收

貨人簽字）。

四、運(yùn)費(fèi)的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運(yùn)輸協(xié)議》，《收（發(fā)）貨明細(xì)單》、

運(yùn)輸單位所開(kāi)的運(yùn)輸發(fā)票，填制《銀行用款申請(qǐng)表》，由本部門(mén)部長(zhǎng)簽

字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核

準(zhǔn)、制單和付款。

第二十二條固定資產(chǎn)購(gòu)置及維修費(fèi)用的審批

一、固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃，按營(yíng)銷(xiāo)部年度產(chǎn)品供應(yīng)計(jì)劃，分析現(xiàn)有

能力后向公司提出購(gòu)置報(bào)告，由部門(mén)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批，需要通

過(guò)會(huì)議審議時(shí)，由公司產(chǎn)生提案，由公司會(huì)議審議批準(zhǔn)。

二、凡固定資產(chǎn)購(gòu)置必須簽訂合同（具體見(jiàn)經(jīng)濟(jì)合同管理），按照合

同約定的付款時(shí)間，由資材部采購(gòu)人員填制《銀行用款申請(qǐng)表》，附齊

合同、分期付款的供貨單位開(kāi)出《收款收據(jù)》，由資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，

報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單

和付款。

三、固定資產(chǎn)購(gòu)置按照合同約定支付尾款時(shí)，仍須附齊合同、固定

資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫(kù)單，采購(gòu)人員填制《銀

行用款申請(qǐng)表》，資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)

總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

四、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)附齊部門(mén)《設(shè)備修理報(bào)告單》、《外發(fā)

修理合同》，《修理廠家報(bào)價(jià)單》，《設(shè)備使用驗(yàn)收單》，正規(guī)發(fā)票,

由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請(qǐng)表》，由本部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)公

司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付

款。

五、公司車(chē)輛的維修、配件購(gòu)置由行政部填寫(xiě)《車(chē)輛修理報(bào)告單》，

《廠家報(bào)價(jià)單》、維修發(fā)票、《修理（裝配）明細(xì)表》等附件，由行政部

部長(zhǎng)簽字確認(rèn),報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)

務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

第二十三條業(yè)務(wù)費(fèi)用的審批

一、各部門(mén)來(lái)客接待所發(fā)生的全部費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司來(lái)客接待

標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待，不得超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待。需要超標(biāo)準(zhǔn)接待的應(yīng)于事前向公

司報(bào)告，本部門(mén)部長(zhǎng)簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。

二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用和購(gòu)物費(fèi)用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)

請(qǐng)示，同意后方可辦理。購(gòu)物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條

一律不給予報(bào)銷(xiāo)。

三、來(lái)客陪同參觀費(fèi)用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同意后方可辦

理，報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以是發(fā)票或正規(guī)的門(mén)票，但不得報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金（收款）收據(jù)和白

條。報(bào)銷(xiāo)時(shí)將票據(jù)粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》后，由本部門(mén)部長(zhǎng)簽字確認(rèn),

報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單

和付款。

第二十四條其它費(fèi)用的審批

一、銀行托收憑證，含社保費(fèi)、各種稅金的交納，水電費(fèi)、電話費(fèi)，

銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)直接制單，交由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核。出現(xiàn)

不正常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，以便得到及時(shí)處理。

二、領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當(dāng)天

未使用的，應(yīng)及時(shí)交回出納處，因填寫(xiě)不當(dāng)造成廢票時(shí)，應(yīng)交回原領(lǐng)出

票，方可更換新票。

三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過(guò)夜，應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)部

門(mén)審核，凡票據(jù)要素不全時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行退票。

四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)及

時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面

由營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)辦人員簽字，營(yíng)銷(xiāo)部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批，然

后交財(cái)務(wù)入賬。

五、T資獎(jiǎng)金的發(fā)放，由公司勞資人員編制《員T月度T資表》（具

體編制方法見(jiàn)十四章工資管理辦法）后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部審核，在確保無(wú)存

在問(wèn)題后。報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部

核準(zhǔn)、制單和付款。

六、私車(chē)公用補(bǔ)貼、電話補(bǔ)助、其它福利支出由行政部按照公司相

關(guān)規(guī)定，編制各項(xiàng)〈福利支出明細(xì)表），由行政部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和

付款。

七、食堂員工中餐補(bǔ)貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填

制《員工中餐費(fèi)撥款申請(qǐng)單》，由行政部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總

監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

八、產(chǎn)品出庫(kù)單的審批；營(yíng)銷(xiāo)部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂

單，開(kāi)出發(fā)貨申請(qǐng)單，經(jīng)營(yíng)俏部部長(zhǎng)簽字同意后，業(yè)務(wù)人員再到資材部

開(kāi)出〈產(chǎn)品出庫(kù)單〉，由資材部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，業(yè)

務(wù)人員據(jù)此方可組織對(duì)用戶發(fā)貨。月底所有出庫(kù)單交會(huì)計(jì)入賬時(shí)，必須

附齊產(chǎn)品銷(xiāo)售合同或產(chǎn)品訂單。

第七章現(xiàn)金管理制度

第二十五條為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理，維持公司經(jīng)營(yíng)，出納處留存

現(xiàn)金過(guò)夜時(shí)不得超過(guò)壹萬(wàn)元，超出部份應(yīng)主動(dòng)送存銀行。

第二十六條公司只能在一家銀行開(kāi)立基本帳戶，必須依照中國(guó)人

民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)

督。

第二十七條在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用

現(xiàn)金。開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,

應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第二十八條所有對(duì)外支付現(xiàn)金事項(xiàng)，會(huì)計(jì)制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)

任，未經(jīng)復(fù)核時(shí)出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)

務(wù)部部長(zhǎng)與會(huì)計(jì)及出納人員均需簽字確認(rèn)C

第二十九條下列事項(xiàng)，可以使用現(xiàn)金；

1、職工工資、津貼；公司每月發(fā)放的應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)工資戶，通過(guò)

銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個(gè)別員工辭職需要支工資時(shí)方可支付現(xiàn)金。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)物資和支付報(bào)酬；

7、前款結(jié)算起點(diǎn)為一千元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確

定。超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全

額支付現(xiàn)金的經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；

8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑注在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營(yíng)

銷(xiāo)部在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收

支票，銀行匯票和銀行本票。

第三十條出納員到銀行提取現(xiàn)金時(shí)可以向行政部申請(qǐng)車(chē)輛隨同前

往，提取金額達(dá)到壹萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)提、解款，中途不

得停車(chē)另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存放單位或個(gè)人的現(xiàn)

金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

第八章銀行票據(jù)管理制度

第三十一條公司所購(gòu)入的銀行票據(jù)屬無(wú)價(jià)證券，出納員應(yīng)妥善保

管，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管，策行

票據(jù)由出納員保管。

第三十二條公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動(dòng)資金，活期定期之間進(jìn)

行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項(xiàng)，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部

部長(zhǎng)同意后即可辦理，不需上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。

第三十三條銀行支票（含其它銀行票據(jù)）由出納員按標(biāo)準(zhǔn)填制，并

加填支票密碼C使用銀行存款時(shí)，經(jīng)手人必須填寫(xiě)《銀行用款申請(qǐng)單》，

注明領(lǐng)用事由，需用金額，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，

批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可使用銀行支票。

第三十四條領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴(yán)格控制、非特殊情況一般不對(duì)外

使用空白支票。萬(wàn)一需要使用時(shí)必須進(jìn)行票面限額后才能發(fā)出。對(duì)外發(fā)

出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。

第三十五條非特殊情況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一

份，外出采購(gòu)人員，每次也不得超過(guò)二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財(cái)務(wù)部

辦理憑證注銷(xiāo)，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)反映銀行帳面余額。

第三十六條所有領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)

票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，

應(yīng)于當(dāng)天送回財(cái)務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟(jì)損失的,

其經(jīng)濟(jì)損失山領(lǐng)票人承擔(dān)。

第三十七條收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進(jìn)行認(rèn)真審核,

不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時(shí)退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保

管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)

象。對(duì)外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定

辦理。

第三十八條出納員對(duì)外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、

信用證存款均由會(huì)計(jì)員分別設(shè)立臺(tái)帳，按月對(duì)上述各項(xiàng)存款進(jìn)行清理、

對(duì)帳、及時(shí)辦理核銷(xiāo)登記手續(xù)，每個(gè)月盤(pán)點(diǎn)一次，確保帳款相符。

第九章存貨核算與管理

第三十九條存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品，

處于采購(gòu)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在過(guò)程中耗用的材料和物料等。由于它們經(jīng)

常處于不斷銷(xiāo)售和重置之中，具有鮮明的流動(dòng)性，因此，存貨屬于公司

流動(dòng)資產(chǎn)的范疇。

第四十條存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)：

1、原材料.是指公司設(shè)備在安裝過(guò)程中經(jīng)加「改變其形態(tài)或性質(zhì)

并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修

理用備件（備品備件）包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲(chǔ)

備的各種材料，雖說(shuō)然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工

程，不符合存貨的定義，因此不能作為公司存貨進(jìn)行核算。

2、產(chǎn)成品，指公司已經(jīng)完成全部過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以按照合同

規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品。

3、周轉(zhuǎn)材料，指公司能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原

有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物（紙箱、桶、瓶、壇、袋等）

和低值易耗品（工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等）。

第四十一條按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價(jià)值的確定應(yīng)

當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。其中；

1、公司外購(gòu)入的存貨的成本是指采購(gòu)到入庫(kù)前所發(fā)生的全部支出，

包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、整理費(fèi)用等作為

材料物資的實(shí)際采購(gòu)成本。

2、其他取得的存貨成本，其成本由采購(gòu)成本及加工成本構(gòu)成。有

些還包括其它成本，如產(chǎn)品的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。成本由直接人工費(fèi)用構(gòu)成（部

門(mén)管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng),呆護(hù)

費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交

換、債務(wù)重組、公司合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合

同或協(xié)議約定的價(jià)值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公

允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價(jià)值為其入帳價(jià)值。

4、盤(pán)盈的存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價(jià)值。并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)

損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限管理費(fèi)用。

5、下列相關(guān)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本；

①、非正常消耗的直接材料、直接人工費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，不得

計(jì)入存貨成本（如超定額的廢品損失、自然災(zāi)害損失等）0

②、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用指公司在采購(gòu)入庫(kù)后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期

損益（特殊行業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用除外）。

6、低值易耗品核算；領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷(xiāo)法，數(shù)額

較大的可以通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。

第四十二條產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出的實(shí)際成本計(jì)算方法，采用“移動(dòng)加權(quán)平

均法”?！耙苿?dòng)加權(quán)平均法”即每次進(jìn)貨的成木加上月初原有庫(kù)存存貨

的成本，除以每次進(jìn)貨的數(shù)量與原有庫(kù)存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計(jì)算加

權(quán)平均單位成本，計(jì)算在下次進(jìn)貨前計(jì)算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。

第四十三條公司存貨建立盤(pán)點(diǎn)制度，會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)保管人員每月應(yīng)

核對(duì)一次，每半年應(yīng)組織人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，年終組織相關(guān)部門(mén)全面盤(pán)

點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)必須填制《存貨盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)簽字認(rèn)可。

第四十四條每次盤(pán)點(diǎn)發(fā)生的存貨溢損，會(huì)計(jì)人員應(yīng)同倉(cāng)庫(kù)保管人

員協(xié)查原因，查證確屬溢損時(shí).，應(yīng)及時(shí)作出書(shū)面報(bào)告，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，

報(bào)總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行帳務(wù)處理；

1、屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣

問(wèn)殘料價(jià)值，可以收回的保險(xiǎn)峰賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理

費(fèi)用。

2、屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入

（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)

外支出。

第十章成本核算與管理

第四十五條按照公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，成本是指公司購(gòu)買(mǎi)各項(xiàng)產(chǎn)

品等所發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

第四十六條財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)“成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，

貸方反映完工轉(zhuǎn)出的各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等的成本。

期末借方余額反映尚未完工的各項(xiàng)在產(chǎn)品的成本。

為分別核算基本成本和輔助成本,在“成本”科目下，分別設(shè)置“基

本成本”和“輔助成本”兩個(gè)明細(xì)科目。

財(cái)務(wù)還應(yīng)設(shè)立“其他采購(gòu)費(fèi)用”科目作為成本類(lèi)科目。主要核算公

司產(chǎn)品發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，月度終了，在各成本核算對(duì)象間進(jìn)行分配。

主要核算管理人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、固定資產(chǎn)折舊

費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、照明費(fèi)、取暖費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。

第四十七條產(chǎn)品成木的計(jì)算辦法公司實(shí)行按“品種法”計(jì)算，指

成本的核算對(duì)象一般只是公司的最終完工產(chǎn)品。成本計(jì)算期與每月的會(huì)

計(jì)報(bào)告期一致，費(fèi)用全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。

第四十八條部門(mén)內(nèi)部實(shí)行成本考核，不斷強(qiáng)化核算的基礎(chǔ)管理工

作，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，嚴(yán)格計(jì)量管理，原始記錄必須健全真實(shí)，嚴(yán)格實(shí)施

產(chǎn)品、成本、耗費(fèi)定額管理制度，認(rèn)真考核。

第四十九條嚴(yán)格劃分成本計(jì)算期，按月計(jì)算成本、月成本計(jì)算期

內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫(kù)，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或

推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當(dāng)期成本的真實(shí)性；

第五十條必須按照月度實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際消耗、實(shí)際費(fèi)用來(lái)計(jì)算成

本，不得以估計(jì)成本、計(jì)劃成本代替月度產(chǎn)品的實(shí)際成本。

第五十一條公司實(shí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則計(jì)算成本。凡是本期

應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本，凡不屬于本期

成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本；

第五十二條必須劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本、可比產(chǎn)

品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限，防止成本計(jì)算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。

第五十三條成本核算必須有帳有據(jù)，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及

時(shí)。數(shù)據(jù)資料的來(lái)源必須真實(shí)可靠，一定要以審核無(wú)誤，手續(xù)齊備的原

始憑證為依據(jù)，同時(shí)根據(jù)內(nèi)部管理和編制報(bào)表的需要，按照成本核算對(duì)

象、成本項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目和各部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)、歸集、設(shè)置必要的費(fèi)用帳

冊(cè)進(jìn)行登記；

第五十四條部門(mén)的定額標(biāo)準(zhǔn)只能作為考核數(shù)據(jù)，不能作為計(jì)算成

本的依據(jù)。

第五十五條成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內(nèi)

不得任意變更。

第十一章固定資產(chǎn)核算與管理

第五十六條固定資產(chǎn)是公司重要要素之一，是公司進(jìn)行的主要物

質(zhì)基礎(chǔ)和勞動(dòng)手段。固定資產(chǎn)是使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在

使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

第五十七條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

1、使用年限在2年以上；

2、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等

資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以

上，并且使用期限超過(guò)兩年的也應(yīng)作固定資產(chǎn)。

第五十八條固定資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成：應(yīng)包括公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資

產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有

直接發(fā)生的，如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等,

也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偫⒌取?/p>

1、公司購(gòu)入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法如下：

①、外購(gòu)固定資產(chǎn)，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、

安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)等作為財(cái)務(wù)入帳的原始價(jià)值。

②、自行建造的固定資產(chǎn)、由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前

所發(fā)生必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅

費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。其中；

自營(yíng)方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接

機(jī)械施工費(fèi)等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價(jià)值。

出包方式建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用

狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購(gòu)成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它

輔助工程支出C

其他單位售出的固定資產(chǎn)，按出售單位的帳面原價(jià)，扣除原安裝成

本后，加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為財(cái)務(wù)入帳的原價(jià)。

③、購(gòu)入其他單位舊的固定資產(chǎn)，按對(duì)方帳面凈值或重新評(píng)估價(jià)值,

加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為財(cái)務(wù)入帳的原價(jià)。

2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值（或以

評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值）加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。

3、原有固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等

符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)將被替換部份

的帳面價(jià)值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值估計(jì)，或根據(jù)捐

贈(zèng)提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固

定資產(chǎn)的價(jià)值；

5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”

科目核算，盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)

損溢”盤(pán)虧的造成損失通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出--盤(pán)虧損失”核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)

入當(dāng)期損益。

6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，

待確認(rèn)實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。

第五十九條固定資產(chǎn)折舊的管理：公司的固定資產(chǎn)因長(zhǎng)期參加經(jīng)

營(yíng)而仍保持其原有的實(shí)物形態(tài)，其價(jià)值將隨固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移

到采購(gòu)產(chǎn)品中，購(gòu)成了公司的經(jīng)營(yíng)成本或費(fèi)用。這部分隨著固定資產(chǎn)的

磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價(jià)值即稱(chēng)為固定資產(chǎn)的折舊。

第六十條折舊的基數(shù)：計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為取得固定

資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)

生下列情況外，不得任意變動(dòng)；

1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估發(fā)生的吩值

變動(dòng)：

2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備；

3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；

第六十一條固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)

原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去已提折舊后的凈額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)

當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提

折舊，從下月起不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，

均不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。

已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照

估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊。待辦理峻工決算后再按實(shí)際成本調(diào)

整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原以計(jì)提的折舊額。

第六十二條固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國(guó)家的最新規(guī)定，結(jié)合公

司的具體情況，確認(rèn)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

1、房屋建筑物：20年

2、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備：10年

3、電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：5年

第六十三條公司實(shí)行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年限平均法”，按

月計(jì)提折舊。

第六十四條固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)直接在

成本中列支，設(shè)備大修且修理費(fèi)用數(shù)額較大時(shí)，可以采取先行預(yù)提逐月

攤銷(xiāo)的辦法，對(duì)發(fā)生的修理費(fèi)用特別大的，其攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年的，可

通過(guò)“遞延資產(chǎn)”科目合算。

第六十五條固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門(mén)為財(cái)務(wù)部、

研發(fā)部。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

1、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算T作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，做好

變動(dòng)紀(jì)錄，做到帳帳相符。

2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。

3、按規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費(fèi)用。

4、組織使用部門(mén)每年進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)帳、卡、物，

及時(shí)督促處理盤(pán)點(diǎn)中發(fā)生的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

二、研發(fā)部職責(zé)：

1、建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進(jìn)行資產(chǎn)編號(hào)，

定期清查核對(duì)，做到帳帳、帳物相符。

2、根據(jù)使用部門(mén)提出的申請(qǐng)，對(duì)固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵤┛疾臁?/p>

購(gòu)置。

3、對(duì)符合報(bào)廢的固定資產(chǎn)，會(huì)同相關(guān)部門(mén)實(shí)施鑒定，按規(guī)定程序

進(jìn)行清理。

4、做好固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證周

定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。

5、定期編制維修計(jì)劃，對(duì)于暫不使用的設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并

按規(guī)定進(jìn)行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手

續(xù)。

第六十六條固定資產(chǎn)對(duì)外租賃時(shí)，應(yīng)簽訂租賃合同，并定期實(shí)地

檢查資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)的安全完好。

第十二章在建工程核算與管理

第六十七條公司進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修

理工程等實(shí)際發(fā)生的支出，購(gòu)入的需安裝的固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資

產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行核算。

第六十八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，

合同一經(jīng)簽訂，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)珞控

制工程款的分期付款。

第六十九條會(huì)計(jì)應(yīng)將所有的在建工程的各項(xiàng)支出通過(guò)“在建工程”

科目進(jìn)行核算，并建立工程管理臺(tái)賬，逐項(xiàng)工程進(jìn)行管理，每項(xiàng)工程必

須有合同、報(bào)價(jià)單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。

第七十條在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項(xiàng)的發(fā)票，經(jīng)專(zhuān)

職的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或經(jīng)公司組成的驗(yàn)收小組驗(yàn)收合格后，逐項(xiàng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

第七十一條公司對(duì)外發(fā)包的基建工程，按實(shí)際支付給承包公司的

支出作為基建工程總造價(jià)。公司自營(yíng)的基建工程，按實(shí)際發(fā)生的全部支

出作為基建工程總造價(jià)。

第七十二條每項(xiàng)工程開(kāi)始之前，公司必須組織相關(guān)人員進(jìn)行項(xiàng)目

的可行性分析，應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)和有關(guān)人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)

行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目的投資效益，投資回收期，利潤(rùn)增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，

確?？茖W(xué)決策。

第七十三條在建工程領(lǐng)用本公司經(jīng)營(yíng)的商品及產(chǎn)品等，應(yīng)視同對(duì)

外銷(xiāo)售，按商品及產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)入工程成本。

第七十四條對(duì)“在建工程”的付款，必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定的時(shí)

間段支付款項(xiàng)，不得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情

況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其

他款項(xiàng)。

第十三章對(duì)外投資的核算與管理

第七十五條對(duì)外投資是指公司依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定把本公司

的貨幣、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)，直接通過(guò)購(gòu)買(mǎi)債券，購(gòu)買(mǎi)股票及購(gòu)買(mǎi)股權(quán)形

式投入到其它單位營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中去的行為。

第七十六條對(duì)外投資計(jì)價(jià)確認(rèn)：

1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單，立投資的，按實(shí)際支付的金

額計(jì)價(jià)。

2、以實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評(píng)估或合同、協(xié)議確

定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

3、認(rèn)購(gòu)的債券按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià),若實(shí)際支付的價(jià)款中含有

應(yīng)計(jì)利息，則按實(shí)際支付款扣除應(yīng)計(jì)利息差后的金額進(jìn)行計(jì)價(jià)，應(yīng)計(jì)利

息作為公司本期財(cái)務(wù)費(fèi)用（或管理費(fèi)用）。

4、公司認(rèn)購(gòu)股票按實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià)，若實(shí)際支付的款項(xiàng)中含

有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利差額

計(jì)價(jià)，應(yīng)收股利作為公司投資收益處理。

第七十七條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)外投資合法性的控制，公司所有的對(duì)

外投資必須合法。嚴(yán)格審查對(duì)外投資協(xié)議和合同是否合法，對(duì)協(xié)議和合

同存在風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)告知公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)部還要對(duì)投資的效益性進(jìn)行控制，項(xiàng)目投資前要看有無(wú)專(zhuān)業(yè)技

術(shù)人員和專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行反復(fù)考察和論證，只有在確保公司的投資能得到

相應(yīng)的回報(bào)，才能對(duì)外進(jìn)行投資。凡對(duì)外投資超過(guò)20萬(wàn)元以上必須報(bào)

公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。只有在得到總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可對(duì)外進(jìn)行投資。

第七十八條對(duì)外投資項(xiàng)目都必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)按照合同要

求進(jìn)行付款，并要取得對(duì)方有效票據(jù)。公司對(duì)外投資所簽合同，必須遵

守國(guó)家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益。

第七十九條公司對(duì)外投資后，應(yīng)正確行使股東的權(quán)利，關(guān)注沒(méi)資

的經(jīng)營(yíng)狀況，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同投資項(xiàng)目，按照新的《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求

分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。單戶報(bào)表采用成本法核算，匯總報(bào)

表采用權(quán)益法核算。

1、應(yīng)當(dāng)采用成本法核算的一是公司持有的對(duì)子公司的投資，二是

對(duì)被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，公允濟(jì)值

不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

2、應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的一是對(duì)合營(yíng)公司的投資、二是對(duì)聯(lián)營(yíng)公

司的投資。

3、及時(shí)收回應(yīng)得的利益，每年按實(shí)際收到的股利分紅款項(xiàng)作為公

司年度投資收入。

第十四章工資核算與管理

第八十條公司的各項(xiàng)工資支出必須符合國(guó)家關(guān)于工資總額組成的

規(guī)定，根據(jù)公司確定的工資標(biāo)準(zhǔn)，考勤規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)正確核算工資費(fèi)

用。

第八十一條公司根據(jù)分工的不同及人員組成情況，在保主員工工

資總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司所支付給員工的工資均通過(guò)應(yīng)

付工資核算。公司將實(shí)行如下工資計(jì)算形式；

1、管理（后勤人員）人員均實(shí)行計(jì)時(shí)工資，即按月每個(gè)員工月度工

資標(biāo)準(zhǔn)和工作時(shí)間支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，會(huì)計(jì)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目

核算。

2、員工實(shí)行月固定工資

3、營(yíng)銷(xiāo)部人員實(shí)行基本工資加按業(yè)務(wù)斃成的工資形式，基本工資

實(shí)行月度考核，業(yè)務(wù)提成按實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入及貨款回收百分比進(jìn)行

計(jì)算。財(cái)務(wù)部計(jì)算到營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)部再按每個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)計(jì)算到人。

上述工資通過(guò)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。

4、獎(jiǎng)金：這是支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬，

支付對(duì)象為公司所有員工。

5、津貼、補(bǔ)貼：這是為補(bǔ)償職工特殊或額外勞動(dòng)消耗和因其他特

殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支

付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼及中餐補(bǔ)貼。

6、加班加點(diǎn)工資：這是按規(guī)定給部門(mén)業(yè)務(wù)主管以下的人員因和班

或加點(diǎn)而支付的工資。

7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等情況下支

付的工資。

8、4-7項(xiàng)工資支付，財(cái)務(wù)應(yīng)分清發(fā)放對(duì)象，分別計(jì)入相關(guān)科目，并

在產(chǎn)成品和半成品之間進(jìn)行合理分配。

9、凡工資達(dá)到個(gè)人所得稅納稅起點(diǎn)的應(yīng)按國(guó)家稅法規(guī)定，由公司

實(shí)行代扣代繳c

第八十二條根據(jù)公司的實(shí)際情況，凡實(shí)行計(jì)時(shí)工資的人員，必須

按月實(shí)行考勤，月標(biāo)準(zhǔn)出勤天為26天，未達(dá)到月標(biāo)準(zhǔn)出勤天的按天計(jì)

發(fā)工資。

第八十三條對(duì)人員均采用月工資制

第八十四條公司行政部為工資編制部門(mén)，財(cái)務(wù)部為工資的審核部

門(mén)。

第八十五條員工的月工資實(shí)行銀行代發(fā)制度，除臨時(shí)辭退的員工

外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。

第八十六條每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門(mén)每月3日前編

制完工資表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部進(jìn)行工資

發(fā)放。

第十五章應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理

第八十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳，及時(shí)分析

客戶信用情況，反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及帳齡的信息。并

編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門(mén)反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額,

提請(qǐng)公司營(yíng)銷(xiāo)部采取相應(yīng)的措施。

第八十八條公司建立應(yīng)收款項(xiàng)的催收責(zé)任制度。

公司應(yīng)收款項(xiàng)的催收責(zé)任部門(mén)為公司營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)當(dāng)建立定期

提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門(mén)責(zé)任人員，確保按

時(shí)回收應(yīng)收帳款。

第八十九條對(duì)于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查

明原因，由營(yíng)銷(xiāo)部組織人力進(jìn)行催收，金額較小的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以

采取多種方式催收，可以委托專(zhuān)門(mén)收帳的機(jī)構(gòu)或人員追討。按與其簽定

的合同規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)用列入管理費(fèi)用。無(wú)法收回的可以通過(guò)訴訟方式解

決。

第九十條對(duì)于金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)方需要公

司進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)提交方案報(bào)公司總經(jīng)理審議，經(jīng)批準(zhǔn)后

實(shí)施。

第九十一條公司每年必須在6月30日和12月31日前進(jìn)行兩次應(yīng)

收款項(xiàng)的定期清查，向全部債務(wù)人發(fā)出詢證函，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)回收詢

證函。

第九十二條對(duì)于詢證函余額與公司會(huì)計(jì)賬面不一致時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)

當(dāng)指定專(zhuān)人前去對(duì)賬，需要財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)派人同去查

賬。對(duì)于無(wú)法對(duì)平的差錯(cuò)，查賬人員必須出具查賬報(bào)告，說(shuō)明產(chǎn)生原因，

提出處理辦法。

第九十三條定期清查時(shí)，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)收款項(xiàng)清查明

細(xì)表（列明債務(wù)人名稱(chēng)、事由、余額、帳齡）等資料，提交給公司營(yíng)銷(xiāo)部，

由營(yíng)銷(xiāo)部與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確、帳實(shí)相符、帳帳相符。

第九十四條對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的

款項(xiàng)，必須從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)數(shù)額。

第九十五條公司營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期向

公司報(bào)告，經(jīng)公司行政辦公會(huì)議審批同意后可以作為壞帳損失，進(jìn)行處

理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認(rèn)：

（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工

商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除

債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)確不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞帳損

失。

（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足

清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，列為壞聯(lián)損

失；

（三）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁

定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳

損失；

（四）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠

確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何'憶務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有

關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，作為壞帳損失；

（五）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣

地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取

得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館商

務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。

第九十六條壞帳損失的處理程序及權(quán)限：

公司對(duì)于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理；

1、公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告、闡明壞帳損失的原因和事

實(shí)。

2、涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。

3、公司財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)過(guò)初審后，提出初步財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，提交公司

經(jīng)理行政辦公會(huì)議或總經(jīng)理審議，按審批的結(jié)果辦理。

4、公司對(duì)于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會(huì)或總經(jīng)理

決議審批處理；

第九十七條公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)

實(shí)行帳銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由營(yíng)銷(xiāo)部繼續(xù)追索。

第九十八條公司在壞帳損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法核算。

第九十九條公司處理的壞帳損失，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披

露。

第一百條對(duì)于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實(shí)

施獎(jiǎng)懲；

1、有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時(shí)催收貨款不力，且一年內(nèi)沒(méi)有

催款記錄的，將對(duì)有關(guān)責(zé)任人員實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰，賠償損失額的5—20虬

2、營(yíng)銷(xiāo)部因不及時(shí)清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時(shí)向債務(wù)

人詢證，造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，并賠償損失額的10

—30%o

3、對(duì)于以前留存的應(yīng)收賬款，有關(guān)人員經(jīng)過(guò)努力予以回收的，可

以獎(jiǎng)勵(lì)回收金額的5%——10%o

4、公司營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部未遵守本管理辦法的有關(guān)規(guī)定，造成公司

損失的，由公司對(duì)該部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)給予扣發(fā)1-3個(gè)月的獎(jiǎng)金處罰。

第十六章材料采購(gòu)管理

第一0一條公司的材料采購(gòu)由公司資材部門(mén)組織實(shí)施，其他部門(mén)

無(wú)特殊情況不得進(jìn)行物料的采購(gòu)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購(gòu)事項(xiàng)財(cái)務(wù)部

門(mén)不得支付款項(xiàng)。

第一0二條本章所指的物料采購(gòu)包含機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)品、輔料、備

品備件、辦公用品、低值易耗品的采購(gòu)。

第一0三條每月采購(gòu)的產(chǎn)品、輔料的采購(gòu)計(jì)劃編制程序?yàn)椋?/p>

1、營(yíng)銷(xiāo)部每月25日前下達(dá)計(jì)劃；

2、每月27號(hào)前根楣?fàn)I銷(xiāo)部下達(dá)的計(jì)劃、資材部庫(kù)房現(xiàn)有存貨、扣

除合理儲(chǔ)備量后編制物料需求計(jì)劃、送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后交資

材部實(shí)施采購(gòu)。

第一0四條由于計(jì)劃的臨時(shí)增加，需要另行購(gòu)置所需材料，由營(yíng)

銷(xiāo)部填寫(xiě)《臨時(shí)采購(gòu)單》，送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后交資材部實(shí)施采

購(gòu)。

第一0五條對(duì)備品備件、工量計(jì)具、低值易耗品、辦公用品的采

購(gòu)，各所需部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月28日前編制《月度采購(gòu)計(jì)劃表》，送財(cái)務(wù)總

監(jiān)審批，批準(zhǔn)后由資材部實(shí)施采購(gòu)。上述物品原則上每月采購(gòu)一次（除

設(shè)備搶修外），不得發(fā)生臨時(shí)性采購(gòu)。

第一0六條資材部對(duì)合格供應(yīng)廠家年度應(yīng)當(dāng)簽訂基本合同，每月

采購(gòu)應(yīng)當(dāng)簽訂月度采購(gòu)合同；資材部在進(jìn)行以下采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，必須簽訂

書(shū)面合同：

1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)（零星采購(gòu)即

時(shí)結(jié)清者除外）付款金額1000元以上；

2、低值易耗品、備品備件采購(gòu)金額達(dá)到1000元以上的業(yè)務(wù)；

3、工量計(jì)具、外協(xié)加工業(yè)務(wù)，付款金額在2000元以上的；

4、固定資產(chǎn)購(gòu)置；

第一0七條資材部因采購(gòu)需要簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持“多家比較，

先內(nèi)后外，先近后遠(yuǎn)”的原則，以質(zhì)量、信譽(yù)、價(jià)格擇優(yōu)選定供應(yīng)廠家。

通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物

品的采購(gòu)，必須堅(jiān)持“直接從生產(chǎn)廠家進(jìn)貨”。

第一0八條需求量較大的產(chǎn)品、輔料、包裝物、備品備件、辦公

用品等必須采用招標(biāo)的形式，確定價(jià)格及進(jìn)貨廠家，并將招標(biāo)結(jié)果報(bào)送

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨合同。

第一0九條資材部負(fù)責(zé)建立合格供方檔案，保存供方選擇評(píng)價(jià)和

重新評(píng)價(jià)的記錄，以及評(píng)價(jià)引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次

跟蹤復(fù)評(píng)，供方經(jīng)復(fù)評(píng)不合格時(shí)取消其合格供方資格。

第一一0條采購(gòu)人員應(yīng)從合格供方處實(shí)施采購(gòu)，凡采購(gòu)的各種原材

料、輔助材料質(zhì)量合格率必須達(dá)到100%,經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)合格

后，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

第-----條隨同產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)，需供應(yīng)商提供“化驗(yàn)單、質(zhì)保書(shū)”，

發(fā)現(xiàn)購(gòu)入原、輔材料存在質(zhì)量問(wèn)題，資材部應(yīng)積極聯(lián)系供應(yīng)商，向供方

發(fā)出糾正措施及報(bào)告要求，若二次發(fā)出報(bào)告沒(méi)有明顯改進(jìn)的，取消其供

貨資格。

第一一二條經(jīng)品管部門(mén)檢驗(yàn)認(rèn)定為不合格產(chǎn)品時(shí)，資材部應(yīng)及時(shí)

通知供貨廠家進(jìn)行退、換貨處理，不得造成公司資金損失，并確保需要。

所有采購(gòu)的材料物資必須按照計(jì)劃約定時(shí)間交貨。按時(shí)交付率達(dá)到100%,

不得發(fā)生影響公司發(fā)貨時(shí)間。

第一一三條對(duì)個(gè)別材料無(wú)法達(dá)到計(jì)劃約定時(shí)間的，資材部應(yīng)及時(shí)

通知材料使用部門(mén)，以免影響，并由材料使用部門(mén)修改購(gòu)入時(shí)間

第一一四條資材部所有采購(gòu)需要支付的購(gòu)貨款，除現(xiàn)金支付的項(xiàng)

目外，都必須在一個(gè)月后方能支付貨款，無(wú)特殊情況不得提前申請(qǐng)支付

購(gòu)貨款，財(cái)務(wù)部對(duì)未到時(shí)間的購(gòu)貨款應(yīng)先行掛帳，不得支付購(gòu)貨款。

第一一五條資材部發(fā)生的采購(gòu)事項(xiàng)，需要支付貨款的，按財(cái)務(wù)用

款審批制度有關(guān)規(guī)定處理。

第一一六條資材部門(mén)必須樹(shù)立為服務(wù)的思想，按照科學(xué)有效、公

開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)的原則進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行節(jié)約有獎(jiǎng)，超過(guò)受罰（減除市

場(chǎng)原因）的原則進(jìn)行獎(jiǎng)懲；

1、全年采購(gòu)節(jié)約金額5T0萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約額的5%。

2、年采購(gòu)節(jié)約金額10-20萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約額的6%。

3、年采購(gòu)節(jié)約金額20-30萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約額的7%。

4、年采購(gòu)節(jié)約金額30萬(wàn)元以上，獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約額的8%。

第一一七條資材部每年度按照采購(gòu)物資品種，核實(shí)上年度采購(gòu)平

均單價(jià)和本年度實(shí)際平均采購(gòu)單價(jià)，計(jì)算出本年度采購(gòu)節(jié)約額，乘以當(dāng)

年采購(gòu)量，得出全年節(jié)約總額。填報(bào)“原材料節(jié)約獎(jiǎng)申報(bào)表”，交財(cái)務(wù)

部核實(shí)。并附齊兩年采購(gòu)價(jià)格證明（或采購(gòu)發(fā)票）,送公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,

報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后進(jìn)行發(fā)放。

第一一八條資材部未按計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)，造成超儲(chǔ)積壓、形成材料

損失，按照損失金額處以資材部門(mén)10-20%罰款。

第一一九條由于資材部采購(gòu)人員失職，未按照采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施采購(gòu),

所購(gòu)材料無(wú)法使用，又無(wú)法退換貨的，給公司造成損失，按照損失金額

處以損失額20-30%的罰款。

第一二0條由于物料采購(gòu)人員未按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，造成公司損失

的，半天之內(nèi)行政警告，扣罰當(dāng)月獎(jiǎng)金。一天以上扣罰半年獎(jiǎng)金。二天

以上調(diào)離采購(gòu)崗位，全年無(wú)獎(jiǎng)金。

第十七章產(chǎn)品銷(xiāo)售的核算與管理

第一二一條銷(xiāo)售收入的確認(rèn)：公司在發(fā)出產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的同

時(shí)，收訖或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)為銷(xiāo)售收入。即按權(quán)責(zé)發(fā)生

制的原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收到價(jià)款或者取得

收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

第一二二條銷(xiāo)售收入的組成范圍：銷(xiāo)售收入是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品提

供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝

物和其他業(yè)務(wù)收入。

第一二三條產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：包括銷(xiāo)售產(chǎn)成品、自制半成品、委托

代銷(xiāo)商品。

第一二四條其他業(yè)務(wù)收入指公司除產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的其他銷(xiāo)售或者

其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無(wú)形資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資出售等提供非工業(yè)勞務(wù)取得的收入。

第一二五條營(yíng)俏部應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的俏售，向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)開(kāi)出增值

稅發(fā)票，其他有關(guān)部門(mén)也應(yīng)將發(fā)生的其他銷(xiāo)售開(kāi)票給有關(guān)單位，并將所

得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。

第一二六條對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)生的銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售折扣，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)及

時(shí)將發(fā)生情況報(bào)告給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,

及時(shí)將銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售折扣進(jìn)行賬務(wù)處理。

第一二七條對(duì)新客戶因試用需要發(fā)生的試用費(fèi)用（包含產(chǎn)品），營(yíng)

銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)在當(dāng)月書(shū)面報(bào)告給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處

理。

第一二八條公司發(fā)生銷(xiāo)售退回或折讓?zhuān)枰{(diào)整收入時(shí)，無(wú)論是

本年銷(xiāo)售的，還是以前年度銷(xiāo)售的產(chǎn)品，一律沖減當(dāng)月銷(xiāo)售收入。

第一二九條公司產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉(cāng)庫(kù)、雖發(fā)往客戶但客

戶并未使用，未通知開(kāi)票時(shí)的產(chǎn)品不得作為當(dāng)月產(chǎn)品銷(xiāo)售。

第一三0條營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)根據(jù)各月度訂貨計(jì)劃，結(jié)合公司的能力，每

年2月25號(hào)前編制的《年度計(jì)劃》，呈公司總經(jīng)理審批同意后送去營(yíng)

銷(xiāo)部，由營(yíng)銷(xiāo)部向資材部下達(dá)月度《采購(gòu)計(jì)劃》0

第一三一條客戶月度銷(xiāo)售總量及品種數(shù)量計(jì)劃發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于

發(fā)貨前七天通知營(yíng)銷(xiāo)部，以便營(yíng)銷(xiāo)部組織產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)，確保銷(xiāo)售計(jì)劃完成。

臨時(shí)追加的銷(xiāo)售量，營(yíng)銷(xiāo)部有解決方案，確保客戶需要。

第一三二條凡發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（除錢(qián)貨兩清的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)外），每

一個(gè)客戶都應(yīng)簽訂月度《產(chǎn)品銷(xiāo)售合同》，信譽(yù)度高的個(gè)別客戶所發(fā)的

月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同簽訂權(quán)限以公司合同

管理辦法為準(zhǔn)。

第一三三條營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)對(duì)客戶庫(kù)存公司產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行調(diào)查，按照

其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其需要，又要防止其超儲(chǔ)積壓,

造成大批量退貨的現(xiàn)象發(fā)生。

第一三四條產(chǎn)品的發(fā)貨程序

1、產(chǎn)品發(fā)貨前二天營(yíng)俏部應(yīng)書(shū)面通知品管部和資材部，以便進(jìn)行

產(chǎn)品檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)的產(chǎn)品資材部不得出庫(kù)發(fā)貨。

2、營(yíng)銷(xiāo)部依據(jù)《產(chǎn)品銷(xiāo)售合同》或月度訂單，填開(kāi)產(chǎn)品《出庫(kù)單》，

由營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。無(wú)供貨合同及客戶訂單,

財(cái)務(wù)部將不給予審批。

3、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在發(fā)貨啟運(yùn)時(shí)開(kāi)出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨

方在收貨后應(yīng)在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認(rèn)并加蓋收貨章。營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在

運(yùn)輸單位結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)，及時(shí)收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫(kù)單

的附件交財(cái)務(wù)入賬。

4、車(chē)輛發(fā)運(yùn)時(shí)營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)要求運(yùn)輸單位向保險(xiǎn)公司投?！斑\(yùn)輸險(xiǎn)"

辦妥后方可啟運(yùn)。

5、部份廠家要求收貨時(shí)同時(shí)收取《增，直稅發(fā)票》的，營(yíng)銷(xiāo)部可以

憑合同及訂貨單、出庫(kù)單到財(cái)務(wù)部開(kāi)取發(fā)票，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)作好收發(fā)登記,

領(lǐng)票人必須簽字確認(rèn)，并交待妥善保管之責(zé)任。

6、貨物發(fā)運(yùn)后，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)將貨物到達(dá)時(shí)間通知收貨方，并要求收

貨方及時(shí)將收貨情況反饋問(wèn)公司，出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時(shí)，應(yīng)及時(shí)查處，

并將查處情況向公司報(bào)告。

第一三五條出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)查明原因，屬于包

裝數(shù)量不足，應(yīng)會(huì)同品管部進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)后進(jìn)行補(bǔ)貨，所補(bǔ)貨數(shù)量不

再開(kāi)（出庫(kù)單）、也不需要開(kāi)出增值稅發(fā)票。在入庫(kù)時(shí)補(bǔ)足、所補(bǔ)數(shù)量不

再補(bǔ)入庫(kù)單。屬于運(yùn)輸單位造成，應(yīng)將損失確認(rèn)書(shū)及與對(duì)方交涉情況一

同交財(cái)務(wù)部開(kāi)出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應(yīng)支付的運(yùn)費(fèi)中抵除。

第一三六條產(chǎn)品退換貨的帳務(wù)處理辦法；

1、由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題客戶要求退貨，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)出具客戶要求退貨

的《書(shū)面報(bào)告》，標(biāo)明退貨理由，經(jīng)品管部確認(rèn)后，方可辦理退貨。

2、貨物到達(dá)后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)將此批退貨列為不合格品存放。等

待品管部的處理意見(jiàn)后再進(jìn)行分項(xiàng)處理；

①該批產(chǎn)品公司已開(kāi)增值稅票，又不需要換貨的，除收回產(chǎn)品外，

還應(yīng)收回所開(kāi)出的增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨報(bào)告、入庫(kù)單一同交

財(cái)務(wù)部入賬。

②己開(kāi)發(fā)票發(fā)生的退貨，對(duì)方同意同類(lèi)品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品

發(fā)出時(shí)不再重新開(kāi)票，產(chǎn)品出入庫(kù)不再重新開(kāi)出、入庫(kù)單。資材部可將

該批退貨退回庫(kù)房，在同品種入庫(kù)時(shí)直接抵減退出的數(shù)量。

③已開(kāi)發(fā)票發(fā)生的退貨，對(duì)方不同意同類(lèi)品種、同等數(shù)量換貨，而

是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時(shí)，應(yīng)收回所開(kāi)發(fā)票。退

貨辦理入庫(kù)。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。

④未開(kāi)發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫(kù)，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序

辦理。

⑤因退貨發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，結(jié)算辦法應(yīng)按發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算辦法辦

理。

第一三七條銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立客戶銷(xiāo)售臺(tái)賬，詳細(xì)記載客戶收、

發(fā)、存和開(kāi)票、付款等明細(xì)情況，實(shí)行日記賬。并將當(dāng)天銷(xiāo)售實(shí)績(jī)輸入

電腦，實(shí)行電腦管理C

第一三八條公司產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)為公司價(jià)格管理委員會(huì)，該委員會(huì)

確定的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，營(yíng)銷(xiāo)部必須堅(jiān)決執(zhí)行，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部開(kāi)

增值稅發(fā)票時(shí)，凡產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格低于原定價(jià)格應(yīng)杜絕開(kāi)出發(fā)票。

第一三九條營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)對(duì)公司產(chǎn)品的定價(jià)認(rèn)為需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)向

價(jià)格管理委員會(huì)出具《產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可

執(zhí)行新的價(jià)格、財(cái)務(wù)部才能按新的價(jià)格進(jìn)行開(kāi)票。

第一四零條財(cái)務(wù)部是應(yīng)收貨款的行政部門(mén)，營(yíng)銷(xiāo)部是應(yīng)收貨款的

執(zhí)行部門(mén)，負(fù)有收回應(yīng)收貨款的責(zé)任。

第一四一條財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月15和30日將本月貨款回收情況書(shū)面

通知營(yíng)銷(xiāo)部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下

降10%時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)就此向公司總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告闡述理由。

第一四三條營(yíng)俏部年度內(nèi)拓展新的客戶，按照合同規(guī)定存在貨款

結(jié)算周期，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報(bào)表》，報(bào)

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再交公司總經(jīng)理審批。對(duì)于正常供貨的客戶，每月

均需回款，對(duì)連續(xù)三個(gè)月未能回款之客戶，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)分析欠款原因，并

書(shū)面報(bào)告公司總經(jīng)理，采取相應(yīng)措施進(jìn)行妥善解決。

第一四四條營(yíng)銷(xiāo)部每年至少兩次與所有客戶往來(lái)賬款進(jìn)行對(duì)賬，

并要求客戶在《往來(lái)賬款詢征函》上簽字確認(rèn)，雙方帳務(wù)發(fā)生差異需要

財(cái)務(wù)部派人進(jìn)行協(xié)助時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)派出人員協(xié)同對(duì)賬，確保年度內(nèi)雙

方帳面數(shù)不得存在差異。

第一四五條客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票,

數(shù)量較少（金額低于1000元）的客戶可以收取現(xiàn)金，其它支付方式如商

業(yè)承兌匯票等原則上應(yīng)于拒絕，以減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第一四六條凡客戶使用商.業(yè)承兌匯票支付貨款時(shí)，應(yīng)于拒收。但

對(duì)個(gè)別信用較好，金額數(shù)不大的公司，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)當(dāng)書(shū)面報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)

審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后，送財(cái)務(wù)部門(mén)留檔存查，方可收取客戶

商業(yè)承兌匯票C

第一四七條客戶用現(xiàn)款支付貨款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)及時(shí)將貨款送財(cái)務(wù)

部，財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后，開(kāi)出增值稅發(fā)票給營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)部轉(zhuǎn)交給客戶。

第一四八條客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審

查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》要求的票據(jù)應(yīng)于拒收，

其中；

1、在外地收到票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員審查把握不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)復(fù)印此票據(jù)

傳回公司交財(cái)務(wù)部審驗(yàn)，由財(cái)務(wù)部送開(kāi)戶銀行審查后決定是否收票。

2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于

不符合〈票據(jù)法〉的要求時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)予拒收并退回營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)

將原票退回客戶，并要求開(kāi)出新的銀行承兌匯票