《關(guān)稅及其他稅》課件2

關(guān)稅及其他稅關(guān)稅是指國家對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅收。它是國家調(diào)節(jié)進(jìn)出口商品貿(mào)易的重要手段之一，也是國家財(cái)政收入的重要來源。關(guān)稅根據(jù)不同的征收標(biāo)準(zhǔn)，可以分為不同的類型，例如：進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅等。課程目標(biāo)11.了解關(guān)稅的基本概念掌握關(guān)稅的定義、作用、分類和征收方式等基礎(chǔ)知識(shí)。22.掌握關(guān)稅的征收管理學(xué)習(xí)關(guān)稅稅率的計(jì)算方法，了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。33.了解其他常見稅收學(xué)習(xí)增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等其他稅收的基本知識(shí)。44.掌握稅收籌劃的基本方法學(xué)會(huì)合理利用稅收優(yōu)惠政策，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)稅概述關(guān)稅是國家對(duì)進(jìn)出國境的貨物和物品征收的一種稅收形式。作為一種重要的財(cái)政收入來源，關(guān)稅也是國家調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易、保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)、維護(hù)國家安全和利益的重要手段。關(guān)稅的作用國家財(cái)政收入關(guān)稅是國家重要的財(cái)政收入來源之一，為國家提供必要的財(cái)政資金，用于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)通過對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，可以提高進(jìn)口商品的價(jià)格，從而保護(hù)國內(nèi)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。調(diào)節(jié)國際貿(mào)易關(guān)稅可以作為一種貿(mào)易政策工具，用于調(diào)節(jié)進(jìn)出口商品的數(shù)量，平衡國際貿(mào)易。維護(hù)國家安全對(duì)某些戰(zhàn)略性物資征收高額關(guān)稅，可以限制其進(jìn)口，維護(hù)國家安全和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。關(guān)稅的分類按征稅對(duì)象分類進(jìn)口關(guān)稅是指對(duì)進(jìn)口商品征收的關(guān)稅。出口關(guān)稅是指對(duì)出口商品征收的關(guān)稅。過境關(guān)稅是指對(duì)經(jīng)過本國國境轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國家的貨物征收的關(guān)稅。按征稅方法分類從量稅是指按商品的數(shù)量或重量征收的關(guān)稅。從價(jià)稅是指按商品的價(jià)格征收的關(guān)稅?；旌隙愂侵讣劝瓷唐返臄?shù)量或重量征收，又按商品的價(jià)格征收的關(guān)稅。按稅率類型分類固定稅率是指對(duì)各種商品征收的稅率都是固定的。比例稅率是指對(duì)各種商品征收的稅率都是按照商品價(jià)格的百分比計(jì)算的。累進(jìn)稅率是指對(duì)商品價(jià)格越高，征收的稅率也越高的稅率。關(guān)稅的征收方式1從價(jià)稅按貨物價(jià)格計(jì)征2從量稅按貨物數(shù)量計(jì)征3復(fù)合稅從價(jià)稅和從量稅結(jié)合關(guān)稅的征收方式主要有三種，即從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。從價(jià)稅是指按貨物價(jià)格計(jì)征關(guān)稅；從量稅是指按貨物數(shù)量計(jì)征關(guān)稅；復(fù)合稅是指從價(jià)稅和從量稅結(jié)合起來計(jì)征關(guān)稅。常見關(guān)稅稅率關(guān)稅稅率是根據(jù)商品的種類、原產(chǎn)地和進(jìn)口目的而確定的，一般以商品價(jià)格的百分比表示。0.1%~40%稅率范圍常見的關(guān)稅稅率范圍從0.1%到40%不等，具體稅率取決于商品的性質(zhì)。50%優(yōu)惠政策對(duì)于某些特定的商品，例如，某些農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或科技產(chǎn)品，可能會(huì)有優(yōu)惠政策，稅率較低。0%免稅商品一些商品，例如，某些醫(yī)療設(shè)備或教科書，可能完全免征關(guān)稅。100%特殊情況對(duì)于某些特殊情況，例如，緊急救援物資，可能會(huì)征收更高的關(guān)稅。關(guān)稅稅款的計(jì)算確定完稅價(jià)格完稅價(jià)格是指用于計(jì)算關(guān)稅的貨物價(jià)格，通常是貨物成交價(jià)格加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。查閱稅率表根據(jù)貨物種類和原產(chǎn)地，從關(guān)稅稅率表中查找到相應(yīng)的稅率，通常以百分比表示。計(jì)算關(guān)稅稅款將完稅價(jià)格乘以關(guān)稅稅率，即可得到應(yīng)繳納的關(guān)稅稅款金額，關(guān)稅稅款=完稅價(jià)格×稅率。稅款的支付企業(yè)應(yīng)在貨物進(jìn)口時(shí)，向海關(guān)繳納關(guān)稅稅款，通常通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付方式。關(guān)稅減免政策鼓勵(lì)出口鼓勵(lì)企業(yè)出口，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升國際競(jìng)爭(zhēng)力。扶持產(chǎn)業(yè)支持特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，例如高科技產(chǎn)業(yè)，增強(qiáng)國家競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。改善民生降低生活必需品稅率，提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)和諧。關(guān)稅的征收管理申報(bào)納稅進(jìn)口商需申報(bào)貨物信息和價(jià)值，并按規(guī)定繳納關(guān)稅。海關(guān)監(jiān)管海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行檢查，確保符合國家規(guī)定。稅款征收海關(guān)根據(jù)申報(bào)資料計(jì)算關(guān)稅，并通過銀行收取稅款。法律法規(guī)關(guān)稅征收管理嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保公平公正。其他常見稅收增值稅增值稅是現(xiàn)代稅制的重要組成部分，是商品和服務(wù)在流通過程中產(chǎn)生的增值部分征收的稅款。消費(fèi)稅消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅收，通常用于調(diào)節(jié)消費(fèi)行為和抑制消費(fèi)。所得稅所得稅是對(duì)個(gè)人和企業(yè)取得的各種所得征收的稅收，包括工資薪金、利息、股息、紅利等。營業(yè)稅營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)從事特定經(jīng)營活動(dòng)取得的收入征收的稅收，例如服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、建筑業(yè)等。增值稅1增值稅概述增值稅是價(jià)外稅，是企業(yè)在商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)環(huán)節(jié)繳納的稅收。2征稅范圍增值稅的征稅范圍涵蓋了貨物和服務(wù)，涉及到生產(chǎn)、流通和服務(wù)等環(huán)節(jié)。3稅率結(jié)構(gòu)增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三個(gè)檔次，即13%、9%和6%，適用于不同的商品和服務(wù)。4稅收政策政府針對(duì)增值稅制定了多種稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。消費(fèi)稅奢侈品針對(duì)高檔消費(fèi)品，如汽車、煙酒等，鼓勵(lì)節(jié)儉消費(fèi)，調(diào)節(jié)收入分配。能源對(duì)汽油、柴油等能源產(chǎn)品征稅，調(diào)節(jié)能源消耗結(jié)構(gòu)，保護(hù)環(huán)境。健康對(duì)煙草等產(chǎn)品征稅，抑制煙草消費(fèi)，保護(hù)公眾健康。所得稅所得稅的定義所得稅是指對(duì)個(gè)人和企業(yè)從各種來源獲得的收入征收的稅款。所得稅的征收對(duì)象包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、紅利等。所得稅的種類個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅營業(yè)稅稅收范圍營業(yè)稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅收。征稅對(duì)象營業(yè)稅的征稅對(duì)象包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。稅率營業(yè)稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)分，分為5%、3%、1%等。納稅義務(wù)凡是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，均負(fù)有繳納營業(yè)稅的義務(wù)。土地增值稅11.征收對(duì)象土地增值稅針對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值收益進(jìn)行征稅，包括土地和房屋。22.征稅目的抑制土地價(jià)格過快上漲，調(diào)節(jié)土地使用，促進(jìn)土地資源的合理利用。33.稅率土地增值稅的稅率采用累進(jìn)稅率，隨著增值額的增加，稅率也隨之提高。44.稅收管理土地增值稅的征收管理由地方稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，實(shí)行申報(bào)納稅制度。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅概念房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和企業(yè)征收的一種稅。征收范圍主要針對(duì)城鎮(zhèn)居民住房和商業(yè)用房征收，但對(duì)農(nóng)村居民宅基地和自用農(nóng)房免征。征收對(duì)象納稅主體包括房產(chǎn)所有權(quán)人、房屋使用權(quán)人等。計(jì)算方式房產(chǎn)稅稅額一般根據(jù)房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值或租金收入計(jì)算。車船稅征稅對(duì)象對(duì)在中國境內(nèi)應(yīng)稅車船的擁有者征收，包括汽車、摩托車、船舶等。征稅目的為車船的維護(hù)管理、道路建設(shè)等提供資金來源，促進(jìn)交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)展。稅率和繳納方式根據(jù)車船的類型、排量、載重量等因素制定不同的稅率，由車船所有人繳納。其他稅收印花稅印花稅是針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中特定憑證征收的一種稅種，通常由納稅人自行購買印花稅票貼在特定的憑證上，并交納稅款。車船稅車船稅是根據(jù)車輛、船舶的種類、噸位、排量等因素征收的一種稅種，由車輛、船舶所有人繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅是針對(duì)在城市和鎮(zhèn)區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅種，由土地使用人繳納。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是針對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅種，由房產(chǎn)所有人或使用人繳納，分為居民房產(chǎn)稅和非居民房產(chǎn)稅。稅收優(yōu)惠政策出口退稅鼓勵(lì)出口企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)國際貿(mào)易。降低出口商品成本，提升國際競(jìng)爭(zhēng)力。投資抵免鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和研發(fā)創(chuàng)新。支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。小微企業(yè)減免減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長。降低創(chuàng)業(yè)門檻，扶持中小企業(yè)發(fā)展壯大。出口退稅退稅政策出口退稅是指國家對(duì)企業(yè)出口產(chǎn)品所繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅款，在出口商品離境后予以退還的政策。退稅目的出口退稅的目的是鼓勵(lì)企業(yè)出口，增加出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展。投資抵免降低稅負(fù)政府為鼓勵(lì)特定行業(yè)投資，對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收減免，降低投資成本。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長鼓勵(lì)企業(yè)投資，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。優(yōu)化資源配置引導(dǎo)資金流向重點(diǎn)領(lǐng)域，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高資源利用效率。提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。小微企業(yè)減免稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展，國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。減免范圍包括增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。減免標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、收入等因素確定具體減免標(biāo)準(zhǔn)。申請(qǐng)流程企業(yè)需滿足相關(guān)條件并提交申請(qǐng)材料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可享受減免。稅收籌劃1合法合規(guī)稅收籌劃應(yīng)遵循法律法規(guī)，避免違反稅收政策，確保企業(yè)合法經(jīng)營。2合理避稅利用稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅目標(biāo)。3風(fēng)險(xiǎn)控制制定有效的稅收籌劃方案，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益，維護(hù)良好稅收環(huán)境。合理利用優(yōu)惠11.稅收優(yōu)惠政策了解各種稅收優(yōu)惠政策，包括出口退稅、投資抵免等。22.符合條件評(píng)估企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策的條件，避免錯(cuò)失優(yōu)惠機(jī)會(huì)。33.申請(qǐng)流程熟悉相關(guān)申請(qǐng)流程，及時(shí)準(zhǔn)備材料，確保順利享受優(yōu)惠政策。44.合規(guī)性合理利用稅收優(yōu)惠政策，確保合規(guī)操作，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避不當(dāng)稅收風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)財(cái)務(wù)咨詢尋求專業(yè)財(cái)務(wù)顧問的建議，了解稅收政策和風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)性管理建立完善的稅務(wù)合規(guī)體系，避免稅務(wù)違法行為。定期稅務(wù)審計(jì)定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理稅務(wù)籌劃制定合理的稅務(wù)籌劃方案，合法減輕稅負(fù)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如錯(cuò)誤申報(bào)、漏報(bào)或虛假申報(bào)。2評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定應(yīng)對(duì)策略。3控制風(fēng)險(xiǎn)采取措施控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如建立完善的稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)性。4監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)定期監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人所得稅改革個(gè)稅改革方向近年來，中國政府實(shí)施了個(gè)人所得稅改革，旨在優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公平，增加居民收入。改革內(nèi)容包括：提高起征點(diǎn)，增加專項(xiàng)扣除，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大個(gè)稅申報(bào)范圍。改革意義個(gè)稅改革有利于提高居民收入，減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，有利于優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，構(gòu)建更加合理的稅收制度。稅收管理措施加強(qiáng)稅收征管完善稅收征管制度，提高稅收征管效率，打擊偷稅漏稅行為。數(shù)字化稅收管理利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，構(gòu)建智慧稅務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收管理的智能化和高效化。優(yōu)化納稅服務(wù)提供便捷、高效的納稅服務(wù)，提升納稅人滿意度。智慧稅務(wù)建設(shè)智慧稅務(wù)建設(shè)旨在利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，打造高效、便捷、智能的稅收管理體系。目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)稅收征管的數(shù)字化、智能化和精細(xì)化，提升稅收征管效率，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，促進(jìn)稅收公平公正。智慧稅務(wù)建設(shè)將重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)整合、風(fēng)險(xiǎn)防控、納稅服務(wù)、稅收