黑貓股份：韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司審計(jì)報(bào)告

韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司大信贛審字[2024]第00947號(hào)WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLPJIANGXIBRANCH.韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司：10月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2024年1-10月的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及公司2024年10月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2024年1-10月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 陽(yáng)大道3088號(hào)泰豪科技廣場(chǎng)B座19-20樓郵編330096傳真Fax:+86(791)86692四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)貴公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徹?cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和編制單位：韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年10月31日單位：人民幣元附注2024年10月31日2023年12月31日五(一)五(二)五(三)五(四)五(五)非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)五(六)五(七)五(八)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五(九)五(十)資產(chǎn)合計(jì)今資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年10月31日單位：人民幣元附注2024年10月31日2023年12月31日五(十一)五(十二)五(十三)五(十四)五(十五)五(十六)非流動(dòng)負(fù)債：所有者權(quán)益：五(十七)資本公積五(十八)五(十九)五(二十)未分配利潤(rùn)五(二十一)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：編制單位：韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年1-10月單位：人民幣元附注2024年1-10月2023年1-12月五(二十二)五(二十二)五(二十三)銷售費(fèi)用五(二十四)管理費(fèi)用五(二十五)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用五(二十六)其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以"-"號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以"-"號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以"-"號(hào)填列)信用減值損失(損失以"-"號(hào)填列)五(二十九)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號(hào)填列)五(三十)資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號(hào)填列)五(三十一)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以"-"號(hào)填列)五(三十二)減：營(yíng)業(yè)外支出五(三十三)三、利潤(rùn)總額(虧損總額以"-"號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用五(三十四)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)編制單位：韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年1-10月單位：人民幣元附注2024年1-10月2023年1-12月一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：五(三十五)五(三十五)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年1-10月單位：人民幣元2024年1-10月資本公積未分配利潤(rùn)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位：韓城黑貓?zhí)啃栌邢挢?zé)任公司2024年1-10月單位：人民幣元2023年1-12月資本公積未分配利潤(rùn)三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“一”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本年年末余額法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)一、企業(yè)的基本情況韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”)于2002年12月3日成立，截至2024年10月31日本公司注冊(cè)資本為1億元。江西黑貓股份有限公司出資9,600.00萬(wàn)元，持股比例占96%;陜西黃河礦業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司出資400.00萬(wàn)元，持股比例占4%。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：916105817450104574;法定代表人：羅斌。(一)企業(yè)注冊(cè)地和總部地址(二)企業(yè)實(shí)際從事的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(三)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)法定代表人羅斌、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人羅斌、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張景華于2024年12月23日簽字報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)：本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)：本公司自報(bào)告期末至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反10月31日的財(cái)務(wù)狀況、2024年1-10月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(三)營(yíng)業(yè)周期本公司以一年12個(gè)月作為正常營(yíng)業(yè)周期，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定的方法和選擇依據(jù)1.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性本公司確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性，以是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策為原則，從性質(zhì)和金額兩方面考慮。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額的重要性，以相關(guān)項(xiàng)目占資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)的一定比例為標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目性質(zhì)的重要性，以是否屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、是否導(dǎo)致盈虧變化、是否影響監(jiān)管指標(biāo)等對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果具有較大影響的因素為依據(jù)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注明細(xì)項(xiàng)目的重要性本公司確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注明細(xì)項(xiàng)目的重要性，在財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性基礎(chǔ)上，以具體項(xiàng)目占該項(xiàng)目一定比例，或結(jié)合金額確定，同時(shí)考慮具體項(xiàng)目的性質(zhì)。某些項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言不具有重要性，但可能對(duì)附注而言具有重要性，仍需要在附注中單獨(dú)披露。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注相關(guān)重要性標(biāo)準(zhǔn)為：重要應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回重要的應(yīng)收款項(xiàng)核銷占相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)10%以上，且金額超過(guò)100萬(wàn)元重要的在建工程項(xiàng)目(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(七)金融工具1.金融工具的分類、確認(rèn)和計(jì)量(1)金融資產(chǎn)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，本公司將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能消除或減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)做出，不得撤銷。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計(jì)入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(2)金融負(fù)債金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。②金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。③不屬于前述情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于第一種情形的以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾。該類負(fù)債以按照金融工具的減值原則所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 ④以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。2.金融工具的公允價(jià)值的確認(rèn)方法存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在有限情況下，如果用以確定公允價(jià)值的近期信息不足，或者公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。本公司利用初始確認(rèn)日后可獲得的關(guān)于被投資方業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)的所有信息，判斷成本能否代表公允價(jià)值。3.金融工具的終止確認(rèn)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合終止確認(rèn)條件。金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分得以解除的，終止確認(rèn)已解除的部分。如果現(xiàn)有負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款被實(shí)質(zhì)性修改，終止確認(rèn)現(xiàn)有金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。(八)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法1.預(yù)期信用損失的確定方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、租賃應(yīng)收款、其他應(yīng)收款進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備。2.預(yù)期信用損失的確定方法預(yù)期信用損失的一般方法是指，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化方法，即始終按相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。3.預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)處理方法韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注4.應(yīng)收款項(xiàng)、租賃應(yīng)收款計(jì)量壞賬準(zhǔn)備的方法本公司對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)(無(wú)論是否含重大融資成分),以及由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，均采用簡(jiǎn)化組合類別分具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合；本公司判斷該類組合預(yù)期不存在信用損失，不計(jì)提信用損失準(zhǔn)據(jù)劃分具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合；預(yù)期信用損失。組合類別將納入本公司合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方劃分具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合；本公司判斷該類組合預(yù)期不存在信用損失，不計(jì)提信②基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法賬齡的起點(diǎn)，對(duì)于存在多筆業(yè)務(wù)的客戶，賬齡的計(jì)算根據(jù)每筆業(yè)③按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對(duì)客戶已破產(chǎn)、清算、財(cái)務(wù)發(fā)生重大困難等的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)認(rèn)定，并根據(jù)可收回情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。5.其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：其他應(yīng)收款以及除租賃應(yīng)收款以外的長(zhǎng)期應(yīng)收款等，按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司在計(jì)量金融工具發(fā)生信用減值時(shí)，評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加考慮了以下因素：①信用風(fēng)險(xiǎn)變化所導(dǎo)致的內(nèi)部?jī)r(jià)格指標(biāo)是否發(fā)生顯著變化。②對(duì)債務(wù)人實(shí)際或預(yù)期的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)是否下調(diào)。③預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)狀況是否發(fā)生不利變化。④債務(wù)人經(jīng)營(yíng)成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化。⑤同一債務(wù)人發(fā)行的其他金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。⑥債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化。⑦作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾?jí)質(zhì)量的顯著變化。⑧預(yù)期將降低債務(wù)人按合同約定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)是否發(fā)生顯著變化。⑨本公司對(duì)金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化。(1)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)將其他應(yīng)收款劃分為若干信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期組合類別支付款項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)支付款項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)支付款項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)支付款項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)(2)基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法對(duì)基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法，采用按客戶應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生日作為計(jì)算賬齡的起點(diǎn)，對(duì)于存在多筆業(yè)務(wù)的客戶，賬齡的計(jì)算根據(jù)每筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)發(fā)生的日期作為賬齡發(fā)生日期分別計(jì)算賬齡最終收回的時(shí)間。(3)按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對(duì)客戶已破產(chǎn)、清算、財(cái)務(wù)發(fā)生重大困難等的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)認(rèn)定，并根據(jù)可收回情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(九)存貨存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周值易耗品、產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以前減記存貨價(jià)值的4.存貨的盤存制度5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(十)合同資產(chǎn)和合同負(fù)債1.合同資產(chǎn)本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外2.合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義(十一)固定資產(chǎn)2.固定資產(chǎn)分類和折舊方法韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)333353(十二)在建工程時(shí)點(diǎn)，以在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為依據(jù)。預(yù)之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金(十三)借款費(fèi)用符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活2.資本化金額計(jì)算方法資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)(十四)無(wú)形資產(chǎn)本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及其確定依據(jù)和攤銷方資產(chǎn)類別使用壽命(年)為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來(lái)權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無(wú)明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專(十五)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。(十六)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。1.短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。2.離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。4.其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。(十七)股份支付本公司股份支付為以權(quán)益結(jié)算的股份支付。以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，在各個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)人數(shù)變動(dòng)、業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況等后續(xù)信息，(十八)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服至該項(xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客諾。交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行、還是在某一時(shí)點(diǎn)履行，定。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來(lái)判斷本公司從事交易時(shí)的身份是主要責(zé)任人還是代理人。在向或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額按除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額，或者按照既定的本公司產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的單項(xiàng)履約義務(wù)，主要的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受該商品等因素的基礎(chǔ)上，韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司(十九)合同成本本公司的合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“存貨”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷本公司對(duì)合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。取得合同的增量成本形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過(guò)假定(二十)安全生產(chǎn)費(fèi)本公司按照財(cái)政部、應(yīng)急管理部于2022年11月21日印發(fā)的《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》的通知(財(cái)資[2022]136號(hào))文件要求提取安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)工程項(xiàng)目的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。形成固定資產(chǎn)的，通過(guò)“在建工程”科目歸集所完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司(二十一)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)(但不包括政府作為所有者投入的資本)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他政府文件明確規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用；財(cái)政將貼息資金直接撥付2.政府補(bǔ)助確認(rèn)時(shí)點(diǎn)期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外的其他政府補(bǔ)認(rèn)。(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.遞延所得稅的確認(rèn)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該 2024年1月1日—2024年10月31日遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未(二十三)租賃1.承租人的會(huì)計(jì)處理在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括租賃計(jì)提折舊；若無(wú)法合理確定，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，將其賬面(2)租賃負(fù)債固定付款額，以及在合理確定將行使購(gòu)買選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)時(shí)需支付的款本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；若無(wú)法合理確定租賃內(nèi)含利2.作為承租方對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的判斷依據(jù)和會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于租賃期不超過(guò)12個(gè)月的短期租賃，以及低價(jià)值資產(chǎn)的租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.作為出租方的租賃分類標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)處理方法本公司在租賃開始日，將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃確認(rèn)為融資租賃，除以之外的均為經(jīng)營(yíng)租賃。(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按直線法確認(rèn)。對(duì)初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益，未計(jì)入租賃收款額的可變租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入租金收入。(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來(lái)收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。初始直接費(fèi)用計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始入賬價(jià)值中。(二十四)主要會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明1.會(huì)計(jì)政策變更及依據(jù)無(wú)2.會(huì)計(jì)政策變更的影響無(wú)。四、稅項(xiàng)(一)主要稅種及稅率(二)稅收優(yōu)惠及批文1.根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委公告2020年第23號(hào)文件),自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司52號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收減免管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào))規(guī)定，本公司安置殘疾人享受增值稅即征即退的政策；根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]70號(hào)),企業(yè)安照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。五、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋(一)貨幣資金2024年10月31日2023年12月31日1.按賬齡披露2024年10月31日2023年12月31日1年以內(nèi)2024年10月31日比例(%)2024年1月1日—2024年10月31日2023年12月31日比例(%)(1)按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2024年10月31日2023年12月31日預(yù)期信用損失率(%)預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi) 一—(2)按合并關(guān)聯(lián)方組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2024年10月31日2023年12月31日預(yù)期信用損失率(%)預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi) 類別2023年12月2024年10月收回或轉(zhuǎn)回核銷2024年10月31日占應(yīng)收賬款總額的比例(%)江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰娟兾餮娱L(zhǎng)石油集團(tuán)橡膠有限公司唐山黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年10月31日2023年12月31日2024年1月1日—2024年10月31日類別(四)預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示2024年10月31日2023年12月31日比例(%)比例(%)1年以內(nèi)2024年10月31日占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例(%)陜西龍門煤化工有限責(zé)任公司陜西旭強(qiáng)瑞清潔能源有限公司西安特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)院中國(guó)石油天然氣股份有限公司陜西渭南銷售分公司韓城經(jīng)營(yíng)部(五)存貨1.存貨的分類2024年10月31日2023年12月31日庫(kù)存商品2023年12月2024年10月31日庫(kù)存商品(六)固定資產(chǎn)2024年10月31日2023年12月31日固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)情況韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年1月1日—2024年10月31日1.2023年12月31日余額(2)在建工程轉(zhuǎn)入4.2024年10月31日余額二、累計(jì)折舊1.2023年12月31日余額4.2024年10月31日余額1.2023年12月31日余額4.2024年10月31日余額四、賬面價(jià)值1.2024年10月31日賬面2.2023年12月31日賬面2.截止2024年10月31日已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊3.截止2024年10月31日，通過(guò)經(jīng)類別(七)在建工程2024年10月31日2023年12月31日在建工程項(xiàng)目(1)在建工程項(xiàng)目基本情況2024年10月31日2023年12月31日2#汽輪機(jī)發(fā)電機(jī)組改造項(xiàng)目(2)重大在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況(萬(wàn)元)2023年12月31日本期增加減少月31日重大在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況(續(xù))占預(yù)算比例(%)工程進(jìn)度(%)累計(jì)金額本期利息資本化率資金(八)無(wú)形資產(chǎn)1.2023年12月31日余額二、累計(jì)攤銷1.2023年12月31日余額(1)計(jì)提2024年1月1日—2024年10月31日4.2024年10月31日余額1.2023年12月31日余額4.2024年10月31日余額四、賬面價(jià)值1.2024年10月31日賬面價(jià)值1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示2024年10月31日2023年12月31日負(fù)債暫時(shí)性差異暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)2024年10月31日2023年12月31日可抵扣虧損3.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期情況2024年10月31日2023年12月31日(十)其他非流動(dòng)資產(chǎn)2024年10月31日2023年12月31日(十一)應(yīng)付賬款1.按賬齡分類財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日—2024年10月31日2024年10月31日2023年12月31日1年以內(nèi)(含1年)1年以上2024年10月31日未償還原因江蘇江安集團(tuán)有限公司陜西眾泰科技產(chǎn)業(yè)有限公司寧夏東電電氣控股有限公司(十二)合同負(fù)債2024年10月31日2023年12月31日(十三)應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬分類列示2023年12月31日2024年10月31日2023年12月31日本期減少2024年10月31日3.設(shè)定提存計(jì)劃情況2023年12月31日本期增加本期減少2024年10月31日失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年10月31日2023年12月31日教育費(fèi)附加類別2024年10月31日2023年12月31日(1)按款項(xiàng)性質(zhì)分類款項(xiàng)性質(zhì)2024年10月31日2023年12月31日2024年10月31日未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)原因江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰竞鲜」I(yè)防腐保溫安裝有限公司韓城國(guó)土資源局—類別2024年10月31日2023年12月31日韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司 2024年1月1日—2024年10月31日2023年12月31日增加減少2024年10月31日比例%比例%江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰娟兾鼽S河礦業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司(十八)資本公積2023年12月31日2024年10月31日一、資本溢價(jià)(股本溢價(jià))(十九)專項(xiàng)儲(chǔ)備2023年12月31日2024年10月31日變動(dòng)原因安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提并使用(二十)盈余公積2023年12月31日2024年10月31日2024年10月31日提取或分配比例調(diào)整前上期末未分配利潤(rùn)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)期末未分配利潤(rùn)1.營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本情況2024年1-10月2023年1-12月2.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本分解信息韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司2024年1月1日—2024年10月31日2024年1-10月2023年1-12月3.履約義務(wù)的說(shuō)明成履約義務(wù)；對(duì)于租賃業(yè)務(wù)，本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。2024年1-10月2023年1-12月教育費(fèi)附加印花稅2024年1-10月2023年1-12月2024年1-10月2023年1-12月 2024年1月1日—2024年10月31日2024年1-10月2023年1-12月2024年1-10月2023年1-12月利息支出手續(xù)費(fèi)支出2024年1-10月2023年1-12月2024年1-10月2023年1-12月2024年1-10月2023年1-12月(三十)資產(chǎn)減值損失2024年1-10月2023年1-12月 2024年1月1日—2024年10月31日2024年1-10月2023年1-12月(三十二)營(yíng)業(yè)外收入2024年1-10月2023年1-12月2024年1-10月2023年1-12月的金額1.所得稅費(fèi)用明細(xì)2024年1-10月2023年1-12月遞延所得稅費(fèi)用按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用適用不同稅率的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響所得稅費(fèi)用(三十五)現(xiàn)金流量表(1)收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2024年1-10月2023年1-12月 2024年1月1日—2024年10月31日2024年1-10月2023年1-12月(2)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2024年1-10月2023年1-12月銷售費(fèi)用中的有關(guān)現(xiàn)金支出管理費(fèi)用中的有關(guān)現(xiàn)金支出(三十六)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料1.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料2024年1-10月2023年1-12月1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷益以"—"號(hào)填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號(hào)填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“一”號(hào)填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“一”號(hào)填列)存貨的減少(增加以“一”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“一”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“一”號(hào)填列)2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)2.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物韓城黑貓?zhí)亢谟邢挢?zé)任公司 2024年1月1日—2024年10月31日2024年10月31日2023年12月31日其中：未計(jì)入租賃收款額的可變租賃臨時(shí)租賃收入2024年1-10月2023年1-12月(一)金融工具的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策本公司從事風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間取得適當(dāng)?shù)钠胶鈽I(yè)績(jī)的負(fù)面影響降低到最低水平，使股東及其他權(quán)益投資者的利益最大化?；谠擄L(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，本公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略是確定和分析本公司所面臨利率風(fēng)險(xiǎn)-現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流量因市場(chǎng)利率變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。本公司因利率變動(dòng)引起金融工具現(xiàn)金流量變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要與浮動(dòng)利率銀行借款有關(guān)。本公司的政策是保持這些借款的浮動(dòng)利率。盡管該政策不能使本公司完全避免支付的利率超過(guò)現(xiàn)行市場(chǎng)利率的風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全消除與利息支付波動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，但管理層認(rèn)為該政策實(shí)現(xiàn)了這些風(fēng)險(xiǎn)之間的合理平衡。2.信用風(fēng)險(xiǎn)截至2024年10月31日，可能引起本公司財(cái)務(wù)損失的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口